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RATIOS FINANCIEROS

Prof. Jaime Yapuchura Ccanto

Ratios Financieros

Relación matemática
Entre dos cuentas
Balance General
Estado de Ganancia y Pérdidas
Balance General y el Estado de
Ganancia y Pérdidas

Ratios Financieros
Relación matemática
Indicador

Relación Numérica

Índice

Relación Porcentual

Ratios de liquidez
DESCRIPCION

FORMULA

CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente – Pasivo Corriente

LIQUIDEZ CORRIENTE

Activo Corriente
Pasivo Corriente

LIQUIDEZ ACIDA

LIQUIDEZ DE TESORERIA

Activo Corriente – Existencias – Gastos pagados
anticipados
Pasivo Corriente

Caja y Bancos + Valores Negociables
Pasivo Corriente

Ratios de Gestión
DESCRIPCION
ROTACION DE CAJA Y BANCOS
ROTACION DE EXISTENCIAS (VECES)
ROTACION DE EXISTENCIAS (DIAS)
ROTACION DEL ACTIVO
INVENTARIO A CAPITAL DE TRABAJO
PERIODO DE COBRANZA (DIAS)

PERIODO DE PAGO (DIAS)

FORMULA
Caja y Bancos x 360 días
Ventas Netas
Costo de Ventas
Existencia Final
360 días
Rotación de Existencias (Veces)
Ventas Netas
Activo Total
Existencias
Capital de trabajo
Cuentas por Cobrar Comerciales x 360 días
Ventas Netas
Cuentas por Pagar Comerciales x
360 días
Compras

Compras:
IF – II + Costo Venta

Ratios de Solvencia
DESCRIPCION

ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO

FORMULA
Pasivo Total
Activo Total

SOLVENCIA PATRIMONIAL

Pasivo Total
Patrimonio Neto

ENDEUDAMIENTO TOTAL

Activo Total
Pasivo Total

APALANCAMIENTO FINANCIERO

Patrimonio Neto
Activo Total

Ratios de Rentabilidad

DESCRIPCION
RENTABILIDAD PATRIMONIAL
ROE – Return On Equity

RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS
ROA – Return On Asset

FORMULA
Utilidad Neta
Patrimonio Inicial

Utilidad Neta
Activos Totales

Ratios de Cobertura

DESCRIPCION

COBERTURA FINANCIERA

FORMULA
Utilidad Antes de impuestos – Gastos Financieros
Gastos Financieros

Ratios Bursátiles
DESCRIPCION

FORMULA

PRECIO BENEFICIO
PER (Price Earning Ratio)

Precio del Mercado de la Acción
Utilidad por Acción

DIVIDENDOS POR ACCION
DPS (Dividen Per Share)

Dividendos
Numero de Acciones

UTILIDAD POR ACCION
EPS (Earning Per Share)

Utilidad Neta
Numero de Acciones

RENTABILIDAD POR DIVIDENDOS
YIELD

Dividendo por Acción
Precio del Mercado de la Acción

Ratios de liquidez
Los ratios de liquidez muestran
la capacidad que tiene una
empresa en generar sus propios
recursos (capital de trabajo), así
como su capacidad de cumplir
con sus obligaciones en el corto
plazo (liquidez corriente).

Ratios de Capital de Trabajo
CAPITAL DE TRABAJO
 

=
 

2008
 

 
21,446

 

2007

Activo Corriente

Pasivo Corriente
 

= 76,905
 

173,192

 

-

 
-

 

 

= 278,192

 
-

 

55,459

 

105,000

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

2007

 

 

 

 

 

 

Capital de trabajo

 

 

21,446

 

173,192

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Generado

 

Generado

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Ratios de liquidez corriente
LIQUIDEZ CORRIENTE

=

 

 

2008

1.39

 

 

2007

2.65

 

 

Activo Corriente
 

 

=
 

Pasivo Corriente
 

76,905

 

/

 
=

 

/

 

278,192

 
/

 

 

2008

55,459

105,000
 

 

2007

 

 

 

 

 

 

Liquidez Corriente

 

 

1.39

 

2.65

 

 

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Si Cubre

 

Si Cubre

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Ratios de liquidez ácida
 
LIQUIDEZ ÁCIDA

=

Activo Corriente Existencias Gastos Pagados
por Anticipado

 
 

 

 

 

 

/

 

Pasivo Corriente

 

