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UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SAN LUIS POTOS

FACULTAD DE ECONOMA
COMERCIO Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
CONTABILIDAD DE COSTOS Y ADMINISTRATIVA
PROFESOR. JOSE ROBERTO VALERDI SANCHEZ
Libro: LOS 100 DOCUMENTOS DEL COMERCIO EXTERIOR
L. IVANIA ARGELLO ACOSTA

16/MAYO/2012

INDICE

LOS 100 DOCUMENTOS


DEL COMERCIO
EXTERIOR
E L F L U J O D O C U M E N T A L D E L C O M E R C I O E X T E R I O R
E L F L U J O D O C U M E N T A L E X P O R T A D O R - I M P O R T A D O R
D O C U M E N T O S C O M E R C I A L E S
D O C U M E N T O S D E T R A N S P O R T E

EL FLUJO DOCUMENTAL DEL COMERCIO


EXTERIOR
La documentacin necesaria para las ventas internacionales es ms compleja que
la que se elabora para ventas domsticas debido a las especiales caractersticas del
comercio exterior tales como:
distancias geogrficas
legislaciones aduaneras
utilizacin de distintos medios de transporte , etc.
Los

documentos dependern de:


Las condiciones de venta
El Incoterm utilizado.
Si el exportador entrega la mercanca en el pas de destino (en trminos C
o D
Si se realiza en el pas de origen (Ex Works o trminos F)

EL FLUJO DOCUMENTAL DEL COMERCIO EXTERIOR

Los documentos necesarios para realizar una operacin de exportacin se


clasifican:
COMERCIALES
DE TRANSPORTE
DE PAGO Y SEGURO
ADUANEROS Y FISCALES
CERTIFICADOS

CLASIFICACIN
DOCUMENTOS COMERCIALES
Primeros que deben realizarse
La elaboracin corresponde al departamento de exportacin de la empresa
Recoge la informacin necesaria para llevar a cabo la venta
El ms importante es la factura comercial (acompaa a la mercanca durante
todo el envo, as como tambin compromete al comprador a realizar el pago)

CLASIFICACIN
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
Son emitidos por las compaas de transporte y los cumplimentan las empresas de
transitarios que proporcionan a las empresas exportadoras distintos servicios de
carcter logstico.
Existe un documento para cada medio de transporte
CMR (para el transporte por carretera, conocimiento de embarque para el
transporte martimo, etc.)
FIATA FBL (para mercancas transportadas en unidades de transporte
multimodal (contenedores) que se transbordan de unos medios de transporte a
otros
Estos documentos (de transporte) tienen en comn 3 elementos:
Constituyen por s mismos contratos de transporte
Sirven como acuse de recibo del estado en que se recibe la mercanca
Tienen una estructura similar en cuanto a nmero de casillas, contenido y
lenguaje utilizado

CLASIFICACIN
DOCUMENTOS DE PAGO Y SEGURO
El pago de las operaciones de comercio exterior se realiza a travs de distintos
medios que tambin se utilizan en las operaciones domsticas (transferencias
bancarias, cheques, letras de cambio, etc ).
Adems de estos medios , se utilizan unos medios de pago documentarios ( crdito
documentario y remesa documentaria), en los cuales el pago al exportador se hace
coincidir con la presentacin de los documentos conformes que otorga la propiedad
de la mercanca.
Entre los documentos de seguro :
pliza de seguro de transportes
formularios de seguro de crdito a la exportacin

CLASIFICACN
DOCUMENTOS ADUANEROS Y FISCALES
Acompaan a las mercancas a su paso por la aduana
Controlan las salidas y entradas de las mercancas provenientes de otros pases y aplica
los impuestos que se devenguen.
Unin Europea cuenta con la excepcin documentario-aduanera en los intercambios de
mercancas producidas entre pases miembros con excepcin de productos de Poltica
Agraria Comunitaria, mercancas de doble uso (empresarial y militar) o dentro del
rgimen de Impuestos Especiales (IIEE).
Sistema Intrasat permite conocer a los pases, tanto la cifra de ventas como la de
compras que se han realizado a nivel interno de la UE denominados
EXTRACOMUNITARIAS se lleva a cabo con el documento DUA(Documento nico
Administrativo) este debe acompaarse con la factura Declaracin de Valor DV1

CLASIFICACIN
CERTIFICADOS
Documentos emitidos por terceras partes (Cmara de Comercio, entidades de
Certificacin, empresas de inspeccin, laboratorios, etc.)
Se certifica que un producto cumple una serie de caractersticas en cuanto al
origen, calidad, composicin, prestaciones, y que , en este sentido , se ajusta a las
condiciones establecidas en los acuerdos de compraventa.

FLUJO
DOCUMENTAL
EXPORTADORIMPORTADOR

DOCUMENTOS
COMERCIALES

FACTURA COMERCIAL
PARA QUE SIRVE
Este documento administrativo contiene toda la informacin de la venta.
Detalla el concepto, la cantidad y el importe de los productos/servicios vendidos,
las condiciones de entrega y de pago, as como los impuestos y dems gastos que
genere la venta.
Mediante el original de la factura, el importador declara ante la autoridad fiscal
de su pas el importe que debe abonar, a quien lo abona y la forma de pago que
se ha concertado.
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DIRIGIDO
Al importador y a la aduana de importacin (para terceros pases) . En el
comercio intracomunitario, la factura es la base para la realizacin del intrastat y
la creacin de la auto-factura que sirve como documento justificativo para
compensar los impuestos en las transacciones con pases de la Unin Europea
El exportador debe emitir este documento para todos los incoterms

FACTURA COMERCIAL
CONSEJOS PRACTICOS
La factura comercial debe incluir con detalle todos los datos de la venta
realizada, la informacin mnima que debe incluirse es:
Fecha, nombres y direcciones comerciales de vendedor y
comprador
Denominacin precisa y cantidad de mercanca
Precio unitario y total de la mercanca en la divisa pactada
Forma y condiciones de pago
Trminos de entrega de la mercanca (hace referencia a los
Incoterms publicados por la Camara de Comercio Internacional)
Numero de identificacin, a efectos del IVA, del vendedor y del
comprador (en operaciones intracomunitarias).
Referencia al pedido o factura proforma
Origen de la mercancia
Medio de tranporte

FACTURA
COMERCIAL

FACTURA PROFORMA
PARA QUE SIRVE
Se utiliza sobre todo a modo de oferta comercial, como detalle de las
condiciones de una venta con informacin precisa para el comprador.
Si la factura proforma es firmada por ambas partes establece un
compromiso y adquiere el carcter de contrato de compraventa
Adems se utiliza para :

Obtener licencias de importacin


Autorizaciones de pagos en divisas
Trmites en las aduanas previos a las operaciones
Justificante de cantidades entregadas a cuenta(prepagos)
Apertura de crditos documentarios
Para el envio de muestras comerciales

QUIEN LO ELABORA
El exportador

FACTURA PROFORMA
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a otras entidades que participan en la operativa del comercio
exterior( aduanas, bancos, organismos administrativos, etc)
CONSEJOS PRACTICOS
Al ser un documento identificativo de una oferta es necesario que contenga
todos los datos necesarios para el establecimiento de las condiciones de venta
Fecha, nombres y direcciones comerciales de vendedor y comprador
Denominacin precisa y cantidad de mercanca
Precio unitario y total de la mercanca en la divisa pactada
Forma y condiciones de pago
Trminos de entrega de la mercanca (incoterms)
Nmero de identificacin, a efectos del IVA, del vendedor y del comprador(en
operaciones intracomunitarias)
Referencia al pedido
Origen de la mercanca y medio de transporte

FACTURA PROFORMA
La numeracin de la factura proforma debe ser distinta a la de la factura
comercial ya que si bien contienen la misma informacin la finalidad es diferente
La factura proforma es un documento informativo y/o de aceptacin de una
oferta, mientras que la factura comercial es la confirmacin contable y legal de una
deuda por el producto entregado o el servicio prestado.
Si la factura esta firmada por ambas parte tendr un carcter legal, es decir el
exportador se obliga a la entrega de la mercanca y el importador a la recepcin y
al pago.
El exportador debe aadir una fecha de validez del documento debido a que las
condiciones de mercado pueden varias en das o semanas.

FACTURA
PROFORMA

FACTURA CONSULAR
PARA QUE SIRVE
Es un documento equivalente en cuanto a forma y contenido de la factura
comercial, ha sido visado por el Consulado en Espaa del paias de destino de la
mercanca.
Su finalidad es servir de instrumento de control para evitar fraudes y aplicar
correctamente los aranceles e impuestos en las aduanas de importacin.
El importador declara ante la autoridad fiscal de su pas, el importe que debe
abonar, a quien lo abona y que forma de pago.
QUIEN LO ELABORA
El exportador, que debe sellar la factura en el consulado del pas importador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a la aduana de importacin

FACTURA CONSULAR
CONSEJOS PRCTICOS
Se exige en pases no comunitarios con regmenes proteccionistas al comercio
exterior, sobre todo en pases de Oriente Medio, frica y Amrica Latina.La
obligatoriedad del visado consular garantiza a la aduana de entrada, la no
falsedad de la documentacin entregada.
La tramitacin tiene un coste variable segn el numero de documentos a tramitar
y los horarios que establezca el propio consulado
Hay pases que no tienen Consulado en Espaa, en este aso el trmite hay que
realizarlo en Consulados de ciudades europeas( Londres o Paris)
La informacin que debe contener la factura consular es la misma que la de la
factura comercial.

LISTA DE CONTENIDOS
PARA QUE SIRVE
Detalla y relaciona la cantidad de mercanca enviada, as como su ubicacin
en cada una de las unidades de carga( bultos, cajas, palets, contenedores, etc.)
en un transporte internacional.la informacin que se ofrece tiene que tener
una relacin directa con la que aparece en la factura comercial
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, al transportista y a las aduanas de exportacin e importacin.

LISTA DE CONTENIDOS
CONSEJOS PRACTICOS
Sirve de nexo de unin entre lo fsico y lo documental.
Le sirve al importador, cuando recibe la mercanca, para saber donde tiene que
colocarla en su almacn.
Comprobante en el momento de la revisin de la mercanca, permitiendo al
importador identificar faltas, excesos o defectos.
Debe contener la siguiente informacin:

Referencia de la factura, contrato, oferta a la que corresponde


Fecha, nombre y razn social del vendedor y comprador
Cantidad, denominacin precisa y tipo de embalaje de la mercanca
Peso neto, bruto y cubicaje
Numeracin del tipo de embalaje y el contenido de cada uno de ellos
Identificacin del cdigo Taric y medio de transporte utilizado.

