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Análise das

Principais Operações

® Bernardete Lara

O que é:
Substituição Tributária

Substituição tributária é uma forma de tributação, prevista na Constituição
Federal/88, atribuindo ao remetente a responsabilidade pela retenção e
recolhimento do imposto na operação subseqüente, na condição de substituto
tributário.
O imposto de responsabilidade por substituição tributária será apurado em
separado, independentemente da apuração do montante devido em decorrência das
operações ou prestações próprias do estabelecimento e sem a dedução de qualquer
parcela de crédito fiscal.
Fundamento Legal: SC

® Bernardete Lara

haja vista que é mais rápido e seguro para o Fisco. vez que a exigibilidade é aplicada a apenas uma pessoa. os demais contribuintes envolvidos na cadeia de circulação ficam desobrigados de qualquer responsabilidade pelo recolhimento do imposto quando da saída das mercadorias alcançadas por tal regime. na substituição tributária. Assim. daí. de responder pela retenção e recolhimento do imposto devido por outrem. o que se pretende é simplificar a arrecadação. a respeito de operações que presume-se ainda a se realizar. Fundamento Legal: RICMS/MS ® Bernardete Lara . o legislador determina que se antecipe uma incidência. tornando-se por força de lei ocorrido o fato gerador antes da sua ocorrência. cobrando-se o ICMS antecipadamente relativo às operações subseqüentes. No regime de substituição tributária. o substituto. com a incidência única do ICMS em uma só operação. Além disso.O que é: A substituição tributária é atribuição que a lei tributária dá a determinado Substituição Tributária contribuinte do ICMS.

Conceito: Substituição Tributária A imposição da substituição tributária a um crescente número de operações tem origem nos seguintes principais motivos: a) evitar a sonegação de impostos em relação à comercialização de produtos quando há um número muito grande de comerciantes envolvidos b) facilitar e reduzir a ação de fiscalização do estado em relação às operações mercantis realizadas com tais produtos. ® Bernardete Lara .

9º a 18) LIVRO II .Das Disposições Básicas (arts.RICMS.Da Sujeição Passiva por Substituição (art. por exemplo.Substituição Tributária Legislação específica Como o ICMS é estadual. 260 em diante) ® Bernardete Lara . conforme segue: LIVRO I . as definições para lançamentos devem sder pesquisadas no Regulamento do ICMS . em São Paulo. as disposições legais serão encontradas.

do contrário. ® Bernardete Lara Livro Fiscal .Substituição Tributária (Ocorrência) Só para: Produto enquadrado no regime de substituição tributária Fornecedor Indústria ou Emite a NF c/ST Cliente Comércio ou Equiparado à Industrial Saída Tributada Indústria Se der saída tributada. Não se credita. se Credita dos Impostos.

Substituição Tributária (no R3) Definir parâmetros: Produto Legislação específica .Sobretaxa Alíquota interna do estado recebedor da mercadoria ® Bernardete Lara .

Substituição Tributária (no R3) Produto: Definir dados para o CFOP no Mestre de Materiais: ® Bernardete Lara .

transportes Origem de material: 0 .aquisição mercado interno Define o grupo de cfop 0 -Outros 1.material 1 .estrangeiro .50 3.eletricidade 2 .X.3.X.XX 1-7.XX ou 6.nacional 1 .XX ou 6.industrialização 2 .98 3.XX para Entradas 0-5.Outros 2.consumo 3 .X.XX Categoria CFOP material Determinação code CFOP 0 .imobilizado Define o grupo de cfop 0 -1.XX 2.XX ou 2.X.91 e X.estrangeiro .1.XX 2-5.Substituição Tributária Define o grupo de cfop 0 -Outros 1.comunicação 3 .revenda 1 .40 2.importação direta 2 .XX 1.XX ou 2.97 e X.60 ® Bernardete Lara .92 (no R3) Determinação code CFOP Utilização material: 0 .X.

Substituição Tributária (no R3) Customizing .IMG .SPRO ® Bernardete Lara .

Substituição Tributária (no R3) Determinação CFOP para entradas de mercadoria e devoluções ® Bernardete Lara .

Definir taxas de impostos para IVA ® Bernardete Lara .IMG .SPRO .Substituição Tributária (no R3) No customizing .

.Substituição Tributária (no R3) Substituição Tributária (exceções) “Emissor” O sistema utiliza esta informação para buscar a alíquota referente o imposto normal (ICMS próprio) “Recebedor” O sistema utiliza esta informação para buscar a alíquota referente o Imposto Retido (substituição tributária) O sistema utiliza esta informação para calcular a Base de Cálculo para o Imposto Retido (substituição tributária) ® Bernardete Lara Esta taxa corresponde à taxa indicada pela legislação pertinente. referente ao produto.

Substituição Tributária (no R3) Estando os parâmetros. devidamente alimentados. faz-se o Pedido: ® Bernardete Lara .

00+25%=1.00 x 18% =180.000.00x18%=225.Substituição Tributária (no R3) Impostos: Como é este cálculo: ICMS NORMAL: 1.00 225.250.250.00=45.00-180.000.00 ICMS ST 1.00 ® Bernardete Lara .00 1.

00 225.00 ICMS ST 1.Substituição Tributária (no R3) Impostos: IVA = I2 Como é este cálculo: ICMS NORMAL: 1.00+25%=1.00x18%=225.000.00-180.00 x 18% =180.250.00 ® Bernardete Lara .00=45.250.000.00 1.

Substituição Tributária (no R3) Impostos: Lançamento de diferença de preço porque o material está com controle de preço = S ® Bernardete Lara .

Substituição Tributária (no R3) Impostos: Lançamento no estoque porque o material está com controle de preço = V ® Bernardete Lara .

Substituição Tributária (no R3) Na MIRO .IVA I2 ® Bernardete Lara .

IVA I0: ® Bernardete Lara .Substituição Tributária (no R3) Na MIRO .

Imposto 1.Modelo 1: 05.Operações sem Crédito de Imposto Isentas ou não Tributadas 3 .01 NF ® Bernardete Lara (a) Código de Valores Fiscais 1 .Com.2001 LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS .000.01 136 SP Valor Con Valores Fiscais ICMS C Contábil tá Fiscal IPI bil ST 1.000. cr.05.250.355/0001-49 Mês ou Período/Ano: 07.00.Operações com Crédito de Imposto 2 .00 1.00 1. Est.: 286.Operações sem Crédito de Imposto Outras Codificação UF Códi Ori go Emit gem ente 123456 07.00 Observações Creditado 180.RE .2001 .045.163.108.00.Substituição Tributária (no R3) Livro Fiscal .851.112 CGC (MF) ha : 000002 : 56.00 18.Ltda.05.0000 Documentos Fiscais Es Sé Data do rie Data de pé Su Númer Docub.o rad cie Sé mento rie 05.00 172 172 172 O Base de Cálculo D Valor da Operação ICMS 1 ST 3 IPI 3 Alíq.00 SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA .MODELO P1/A ma : NAZCA Cosméticos Ind.