2008

1.07

=

59,141

/

55,459

 

 

 

 

 

 

2007

2.29

=

240,711

/

105,000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

2007

 

 

 

 

 

 

Liquidez Ácida

 

 

1.07

 

2.29

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Si Cubre

 

Si Cubre

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Ratios de liquidez de
tesorería
 

LIQUIDEZ
TESORERÍA

=

Caja y Bancos +
Valores
Negociables

 
 

Pasivo
Corriente

/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2008

0.71

=

39,141

 /

55,459

 

 

 

 

 

 

2007

0.72

=

75,768

105,000

 

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

2007

 

 

 

 

 

 

Liquidez Ácida

 

 

0.71

 

 

 

Análisis

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

 

 
 

No Cubre
 
Deteriorado

 

0.72
 

 

No Cubre

 

 

 

 

Ratios de liquidez

DESCRIPCION
CAPITAL DE TRABAJO
LIQUIDEZ CORRIENTE

LIQUIDEZ ÁCIDA

FORMULA
Activo Corriente - Pasivo Corriente
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Activo Corriente - Existencias - Gastos Pagados
Anticipados

EJERCICIO
2008

Variación

% Variación

2007

21,446

-151,746

-87.62%

173,192

1.39

-1.26

-47.66%

2.65

1.07

-1.23

-53.48%

2.29

0.71

-0.02

-2.19%

0.72

Pasivo Corriente
LIQUIDEZ DE TESORERÍA

Caja y Bancos + Valores Negociables
Pasivo Corriente

Este cuadro muestra los ratios
generales de liquidez, midiendo las
relaciones existentes entre el capital de
trabajo, el corriente, la ácida y la
tesorería con las deudas a corto plazo.

Establece la comparación entre
ejercicios y muestra las variaciones de
los mismo.

21,446
(173,192)
-151,746

-151,746
= - 87.62%
173,192

Ratios de Gestión

Los ratios de gestión muestran el
manejo eficiente de los recursos de
una empresa, desde el punto de vista
de la inversión como de operación, los
cuales expresan la eficiencia de la
gestión de la administración con
respecto a sus fondos; en lo referente a
las cobranzas, a los pagos y a las
ventas.

Manejo
eficiente
Cobranzas
Pagos
Ventas

Rotación de Caja y Bancos
ROTACION DE CAJA Y BANCOS
 

=
 

2008
 

Caja y Bancos x 360 días / Ventas Netas
 

49.52
 

2007

 
=

 
95.58

 
12,945,600

 
=

 
/

 
27,276,480

 

261,424
 

/
 

285,364

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

2007

 

 

 

 

 

 

Rotación de Caja y Bancos

 

 

49.52

 

95.58

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Soporta

 

Soporta

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Mejorado

 

 

Dan una idea sobre la magnitud de caja y bancos para cubrir días de
venta. Interpretando el ratio, diremos que contamos con liquidez
para cubrir un numero de días de venta. Es una medida del periodo
medio, en que la empresa puede cumplir sus compromisos
corrientes, utilizando recursos muy líquidos incluyendo.

Rotación de Existencias
(veces)
ROTACION DE EXISTENCIAS (Veces)

=

Costo de ventas

 

 

 

2008

26.42

 

 

2007

6.19

 

 

 
=

 

 

 

 

 

 

 

Existencias Finales
 

205,119
 

=
 

/

 
/

 
232,120

 

 
/

 
2008

 

7,764

37,481
 

 
 

2007
 

Rotación de Existencias (Veces)

 

26.42

 

6.19

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Veces

 

Veces

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Cuantifica el tiempo que demora la inversión en inventarios
hasta convertirse en efectivo y permite saber el número de
veces que esta inversión va al mercado, en un año y cuántas
veces se repone.

Rotación de Existencias
(días)
ROTACION DE EXISTENCIAS (Días)

=

360

/

 

 

 

 

2008

13.63

 

 

2007

58.13

 

 

=
 

 

 

 

 

 

 

 
360

 
=

 

Rotación Existencias en veces
 
/
 
360

 

 
/

 
2008

 

26.42

6.19
 

 
 

2007
 

Rotación de Existencias (Días)

 

13.63

 

58.13

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Dias

 

Dias

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Mejorado

 

 

Cuantifica el tiempo que demora la inversión en
inventarios hasta convertirse en efectivo y permite
saber el número de veces que esta inversión va al
mercado, en un año y cuántas veces se repone.