LISTA DE
CONTENIDOS

LISTA DE PESOS
PARA QUE SIRVE
Detalla y relaciona el peso bruto y neto, as como los totales de la mercanca
contenida en cada una de las unidades de carga, segn su ubicacin. La
informacin que contiene tiene que tener una relacin directa con la de la factura
comercial y la lista de contenidos de referencia.
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador ya al aduana de importacin
Este documento proporciona poca informacin, es poco utilizado, se incorpora
a la lista de contenidos.
Contiene un desglose de los pesos de la mercanca, con la inclusin del
embalaje

ORDEN DE PEDIDO INTERNACIONAL


PARA QUE SIRVE
Sustituye al contrato internacional en operaciones de importes reducidos o
cuando en la prctica del sector no se utilizan contratos para documentar las
compraventas internacionales. Adems de los datos del comprador, incluye la
informacin bsica sobre la exportacin que se va a realizar.
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DIRIGIDO
Al importador
Se utiliza para confirmar la operacin
se produce en ventas de pequeo importe y ventas repetitivas al mismo
cliente
La orden debe de ir firmada por ambas partes
No tiene implicacin sobre el uso de los incoterms

ORDEN DE PEDIDO
INTERNACIONAL

CARTA DE INTENCIONES PARA ORDEN DE COMPRA


IRREVOCABLE
PARA QUE SIRVE
Se utiliza para dar a conocer a posibles suministradores que una empresa va a
realizar un pedido de unas determinadas caractersticas y condiciones
QUIEN LO ELABORA
El importador
A QUIEN VA DESTINADO
A fabricantes, exportadores e intermediarios que estn interesados en suministrar
pedidos de un producto concreto
CONSEJOS PRACTICOS
En el documentos se describen las caractersticas de la compra (producto, origen,
cantidad, condiciones de entrega, puerto de destino, condiciones de pago y
requisitos de inspeccin, entre otras)
Dicha oferta se difunde a posibles suministradores, as como a intermediarios del
sector (agentes, brokers, empresas de trading)
No tiene implicacin sobre el uso de los Incoterms

CARTA DE INTENCIONES PARA


ORDEN DE COMPRA IRREVOCABLE

CARTA DE INTENCIONES PARA COMPRAVENTA


INTERNACIONAL
PARA QUE SIRVE
Para confirmar el inters del comprador y su disponibilidad para seguir
negociando operaciones de exportacin que por su complejidad exigen un periodo
de tiempo para llegar a un acuerdo
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, a las personas de la empresa compradora que tiene poder de
decisin para realizar la compra
CONSEJOS PRACTICOS
Se utiliza para reducir la incertidumbre en este tipo de negociaciones
internacionales, su finalidad es comprobar que los responsables de ambas
empresas (gerentes, consejeros, delegados, presidentes) e incluso sus rganos de
decisin estn informados de las negociaciones y tienen inters en llegar a un
acuerdo

CARTA DE INTENCIONES PARA


COMPRAVENTA
INTERNACIONAL

CONDICIONES GENERALES DE VENTA INTERNACIONAL


PARA QUE SIRVE
Se detallan las condiciones generales que un vendedor(exportador) ofrece a un
comprador(importador) para el suministro de las mercancas o la prestacin de
servicios.
Se utiliza cuando se hacen ventas repetitivas a un mismo cliente o tambin para
ventas de importes medios y bajos en donde no se considera necesario formalizar
un contrato.
QUIEN LO ELABORA
Normalmente corresponde al exportador, pero si los importadores son grandes
empresas(centrales de compra, cadenas de hipermercados, multinacionales, etc.)
posean su propio modelo plantilla, que constituye unas condiciones generales
de compra, para los proveedores que han sido homologados .
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador o exportador

CONDICIONES GENERALES DE VENTA INTERNACIONAL

Debe incluir los aspectos ms importantes de la venta internacional como:


Descripcin de la mercanca
El precio
Condiciones de pago
Condiciones de entrega (incoterms), etc.
La reserva de dominio
La entrega y transmisin del riesgo
Ley aplicable
Las condiciones generales son aplicables, siempre que las partes no hayan acordado
de forma expresa y por escrito otras condiciones.

CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL


PARA QUE SIRVE
Establece un vinculo superior en la operativa internacional, este incorpora todas
las condiciones generales de la misma, y establece marcos legales para la relacin
entre las partes.
Define la forma de actuacin general, estableciendo penalizaciones por el
incumplimiento de forma que otorga validez jurdica para el cumplimiento de los
pactos establecidos y esto favorece la continuidad en la relacin comercial
QUIEN LO ELABORA
El exportador o el importador. Normalmente corresponde al exportador, pero si
se trata de importadores con experiencia pueden proponer su propio modelo.
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador o al exportador. Tambin a entidades financieras que vayan a
emitir crditos documentarios o garantas bancarias.

CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL


En la normativa sobre contratos de compraventa internacional, es necesario
mencionar el Convenio de Viena el 11 de abril de 1980, este fue ratificado en Espaa
con fecha de 24 de Junio 1990. Se establecen las pautas para la regulacin comn de
los contratos de compraventa internacional de mercancas y de los contratos de
suministro y distribucin internacional. Su aplicacin es general ya que fue ratificado
por un gran numero de pases.
Las clausulas ms importantes en la elaboracin de un contrato de compraventa
internacional son:
Descripcin exacta de los productos o servicios que se van a vender
Precio unitario y total expresado en una divisa de uso habitual(euros o dolares
USA)
Las condiciones de entrega (lugar de entrega e Incoterm)
Plazo de entrega
El plazo y la forma de pago
Reserva de dominio hasta el pago del precio total
Resolucin de controversias y legislacin aplicable en caso de litigio

CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL

DOCUMENTOS DE
TRANSPORTE

CARTA DE PORTE POR CARRETERA CMR


PARA QUE SIRVE
Constituye la prueba del contrato de transporte por carretera, determina el
campo de aplicacin y responsabilidad por la operacin realizada e identifica a la
partes intervinientes y la mercanca que se transporta. Su utilizacin implica la
adhesin al convenio CMR (contrato de transporte internacional de mercancas
por carretera) que lo regula.
QUIEN LO ELABORA
El agente de transporte por carretera
A QUIEN VA DESTINADO
Va destinado al exportador, transportista y al importador

CARTA DE PORTE POR CARRETERA CMR


CONSEJOS PRACTIVOS
La emisin de este documento se debe realizar por la agencia de tranportes
de tal forma que el transportista disponga de toda la informacin para
formalizar la recogida
Se emite en 3 originales (remitente, destinatario y tranportista)
Sirve como comprobante de la entrega, firmado con fecha y hora.
En caso de recibir la mercanca en malas condiciones debe declararse en el
momento de la entrega.
En caso de que la mercanca se encuentre en condiciones aparentemente
correctas en la entrega, pero en revisin posterior se encuentren defectos,
provocados por el transporte se debe reclamar dentro de el plazo
establecido por el Convenio CMR (siete das laborales desde la fecha de
entrega)
La carta de porte CMR, confiere un seguro establecido dentro del Convenio,
cabe mencionar que el seguro no es suficiente como salvaguarda de
mercancas de valor superior a 8.33 euros por kilogramo de mercanca.

CARTA DE PORTE POR


CARRETERA CMR

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE B/L


PARA QUE SIRVE
El conocimiento de embarque (C/E) o comnmente conocido como B/L ,
sirve como contrato de transporte martimo, constituye un comprobante de
que las mercancas se han embarcado y determina la responsabilidad de los
contratantes.

QUIEN LO ELABORA
El agente de la naviera que realiza el transporte

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, a la propia naviera a travs del agente y al importador.

CONSEJOS PRACTICOS
Se emite en tres originales que confieren el titulo de propiedad a quien los
posee si se ha realizado en la modalidad negociable.
El conocimiento de embarque esta muy influido por la operativa bancaria de
los crditos documentarios que determina la informacin a contener

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE B/L


Dentro de los conocimientos de embarque, siempre debe figurar el importe
del flete y es necesario indicar si el flete es pagado o es un flete pagadero en
destino, esto dependiendo de si en el precio de venta de la mercanca se ha
incluido en el flete o no.
Este documento mostrar las fechas reales en las que se realiza el embarque,
pudiendo ser modificadas con la solicitud de back day, que permite cambiar
la fecha de embarque por una anterior mientras el contratante del transporte
este de acuerdo.
Cuando el conocimiento de embarque forma parte de la remesa documental
de un crdito documentario, se considera atrasado si se presenta despus de
veintin das a contar desde la fecha de embarque.
Existen muchos y diferentes tipos de conocimiento de embarque B/L:
B/L a bordo: confirma el embarque de la mercanca en el buque,
incorporando al documento el texto on board. Es aceptado en la
operativa de un crdito documentario como limpio y a bordo.

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE B/L


B/L recibido para empaque: implica que la mercanca ha sido recibida
por el transporte en la fecha indicada, pero no se ha embarcado. Se
utiliza en las entregas con transporte multimodal, confirmando la
fecha en que el contenedor ha llegado a la terminal del primer
transportista.
B/L normativo: emitido a nombre de una persona o empresa
determinada, que podr recoger la mercanca previa identificacin y
presentacin de, al menos, un original del B/L. En caso de tramitacin
por parte del transitario o agente designado para la recogida de la
mercanca deber ser entregado a ste, endosado a efectos de cesin de
derechos para dicha operativa.
B/L a la orden: el propietario de la mercanca es el poseedor de la
documentacin original que puede transmitir la propiedad a otro
mediante endoso convirtindolo en normativo o simplemente
endosando el documento como al portador.

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE B/L


B/L al portador: se emite como al portador sin identifica al propietario
de la mercanca que ser el que posea la documentacin original.
B/L house: es un documento emitido por el agente transitario y no
negociable. No aceptable en operaciones bancarias.
B/L Express: emitido por el agente transitario, permite la liberalizacin
de la mercanca en destino con simples fotocopias, es decir , no se
precisa documento original para trmite alguno.
La responsabilidad del contratante del transporte se establece en relacin
al espacio ocupado por la mercanca en el buque para los casos de fuerza
mayor, como son averas simples y averas gruesas, en las que el buque
pudiera sufrir daos.
Avera simple: cuando el buque ha precisado la intervencin martima
por avera , pudiendo ocasionar demoras en el transito as como gastos
por remolcaje, manipulaciones por transbordo.
Avera gruesa: la complejidad aumenta, se aade que ha sido preciso el
sacrificio de mercancas para evitar la perdida del buque o daos muy
importantes por causas ajenas al buque pero atribuirles a la navegacin

CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE B/L

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MARITIMO SWB


PARA QUE SIRVE?
El conocimiento de embarque martimo conocido por SWB es un contrato de
transporte martimo que sirve comprobante fehaciente de que las mercancas
se han embarcado y determina la responsabilidad de los contratantes en el
transporte.
QUIEN LO ELABORA
El agente de la naviera que realiza el transporte martimo
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, al agente de transporte corresponsal a la llegada de la mercanca
a puerto y al importador.

