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“HACIENDA PÚBLICA DE LOS

PAISES EN VIAS DE
DESARROLLO”
Vito Tanzi. Edición Ministerio de Economía
y Hacienda. Instituto de Estudios Fiscales,
Madrid 1.996.

los políticos a menudo centran su atención en objetivos más concretos.EL PAPEL DE LA POLITICA FISCAL EN LOS PAISES EN VIAS DE DESARROLLO    Objetivos de la Política Fiscal. El término Política Fiscal suele aplicarse a la utilización de instrumentos fiscales capaces de influir en la marcha del sistema económico para maximizar el bienestar económico. Por esta razón. el término es demasiado vago para ser el centro de atención de medidas políticas concretas. Las acciones de las autoridades fiscales se pueden clasificar en cuatro apartados: . en la creencia de que existe una relación directa entre las variaciones de dichos objetivos y los cambios en el bienestar económico. Aunque es evidente que la maximización de este bienestar constituye el fin último de la acción económica estatal.

se ha reconocido que una sociedad organizada exige la producción de ciertos bienes y servicios cuyo consumo colectivo o social hace no rentable su fabricación para el sector privado. y tal vez incluso antes. LA ASIGNACIÓN es la función en la que se ha puesto el énfasis durante más tiempo. La provisión de los recursos necesarios para ofrecer estos bienes y servicios fue la primera justificación de la tributación. . Desde la época de Adam Smith. Estos bienes modernamente llamados bienes públicos son fundamentales para la continuidad de la vida organizada e incluyen cuestiones tales como la defensa. la ley y el orden público y la justicia.

Podría ser razonable incluso subordinar la redistribución al crecimiento puesto que. se podría argumentar que la redistribución debería estar vinculada a la misión del sector público de promover el desarrollo. parece más útil relacionar el objetivo de la redistribución con el del crecimiento. Aunque tanto en estos países como en los llamados países desarrollados. se puede presentar la redistribución como un fin en sí mismo. la redistribución de la renta no es fundamental para que exista una sociedad organizada pero esto no significa que no sea una función legítima del sector público. Solo con el crecimiento pueden estas masas superar su atraso económico. no obstante. . A diferencia de la asignación. Para los países en vías de desarrollo. solo podrían conseguirse mejoras absolutas marginales en el nivel de vida de la población mediante la redistribución de la renta. a los niveles de renta que prevalecen actualmente en la mayor parte de los países en vías de desarrollo.  LA REDISTRIBUCIÓN es la manipulación intencionada de la distribución específica de la renta que resulta del libre funcionamiento de la economía.

podría incrementar la productividad y sus incentivos. lo que será particularmente deseable si un mercado de dimensiones más amplias lleva a un mayor uso de la capacidad industrial infrautilizada y de los obreros desempleados. una posible elevación del consumo de las clases de rentas más bajas. .  El argumento que se esgrime al afirmar que el crecimiento es más importante que la equidad no significa. Se puede afirmar. que en algunos casos una distribución más equitativa de la renta significará un mercado más amplio para los productos obtenidos por la industria local. Por ejemplo. que se ha de preferir una distribución de la renta relativamente más desigual. No cuesta demasiado trabajo pensar en otros muchos casos en los que una distribución más equitativa de la renta tendría consecuencias económicas beneficiosas. gracias a una distribución más equitativa de la renta. por ejemplo. desde luego.

Para muchos economistas. Es normalmente el objetivo más importante a corto plazo y el que ha recibido mayor atención en los países desarrollados. por política de estabilización se entiende la manipulación de la demanda agregada con objeto de conseguir. el pleno empleo y la estabilidad de los precios. En los países desarrollados. el objetivo económico más importante del Estado es mantener el nivel real de renta nacional cercano al potencial. El producto potencial puede determinarse con cierto grado de exactitud y su realización implica un nivel relativamente pequeño de paro estructural o friccional y una estabilidad sustancial de los precios.  LA ESTABILIZACIÓN es el objetivo más comúnmente asociado con la política fiscal y refleja un papel relativamente reciente del Estado (sector público). Así. al mismo tiempo. la estabilidad y la política fiscal son sinónimos y se considera que la política fiscal es la consecuencia lógica de la revolución keynesiana. .

