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SISTEMA NACIONAL DE

TESORERA
INTEGRANTES:
Emerson Caballero Salas.
Kimberly Ortega Ramos.
David Quispe Espinoza.

SISTEMA NACIONAL DE
TESORERA
Es el conjunto de normas, procedimientos, tcnicas
e instrumentos orientados a la administracin de
los Fondos Pblicos en las entidades y organismos
del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento.
Se rige por el principio de Unidad de Caja y
economicidad.

Base Legal

Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin


Financiera del Sector Pblico.

Ley N 28693, Ley General del Sistema Nacional


de Tesorera.

Decreto Supremo N 195-2001-EF, que regula la


centralizacin de los Recursos Directamente
Recaudados.

R.D. N 026-80-EF/77.15, que


Normas Generales de Tesorera.

aprueba

las

Base Legal

R.D. N 002-2007-EF/77.15, que aprueba la


Directiva de Tesorera N 001-2007-EF/77.15 y sus
modificatorias.

R.D.N
037-2007-EF/77.15,
que
aprueba
el
procedimiento para la ejecucin de los recursos del
canon y sobrecanon, regalas, renta de aduanas,
participaciones y FONCOMUN.

R.D.N
013-2008-EF/77.15,
establece
la
centralizacin progresiva de los recursos del canon y
sobrecanon,
regalas,
renta
de
aduanas
y
participaciones en la Cuenta Principal del Tesoro
Pblico.

R.D.N
036-2010-EF/77.15,
dicta
nuevas
disposiciones para el procedimiento y registro de la
ejecucin del gasto.

Direccin Nacional del Tesoro


Publico

Encargada de aprobar la normatividad, implementar


y ejecutar los procedimientos y operaciones
correspondientes en el marco de sus atribuciones.

Principales atribuciones de la DNTP

Centralizar y administrar la disponibilidad de fondos pblicos


y custodiar valores del Tesoro Pblico.

Elaborar el Presupuesto de Caja del Gobierno Nacional y


evaluar la Gestin de Tesorera de los tres niveles de
gobierno.

Aprobar las normas y los procedimientos del SNT.

Preparar y presentar sus Estados Financieros y el Estado de


Tesorera, complementada con la Conciliacin de Cuentas de
Enlace.

Elaborar y difundir informacin estadstica sobre la ejecucin


de ingresos y egresos con fondos pblicos.

Principales atribuciones y responsabilidades de las


Unidades Ejecutoras respecto del SNT
Centralizar y administrar el manejo de todos los fondos

percibidos o recaudados en su mbito de competencia.

Coordinar e integrar institucionalmente la administracin de

tesorera con las reas de los otros sistemas vinculados con


la administracin financiera as como con las otras reas de
la administracin de los recursos y servicios.

Disponer la realizacin de medidas de verificacin del

estado y uso de los recursos financieros, tales como


arqueos de fondos y/o valores, conciliaciones, entre otros.

ETAPAS DE LA EJECUCION DEL


INGRESO
ESTIMACION

DETERMINACIN

PERCEPCIN

Ejecucin Financiera de Ingresos


Determinacin

En esta etapa es indispensable identificar y registrar las


condiciones y plazos o periodicidad en que se habr de producir
la percepcin o recaudacin de los fondos pblicos, adems de
la verificacin de los aspectos formales asociados al derecho
que la entidad tuviera respecto a dicha percepcin.
Est sujeta al sealamiento de lo siguiente:
- Base legal.
- Deudor tributario.
- Concepto.
- Liquidacin del monto por cobrar.
- Oportunidad y/o periodicidad de la cobranza.

Ejecucin Financiera de Ingresos


Percepcin

o recaudacin
Es la etapa en la que se hace efectiva la cobranza,
recepcin o depsito en las cuentas respectivas de los
fondos previamente determinados, configurando la
disponibilidad financiera para efectos de la atencin de las
obligaciones contradas de acuerdo a ley.

El depsito del producto de la recaudacin debe


efectuarse dentro de las 24 horas de su percepcin.

AMBAS ETAPAS DEL INGRESO SE REGISTRAN EN EL


SIAF, AFECTANDO LA CORRESPONDIENTE CADENA DEL
INGRESO.