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MARITIMO SWB


CONSEJOS PRACTICOS
Es un documento que aparece como alternativa al conocimiento de
embarque B/L con la diferencia de su no negociabilidad.
La practicidad que supone su tramitacin en destino le hace ser muy
utilizado entre empresas con largas relaciones de colaboracin y en las que
prima la confianza. Tambin se utiliza en desplazamientos martimos de
muy corta duracin ya que no imposibilita la recepcin de la mercanca
contra la entrega de documentos especficos, o en operaciones en las cuales
la forma de pago no determina la entrega de la mercanca, pudiendo
retirarse sin demoras
La facilidad de tramitacin permite un ahorro en los costes documentarios
originados por otros modelos ya que el SWB puede transmitirse
electrnicamente.

CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE MARITIMO SWB

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE AREO AWB

PARA QUE SIRVE


Prueba y evidencia la existencia de un contrato de transporte areo, asi como
determina el campo de aplicacin y responsabilidad por la operacin realizada e
identifica a los intervinientes y mercancas de la misma. Tambin se conoce
como carta de porte area nota de consignacin area.

QUIN LO ELABORA
Al exportador, a la compaa area.

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, a la compaa area y al importador.

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE AREO AWB


CONSEJOS PRACTICOS
Este documento se emite en tres originales y varias copias, no es
negociable por lo que no puede expedirse a loa orden, siempre es
nominativo, y no endosable.
Sirve como acuse de recibo de la mercanca y prueba un contrato de
transporte areo que esta regido por el Convenio de Varsovia.
Debe emitirse en un impreso con el membrete de la compaa area
que realiza el transporte. En caso contrario no es un Air Waybill si no
un House Air Waybill, que no se acepta en la tramitacin de un crdito
documentario salvo que as se refleje expresamente.
En el caso de que el medio de pago sea el crdito documentario, y en
ste se prohban los transbordos de la mercanca, se aceptaran
conocimientos areos si el transbordo completo est cubierto en un
nico documento.

CONOCIMIENTO DE
EMBARQUE AREO AWB

CARTA DE PORTE POR FERROCARRIL CIM


PARA QUE SIRVE
La carta del porte por ferrocarril CIM es un contrato de transporte por
ferrocarril en el que se identifican las partes intervinientes, se describen las
mercancas transportadas y se determinan las responsabilidades por la
operacin realizada. Su utilizacin implica la adhesin al Convenio
Internacional relativo al Transporte de Mercancas por Ferrocarril (CIM)
que regula este documento, conjuntamente con el Convenio sobre
Transportes Internacionales Ferroviarios (COTIF). Estos convenios
simplifican las formalidades aduaneras de acuerdo al concepto de transporte
internacional bajo precinto aduanero.

QUIEN LO ELABORA
La compaa ferroviaria o el agente de transporte de la estacin de recogida

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador , importador y a la aduanera de importacin

CARTA DE PORTE POR FERROCARRIL CIM

CONSEJOS PRACTICOS
El documento se emite en cinco ejemplares, el quinto es el original que se
entregan al destinatario y el cuarto es duplicado, se entrega al remitente
ya que se ha aceptado la mercancas para su transporte. Los otros tres son
para la compaa de ferrocarril.
Al no constituir un titulo de propiedad de la mercanca, no es negociable,
ni se puede emitir a la orden del expedidor y del destinatario. La
mercanca se especifica de acuerdo a un cdigo ferroviario especifico
NHM( Nomenclatura Armonizada de Mercancas)
En este documento se determinan los gastos que son por cuenta del
remitente, existiendo posibilidades: "franco de portes (solo el
transporte),franco por (hasta una suma determinada), franco de
todos los gastos(incluyendo a los aduaneros) o a portes debidos (todos
los gastos son por cuenta del destinatario)

CARTA DE PORTE POR FERROCARRIL CIM

OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO


El exportador debe solicitar el documento y precisar de su emisin para una
venta con transporte ferroviario a partir del INCOTERM CPT y hasta DDP. Para
exportaciones, en condiciones EXW y FCA, ser el importador el que tenga que
contratar el transporte

CARTA DE PORTE POR


FERROCARRIL CIM

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL FBL


PARA QUE SIRVE
Sirve como contrato de transporte martimo y comprobante fehaciente de
que las mercancas se han transportado con la utilizacin de ms de un
transporte principal. Constituye un ttulo de propiedad de la mercanca por
lo que puede ser negociado.
Este documento se utiliza en operaciones internacionales en las que la
mercanca se transporte en dos o ms medios de transporte.

QUIEN LO ELABORA
Agentes transitarios integrados dentro del FIATA como Operadores de
Transporte Multimodal.

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, al Operador de Transporte Multimodal en destino y al
importador

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL FBL

CONSEJOS PRACTICOS
Este documento se emite en tres originales y varias copias no negociables.
Las copias no son negociables por lo que en caso de que el comprador
precise que se le informe avanzadamente de los detalles del embarque es
aconsejable remitir stas y evitar el envo de los originales.
No identifica a ningn tipo de transporte como principal por lo que la
responsabilidad recae directamente sobre el agente transitario que acta
como porteador desde su recogida y hasta la entrega de la mercanca.
OBLIGACION DOCUMENTAOL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El exportador debe solicitar este documento cuando considere necesario
utilizar ms de un transporte principal para que la mercanca llegue a su
destino.

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
MULTIMODAL FBL

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL NO


NEGOCIABLE FWB FIATA

PARA QUE SIRVE


Sirve como contrato de transporte martimo, comprobante fehaciente de que
las mercancas se han transportado con la utilizacin de mas de un
transporte principal y determina la responsabilidad del agente transitario
emisor. A diferencia del conocimiento de embarque multimodal FBL, no
puede ser emitido a la orden por lo que no puede ser negociado.

QUIEN LO ELABORA
Agentes transitarios integrados dentro del FIATA como Operadores de
Transporte Multimodal.

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador, al Operador de Transporte Multimodal corresponsal en
destino y al importador

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE MULTIMODAL NO


NEGOCIABLE FWB FIATA

CONSEJOS PRACTICOS
Su aplicacin es limitada y se produce cuando el cargador o expedidor
tiene plena confianza en la otra parte.
No identifica a ninguna de las partes como principal como principal por lo
que la responsabilidad recae directamente sobre el agente transitario que
acta como porteador desde su recogida y hasta la entrega de la
mercanca.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El exportador debe solicitar este documento cuando considere necesario
utilizar ms de un transporte principal para que la mercanca llegue a su
destino.

CONOCIMIENTO DE EMBARQUE
MULTIMODAL NO NEGOCIABLE FWB
FIATA

CUADERNO TIR
PARA QUE SIRVE
Permite el trnsito de la mercanca por los pases aceptantes del convenio de
transporte internacional por carretera TIR ( Transport International Routier),
fuera del mbito de la unin Europea, sin la necesidad de inspeccin aduanera
en los pases por los que pasa la mercanca hasta llegar a su destino.

QUIEN LO ELABORA
Se tramita a travs de las Cmaras de Comercio e Industria y de las
asociaciones de transporte

A QUIEN VA DESTINADO
Al transportista y a las aduanas de transito de la mercanca.

CONSEJOS PRACTICOS
Acompaa la carta de porte por carretera CMR y permite el trnsito de
mercancas a travs de pases no destinatarios de las mercancas, sin ser
sometidas a revisiones por parte de las autoridades aduaneras.

CUADERNO TIR
Se utiliza para las mercancas transportadas en camiones hermticos y
precintados. El cuaderno se visa en todas las aduanas por las que pasa el
camin.
Las asociaciones de transportistas actan ante las aduanas como entidades
garantes del sistema TIR. Estas asociaciones garantizaran a las aduanas el
pago de los impuestos pendientes en el casi de que uno de sus asociados haga
un uso incorrecto del sistema.

CUADERNO TIR

CARNET FIT
PARA QUE SIRVE
Permite el transito de la mercanca internacional por Ferrocarril), fuera del mbito
de la unin europea, sin la necesidad de inspeccin aduanera en los pases por los
que pasa la mercanca hasta llegar a su destino.

QUIEN LO ELABORA
Se tramita a travs de las Cmaras de comercio e Industria y de las asociaciones de
transporte.

A QUIEN VA DESTINADO
A la compaa ferroviaria y a las aduanas de trnsito

CONSEJOS PRACTICOS
E l Convenio TIF posibilita el paso de vagones precintados por las aduanas
intermedias que recorren desde el pas de origen hasta el pas de destino, sin mas
inspeccin que la efectuada en la aduana de salida del pas de origen y en la de
llegada de pas destinatario, quedando los vagones exentos de todo impuesto por
trnsito intermedio.

CERTIFICADO FIATA FCT


PARA QUE SIRVE
Sirve como comprobante de recepcin de la mercanca por parte del transporte,
dando fe que se realizar la expedicin objetivo de acuerdo a las instrucciones
indicadas en el documento. En transitario que es quien emite el documento, se lo
entrega al cargador quien se compromete a entregar la mercanca al receptor.

QUIEN LO ELABORA
nicamente agentes econmicos integrados dentro de FIATA( federacin
internacional de agentes transitarios asociados).

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador o al importador

CONSEJOS PRACTICOS
El transitario que emite el FCT es responsable ante el portador del documento del
envo de la mercanca hasta el lugar de destino y su responsabilidad ser la
estipulada en las condiciones generales .

CERTIFICADO FIATA FCT


PARA QUE SIRVE
El certificado de recepcin FIATA FCT , sirve como comprobante de recepcin de
la mercanca por parte del transporte, dando fe de que se realizar la expedicin
objetivo, de acuerdo a las instituciones indicadas en el documento.

QUIEN LO ELABORA
nicamente agentes transitaros integrados dentro de FIATA( Federacin
Internacional de Agentes Transitarlos Asociados)

A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador o al importador

CONSEJOS PRACTICOS
El transitario que emite el FCT es responsable ante el portador del documento
del envo de la mercanca hasta el lugar del destino y su responsabilidad ser la
estipulada en condiciones generales.
Puede ser entregado por el transitario al momento de realizar la carga

CERTIFICADO FIATA FCT

CERTIFICADO FIATA FFI


PARA QUE SIRVE
Este documento se utiliza para que el cargador especifique las instrucciones de
transporte al Agente Transitario

QUIEN LO ELABORA
El exportador.

A QUIEN VA DESTINADO
Al agente transitario perteneciente a FIATA.