Rotación del Activo
ROTACION DEL ACTIVO

=

Ventas Netas

 

 

 

2008

0.38

 

 

2007

0.39

 

 

 
=

 

 

 

 

 

 

 

Activo Total
 

261,424
 

=
 

/

 
/

 
285,364

 

 
/

 
2008

 

680,653

735,070
 

 
 

2007
 

Rotación del Activo

 

0.38

 

0.39

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Financia

 

Financia

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Esta relación indica qué tan productivos son los activos
para generar ventas, es decir, cuánto se está
generando de ventas por cada UM invertido. Nos dice
qué tan productivos son los activos para generar
ventas, es decir, cuánto más vendemos por cada UM
invertido. 

Inventario a Capital de Trabajo
INVENTARIO A CAPITAL DE TRABAJO

 

=

Inventarios

 

 

2008

0.22

 

 

2007

0.22

 

 

 
=

 

 

 

 

 

 

 

Capital de Trabajo
 

7,764
 

=
 

/

 
/

 
37,481

 

 
/

 
2008

 

35,156

173,192
 

 
 

2007
 

Inventarios a Capital de Trabajo

 

0.22

 

0.22

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Financia

 

Financia

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Mejorado

 

 

Esta relación indica qué tanto del capital de trabajo
son aplicados a los inventarios, es decir cuanto del
capital de trabajo por UM es invertido en los
inventarios.

Periodo de Cobranza
PERIODO DE COBRANZA

=

 

 
2008

27.54

 

 

2007

190.49

 

 

Cuentas Cobrar Comerciales x 360 (días) / Ventas

 

 
=

 

7,200,000
 

=
 

 

 

 

 

 

 

 

 
/

 
54,360,000

 

 
/

 
2008

 

261,424

285,364
 

 
 

2007
 

Periodo de Cobranza

 

27.54

 

190.49

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Días

 

Días

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Mejorado

 

 

Miden la frecuencia de recuperación de las cuentas
por cobrar.  El propósito de este ratio es medir el
plazo promedio de créditos otorgados a los clientes y,
evaluar la política de crédito y cobranza.
Es decir en cuanto tiempo la empresa convierte en
efectivo sus cuentas por cobrar comerciales

Periodo de Pago
PERIODO DE PAGO

=

Cuentas Pagar Comerciales x 360 (días)

 

 

 

COMPRAS

=

(Inventario Final - Inventario Inicial) + Costo de Venta

 

 

 

 

 

 
=

Compras

 

 

 

2008

175,402

 

 

2007

269,601

=

37,481

+

232,120

 

 

 

 

 

 

 

-29,717

/

 

+
 

 

 

 

 

PERIODO DE PAGO

=

Cuentas Pagar Comerciales x 360 (días) / Compras

 

 

 

2008

39.96

 

 

2007

112.99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
7,009,200

 
=

 

 

 
=

 

Periodo de Cobranza

 

205,119

 
/

 
30,462,120

 

 
/

 
2008

 

175,402

269,601
 

 
 

2007
 

 

39.96

 

112.99

Análisis

 

 

Días

 

Días

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Este indicador permite obtener indicios del comportamiento del capital de trabajo. Mide
específicamente el número de días que la firma, tarda en pagar los créditos que los
proveedores le han otorgado.

Ratios de Gestión

EJERCICIO
DESCRIPCION

ROTACIÓN DE CAJA Y BANCOS

ROTACION EXISTENCIAS (VECES)

ROTACION EXISTENCIAS (DÍAS)

ROTACIÓN DEL ACTIVO

INVENTARIO A CAPITAL DE TRABAJO

PERIODO DE COBRANZA

PERIODO DE PAGO

FORMULA

Caja y Bancos x 360 días
Ventas Netas
Costo de Ventas
Existencias Finales
360 días
Rotación de Existencias veces
Ventas Netas
Activo Total
Inventarios
Capital de Trabajo
Cuentas por Cobrar Comerciales x 360 días
Ventas Totales
Cuentas por Pagar Comerciales x 360 días
Compras

%
Variación

2007

-46.07

-48.19%

95.58

26.42

20.23

326.60%

6.19

13.63

-44.50

-76.56%

58.13

0.38

0.00

-1.07%

0.39

0.22

0.00

2.05%

0.22

27.54

-162.95

-85.54%

190.49

39.96

-73.03

-64.63%

112.99

2008

Variación

49.52

Ratios de Solvencia
Los ratios de solvencia muestran la capacidad
de la empresa en cumplir con el total de sus
obligaciones.
También representan la forma como están
financiados los activos.

