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IMPUESTOS Y

ESTRATEGIA DE
NEGOCIOS
DISPOSICIONES
GENERALES

DISPOSICIONES GENERALES

Actividad en equipos

¿Qué son los impuestos?

¿Cuál es la finalidad de pagar impuestos?

¿Es justo pagar impuestos en México?

¿Qué opinión tienes sobre la evasión fiscal?

¿Qué tan sencillo o complicado es pagar impuestos en
México?

¿Cuáles son los impuestos que conocen?

DISPOSICIONES GENERALES

¿Qué son los impuestos?

Del latín impositus: tributo o carga

Es la obligación de efectuar una transmisión de valores
económicos en favor del Estado, con fundamento en una Ley.

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que
deben pagar las personas físicas y las morales que se
encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la
misma.

DISPOSICIONES GENERALES

Obligación de pagar impuestos

Son obligaciones de los mexicanos contribuir para los gastos
públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del
Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional
y equitativa que dispongan las leyes (Art. 31, Fracción IV,
CPEUM).

DISPOSICIONES GENERALES

Relación jurídico-tributaria

Es un vínculo que une a dos sujetos respecto de la generación de
consecuencias jurídicas consistentes en el nacimiento,
modificación, transmisión o extinción de derechos y obligaciones
en materia de contribuciones:
Acreedor

Deudor

Exige la prestación

Obligación de dar, hacer, no
hacer y tolerar

Sujeto activo: Estado

Sujeto pasivo: contribuyente

DISPOSICIONES GENERALES

Hecho generador y hecho imponible

Hecho imponible.- Es el hecho previsto por la norma jurídica
de forma hipotética y de cuya realización surge el nacimiento
de la obligación tributaria.

Hecho generador.- Existe cuando la realidad coincide con la
hipótesis normativa y con ello se provoca el surgimiento de la
obligación fiscal.

DISPOSICIONES GENERALES

Hecho generador y hecho imponible
Realidad
económica

Contribuyente

Hecho
generador

Potestad

Norma
tributaria

Hecho
imponible

Relación
jurídico
tributaria
Obligación
tributaria

DISPOSICIONES GENERALES

Aplicación de las normas tributarias

Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los
particulares y las que señalan excepciones a las mismas, así
como las que fijan las infracciones y sanciones, son de
aplicación estricta.

Se considera que establecen cargas a los particulares las
normas que se refieren al sujeto, objeto, base, tasa o tarifa.

Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando
cualquier método de interpretación jurídica.

DISPOSICIONES GENERALES

Aplicación de las normas tributarias

A falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente
las disposiciones del derecho federal común cuando su
aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho
fiscal.