CONSEJOS PRACTICOS
No tiene implicacin directa con el transporte pero si con la contratacin especfica del
mismo ya que contiene la informacin del envo detallada y remitida por el propio
exportador .

OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM


CONVENIDO
El agente transitario perteneciente a FIATA puede solicitarlo al exportador para todas
las operaciones de transporte planteadas en cualquier Incoterm.

CERTIFICADO FIATA
FFI

INSTRUCCIONES DE TRANSPORTE
PARA QUE SIRVE
Transmite las especificaciones del transporte entre la agencia transitara y otros
subcontratos para la recogida de las mercancas y su posterior entrega.

QUIEN LO ELABORA
La agencia transitaria

A QUIEN VA DESTINADO
Al transportista, conductor del camin

CONSEJOS PRACTICOS
Su aplicacin es necesaria con el fin de establecer por escrito entre la agencia
transitaria y el transportista las condiciones de recepcin y entrega de la mercanca.
A la entrega en el lugar indicado, debe ser firmado por el receptor de la mercanca.

CERTIFICADO FIATA FWR


PARA QUE SIRVE
El certificado de recepcin FIATA FWR (FIATA warehouse Receipt) es un
documento que utiliza el transitario cuando acta como depositario de la
mercanca del exportador. Su uso no es muy habitual, salvo en las
exportaciones FCA o FAS en las que el pago se realiza coincidiendo con la
entrega de la mercanca al transitario

QUIEN LO ELABORA
nicamente agentes transitarios integrados dentro de la FIATA (Federacin
Internacional de Agentes Transitarios Asociados), que en Espaa est
representada por FETEIA (Federacin Espaola de Transitarios).

A QUIEN VA DESTINADA
Al exportador , al almacenista y al importador.

CERTIFICADO FIATA FWR


CONSEJOS PRACTICOS
Este documento lo solicita normalmente el exportador y se utiliza con cualquier
medio de transporte, siempre que la mercanca sea depositada en un almacn,
desde que la recibe el transitario hasta que la recoge el importador para embarque
en el transporte principal. En el caso de entregas parciales debe presentarse un
documento individual para cada una de las entradas-salidas de la mercanca del
alma
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCONTERM CONVENIDO.
El exportador solicita este documento al agente transitario normalmente para los
Incoterms FCA y FAS, si la mercanca permanece en depsito en un almacn antes
de su entrega al importador para embarque en el transporte principal.

CERTIFICADO
FIATA FWR

SOLICITUD POSICIONADO DEL CONTENEDOR


PARA QUE SIRVE
Este documento se utiliza para que el agente de aduanas o el consignatario de
la mercanca solicite a la terminal de contenedores que coloque uno o varios
contenedores en la zona de inspeccin para poder realizar una inspeccin
aduanera o bien una inspeccin de calidad, sanitaria, etc.
QUIEN LO ELABORA
El agente de aduanas o el consignatario.
A QUIEN VA DESTINADO
A la terminal de contenedores.

SOLICITUD POSICIONADO DEL CONTENEDOR


CONSEJOS PRACTICOS
Es habitual que las mercancas que llegan en contenedores a los puertos deban
de ser inspeccionadas, bien sea por motivos aduanales o para cumplir
requisitos de calidad, ,sanidad , condiciones fitosanitarias ,etc. Para que las
personas o entidades que tienen que realizar esas inspecciones tengan acceso a
los contenedores en los que se encuentran las mercancas se utiliza este
documento.
En el documento debe de indicarse el lugar en el que debe de colocarse el
contenedor que va a ser objeto de inspeccin , que puede ser el punto de
inspeccin fronteriza (PIF), Centro de Inspeccin Unificada (CIU).
Asimismo el consignatario deber comunicar a la terminal de contenedores a
que hora deber estar posicionado el contenedor para su inspeccin.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCONTERM CENVENIDO
No tiene implicacin sobre el uso de los incoterms.

SOLICITUD POSICIONADO DEL CONTENEDOR


LUGAR
PARA
DEPARTAMENTE
ROGAMOS SE SIRVAN POSICIONAR PARA MAANA DA.. EL.
CONTENEDOR..MERCANCA
DESTINO.DEL BUQUE
MANIFIESTOPDADE FECHA..
EN ZONA REVISION ADUANA, FITO, SANIDAD, SOIVRE-

MANIFIESTO DE CARGA
PARA QUE SIRVE
Consiste en una recopilacin de toda la carga de un buque, ordenada por
conocimiento de embarque y clasificada por destino. Sirve para identificar
toda la mecnica perteneciente a cada consignatario. Es tambin una
declaracin que permite la salida por va martima fuera del territorio de EU.
Si se utiliza para un transporte areo se denomina Manifiesto de carga
area y para un transporte terrestre Lista de carga.
QUIEN LO ELABORA
El consignatario martimo.
A QUIEN VA DESTINADO
A la naviera y a los consignatarios del buque en los puertos de salida y
llegada.

MANIFIESTO DE CARGA
CONSEJOS PRACTICOS
El exportador e importador no participa en la elaboracin de este
documento, pus su explicacin se realiza entre las empresas
consignatarias de transporte y las navieras.
Los consignatarios deben presentar esta declaracin tanto a la
Autoridad Portuaria como a la Aduana.
El documento se emite cuando se ha cargado la mercanca en el buque.
El plazo mximo para se presentacin es de tres das hbiles desde la
salida del buque. Normalmente , se elabora un manifiesto para cada
destino de la carga. Se usa tanto para consignatarios del buque en el
puerto de carga como en el de descarga.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCODERM CONVENIDO
No tiene implicacin sobre el uso de los incoterms.

MANIFIESTO DE CARGA

AVISO DE EMBARQUE
PARA QUE SIRVE
Informa a la empresa importadora de la realizacin del embarque de la
mercanca por parte de la empresa exportadora.
QUIEN LO ELABORA
La empresa exportadora
A QUIEN VA DESTINADO
A la empresa importadora
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento no tiene un estndar especifico, cada empresa
exportadora puede tener su propio modelo.
Su envi informa del embarque fsico por parte del exportador, as como
de las caractersticas de la operacin. Normalmente se acompaa con
copia de los documentos que se han emitido.
Este documento puede ser remitido por voluntad propia del exportador,
o bien puede ser solicitado cuando el pago se realiza con crdito
documentario.

AVISO DE
EMBARQUE

AVISO ENTREGA DEL CONTENEDOR


PARA QUE SIRVE
Es un documento que indica a la empresa estibadora la recogida o entrega de
contenedores.
QUIEN LO ELABORA
La empresa transitaria.
A QUIEN VA DESTINADO
A la empresa estibadora.
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento puede variar entre las agencias transitaria, pues no existe un
modelo estndar. nicamente se utiliza para cargas de contenedores completos
FCL (Full Container Load).
Sirve para describir el estado de conservacin del contenedor, de tal forma que
la empresa estibadora pueda avisar de los posibles desperfectos observados en el
contenedor.
La firma del transportista, antes de abandonar la terminal de carga,
confirmando que recibe el contenedor en buenas condiciones y con el precinto
en buen estado.

ADMITASE CONTENEDOR VACIO


PARA QUE SIRVE
Permite la entrada a los contenedores vacios en las zonas portuarias.
QUIEN LO ELABORA
La empresa consignataria.
A QUIEN VA DESTINADO
A la empresa estibadora y a la autoridad portuaria que controla la entrada en el
puerto
CONSEJOS PRACTICOS
Este tipo de documentos es necesario para la concrecin de entrega de
unidades logsticas dentro de los recintos portuarios . Identifica el
contenedor as como al responsable de su aceptacin de entrada. Sin este
documento los contenedores no pueden acceder a los puertos.
Logsticamente, es el transitorio quien se encarga de su solicitud a la
empresa consignataria ya que es responsable de que operacin no sufra
retrasos por los tramites documentales.

AVISO DE LLEGADA
PARA QUE SIRVE
Informa a la agencia transitaria de la llegada fehaciente a puerto de la mercanca
transportada por va martima y asimismo, le indica alguno de los gastos de
operacin.
QUIEN LO ELABORA
La empresa naviera.
A QUIEN VA DESTINADO
A la agencia transitaria
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento no tiene un estndar especifico, cada empresa naviera tiene su
propio modelo. El documento identifica tanto al remitente como al destinatario de
la mercanca por lo que permite a la agencia transitaria informar a su cliente de la
llegada de la mercanca.

AVISO DE LLEGADA

CARTA DE GARANTIA
PARA QUE SIRVE
Se trata de una garanta que el cargador (shipper) que figura en el conocimiento de
embarque B/L, entrega al agente consignatario exigindole un conocimiento de
embarque B/L limpio.
QUIEN LO ELABORA
El cargador o embarcador
A QUEN VA DESTINADO
A la naviera o a su agente consignatario.
CONSEJOS PRACTICOS
Un conocimiento de embarque B/L limpio es aquel en que se reconoce por el capitn
del buque que las mercancas han sido recibidas a bordo en perfecto estado.
La principal consecuencia de la anotacin de reservas sobre el estado o condicin de
la mercanca su embalaje, que ensucian el conocimiento de embarque, es que se
impide su negociacin bancaria en las operaciones que se cobran mediante crditos
documentarios . Para salvar este grave inconveniente se exige al cargador una carta
de garanta.

CARTA DE
GARANTIA

CARTA DE INDEMNIDAD
PARA QUE SIRVE
Facilita la liberacin de la mercanca por parte de la empresa naviera o su agente
corresponsal cuando se produce la perdida de los originales del conocimiento de
embarque B/L.
QUIEN LO ELABORA
La deben realizar el exportador y el importador conjuntamente.
A QUIEN VA DESTINADA
A la naviera o a su agente corresponsal en el lugar de entrega de la mercanca.

CARTA DE INDEMNIDAD
CONSEJOS PRACTICOS
Si se produce la perdida de la documentacin original de un conocimiento
de embarque B/L sobre todo si es en su totalidad (los tres originales)- se
origina un grave problema, pues la naviera, no aceptara la confirmacin
verbal de los intervinientes en la operacin sin solicitar el siguiente
compromiso escrito: cartas remitidas por el consignatario(comprador) y el
shipper (vendedor), aceptando la liberacin de la mercanca, adems el
comprador deber presentar un aval a la naviera correspondiente a la
compra.
Sin esta carta la naviera no liberara la mercanca ya que no querr incurrir
en el riesgo de una entrega incorrecta. Por ello la naviera optara por retener
la mercanca hasta la presentacin de los documentos justificativos de la
propiedad.