   En los países en vías de desarrollo. sin embargo. Para ellos. Los países desarrollados no tienen que preocuparse excesivamente del crecimiento. Si el crecimiento es el objetivo primordial de la acción del Estado. En cambio en los países en vías de desarrollo. probablemente resulta la más importante. no hay una clara correspondencia entre el pleno empleo del factor trabajo y del capital. . la situación no es tan sencilla y la estabilidad como objetivo pierde la naturaleza simple y bien definida que muestra en los países desarrollados ya que no es fácil definir el concepto de renta potencial porque un porcentaje sustancial de la mano de obra está subempleada. la estabilidad y la equidad son metas más a tener en cuenta. por no decir claramente desempleada y porque por razones tecnológicas. el crecimiento debe constituir el objetivo primordial. La función de promover EL CRECIMIENTO la que en caso de los países en vías de desarrollo y en la actualidad. en los que las rentas per cápita son generalmente más bajas. entonces los instrumentos de la tributación y del gasto público deberían ser utilizados para conseguir una aceleración de la tasa de crecimiento.

elogiándose estos últimos.     El crecimiento ha sido considerado el fin principal y. en materia hacendística. a la inversión del capital físico agregado en infraestructura y lograr mejoramiento en la capacidad productiva instalada. Los planes indicativos de desarrollo resultaron profundamente influidos por esta línea de pensamiento y el cálculo de los coeficientes capital/producto para lo cual. el único objetivo de la política económica de los países en vías de desarrollo durante gran parte del periodo que siguió a la segunda guerra mundial. Así también. de adoptó el procedimiento de dividir el gato público total en gasto corriente y gasto de capital. En ese entonces. en muchos casos. que mostraban claramente el gran abismo existente entre los niveles de vida de esos países y los de los países industrializados. . debiendo el Estado jugar un importante papel en la formación de ese capital. Los estudios tributarios trataban de la estructura y el nivel impositivo con los que se conseguía maximizar la formación de capital. como el factor todopoderoso y estratégico en el proceso de crecimiento. se atribuye. el interés por el crecimiento se enfatiza al disponerse de estadísticas comparadas sobre rentas per cápita de la mayoría de los países en vías de desarrollo.

el sector público tendrá capacidad para llevar a cabo las funciones intrínsecas. el consumo y la inversión privados en unas direcciones que beneficien al crecimiento de la economía. Objeto de gran atención han sido los gastos públicos para la creación de infraestructuras económicas y sociales mediante programas de inversiones para la construcción de carreteras. Así. orden público. ferrocarriles. los gastos en educación y en sanidad por la importancia que tiene el capital humano. etc. lo que se da en llamar aumento de la capacidad productiva instalada. Y últimamente ha adquirido mucha atención.   La finalidad primordial de la política tributaria y presupuestaria de los países en vías de desarrollo ha de ser la aceleración del desarrollo económico. .. etc.EL PAPEL DEL SECTOR PÚBLICO EN EL DESARROLLO ECONOMICO. administración. como defensa. centrales eléctricas.. El sistema fiscal debe transferir recursos desde el sector privado al público y también orientar en lo posible. como también las relacionadas con el desarrollo o la redistribución de la renta. justicia. presas.

sobre todo en la creación de nuevas empresas y por tanto. El efecto sobre la productividad de la inversión privada es lo que hace que la inversión pública sea deseable. Es probable que los incentivos crediticios sean más importantes que los fiscales. El estímulo de la inversión privada suele ser el resultado del mantenimiento de la estabilidad política y de un ambiente que promueva la reinversión interna del ahorro mediante incentivos fiscales y crediticios a las empresas que necesitan un apoyo inicial. . El Estado debe tratar de mantener la presión fiscal a un nivel en el que se produzca un superávit disponible para el sector privado e incluso para las empresas públicas. es de gran importancia la creación y fortalecimiento de un mercado de capitales que funcione bien.  Es obvio que la productividad de la inversión pública está estrechamente ligada al nivel y a la calidad de la inversión del sector privado. en los países en vías de desarrollo.

se denomina tradicionalmente. . reestructuración del sistema tributario con el objeto de influir en el crecimiento mediante un aumento de la oferta de ahorro e incluso para el estímulo de la demanda de ciertas clases de bienes producidos en el país. Las medidas fiscales con objetivos a largo plazo incluyen incentivos fiscales para el desarrollo de ciertas industrias. En realidad. cuyo objetivo fundamental puede ser la corrección de los desequilibrios temporales o el estímulo del crecimiento económico o la redistribución de la renta con la aplicación de líneas de políticas a corto o a largo plazo.    Ya se ha dicho que las medidas fiscales arbitradas por los sectores públicos para influir en el funcionamiento de la economía. Política Fiscal. la mayor parte de las medidas a corto plazo tienen efecto a largo plazo.POLÍTICA FISCAL DE ESTABILIZACIÓN. Los cambios en el nivel de tributación y/o en el gasto público con lo que se determina el nivel de demanda agregada es un ejemplo de política fiscal a corto plazo.

