Detalle procedimientos de revisin contable

Activos Disponibles - Equivalentes de Efectivo

Realizaremos una revisin conceptual a los anlisis de cuenta contable relacionados con el activo disponible.

Verificaremos la existencia de las conciliaciones bancarias preparadas por personal contable de la Sociedad,
cotejndola con los registros contables y documentacin de respaldo (selectiva) de las cuentas corrientes existentes.

Verificaremos a travs de los antecedentes revisados, la existencia de eventuales restricciones que puedan afectar la
libre disponibilidad de los fondos mantenidos en los activos disponibles (y equivalentes de efectivo).

Deudores

Nuestro objetivo ser verificar mediante el examen selectivo de documentacin sustentable que los montos por cobrar
presentados bajo este rubro, correspondan a derechos reales, recuperables y cuya titularidad corresponda a las
Sociedades analizadas.

Otros Activos Circulantes

Nuestros procedimientos estarn dirigidos a verificar que los conceptos sean atribuibles a servicios propios de la
industria bajo un mtodo sistemtico y racional aplicado consistentemente.

Para los otros conceptos, nuestro objetivo ser analizar la naturaleza, periodo de vigencia de dichos derechos y los
plazos estimados de amortizacin.

Verificaremos los impuestos por recuperar con cada uno de los conceptos y beneficios definidos para la industria y
revisaremos con la documentacin de pago y declaraciones ante los organismos fiscalizadores.

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Detalle procedimientos de revisin contable

(continuacin)
Activos Fijos

Analizaremos la informacin contable significativa para identificar y determinar los valores de los rubros incluidos bajo
este concepto.

Revisaremos el criterio de depreciacin acorde con la vida til total y residual, de conformidad con principios contables
de general aceptacin.

Otros Activos

Nuestros procedimientos estarn dirigidos a verificar que los conceptos sean atribuibles a servicios propios de la
industria bajo un mtodo sistemtico y racional aplicado consistentemente.

Pasivos con Instituciones Financieras

Aplicaremos procedimientos con el fin de identificar y verificar la integridad de los registros en materias como el monto
de los crditos contrados, sus intereses y reajustes, garantas, avales o de cualquier naturaleza que representen
obligaciones de pago.

Verificaremos la existencia de restricciones financieras comprometidas y el cumplimiento de las mencionadas

condiciones.

Verificaremos los clculos relacionados con los intereses, reajustes y dems condiciones definidas en contratos de
financiamiento.

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Detalle procedimientos de revisin contable

(continuacin)
Provisiones

Los procedimientos estarn dirigidos a verificar que todas las obligaciones devengadas al cierre se encuentren registradas en la
contabilidad.

Verificaremos la suficiencia de la provisin en relacin con las obligaciones que la generan y acordes con las clusulas de los
documentos que las respaldan.

Impuestos Diferidos

Examinaremos los conceptos de los impuestos de activos y pasivos diferidos sobre la base de las diferencias temporales
demostradas en los correspondientes anlisis de cuentas y su relacin con la declaracin anual del Impuesto a la Renta.

Otros Pasivos de Corto y Largo plazo

Nuestros procedimientos estarn dirigidos a verificar que los conceptos sean atribuibles a obligaciones relacionadas con el
financiamiento y obligaciones de cumplimiento.

Patrimonio

Revisaremos la contabilizacin de los movimientos patrimoniales, tales como aumentos de capital, pago de dividendos,
revalorizaciones de capital propio financiero, etc.

Para asegurar la integridad contable de los movimientos de cuentas patrimoniales cotejaremos dichas contabilizaciones con Actas
del Directorio.

Verificaremos la aplicacin de las normas de correccin monetaria para las distintas cuentas que conforman el patrimonio.

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Detalle procedimientos de revisin contable

(continuacin)
Ingresos de Explotacin

Revisaremos los criterios contables seguidos por la Sociedad, para el reconocimiento de los ingresos del perodo.

Constataremos el adecuado corte documentario de las operaciones del negocio a la fecha de cierre, a travs de pruebas sobre las ventas,
relacionadas con las facturas, Notas de Dbito y Notas de Crdito.

Revisaremos los resmenes de ventas de los periodos mensuales, y procuraremos obtener explicaciones sobre las tendencias identificadas.
Indagaremos sobre cualquier cambio importante en los conceptos que conforman los ingresos por ventas.

Costo de Explotacin

Revisaremos los criterios contables aplicados para el reconocimiento de los costos operacionales, acorde con el reconocimiento de los ingresos
relacionados.

Constataremos el adecuado corte documentario de las operaciones del negocio a la fecha de cierre, a travs de pruebas sobre la gestin de
adquisiciones y servicios.

Obtendremos un entendimiento de la naturaleza de los costos de los servicios y del criterio de valorizacin para el costo de explotacin.

Cuentas de Gastos

Aplicaremos procedimientos sobre los resultados mensuales e indagaremos sobre las variaciones significativas. Determinaremos la
consistencia en la aplicacin de los criterios contables de general aceptacin.

Indagaremos los conceptos incluidos en las cuentas otros ingresos y otros egresos fuera de explotacin.

Adicionalmente, efectuaremos otros procedimientos con el objeto de identificar posibles contingencias, compromisos, juicios u otros hechos que
deban registrarse o revelarse en los estados financieros de la sociedad.

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Anexo 3

Revisin de transacciones con partes relacionadas

(periodo enero a julio 2012 y ejercicios 2011 y 2010)

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Revisin de transacciones con partes relacionadas

(periodo enero a julio 2012 y ejercicios 2011 y 2010)

Solicitaremos el listado de las partes relacionadas (personas naturales y/o jurdicas).

Identificaremos, en los Libros de Compra y Venta, todas las facturas y/o boletas recibidas o emitidas a partes relacionadas,
durante los aos 2010 y 2011.
Cruzaremos la informacin identificada en el punto anterior, con lo registrado en el Libro Mayor.
Revisaremos que dichas transacciones se encuentren debidamente respaldadas con los documentos tributarios y/o
financieros correspondientes.
Revisaremos que dichas operaciones se encuentren debidamente autorizadas por los contratos de accionistas y/o
Reuniones de Directorio.
Revisaremos que los precios se ajusten a los contratos.
Revisaremos que las facturas recibidas tengan relacin con las operaciones de la Sociedad

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