CARTA DE INDEMNIDAD

DECLARACION DE MERCANCIAS PELIGROSAS


PARA QUE SIRVE
Es un documento que precisa para aquellas mercancas incluidas dentro de
las listas de peligrosidad, y constituye una declaracin que las mercancas
estn debidamente descritas, clasificadas, as como embaladas/envasadas
para su transporte, de acuerdo con la reglamentacin nacionales e
internacionales.
QUIEN LO ELABORA
El exportador, cargador o consignatario.
A QUIEN VA DESTINADO
A la autoridad del transporte que se va a utilizar (martimo, terrestre, areo)

DECLARACION DE MERCANCIAS PELIGROSAS

CONSEJOS PRACTICOS
La ONU clasifica las mercancas peligrosas en nueve clases: explosivos,
gases, lquidos inflamables, slidos inflamables, materias comburentes y
perxidos orgnicos materias toxicas e infecciosas, materias radioactivas,
materias corrosivas y materias peligrosas varias.
Para el transporte internacional de este tipo de mercancas es necesario
cumplir unas normativas, que han establecido los organismos
correspondientes de cada tipo de transporte: Cdigo martimo
IMDG(International Maritime Organization). Acuerdo europeo sobre
transporte internacional de mercancas peligrosas por carretera (ADR) o la
Regulaciones de IATA sobre el transporte de mercancas peligrosas por va
area.

DECLARACION DE
MERCANCIAS PELIGROSAS

DOCUMENTOS DE
PAGO Y SEGURO

SOLICITUD DE APERTURA DE CREDITO DOCUMENTARIO


PARA QUE SIRVE
El crdito documentario es el medio de pago y de financiamiento de
operaciones de comercio exterior que mejor permite la concordancia
entre el momento de realizar el pago y la entrega de la mercanca.
Concilia los intereses de comprador y vendedor.
Este garantiza el cobro al exportador y la entrega de mercanca al
importador, a travs de la mediacin documental y la intervencin de
entidades financieras.
QUIEN LO ELABORA
Lo inicia el importador, que transmite toda la informacin a su banco,
solicitando la apertura del crdito documentario.
A QUIEN VA DESTINADO
La solicitud va dirigida a una entidad financiera, que si la acepta
procede a la apertura del crdito documentario, utilizando una entidad
financiera del pas del beneficiario

SOLICITUD DE APERTURA DE CREDITO DOCUMENTARIO


CONSEJOS PRACTICOS
Es un convenio en virtud del cual un banco, obrando a peticin y de acuerdo con las
instrucciones de un cliente se compromete irrevocablemente frente al beneficiario.
La operativa de una compraventa internacional cubierta mediante crdito
documentario:
El exportador y el importador acuerdan realizar una compraventa internacional de
mercancas en unas condiciones que son la base del condicionado del crdito
documentario , esta se puede plasmar en un contrato , orden de pedido, factura
etc.
el comprador solicita al banco la emisin de un crdito en las condiciones
negociadas con el beneficio a travs de un contrato de compraventa internacional.
el banco emite el crdito, solicitando a un banco corresponsal que lo notifique e
informe al vendedor de la emisin del crdito
si esta de acuerdo con las condiciones de crdito se enva la mercanca, por otra
elabora y recoge la documentacin
El banco avisador comprueba la conformidad de los documentos y los enva al
banco emisor
El banco avisador abona el importe en la cuenta del exportador y el banco emisor
entrega los documentos.

SOLICITUD DE APERTURA DE CREDITO DOCUMENTARIO

OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO


El incoterm no influye en la utilizacin de este medio de pago, pero si constituye
una condicin que se refleja en al apertura de crdito y es indispensable hacer uso
correcto del incorterm de lo contrario podra dar lugar a la aparicin de reservas.
Los crditos se utilizan en operaciones de transporte martimo utilizndose los
incoterms de transporte: FAS, FOB, CFR, DES Y DEQ

SOLICITUD DE APERTURA DE
CREDITO DOCUMENTARIO

NOTIFICACION DE APERTURA DE CREDITO DOCUMENTARIO


PARA QUE SIERVE
Informa y notifica al exportador de todos los conceptos, documentos, clausulas y
fechas acordadas con el importador cuando en la operativa internacional se
utiliza como medio de pago y financiacin de un crdito documentario.
QUIEN LO ELABORA
El banco emisor del crdito documentario
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador a travs de la entidad financiera que notifica el crdito
CONSEJOS PRACTICOS
La notificacin de un crdito documentario que no refleja lo acordado en la
apertura del crdito no implica su aceptacin.
Ante una notificacin incorrecta, el exportador no tiene obligacin de entregar
documento alguno.

REMESA DOCUMENTARIA
PARA QUE SIRVE
La remesa documentaria es un medio de cobro utilizado en las operaciones de
comercio exterior mediante el que un exportador entrega un conjunto de
documentos comerciales y financieros en su banco para que este gestiones con
el banco del importador el cobro o la aceptacin de una letra de cambio por el
importe de la operacin.
QUIEN LO ELABORA
El exportador, transmite la informacin y los documentos a su banco
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, que debe de pagar el importe

REMESA DOCUMENTARIA
CONSEJOS PRACTICOS
A diferencia del crdito documentario, la iniciativa para el pago de la operacin
de exportacin la toma el exportador a travs de:
1. el exportador enva mercanca al lugar convenido
2. elabora los documentos que ha solicitado el importador
3. Instruye a su banco para que envi los documentos al banco del importador.
4. el importador, recibe la documentacin que le permite despachar la
mercanca
5. el uso de este medio de pago, representa un grado de confianza intermedio
entre el exportador y el importador, frente al crdito documentario y la
transferencia bancaria.

SEGURO DE CREDITO A LA EXPORTACION

PARA QUE SIRVE


Cubre el riesgo de impago de una operacin o conjunto de operaciones
internacionales, a travs de la contratacin por parte del exportador de una pliza
de seguro con una compaa aseguradora que puede aplicarse a un cliente
especifico a un conjunto de ellos.
QUIEN LO ELABORA
La compaa aseguradora en un formulario tipo que se cumplimenta con la
informacin que le facilita al exportador.
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador

SEGURO DE CREDITO A LA EXPORTACION


CONSEJOS PRACTICOS
La contratacin de un seguro de crdito a la exportacin es habitual cuando se
empieza a trabajar con clientes nuevos en el exterior, en pases de cierto riesgo o
en sectores de actividad en que hay una tradicin en el incumplimiento de las
condiciones de pago. Existen distintos riesgos internacionales que se pueden
cubrir mediantes seguros:
El riesgo comercial: se refiere al posible impago por parte del
importador, bien sea por una situacin de insolvencia
Riesgo de resolucin de contrato: anulacin de un periodo, durante el
periodo que transcurre desde el momento en que se realiza el periodo
hasta que tiene que enviarse la mercancia, con el consiguiente perjuicio
para el exportador, cuando se trata de productos hechos a la medida del
cliente
Riesgo poltico: riesgo derivante de circunstancias polticas o
econmicas del pas del destinatario que el impiden la realizacin
puntual de los pagos o el correcto cumplimientos de los contratos.

SEGURO DE CAMBIO
PARA QUE SIRVE
Cubre el riesgo de cambio, que es la diferencia entre el precio de la divisa en
el momento de la contratacin comercial y su precio en la fecha de cobro o
pago. Este seguro se contrata para las operaciones de comercio internacional
cuyos cobros y pagos aplazados se han concertador en una divisa distinta a la
que habitualmente utiliza la empresa.
QUIEN LO ELABORA
Las entidades financieras que ofrecen servicios de seguro de cambio
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador o importador que opera en divisas distintas a la propia.

SEGURO DE CAMBIO
CONSEJOS PRACTICOS
El seguro de cambio es un contrato que suscribe un exportador/importador
con una entidad financiera, en virtud del cual se crea un vinculo con dos
obligaciones principales:
por parte del exportador/importador: vender/comprar al banco la
divisa de la exportacin/ importacin en una fecha determinada, al
cambio prefijado, al suscribir el contrato, al margen de la cotizacin que
exista en el mercado de divisas en el momento del cobro/pago .
por parte del banco: comprar/vender al exportador/ imporatador la
divisa de la operacin, al cambio prefijado al suscribir el contrato, al
margen de la cotizacin que exista en el mercado de divisas en el
momento del cobro/pago.
Este es un contrato poco flexible, a plazo de obligado cumplimiento , no
existe un plazo mximo legal para realizar un seguro de cambio.

SOLICITUD DE SEGURO DE TRANSPORTES


PARA QUE SIRVE
Es un documento en el que se recoge la voluntad del tomador del seguro que se
dirige a al entidad aseguradora y en el que se contiene la descripcin del riesgo de
transporte que se quiere asegurar.
QUIEN LO ELABORA
La empresa que asume el riesgo en el transporte de las mercancas
A QUIEN VA DIRIGIDO
A la entidad aseguradora
CONSEJO PRACTICO
Se toma informacin sobre el tomador del seguro, el asegurado y el beneficiario, la
mercanca y el tipo de unidad de carga (palet , contenedor) y embalaje, el trayecto
desde la ciudad/pais de origen hasta al ciudad /pais de destino, el tipo de
transporte y el transportista que va realizar la operacin.

POLIZA DE SEGURO DE TRANSPORTES


PARA QUE SIRVE
Es un contrato de seguro mediante el que una compaa aseguradora, a cambio
de una prima, se obliga a pagar una indemnizacin a un asegurado en el caso
de que se produzca alguno de los riesgos que se cubren. El documento en el
que se reflejan las condiciones de ese contrato se denomina pliza.
QUIEN LO ELABORA
La compaa aseguradora
A QUIEN VA DESTINADO
A la empresa que cubre el riesgo en el transporte de la mercanca
CONSEJOS PRACTICOS
Se determina la relacin entre el tomador del seguro y la compaa aseguradora
en un transporte de mercancas. El tomador del seguro puede nombrarse
como beneficiario o bien nombrar un tercero

POLIZA DE SEGURO DE TRANSPORTES


En un transporte internacional el valor asegurado debe incluir:
El valor de la mercanca que se refleja en la factura
Los costes de transporte
Los derechos de aduana
El propio importe de la prima
Un porcentaje adicional en concepto de beneficio, que suele ser del 10%
La formula para calcular el valor asegurado de acuerdo a las condiciones del
Incoterm pactado es: VA=110% xV (valor CIF/CIP)
Existen diferentes tipos de pliza segn necesidades de los propios clientes:
nica o por viajes: cubre un determinado envo o transporte de
mercancas, extensivo a buques, vagones y aeronaves, llegando la
mercanca finaliza el seguro
Pliza abierta: cubre una cantidad fija correspondiente al valor de
determinadas mercancas en mas de un viaje
Pliza de abono o flotantes: el asegurado conoce con anterioridad la
aproximacin de las primas a liquidar .