. Las perturbaciones que rompen el equilibrio de los países en vías de desarrollo son distintas de las que lo hacen en los países industrializados. como fluctuaciones de la inversión privada. sus resultados han sido decepcionantes. variación del valor de las exportaciones. para esta discusión. Las causas son diferentes. disminución de la producción agrícola. que las condiciones objetivas o estructurales de la economía son las mismas en los países desarrollados que en los países en vías de desarrollo y busquemos las características que los instrumentos de la Política Fiscal deben poseer para que esta última tenga posibilidades de éxito. estrangulamiento externo.  Supongamos. La política de estabilización puede instrumentarse mediante cambios en los gastos públicos o en los ingresos impositivos o en ambos. Debemos de coincidir que la Política Fiscal a corto plazo en los países en vías de desarrollo no se ha utilizado explícitamente y cuando se ha hecho.

Si la presión fiscal es pequeña. que cuanto más elevada sea. . Muchas razones explican por qué no se ha utilizado más ampliamente el instrumento fiscal en los países en vías de desarrollo. la presión tributaria. Una. mayor será el impacto del sistema tributario en la economía.   Desde un punto de vista social. un determinado incremento porcentual en la totalidad de los impuestos no afectará a la economía de la misma forma que cuando la presión fiscal es elevada. es preferible una variación de los ingresos impositivos a una variación de gastos ya que el estado debería mantener el nivel y la estructura de los gastos que se suponen óptimos pero de hecho los Estados han modificado ambos elementos.

una variación del 10% de la totalidad de los tributos equivaldrá al 3% del PNB. un 10% de aumento de los impuestos será tan sólo el 1% del PNB. si la presión fiscal es sólo el 10% del PNB. Pero además. otra condición necesaria es la existencia de un sector público centralizado – para la recaudación de los ingresos fiscales. . ceteris paribus. así como para la realización del gasto público. La descentralización del sector público normalmente aumenta las dificultades que surgen al tratar de utilizar la política fiscal y también disminuye su efectividad. Como resulta difícil en el corto plazo modificar la presión fiscal. utilizar la política fiscal más eficazmente que otro con una presión fiscal pequeña.   Por ejemplo: si la presión fiscal de un país es del 30% del PNB. La razón que explica la importancia del sector público centralizado radica en que puede tener una capacidad de control sobre la economía. es entonces obvio que un país con una elevada presión fiscal podrá.

En ciertos casos. las demás administraciones no tendrán interés alguno en considerar otras áreas distintas que las propias. En otros casos. . La cuestión es que sólo el sector público central puede tener en consideración el bienestar de todo el país al tomar sus decisiones políticas. el sector público central era incapaz de inducir al resto del sector público a aumentar (o a disminuir) los impuestos en consonancia con él. Este factor es particularmente importante cuando las administraciones locales y las empresas autónomas persiguen sus propios programas sin preocupación alguna por la política seguida a nivel nacional – situación ésta que frecuentemente ha sido la causa de crisis fiscales en algunos países de Latinoamérica. las administraciones locales y las empresas autónomas aumentaban sus gastos justo cuando el sector público central estaba tratando de reducirlos.

Una política fiscal eficaz requiere que el sector público pueda calcular que cambios en los ingresos impositivos son exigidos para corregir el desequilibrio y qué cambios en la estructura nominal o legal del sistema tributario ocasionarán el incremento o decremento deseado de la recaudación. La política fiscal más efectivas suele darse en aquellos países en los que un número reducido de impuestos aportan la mayor parte de los ingresos públicos. . dos o tres tributos suponen más de la mitad de las rentas públicas. confunde a los contribuyentes y facilita o incluso invita a la evasión fiscal. lo que complica su administración. En la mayoría de los países industrializados.   Los obstáculos para un uso eficaz de la política fiscal pueden derivarse asimismo de una falta de concentración de los ingresos fiscales en el sector público central. Una de las características de la mayor parte de los sistemas fiscales de los países en vías de desarrollo es el gran número de tributos existentes.

puede generar medios para crear las infraestructuras sociales y económicas básicas para el crecimiento.  Comentarios finales. La política fiscal puede desempeñar un papel significativo en el desarrollo económico de los países relativamente atrasados. . puede ser utilizada como un agente del mercado de capitales y puede ser utilizada para estabilizar la economía.