Registro de las operaciones contables

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Objetivo 1

Definición y uso de términos contables

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Términos contables
Cuenta Mayor Activos Pasivos Partida doble Cuenta T
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Capital Contable

Términos contables
Efectivo Cuentas individuales de activo Todas las cuentas forman el libro Cuentas por pagar Cuentas individuales de pasivo Capital de J. Guillén Mayor

Cuentas individuales de capital
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Clasificación de cuentas
• – – – – – – – Algunas cuentas de activo Efectivo Documentos por cobrar Cuentas por cobrar Gastos pagados por anticipado Terrenos Edificios Maquinaria y equipo
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Clasificación de cuentas
• Algunas cuentas de pasivo – Documentos por pagar – Cuentas por pagar – Pasivos acumulados (por gastos incurridos, pero aún no pagados) – Pasivo a largo plazo (obligaciones)

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Clasificación de cuentas
• Algunas cuentas de capital – Capital aportado por los socios – Retiros de los socios – Ingresos – Gastos

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Contabilidad por partida doble
• Partida doble significa registrar el doble efecto de la transacción. • Activos = pasivos + capital • Activos están del lado izquierdo (débitos) • Pasivos y capital están del lado derecho (créditos)
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La cuenta “T”
Nombre de la cuenta Cargos
Lado izquierdo

Abonos

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La cuenta “T”
Nombre de la cuenta Cargos Abonos
Lado derecho

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Objetivo 2

Aplicar las reglas del cargo y el abono

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Reglas del cargo y el abono

Activos

=

Pasivos

+

Capital

Cargo +

Abono –

Cargo –

Abono +

Cargo –

Abono +

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El sistema de partida doble
En cada transacción se registra al menos: Un cargo Un abono

El total de cargos debe ser igual al total de abonos
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Objetivo 3

Registro de transacciones en el libro diario

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Diario
• ¿Qué es el libro diario? • Es un registro, en orden cronológico, de las transacciones de la entidad 1. Identificar la transacción usando los documentos fuente 2. Determinar qué cuentas se afectan 3. Aplicar las reglas de cargo y abono 4. Registrar la transacción con descripción

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Asientos de Diario
• ¿Qué incluye un asiento en diario? – Fecha de la transacción – Nombre de la cuenta de cargo – Nombre de la cuenta de abono – Montos de cargos y abonos – Descripción de la transacción
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Objetivo 4

Registrar la transacción en el libro mayor

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El libro mayor
• ¿Qué es el libro mayor? • Es un resumen de todas las cuentas que utiliza la entidad

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Pase al libro mayor
• ¿Qué es el “pase a mayor”? • Es transferir la información del libro diario a su respectiva cuenta en el libro mayor

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Detalles del diario y el mayor
Diario
Fecha Abril 2
Cuenta y descripción

Folio # 1
#Cta. 101 301 Cargo Abono 30,000 30,000

Pda 3 Efectivo
Capital de J. Guillén

Inversión inicial del propietario

Inserte Número de Cuenta

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Detalles del diario y el mayor
Libro Mayor Cuenta: Cap. J. Guillén
Movimiento
Fecha Concepto Pda.# F Ref. Abr. 2 Invr. Inic. 3 1 Dx Cargo Abono 30,000

Cta. núm. 301
Saldo
Deudor Acreedor 30,000

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Objetivo 5

Preparación y uso de la balanza de comprobación

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La balanza de comprobación
• ¿Qué es? • Es un documento de trabajo • Es un listado de todas las cuentas con su nombre y su saldo • Provee una prueba inicial de la igualdad de cargos y abonos

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Errores en la balanza de comprobación • Si cargos ≠ Abonos: • ¿Están correctas las sumas? • ¿Se incluyeron todas las cuentas? • ¿Son correctos los saldos para cada cuenta?
CARGOS ABONOS
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Naturaleza de los saldos
• Activos = pasivos + capital • El saldo aparecerá normalmente del mismo lado del que aumenta la cuenta • Activos y gastos, saldo deudor (lado izquierdo) • Pasivos, capital e ingresos, saldo acreedor (lado derecho)
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