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PROGRAMAS

PROGRAMAS
DE
DE AUDITORÍA
AUDITORÍA

Programas de Auditoría  Establecen guías para que el auditor realice su trabajo  El programa modelo se ajusta:  de acuerdo a los objetivos determinados en la planificación  naturaleza de las operaciones de la entidad auditada .

Cont. Programas de Auditoría  Ventajas  Facilita la distribución de tareas  Provee seguridad al realizar pruebas  Se utiliza para supervisar el trabajo realizado .

Responsabilidad en la creación modificación de los programas  Encargado de la auditoría  Planificar la auditoría  Plan de Trabajo  Selección de Programas/ajustarlos  Asegurar el uso de los programas por el asistente .

 Auditor asistente  Colaborar con la Planificación  Aplicar los Programas  Preparar las hojas de trabajo. minutas y redactar hallazgos  Revisar labor realizada  Iniciar las hojas de trabajo. minutas y programas utilizados .. Responsabilidad..Cont.

Control de los Programas en la OCPR  Aprobación de los Programas  Junta Permanente para la Revisión de Programas de Auditoría  Un auditor de cada división  Reuniones periódicas  Revisan programas  Recomiendan al Contralor .

Características de los Programas  Formato  Escudo  Encabezado  Nombre y número de la unidad auditada  Número de la auditoría  Período auditado  Fase o área auditada .

procedimientos y reglamentos aplicables  Identificación del universo de las transacciones y selección de la muestra  Pruebas sustantivas  Conclusión . Características de los Programas  Contenido (Pasos):  Certificación de Cumplimiento  Revisión de las normas.Cont.

Cont. Características de los Programas  Conclusión  Si se detectaron errores materiales o irregularidades que deban ser informadas al Contralor  Si las pruebas efectuadas utilizando el programa fueron suficientes o deben ampliarse  Redacción de cartas a la Gerencia .

Cuentas por Pagar y Desembolsos  Seguros  Efectivo  Otros .Programas Modelo Disponibles  Planificación  Ingresos y Cuentas por Cobrar  Inventario  Propiedad Mueble e Inmueble  Compras.

Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo 3. tesorería. Af ianzamiento de las personas que manejan fondos y valores 6. Verificar su correcta valuación de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados 3. venta y gravámenes de los valores 2. Existencia de registros para identif icar los valores y sus rendimientos . registro de operaciones y cobro de rendimientos 5. adquisición y venta. cobranza. Deposito integro e inmediato de la cobranza 4. Segregación adecuada de funciones de autorización. Aprobación y existencia por parte de la administración de la empresa de las f irmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las adquisiciones. Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones 4. Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente 5. existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones temporales denominados en moneda extranjera Control interno 1. Valuación periódica de las inversiones 7. Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones.EJEMPLO DE UN PROGRAMA ESTANDAR DE AUDITORIA PROGRAMA DE AUDITORIA DE EFECTIVO E INVERSIONES TEMPORALES CLIENTE: _________________________________________________________ FECHA DE LA AUDITORIA: _______________________________________________________ OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 1. custodia. Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa 2.

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