PROCESO DE EJECUCIN DEL GASTO


Marco Presupuestal 2010

Programacin mensual actualizada

Certificacin presupuestaria del gasto

Compromiso

Devengado

Previsin Presupuestaria
Mensualizada (PPTM)

Trimestral

Calendario de Compromisos
(Calendario de Pagos)

Pago

Institucional

COMPROMISO

Es un acto administrativo mediante el cual el


funcionario facultado a comprometer el crdito
presupuestario de la entidad,
acuerda la
realizacin de gastos previamente aprobados
( adquisiciones de bienes y servicios,
ejecucin de obras, pago de planillas,
transferencias y subvenciones, entre otros,).

Se efecta con posterioridad a la generacin de la


obligacin nacida de acuerdo a Ley, contrato o
convenio.

No puede ser mayor al crdito presupuestario bajo


sancin de nulidad.

EL DEVENGADO
Es la fase en la cual las entidades reconocen, formalizan
y registran el reconocimiento de la obligacin de pago,
previa verificacin del cumplimiento en la prestacin de
los servicios, la entrega de bienes de acuerdo con las
correspondientes
condiciones
contractuales,
con
indicacin de la oportunidad para efectos de su
cancelacin.
En esta fase se identifica al proveedor, el monto y la
especificacin de gasto.

EL DEVENGADO

RESOLUCIN DIRECTORAL N 0362010-EF/77.15

PLAZO PARA EL DEVENGADO


EL REGISTRO Y TRANSMISIN DEL DEVENGADO A
TRAVS DEL SIAF-SP, EN MATERIA DE BIENES Y
SERVICIOS, SE REALIZA DENTRO DE LOS DIEZ
DAS DE LA CONFORMIDAD DE SU RECEPCIN.
Esta disposicin es compatible con
el plazo para dar la
conformidad por la recepcin de bienes y servicios establecido
en el artculo 181 del Decreto Supremo N 184-2008-EF,
Reglamento del Decreto Legislativo N 1017, que aprob la Ley
de Contrataciones del Estado.

EL PAGO
Fase en la que se extingue, parcial o totalmente,

la obligacin contrada hasta por el monto del


Gasto Devengado y registrado en el SIAF-SP, con
cargo a la correspondiente Especfica del Gasto,
cualquiera sea la fuente de financiamiento, y a la
disponibilidad de los fondos pblicos.

No procede el pago si no se ha consignado en los

documentos relacionados con la obligacin


contractual el nmero de registro SIAF- SP
correspondiente, conforme lo establece el artculo
32 de la Ley N 28693, Ley General del Sistema
Nacional de Tesorera.

El giro para atender el gasto


devengado
El gasto girado debe hacerse mediante transferencias

electrnicas, cheques (en forma excepcional) o en


efectivo (en los casos expresamente estipulados en la
normatividad del SNT.

La fecha del Gasto Girado registrado en el SIAF-SP

debe ser la misma o posterior a la fecha de la


respectiva Autorizacin de Giro.

Es responsabilidad del Tesorero la verificacin de los

datos del Gasto Girado registrados y transmitidos a


travs del SIAF-SP a la DNTP.

RESOLUCIN DIRECTORAL N
036-2010-EF/77.15
PLAZO PARA EL GIRO
EL GASTO GIRADO POR TODO CONCEPTO
DEBE SER REALIZADO SIN EXCEDER LOS
CINCO DAS UTILES DE EMITIDA LA
AUTORIZACION DE GIRO, ES DECIR A
PARTIR DEL DEVENGADO EN ESTADO A
EN EL SIAF-SP.
Este plazo tiene por finalidad que el pago a los
proveedores del Estado se realice en las fechas
estipuladas en las bases o en el contrato, de
conformidad con lo establecido en el artculo 181
del D.S.N 184-2008-EF.

Datos Generales sobre


Cuentas Bancarias
La apertura de todas las cuentas que estn vinculadas con

recursos incluidos en el presupuesto institucional requieren de


la autorizacin de la DNTP.

Todas las cuentas de recursos pblicos que pertenecen a las FF

RO, RDR, Recursos Determinados, Endeudamiento salvo que


el convenio estipule lo contrario- y Transferencias, deben ser
necesariamente abiertas en el BN.

Cuentas que pueden ser abiertas en otras entidades del

sistema financiero nacional:


Fuentes distintas de las antes indicadas
Cuentas de RDR: Slo para la recaudacin que en 24 horas
debe transferirse a las cuentas respectivas en el BN.
Cuentas de recursos que no estn dentro del marco
presupuestal (donaciones privadas o internacionales cuya
estipulacin requiere el uso de la banca privada, etc).