POLIZA DE SEGURO DE TRANSPORTES


Plizas forfait o termino: cubren hasta un limite mximo de valor,
mediante una prima fija convenida para todos los transportes de
mercancas objeto del seguro realizado por el medio de transporte
sealado
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
Implica en el caso de Incoterms CIF y CIP, en ambos el exportador debe cumplir
con la obligatoriedad de contratacin de un seguro de transportes. El exportador
contrata y asume el coste del seguro. Generalmente para los Incoterms
EXW,FCA, FAS, FOB, CFR, CPT el importador es el contratante, mientras que
para DES, DEQ, DAF, DDU y DDP suele ser el exportador el que contrata el
seguro

CERTIFICADO DE SEGURO DE TRANSPORTES


PARA QUE SIRVE
Confirma el establecimiento de la cobertura de riesgos sobre la mercanca y/o la
operativa logstica en el transcurso de un transporte internacional, a travs de
una compaa aseguradora, detallando numero de pliza y cobertura controlada
QUIEN LO ELABORA
La compaa aseguradora
A QUIEN VA DESTINADO
A la empresa que cubre el riesgo en el transporte de la mercanca
CONSEJOS PRACTICOS
Se liga a la utilizacin de una pliza ya existente y certifica la aceptacin por
parte de la compaa aseguradora de la cobertura en la venta o compra de una
mercanca por el valor declarado
Este certificado se solicita a la agencia de transporte ya que ofrecen el servicio de
seguro a travs de su propia pliza, como cobertura del envi contratado.

CERTIFICADO DE SEGURO DE TRANSPORTES


OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
En el caso de los Incoterms CIF y CIP la contratacin del seguro es
obligada. El exportador contrata y asume el coste del seguro. Para EXW,
FCA, FAS, FOB, CFR y CPT el que contrata es el importador, mientras
que para DES, DEQ, DAF, DDY y DDP suele ser el exportador.

DOCUMENTOS
ADUANEROS Y
FISCALES

DUA DE EXPORTACION
PARA QUE SIRVE
El DUA de exportacin (Documento nico Administrativo ) contiene toda la
informacin para el cumplimiento para el cumplimiento de las formalidades
aduaneras requeridas para las operaciones de intercambio de mercancas
destinadas a la exportacin, y tambin sirve de base para la declaracin
tributaria, realizada a travs de un agente de aduanas o de un Operador
Econmico Autorizado (OEA).
El DUA debe cumplimentarse para las siguientes operaciones de exportacin:
Exportacin definitiva o temporal de mercancas fuera del territorio de la UE
Exportacin de mercancas desde la pennsula y Baleares o desde las islas
Canarias con destino a Ceuta y Melilla
Exportacin de mercancas comunitaria incluida en un depsito franco o
zona franca
Reexportacin de mercancas no comunitarias al exterior del territorio
aduanero de la UE
Expedicin de mercancas desde la Pennsula y Baleares con destino a las islas
Canarias y otras partes del territorio comunitario

DUA DE EXPORTACION
QUIEN LO ELABORA
El operador autorizado como declarante EDI por el departamento de Aduanas e
Impuestos Especiales de la Agencia Tributaria
A QUIEN VA DESTINADO
Al exportador y a la aduana de exportacin de la mercanca
CONSEJOS PRACTICOS
El exportador recibe el DUA una vez que se ha emitido, por lo que es necesario
revisar cuidadosamente toda la informacin que se ha facilitado antes de que el
documento se emita. Este documento proporciona al exportador el amparo de
emisin de una factura exenta de impuestos siempre que dicha factura se
corresponda con la declaracin referenciada en el DUA de exportacin
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
A excepcin de las ventas en condiciones EXW, en las que el importador asume el
coste y gestiona el despacho de exportacin, en el resto de los incoterms su
tramitacin debe ser realizada por cuenta y a carga del exportador.

DUA DE IMPORTACION
PARA QUE SIRVE
Contiene toda la informacin para el cumplimiento 0de las formalidades
aduaneras requeridas para las operaciones de intercambio de mercancas a las
importacin y sirve de base para la declaracin tributaria, realizada a travs de
un agente de aduanas o de un operador econmico autorizado (OEA)
El DUA debe cumplimentarse para las siguientes operaciones de importacin:
Importacin definitiva o temporal de mercancas procedentes de terceros
pases
Importacin en Pennsula y Baleares de mercancas procedentes de Ceuta y
Melilla y de cualquier territorio de un estado miembro que no sea territorio
aduanero de la UE
Importacin en Ceuta y Melilla de mercancas de cualquier procedencia,
excepto de la Pennsula y Baleares de las Islas Canarias
Importacin de mercancas no comunitaria procedente de un depsito franco
o zona franca
Importacin/introducion en las islas Canarias de mercanca de cualquier
procedencia

DUA DE IMPORTACION
QUIEN LO ELABORA
El operador autorizado como declarante EDI por el departamento de Aduanas e
Impuestos Especiales. Puede ser agente de aduanas o un OEA
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a al aduana de importacin de la mercanca
CONSEJOS PRACTICOS
A diferencia del DUA de exportacin este documento detalla el importe de la deuda
aduanera que debe satisfacerse por la tipologa del producto y el pas de origen.
Este documento lo utiliza el agente de aduanas para concretar la liquidacin, en
base a la informacin que dispone el producto
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
A excepcin de las compras en condiciones DDP, en las que el exportador asume el
coste y gestiona el despacho de importacin , en el resto de incoterms su
transmisin debe ser realizada por cuenta y a cargo del importador.

LEVANTE DEL DUA DE IMPORTACION


PARA QUE SIRVE
Permite la salida de una mercanca recibida en rgimen de importacin del recinto
aduanero, tras la emisin y correcta validacin del Documento nico
Administrativo DUA
QUIEN LO ELABORA
El operador que ha sido autorizado como declarante EDI por el departamento de
aduanas e impuestos especiales de la agencia tributaria. Puede ser un agente de
aduanas o un operador econmico autorizado (OEA)
A QUIEN VA DESTINADO
Al transportista
CONSEJOS PRACTICOS
Sirve para autorizar el levantamiento, la salida de las mercanca, del recinto
aduanero. Sin la entrega de este documento no es posible la retirada de la
mercanca por parte de la agencia de transportes para su entrega al importador

MODELO 031: COMPROBACION LIQUIDACION DEL DUA


PARA QUE SIRVE
Sirve como comprobante de la liquidacin a la Agencia Tributaria de los derechos
e impuestos correspondientemente al Documento nico Administrativo (DUA)
QUIEN LO ELABORA
La agencia tributaria
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, cuyos datos figuran en el propio documento en la casilla de
titular de la deuda
CONSEJOS PRACTICOS
Verifica la liquidacin de los derechos e impuestos correspondientes a la
operacin realizada y la emisin es inmediata al pago.
Es posible recibirlo a travs del propio agente de aduanas o de la agencia de
transportes que se ha encargado del despacho aduanero y de la liquidacin de
derecho e impuestos, que repercuten al importador en la facturacin de los
servicios prestados.

DECLARACION DE VALOR DV1


PARA QUE SIRVE
Sirve para que el importador declare de forma fehaciente todos los elementos que
van a servir de base para el clculo del valor en la aduana de la mercanca
despachada y la aplicacin de los correspondientes derechos.
QUIEN LO ELABORA
El agente de aduanas o el Operador Econmico Autorizado (OEA)
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin y al propio importador
CONSEJOS PRACTICOS
Este documento que acompaa al DUA de importacin, nicamente se emite si el
importe de la operacin supera 10.000 E . Debe cumplimentarse en dos hojas
DV1 y DV1 bis
DV1 detalla la relacin entre comprador y vendedor, el precio declarado
DV1 bis se detallan los gastos adicionales ocasionados por la operacin de
importacin y se facilita el importe del cambio utilizado en el caso de que la
compra se realice en divisas distintas al euro

FACTURA ADUANERA
PARA QUE SIRVE
Documento administrativo que contiene la informacin de la venta en la que se
detalla el concepto, la cantidad y el importe de los productos vendidos.
El importador declara ante la autoridad fiscal de su pas, el importe que debe
abonar, a quien lo abona y que forma de pago ha concertado
QUIEN LO ELABORA
El exportador
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
A diferencia de la factura comercial, este documento debe pasar el tramite de
legalizacin, consistente en el sellado y firma del documento, que devenga un
coste variable segn la cantidad de documentos a tramitar o segn el precio de la
tramitacin documental establecido por el consulado correspondiente
El tramite se realiza en el consulado en Espaa del pas de destino de la mercanca

LICENCIA DE IMPORTACION
PARA QUE SIRVE
Documento que otorga la administracin para autorizar la entrada en territorio
nacional de determinadas mercancas. Se utiliza en importacin de mercancas
sometidas a restricciones comunitarias, generalmente por la aplicacin de
procedimientos antidumping o por contingentes arancelarios. Sin este no se
permite realizar el tramite del despacho aduanero de importacin que la
mercanca precisa para ser vendida en la UE
QUIEN LO ELABORA
El ministerio de industria ,Turismo y comercio, a travs de la secretaria
General de Comercio Exterior o las Direcciones Territoriales de comercio.
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin

LICENCIA DE IMPORTACION
CONSEJOS PRACTICOS
El rgimen de importacin se aplica a un numero reducido de productos( qumicos,
textiles, siderrgicos o material de defensa) que estn sometidos por la poltica
comercial de la UE a restricciones cuantitativas a la importacin.
Para obtener la licencia hay que realizar una solicitud individual y presentar el
original del contrato entre importador y exportador .
La presentacin de la documentacin para la obtencin de la licencia debe hacerse
hasta el 31 de marzo del ao siguiente al ao en que se haya expedido los productos
cubiertos.
Expide la licencia en un plazo mximo de 10 das hbiles, la validez de esta tiene un
plazo de 3 meses
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El responsable de obtener la licencia de importacin ser el que tenga que realizar el
despacho de importacin. En el incoterm DDP ser el exportador , en el resto de los
incoterms ser el importador

AUTORIZACION ADMINISTRATIVA DE IMPORTACION


PARA QUE SIRVE
Es un documento especifico para las mercancas cuyo comercio de importacin
esta sometido a un contingente ya sea por restricciones en su origen, tipologa o
limite cuantitativo. Sin esta autorizacin no se permite realizar el tramite del
despacho aduanero de importacin
QUIEN LO ELABORA
El ministerio de industria, turismo y comercio, a travs de la secretaria general de
comercio exterior
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Establece restricciones cuantitativas al comercio exterior de sus productos que
pueden tener origen en problemas ocasionados por precios, productos de doble
uso e incluso actividades fraudulentas sobre mercancas. La tramitacin dura
aprox. 15 das y para que se conceda es condicin indispensable que el contingente
no se haya agotado-