Cumplir obligacione
Financiamient
o

Endeudamiento del Activo
ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO
 

=
 

2008
 

Pasivo Total
 

7.69%
 

2007

 
=

 
15.12%

/

Activo Total
 

52,349
 

=

 
/

 
111,169

 

680,653
 

/
 

735,070

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

2007

 

 

 

 

 

 

Endeudamiento del Activo

 

 

7.69%

 

15.12%

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Financiamiento

 

Financiamiento

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Mejorado

 

Menos Dependiente

Representa el porcentaje de fondos de participación de los
acreedores,  ya sea en
el corto o largo plazo, en los activos. En este caso, el objetivo es
medir el nivel
global de endeudamiento o proporción de fondos aportados por
los acreedores. 

Solvencia Patrimonial
SOLVENCIA PATRIMONIAL

=

Pasivo Total

 

 

 

2008

0.08

 

 

2007
 

 

 

 

 

 

 

 

 

 
52,349

 

/

 
=

 

Patrimonio Neto

 
=

0.18

/

 
111,169

628,304
 

/

 

 
2008

623,901
 

 

 

 
0.08

2007
 

Solvencia Patrimonial

 

 

0.18

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Capacidad de Pago

 

Capacidad de Pago

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Este ratio muestra el grado de endeudamiento con relación al
patrimonio neto. Este ratio evalúa el impacto del pasivo total
con relación al patrimonio neto. Esto quiere decir, que por cada
UM aportada por los socios (accionistas) puede cumplir con el
total de las obligaciones.  

Endeudamiento Total

ENDEUDAMIENTO TOTAL

=

Activo Total

 

 

 

2008

13.00

 

 

2007

6.61

 

 

 

 

 

 

 

 

 
680,653

 
=

 

Pasivo Total

 
=

 

/

 
/

 
735,070

 

 
/

 
2008

 

52,349

111,169
 

 
 

2007
 

Endeudamiento Total

 

13.00

 

6.61

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Capacidad de Pago

 

Capacidad de Pago

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Mejorado

 

 

Apalancamiento Financiero
APALANCAMIENTO FINANCIERO

=

Patrimonio Neto

 

 

 

2008

92.31%

 

 

2007

84.88%

 

 

 
=

 

 

 

 

 

 

 

Activo Total
 

628,304
 

=
 

/

 
/

 
623,901

 

 
/

 
2008

 

680,653

735,070
 

 
 

2007
 

Apalancamiento Financiero

 

92.31%

 

84.88%

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Financia

 

Financia

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

Mas alto

Ratios de Solvencia

EJERCICIO
DESCRIPCION

ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO

SOLVENCIA PATRIMONIAL

ENDEUDAMIENTO TOTAL

APALANCAMIENTO FINANCIERO

FORMULA

Pasivo Total
Activo Total
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total
Pasivo Total
Patrimonio Neto
Activo Total

2008

Variación

%
Variación

2007

0.08

-0.07

-49.15%

0.15

0.08

-0.09

-53.24%

0.18

13.00

6.39

96.64%

6.61

0.92

0.07

8.76%

0.85

Ratios de Rentabilidad

Los
ratios
de
rentabilidad
representan
el
grado
de
generación de utilidades tanto
para los accionistas como la propia
empresa.
Beneficio
para los
accionistas
Beneficio
para la
empresa

Rentabilidad Patrimonial
RENTABILIDAD PATRIMONIAL
 

=
 

2008
 

Utilidad Neta
 

0.71%
 

2007

 
=

 
2.25%

/

Patrimonio Neto Inicial
 

4,403
 

=

 
/

 
13,710

 

623,901
 

/
 

610,191

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

2007

 

 

 

 

 

 

Endeudamiento del Activo

 

 

0.71%

 

2.25%

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Expectativa

 

Expectativa

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

Este ratio nos indica que por cada UM que socios
(accionistas) mantiene al inicio del ejercicio genera un
rendimiento sobre el patrimonio. Es decir, mide la
capacidad de la empresa para generar utilidad a favor
del socio (accionista).