Cuentas bancarias autorizadas


y gestionadas por la DNTP

Cuentas bancarias de Encargos: cuenta central y


cuenta bancaria de reversin

Cuentas especficas de Encargos a gobiernos locales y


empresas

Cuenta central RDR y cuentas adicionales

Cuentas de Donaciones y Transferencias con Tipo de


Recurso distinto del normal

Cuentas de fuentes de financiamiento distintas de las


canalizadas por la DNTP en el Banco de la Nacin

Otras
cuentas
bancarias:
sentencias
judiciales,
intervencin econmica de obra y garantas de las MIPES

DE LAS SUB CUENTAS


BANCARIAS DE GASTO
Caractersticas:
Dependen

de una Cuenta

Principal.

Cta. Principal
Afectaci
n de la
Cta.
Principal

No

reciben abonos ni
depsitos (a excepcin de
la situacin de un cargo
indebido).
el pago de
cheques y transferencias
electrnicas.

Subcta. de
Gasto

Total
Cargos
del da

Registra

Reversin
automtic
a
2

Proceso de Acreditacin
Manejo de Cuentas Bancarias

DOCUMENTOS
PRESENTADOS A DNTP:

LA DNTP DEBE:

EL BANCO DE LA
NACIN DEBE:

OFICIO

VERIFICAR

COMUNICAR

Y RESOLUCIN
QUE DESIGNAN
RESPONSABLES PARA
MANEJO DE CTAS.

Y DAR SU
AUTORIZACIN AL
BANCO DE LA NACIN.

LA
AUTORIZACIN A LAS
AGENCIAS DONDE
ESTN LAS CTAS.

SOLUCIN:
CASO EXCEPCIONAL:
EL

EXPEDIENTE DE LA
ENTIDAD PUEDE HABER
SIDO OBSERVADO.

DNTP

COMUNICA
OBSERVACIN A UE.
UE

DEBE SANEAR EL
EXPEDIENTE E INICIAR
EL PROCESO
NUEVAMENTE.

ACREDITACIN DE TITULARES Y
SUPLENTES DE LAS CUENTAS BANCARIAS

Son titulares obligatorios para el manejo de las


cuentas bancarias abiertas por orden de la DNTP:
El DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIN y el
TESORERO.

Adicionalmente, se pueden designar hasta dos


suplentes, dentro de los cuales queda PROHIBIDA
la designacin de:
El cajero o personal del rea de control
interno.
Jefe de Abastecimiento o Logstica.
Personal que tenga a su cargo labores de
registro contable.
Regidores

OTRAS OPERACIONES DE
TESORERA
Ejecucin del gasto en la modalidad del
Encargo

Encargo a personal de la institucin.

Encargo de la UE a sus Unidades Operativas.

Encargo entre UEs de distintos pliegos.

RESOLUCIN DIRECTORAL N
036-2010-EF/77.15
RESTRICCIONES PARA EL OTORGAMIENTO
DEL ENCARGO A PERSONAL DE LA
INSTITUCIN:

No debe ser mayor a 10 UIT, es decir


a 36 Mil Nuevos Soles

Slo se registran hasta el 30.11.2010

Los
montos
no
utilizados
devuelven al 31.12.2010

se

RESOLUCIN DIRECTORAL N
036-2010-EF/77.15
RESTRICCIONES
PARA
EL
OTORGAMIENTO DEL ENCARGO A
UNIDADES OPERATIVAS SIN SIAF-SP:

El Compromiso, Devengado y Giro slo se


registran hasta el 30.11.2010

Los montos no utilizados se devuelven al


31.12.2010

NORMAS DE ENCARGOS PARA


EL AO FISCAL 2011

EL
ENCARGO
A
UNIDADES
OPERATIVAS
SOLO
PR0CEDE
SI
CUENTAN CON SIAF-SP.

NO HAY ENCARGOS ENTRE PLIEGOS


PRESUPUESTARIOS.

OTRAS OPERACIONES DE
TESORERA
El Fondo Para Pagos en Efectivo

Se afecta para pagos menudos, urgentes, de rpida


cancelacin y no programables.

Se
constituye
mediante
Resolucin
Administrativa,
indicando el monto del fondo, el responsable nico de su
manejo y el monto mximo para pagos en efectivo, entre
otros.

El giro en un mes no debe exceder tres veces del monto


constituido.

Slo se puede contar con un fondo en efectivo por fuente


de financiamiento.