AUTORIZACION ADMINSITRATIVA DE EXPORTACION


PARA QUE SIRVE
Especifico para las mercancas cuyo comercio de exportacin esta sometida a
un contingente ya sea por restricciones en su origen, tipologa o limite
cuantitativo. Sin esta autorizacin no se permite realizar el tramite del
despacho aduanero de exportacin que la mercanca precisa para ser vendida
en terceros pases.
QUIEN LO ELABORA
El Ministerio de industria, turismo y comercio, a travs de la Secretaria Gral.
De comercio
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de exportacin
CONSEJOS PRACTICOS
Antes de iniciar el proceso de venta internacional, el exportador debe
verificar que su producto no se encuentre dentro de una limitacin.
La solicitud debe realizarse operacin por operacin. La tramitacin dura
aprox. 15 das y no siempre se concede

AUTORIZACION ADMINISTRATIVA DE EXPORTACION


PARA QUE SIRVE
Es especifico para mercancas cuyo comercio de exportacin est sometido a
un contingente ya sea por restricciones en su origen, tipologa o limite
cuantitativo. Si esta autorizacin no se permite realizar el tramite del despacho
aduanero de exportacin que la mercanca precisa para ser vendida en terceros
pases.
QUIEN LO ELABORA
El Ministerio de Industria, Turismo y Comercio a travs de la Secretaria
General de Comercio Exterior.
A QUIEN VA DIRIGIDO
A la aduana de exportacin

AUTORIZACION ADMINISTRATIVA DE EXPORTACION


CONSEJOS PRACTICOS
La UE establece restricciones cuantitativas al comercio exterior de sus productos
que pueden tener origen en problemas ocasionados por precios, productos de
doble uso, etc. Tambin puede tener que ver con el uso de productos que usen
tecnologa muy sofisticada que afecte a la defensa nacional.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
El responsable de obtener dicha autorizacin ser el que tenga que realizar el
despacho de exportacin. En el incoterm EXW ser el importador, en el resto
ser el exportador .

NOTIFICACION PREVIA DE IMPORTACION NOPI


PARA QUE SIRVE
Para las importaciones de mercancas contingentadas o vigiladas
estadsticamente ya sea por restricciones de su origen, tipologa o cantidad.
QUIEN LO ELABORA
LA Secretaria General de Comercio Ext
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Se exige para un numero reducido de operaciones de comercio exterior, entre
ellas las importaciones de ciertos productos de alimentacin, o de animales
de especies que exigen obtencin de Certificado CITES.

AUTORIZACION DE DESPACHO INDIVIDUAL


PARA QUE SIRVE
La empresa exportadora o importadora autoriza a un agente de aduanas o a
un Operador Econmico Autorizado (OEA) a representarla para la
presentacin de documentaciones o declaraciones aduaneras de una nica y
determinada operacin de comercio exterior.
QUIEN LO ELABORA
El exportador o importador , firma un documento facilitado por el agente de
aduanas o el OEA.
A QUIEN VA DIRIGIDO
Al agente de aduanas o al OEA
CONSEJOS PRACTICOS
Es necesaria para la actividad de exportacin e importacin, ya que solo los
agentes de aduanas y los OEA, pueden representar a las empresas ante las
aduanas de salida o entrada

AUTORIZACION DE DESPACHO INDIVIDUAL

OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO


Para una venta EXW lo precisar el agente de aduanas o el OEA para realizar el
despacho aduanero de exportacin por lo que el importador ser el responsable de
obtenerlo, pidindolo al exportador o al agente de aduana u OEA. En una venta
DDP ser el exportador el que deba obtenerlo.

INTRASTAT-DECLARACION ESTADISTICA
EXPEDICION/INTRODUCCION
PARA QUE SIRVE
Se trata de una declaracin estadstica por que se detallan las ventas y compras
entre pases intracomunitarios, permitiendo la compensacin fiscal sin liquidacin
de impuestos. Existen dos declaraciones:
Intrastat-declaracion de expedicin: recoge las expediciones(ventas) de
mercancas nacionales desde el territorio estadstico espaol con destino a un
Estado miembro de la UE.
Intastat- declaracin de introduccin: recoge las introducciones(compras) en el
territorio estadstico espaol de mercancas procedentes de otros estados
miembros de la UE
QUIEN LO ELABORA
La empresa vendedora o compradora

INTRASTAT-DECLARACION ESTADISTICA
EXPEDICION/INTRODUCCION
A QUIEN VA DESTINADO
A la agencia Tributaria como justificante de las ventas i compras
intracomunitarias
CONSEJOS PRACTICOS
Estn obligados a presentar la declaracin estadstica del sistema intrastat t0dos
los operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con la UE supere
una determinada cantidad anual que se determina en la propia normativa.
La declaracin es obligatoria y continuada para todos los movimientos fsicos de
mercancas entre vendedores y compradores.
Las declaraciones pueden ser:
Declaraciones normales: los datos exigidos por el sistema intrastat dentro del
periodo de referencia
Declaraciones cero: cuando el obligado estadstico no haya realizado
operaciones de expedicin o introduccin en un determinado mes, deber
presentar una declaracin cero sin operaciones
Declaraciones rectificativas: en las que se introducen variaciones en los datos
de una declaracin normal
Declaraciones anulativas: las que anulan declaraciones

INTRASTAT-FORMULARIO O EXPEDICION/INTRODUCCION
PARA QUE SIRVE
Formulario intrastat por el que se declara la no realizacin de operaciones
intracomunitarias por el perodo referenciado
QUIEN LO ELABORA
La empresa vendedora o compradora
A QUIEN VA DESTINADO
A la Agencia Tributaria como justificante de que no se han realizado ventas o
compras intracomunitarias en el periodo determinado.
CONSEJOS PRACTICOS
El sistema intrastat obliga a presentar la declaracin estadstica a todas los
operadores intracomunitarios cuyo volumen de comercio con UE supere una
determinada cantidad anual.

MODELO 349- IVA OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS

PARA QUE SIRVE


Se utiliza para declarar a la Agencia Tributaria los movimientos realizados en
operaciones intracomunitarias, de compra y venta, exentos de IVA, transferencias
de bienes entre pases miembros y operaciones triangulares donde el producto
se entregue a UE.
QUIEN LO ELABORA
La empresa declarante a la Agencia Tributaria
A QUIEN VA DESTINADO
A la agencia tributaria
CONSEJOS PRACTICOS
Se presenta trimestralmente durante los 20 primeros das naturales del mes
siguiente a cada periodo trimestral, excepto la declaracin que corresponda al
ltimo trimestre del ao que puede presentarse hasta el 30 de enero.

DOCUMENTO ADMINISTRATIVO DE ACOMPAAMIENTO 500


PARA QUE SIRVE
Se utiliza para documentar las expediciones internas y las expediciones
intracomunitarias, sometidas a impuestos Especiales y/o regmenes de suspensin
(tabaco , bebidas alcohlicas, aceites minerales)
QUIEN LO ELABORA
La fabrica, el almacn o depsito fiscal en el que se encuentren los productos
sometidos a Impuesto Especiales. Tambin puede ser emitido por la propia aduana
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de trnsito y destino intracomunitario, as como para el exportador y el
importador, para la tramitacin Tributaria.
CONSEJOS PRACTICOS
Modelo de documentacin administrativo de acompaamiento que ampara la
circulacin de los productos sujetos a impuestos Especiales de fabricacin que
circulen en rgimen de suspensin.

SOLICITUD DE INFORMACION ARANCELARIA VINCULANTE


IAV
PARA QUE SIRVE
En solicitar aclaracin sobre las dudas que puedan surgir acerca de las
clasificacin arancelaria de un determinado producto a la hora de presentar su
declaracin, de forma que la autoridad aduanera responda sobre la clasificacin
que deber emplearse
QUIEN LO ELABORA
La Agencia Tributaria (Departamento de Aduanas e IIE) bajo solicitud del
obligado.
A QUIEN VA DESTINADO
A las aduanas comunitarias
CONSEJOS PRACTICOS
Verificar la partida arancelaria del producto que se importa o exporta, para evitar
problemas ocasionados por incorreacciones en su clasificacin. Para productos
novedosos o de difcil clasificacin por sus caractersticas o composicin dentro
de la codificacin de TARIC (Arancel Integrado comunitario)

SOLICITUD DE IMPORTACION TEMPORAL


PARA QUE SIRVE
Es un rgimen aduanero-econmico que permite la utilizacin en el territorio
aduanero de la UE, durante un tiempo determinado, con exencin total o parcial
de derechos de importacin, de mercancas no comunitarias que va a ser
posteriormente reexportadas sin haber sufrido ninguna transformacin.
QUIEN LO ELABORA
El departamento de aduanas e impuestos especiales de la agencia tributaria
A QUIEN VA DESTINADO
A las aduanas
CONSEJOS PRACTICOS
Dependiendo el tipo de producto, es posible la excepcin parcial o total del pago de
derechos. El importador cuenta con un plazo mximo de 2 aos para acogerse a
este rgimen de importacin temporal. finalizado el plazo, exportar la mercanca
fuera de territorio de UE, hacer una conversin a importacin definitiva por una
Autorizacin administrativa de importacin

CUADERNO ATA
PARA QUE SIRVE
Permite la exportacin e importacin temporal de mercancas entre los pases
adheridos al Convenio que lo regula, sin pago ni afianzamiento de derechos
aduaneros. Es como un pasaporte para la libre circulacin de productos que se
van a destinar a determinados usos.
QUIEN LO ELABORA
Las cmaras de Comercio de cada provincia
A QUIEN VA DIRIGIDO
A las aduanas
CONSEJOS PRACTICOS
El Carnet ATA ( Admission Temporary Admission estn adheridos mas de 70
pases en los 5 continentes.es importante para realizar demostraciones de
producto. La solicitud se realiza a travs de las cmaras e comercio

CERTIFICADOS

CERTIFICADO DE ORIGEN
PARA QUE SIRVE
Certifica el pas de origen de la mercanca que en l se detalle, acredita que la
mercanca ha sido fabricada en ese pas. Se utiliza para exportaciones e
importaciones con pases extracomunitarios, de tal forma que los productos puedan
acogerse a los regmenes preferencial y a ala aplicacin de los aranceles que
correspondan.
QUIEN LO ELABORA
Las cmaras de comercio
A QUIEN VA DIRIGIDO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
La descripcin que se hace de la mercanca debe coincidir con al factura comercial y
la lista de contenidos cuando se trata de exportaciones o importaciones con pases
con las que UE tiene acuerdos comerciales, el certificado de origen se sustituye por el
certificado EUR1/ EUR- MED y EUR 2

CERTIFICADO DE ORIGEN FORMA A


PARA QUE SIRVE
Permite alas importaciones procedentes de los pases incluidos en el Sistema
de Preferencias Generalizadas (SPG) -pases en vas de desarrollo- acogerse a
la eliminacin o reduccin de derechos arancelarios ya que este sistema
otorga un rgimen preferencial.
QUIEN LO ELABORA
Cmaras de comercio, aduanas, consulados u organismos debidamente
autorizados en el pas de origen del producto.
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Utilizado para que los pases en vas de desarrollo certifiquen el carcter
originario de los productos exportados a los pases industrializados, para ser
acreedores al trato preferencial que otorga el Sistema de Preferencias
Generalizadas.