Rentabilidad de los Activos
RENTABILIDAD DE LOS ACTIVOS

=

Utilidad Neta

 

 

 

2008

0.65%

 

 

2007

1.87%

 

 

 
=

 

 

 

 

 

 

 

Activo Total
 

4,403
 

=
 

/

 
/

 
13,710

 

 
/

 
2008

 

680,653

735,070
 

 
 

2007
 

Solvencia Patrimonial

 

0.65%

 

1.87%

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Expectativa

 

Expectativa

 

 

 

 

 

 

Tendencia

 

 

Deteriorado

 

 

Es una medida de la rentabilidad del negocio como proyecto
independiente de los accionistas. Quiere decir,  que cada UM
invertida por la empresa (activos totales) al inicio del ejercicio
genera un rendimiento sobre la inversión.

Ratios de Rentabilidad
EJERCICIO
DESCRIPCION

RENTABILIDAD PATRIMONIAL

SOLVENCIA DE LOS ACTIVOS

FORMULA

Utilidad Neta
Patrimonio Neto Inicial
Utilidad Neta
Activos Totales

2008

Variación

%
Variación

2007

0.0071

-0.0154

-68.59%

0.0225

0.0065

-0.01218

-65.32%

0.0187

Ratios de
Cobertura
Los ratios de cobertura analizan la
capacidad de la empresa para afrontar
adecuadamente sus gastos financieros
(pagos de intereses y otros gastos fijos).
En cuanto los ingresos de la empresa
(ventas) son financiados a su costo
financiero.

Gastos
Financieros

Cobertura Financiera
COBERTURA FINANCIERA
 

=

(Utilidad Antes Impuestos - Gastos Financiero) / Gastos Financieros

 
2008
 

 
0.32

 

2007

=
 

6.12

 

 
6,290

-

 

=

 

 
19,586

4,768

 

 

 

 

 

 

 

2008

 

 

 

 

 

 

Cobertura financiera

 

 

 

 

 

 

 

Análisis

 

 

Capacidad de pago

 

 

 

Tendencia

 

 

/

 

-

 

 

 
2,750

/

4,768
 
2,750

 

 

2007

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Capacidad de pago

 

 

 

 

 

 

 

Deteriorado

 

 

 

0.32

 

 

 

6.12

Este ratio nos indica hasta que punto pueden disminuir
las utilidades sin poner a la empresa en una situación
de dificultad para pagar sus gastos financieros. Es un
indicador que permite conocer la facilidad que tiene la
empresa para atender sus obligaciones derivadas de su
deuda.

Ratios de
Cobertura

EJERCICIO
DESCRIPCION

COBERTURA FINANCIERA

FORMULA

Utilidad Antes de Impuestos - Gastos Financieros
Gastos Financieros

2008

Variación

%
Variación

2007

0.32

-5.80

-94.79%

6.12

Ratios Bursátiles
Los ratios bursátiles muestran
cuan alta es la valoración de la
empresa para sus inversionistas.
Se usan cuando se analiza una
empresa que cotiza en bolsa.

Bolsa
Inversionist
as

Ratios Bursátiles
DESCRIPCION

FORMULA

PRECIO BENEFICIO
PER (Price Earning Ratio)

Precio del Mercado de la Acción
Utilidad por Acción

DIVIDENDOS POR ACCION
DPS (Dividen Per Share)

Dividendos
Numero de Acciones

UTILIDAD POR ACCION
EPS (Earning Per Share)

Utilidad Neta
Numero de Acciones

RENTABILIDAD POR DIVIDENDOS
YIELD

Dividendo por Acción
Precio del Mercado de la Acción

Precio Beneficio - PER (Price Earning Ratio)

Precio Beneficio
=

Precio del mercado de la acción / Utilidad
por acción

El PER analiza la relación entre la cotización
y los beneficios de una empresa, con
independencia si estos beneficios serán
distribuidos (dividendos) o no. El PER indica
cuantas veces paga el mercado el beneficio
de la empresa

ividendo por acción - DPS (Dividen Per Share)

Dividendo por acción
=

Dividendos / Numero de
acciones

En el proceso de reparto de beneficios de
una sociedad, el importe de los
dividendos por acción indica la parte de
los beneficios que percibe cada acción. Es
un dato muy utilizado por el inversor
bursátil ya que la política de dividendos
en ocasiones significa una parte
importante de los rendimientos del
accionista.

dad por Acción - EPS (Earning Per Share)

Utilidad por acción
=

Utilidad Neta / Numero de acciones

El resultado de dividir la utilidad generada (o a generar,
según pronósticos) por una empresa en un periodo
determinado entre el número de acciones en circulación a
la fecha del cálculo. El principal uso de este cociente es
para efectos de comparación contra el precio que la
acción observe en el mercado en un cierto momento.
En síntesis esta razón nos muestra el rendimiento que se
obtiene por cada acción que se tenga en la empresa.