CERTIFICADO DE CIRCULACION EUR.1/EUR-MED


PARA QUE SIRVE
Para las exportaciones de la UE que se dirigen a pases con los que existen acuerdos
preferenciales y es necesario justificar el origen de la mercanca par aplicar la
reduccin o eliminacin de los aranceles que implican dichos acuerdos.
QUIEN LO ELABORA
El agente de aduanas o el transitario
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin y a las aduanas de trnsito en los pases de la UE.
CONSEJOS PRACTICOS
Para la emisin es preciso que la mercanca se encuentre en la UE.
Este documento necesita estar valido por la aduana de exportacin y se presenta
conjuntamente con el DUA de exportacin.

CERTIFICADO DE CIRCULACION EUR.2


PARA QUE SIRVE
Se utiliza par a las exportaciones de la UE que se dirigen a pases con los que
existen acuerdos preferenciales y, por lo tanto, es necesario justificar el origen de
la mercanca para aplicar la reduccin o eliminacin de los aranceles que implican
dichos acuerdos. Su uso es similar al EUR 1. pero la mercanca de bajo valor
monetario o de uso personal.
QUIEN LO ELABORA
El agente de aduanas o el transito
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin y a las aduanas de trnsito en los pases de la UE.
CONSEJOS PRACTICOS
Se utiliza en pases o territorios con los que la UE tiene un rgimen arancelario
preferencial. A diferencia del EUR1 el EUR 2 se emite cuando el valor de la factura
no supera los 215 euros o para envos de 600 euros contenidos en el equipaje
personal de los viajeros

CERTIFICADO DE CIRCULACION A. TR
PARA QUE SIRVE
Sirve para aplicar el rgimen preferencial entre la UE y Turqua que, de hecho,
constituyen una unin aduanera.
QUIEN LO ELABORA
El agente de aduanas o el transitario
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
La finalidad es facilitar y conferir a los productos originarios de ambos pases (UE
y Turqua) la eliminacin del pago de derechos arancelarios en el comercio de
mercancas. nicamente se expedir cuando las mercancas viajen directamente
de un territorio a otro, de UE a Turqua o viceversa. Deber estar validado por la
aduana de exportacin y se presenta con el DUA de exportacin.
Debe presentarse en la aduana de importacin para que se aplique el rgimen
arancelario preferencial.

CERTIFICADO DE CALIDAD DE PRODUCTO


PARA QUE SIRVE
Documento que solicita el importador para tener la seguridad de que los productos
que adquiere gozan de unas garantas mnimas de calidad
QUIEN LO ELABORA
Entidades de certificacin acreditadas para emitir certificados de calidad
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador
CONSEJOS PRACTICOS
Documento informativo que completa los documentos comerciales que tiene que
presentar al exportador . Estipula que la mercanca que se exporta o el servicio que
se presta, rene las condiciones de calidad estipuladas en el contrato. Es diferente a
las certificaciones de calidad que tiene una empresa, como la norma ISO, que
certifican procesos.

CERTIFICADO DE CONTROL DE CALIDAD SOIVRE


PARA QUE SIRVE
Su finalidad es proporcionar al comprador extranjero en terceros pases, de
productos fabricados en Espaa, la garanta de que dichos productos cumplen
los requisitos exigidos para su exportacin y gozan de la calidad comercial
suficiente para no daar la imagen de Espaa. Tambin se utiliza para la
inspeccin y control de aquellos productos importados que se determinen por
la normativa vigente.
QUIEN LO ELABORA
EL SOIVRE(servicio oficial de inspeccin, vigilancia y regulacin de las
exportaciones) de la secretaria de estado de comercio del ministerio de
industria, turismo y comercio a travs de los CATICES (centros de asistencia
tcnica e inspeccin de comercio exterior)

CERTIFICADO DE ANALISIS
PARA QUE SIRVE
Se utiliza para verificar que la mercanca vendida se ajusta a unos parmetros,
principalmente de carcter fsico-qumico , ya sea composicin, humedad, acidez,
y otros.
QUIEN LO ELABORA
Las entidades de certificacin, normalmente, acreditadas para emitir certificados
de anlisis
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador y a la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Se utiliza para alimentacin, vinos y alcoholes, productos qumicos y sanitarios. En
el caso del comercio exterior de vino, hay pases en los que es obligado presentarlo
en la aduana de importacin.
OBLIGACION DOCUMENTAL SEGN EL INCOTERM CONVENIDO
En el incoterm DDP ser el exportador, en el resto ser el importador

CERTIFICADO FITOSANITARIO
PARA QUE SIRVE
El objetivo es evitar que se propaguen plagas, insectos o parsitos en productos
vegetales y otros. Para certificar lo que los embalajes estndar de madera estn libres
de plagas
QUIEN LO ELABORA
La subdireccin general de agricultura,, integrada y sanidad vegetal del ministerio de
medio ambiente y medio rural y marino, asi como consejeras de agricultura de las
comunidades autnomas.
A QUIEN VA DESTINADO
Aduanas de exportacin e importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Debe emitirse antes de que se realice el despacho aduanero de exportacin y/o
importacin. Se concede por un perodo de sesenta das que cubre los plazos
habituales de embarque y transporte.

CERTIFICADO KOSHER
PARA QUE SIRVE
Emitido por agencias certificadas y el gran rabinato de israel, en el que un Rabino
certifica que los productos a los que se refiere cumplen los preceptos bblicos de la
religin juda.
QUIEN LO ELABORA
Agencias certificadoras de productos Kosher y el Gran Rabinato de israel en
Jerusaln
A QUIEN VA DESTINAADO
A la aduana de importacin en Israel y a importadores, detallistas y consumidores
que adquieren productos kosher .
CONSEJOS PRACTICOS
Kosher significa apto o apropiado, es decir que los productos a los que se refiere se
consideran puros ya que cumplen todos los preceptos de la Tra, el libro levitico.

CERTIFICADO HALAL
PARA QUE SIRVE
Garantiza que los productos y servicios dirigidos a la poblacin musulmana
cumplan con los requisitos exigidos por la ley islmica
QUIEN LO ELABORA
El instituto Halal bajo las normas que dicta la junta islmica
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, detallistas y consumidores de religin musulmana
CONCEPTOS PRACTICOS
Es un proceso mediante el cual se garantiza las caractersticas y la calidad de los
productos segn el reglamento de uso de la marca halal establecido por la junta
islmica.
Se solicita sobre todo para la comercializacin de productos en pases rabes y
aquellos como Alemania, Francia, Espaa o Malasia donde hay grupos que
practican la religin musulmana

CERTIFICADO INTERNACIONAL DE IMPORTACION CII


PARA QUE SIRVE
El importador declara su intensin de importar un determinado material de
armamento y defensa, y se compromete, a importar el producto al territorio
nacional , no reexportarlo sin autorizacin, comunicar cualquier transmisin de la
propiedad o del uso, y prestar su conformidad a los controles que las autoridades
espaolas puedan llevar a cabo cuando el producto se encuentre en territorio
nacional.
QUIEN LO ELABORA
La Direccin General de Armamento y Material del Ministerio de Defensa en el
caso de productos incluidos en la lista de artculos de doble uso y tecnologa
militar.
A QUIEN VA DESTINADO
A la aduana de importacin
CONSEJOS PRACTICOS
Se expedir un certificado de verificacin de entrada, que acredita que el material
de defensa, producto o tecnologa de doble uso ha sido despachado de
importacin en territorio nacional.

CERTIFICADO DE DENOMINACION DE ORIGEN


PARA QUE SIRVE
Confiere calidad e identidad propia a los productos, generalmente vinos y
productos de alimentacin, que se elaboran y fabrican dentro de una zona
geogrfica determinada.
QUIEN LO ELABORA
Entidades certificadas i los Consejos Reguladores de cada una de las
denominaciones de Origen.
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador
CONSEJOS PRACTICOS
Normalmente este certificado es aplicable a productos de la propia tierra del pas
en que se generan. Se acompaa de certificados de calidad y/o anlisis.

CERTIFICADO SANITARIO DE PRODUCTOS ALIMENTICIOS


PARA QUE SIRVE
Acredita que los productos de alimentacin incluidos en el mismo son aptos para
el consumo humano y cumplen la reglamentacin sanitaria del pas que lo emite,
que es el pas de origen de la mercanca.
QUIEN LO ELABORA
Generalmente el Ministerio de Sanidad
A QUIEN VA DESTINADO
A las aduanas de exportacin e importacin.
CONSEJOS PRACTICOS
Certifica la condicin sanitaria en la que se encuentra la mercanca que se exporta
o importa. No se utiliza para animales vivos, ni para plantas. La solicita el
productor que no necesariamente tiene que ser el exportador.

CERTIFICADO DE INSPECCION
PARA QUE SIRVE
Confirma que la mercanca se encuentra en buenas condiciones justo antes del
embarque y que es conforme con el pedido original. Con la finalidad de evitar
errores o irregularidades.
QUIEN LO ELABORA
Empresas especializadas en la inspeccin de mercancas en puertos.
A QUIEN VA DESTINADO
Al importador, a la aduana del importador y a los organismos competentes de
controlar las importaciones en el pas de destino de la mercanca.
CONSEJOS PRACTICOS
Se solicitan para verificar las caractersticas del producto objeto de la
compraventa, especialmente en normativas sobre seguridad en sus uso,
funcionalidad y prestaciones, apariencia, embalaje y mercado.

CONCLUSIONES

El conocimiento de los diferentes documentos y trmites ,constan con una


serie de caractersticas un tanto peculiares. Sin embargo la no familiaridad
con estos, puede representar retrasos, penalizaciones o invalideces de las
operaciones y negocios, los cuales representa costes . Esto forma parte de
las tareas complejas que representan las compras y ventas en el mercado.

BIBLIOGRAFIA
Los 100 documentos del comercio exterior
Autor: Albert Garca Trius Editorial: Global Marketing Strategies y
Unicaja. Madrid 2009