Rentabilidad por Dividendos - YIELD
Rentabilidad por
dividendos =

Dividendos por acción / Precio Mercado de
las acciones

Relación existente entre los
dividendos percibidos por el tenedor
de una acción y el precio o cotización
de ésta.

Cuadro comparativo
RATIOS DE LIQUIDEZ

 

DESCRIPCION

 

2008

Activo Corriente - Pasivo Corriente
Activo Corriente

LIQUIDEZ CORRIENTE

Pasivo Corriente
Activo Corriente - Existencias - Gastos Pagados
Anticipados

LIQUIDEZ ÁCIDA

 

 

EJERCICIO ECONOMICOS

FORMULA

CAPITAL DE TRABAJO

 

Variación

2007

154,883

-121,901

-44.04%

276,784

1.15

-0.22

-16.00%

1.37

0.60

-0.11

-15.95%

0.71

0.02

0.00

11.50%

0.02

Pasivo Corriente
Caja y Bancos + Valores Negociables

LIQUIDEZ DE TESORERÍA
RATIOS DE GESTIÓN
ROTACIÓN DE CAJA Y BANCOS

ROTACION EXISTENCIAS (VECES)

ROTACION EXISTENCIAS (DÍAS)

ROTACIÓN DEL ACTIVO
INVENTARIO A CAPITAL DE
TRABAJO
PERIODO DE COBRANZA

PERIODO DE PAGO

Pasivo Corriente

 

 
Caja y Bancos x 360 días
Ventas Netas
Costo de Ventas
Existencias Finales
360 días
Rotación de Existencias veces
Ventas Netas
Activo Total
Inventarios
Capital de Trabajo
Cuentas por Cobrar Comerciales x 360 días
Ventas Totales
Cuentas por Pagar Comerciales x 360 días
Compras

 

 

 

2.87

0.51

21.48%

2.36

4.54

0.65

16.79%

3.89

79.32

-13.32

-14.38%

92.64

1.17

0.03

2.87%

1.14

3.44

1.72

100.25%

1.72

65.38

-0.13

-0.20%

65.51

45.46

5.83

14.72%

39.63

RATIOS DE SOLVENCIA

 
Pasivo Total

ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO

Activo Total
Pasivo Total

SOLVENCIA PATRIMONIAL

Patrimonio Neto
Activo Total

ENDEUDAMIENTO TOTAL

Pasivo Total
Patrimonio Neto

APALANCAMIENTO FINANCIERO
RATIOS DE RENTABILIDAD

Activo Total

 

Patrimonio Neto Inicial
Utilidad Neta

SOLVENCIA DE LOS ACTIVOS

Activos Totales

 

RATIOS BURSATILES
PRECIO BENEFICIO

DIVIDENDOS POR ACCION

UTILIDAD POR ACCION

RENTABILIDAD POR DIVIDENDOS

 

23.23%

0.41

1.00

0.32

46.39%

0.68

2.00

-0.47

-18.85%

2.47

0.50

-0.09

-15.82%

0.59

 

Utilidad por Acción
Dividendos
Numero de Acciones
Utilidad Neta
Numero de Acciones
Dividendos por Acción
Precio Mercado Acción

 

 

0.0670

-0.0316

-32.01%

0.0986

0.0329

-0.0182

-35.59%

0.0510

 

 
Precio Mercado Acción

 

0.09

1.12

Gastos Financieros

 

0.50

 
Utilidad Antes de Impuestos - Gastos Financieros

COBERTURA FINANCIERA

 

 
Utilidad Neta

RENTABILIDAD PATRIMONIAL

RATIOS DE COBERTURA

 

 
-21.06

 

 
-94.97%

 

22.17

 

11.22

2.69

31.51%

8.53

0.05

0.00

-6.67%

0.05

0.10

-0.03

-21.92%

0.13

0.04

-0.01

-13.04%

0.05