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SEGUIMIENTO DE MEDIDAS

CORRECTIVAS

Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico


Lima - 2012

Constitucin
Poltica del Per

CONSTITUCIN POLTICA
Artculo 82.- La Contralora General de la Repblica es
una entidad descentralizada de Derecho
Pblico que goza de autonoma conforme
a su ley orgnica. Es el rgano superior
del Sistema Nacional de Control.
Supervisa la legalidad de la ejecucin del
Presupuesto
del
Estado,
de
las
operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a
control.

CONSTITUCIN
POLTICA
Artculo 81.-

Presentar
anualmente
el
informe de auditora practicado a
la Cuenta
General
de
la
Repblica.

Artculo 199.-

Fiscalizar
la
ejecucin
del
presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.

CONSTITUCIN
POLTICA

Artculo 107.-

Artculo 139.num. 14

Facultad de iniciativa legislativa


en materia de control.

El principio de no ser privado del


derecho de defensa en ningn
estado del proceso.

GESTIN

GESTIN PBLICA

GESTIN INSTITUCIONAL

Es el conjunto de acciones mediante


las cuales las entidades tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas,
los que estn enmarcados por las
polticas
gubernamentales
establecidas por el Poder Ejecutivo.

Es la gestin pblica de cada


entidad, traducida en los procesos
que desarrollan para alcanzar sus
fines, objetivos y metas, con
eficiencia, eficacia, economa y
transparencia.

Ley Orgnica del Sistema Nacional


de Control y de la CGR
LEY N 27785

Ley N 27785

La Ley Orgnica del


Sistema
Nacional
de
Control
y
de
la
Contralora General de la
Repblica, promulgada el
22.JUL.2002, consta de un
total de 44 artculos, 3
D.T. y 9 D.F., que se
resume a continuacin:.

. Titulo I - Disposiciones Generales (11 Arts.)


. Titulo II - Sistema Nacional de Control (10 Arts.)
. Titulo III - Contralora General de la Repblica (23Arts.)
. Disposiciones Transitorias (3)
. Disposiciones Finales (9)

Objeto de la Ley

Control Gubernamental
Prevenir y verificar la correcta, eficiente y
transparente.

Utilizacin y gestin
de
recursos y bienes del
Estado.

El desarrollo honesto y probo de


las autoridades, funcionarios y
servidores pblicos.

Cumplimiento de metas y resultados.


Art. 2 Ley N 27785
9

CONTROL
GUBERNAMENTAL

Supervisin, vigilancia y verificacin de los actos


y resultados de la gestin pblica.
En atencin al grado de eficiencia, eficacia,
transparencia y economa en el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado.

Art. 6 Ley N 27785


10

CONTROL GUBERNAMENTAL

Cumplimiento de las normas legales y de los


lineamientos de poltica y planes de accin.

Evala los Sistemas de Administracin,


Gerencia y Control, con fines de su
mejoramiento a travs de la adopcin de
acciones preventivas y correctivas.

Art. 6 Ley N 27785


11

EFICIENCIA
Relacin existente entre bienes y
servicios producidos y los recursos
utilizados o consumidos para este fin.

12

EFECTIVIDAD
Grado en el cual una entidad, programa o
proyecto gubernamental logran sus objetivos y
metas u otros beneficios que pretendan
alcanzarse, previstos en la legislacin o fijados por
otra autoridad

13

ECONOMA

Trminos y condiciones, para


adquirir recursos financieros,
humanos, fsicos, tecnolgicos,
obteniendo:
Calidad y cantidad requerida,
En el momento previsto,
En el lugar indicado
Al menor costo posible.
14

CONTROL INTERNO
Comprende las acciones de cautela previa,
simultanea y de verificacin posterior que
realiza la entidad, con la finalidad que la gestin
de sus recursos, bienes y operaciones se efecten
correcta y eficientemente.

El Control Interno es:


previo,
simultneo y
posterior.

Responsables del Control Interno en la entidad.


El control interno es efectuado por diversos
niveles, cada uno con responsabilidades
importantes. Todos los directivos, auditores
internos y otros funcionarios contribuyen a
su efectividad, eficacia y economa.

El Titular de la entidad, es responsable de fomentar


y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del
control interno para la evaluacin de la gestin y el
efectivo ejercicio de la rendicin de cuentas,
propendiendo a que ste contribuya con el logro de
la misin y objetivos de la entidad a su cargo (4to.
Prrafo del Art. 7 de la Ley N 27785).

Asimismo, est obligado a definir las polticas institucionales en los planes y/o programas anuales que
se formulen, los que sern objeto de las verificaciones a que se refiere la Ley N 27785. (5to. Prrafo del
Art. 7 de la referida Ley)

CONTROL EXTERNO
Polticas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos
que compete aplicar a la Contralora General u otro
rgano del Sistema.

Supervisar
Vigilar
Verificar

Es selectiva y posterior

la gestin,
la captacin y
el uso de recursos del Estado

Puede ser preventivo o simultneo.

SISTEMA NACIONAL DE CONTROL


Es
Es el
el conjunto de

rganos
rganos de
de
Control
Control
Normas
Normas
Mtodos
Mtodos
Procedimientos
Procedimientos
estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y
desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
Art. 12 Ley N 27785

rganos del Sistema Nacional de


Control
El Sistema Nacional de Control, esta conformado
por :

AUTONOMA

LA CONTRALORA GENERAL,
Es el ente tcnico rector del Sistema Nacional
de Control dotado de autonoma
administrativa, funcional, econmica y
financiera, que tiene por misin dirigir y
supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su
accionar al fortalecimiento y transparencia
de la gestin de las entidades.

Administrativa:
Estructura orgnica.
Funcional:

Normativa que regula su funcin.

Econmica:
presupuestal.
Financiera:

Seguridad de contar con asignacin

Facultad para ejercer funciones.


Elaborar programas, informes y puntos a
ser
auditados.

Art.13 Ley N 27785

Facultad de solicitar recursos financieros.


19

RGANOS DEL
SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL
Todas las unidades orgnicas
responsables de la funcin del control
gubernamental, de las entidades que se
mencionan en el Art. 3 de su Ley Orgnica,
sean de carcter sectorial, regional,
institucional o se regulen por cualquier otro
ordenamiento organizacional

Las Sociedades de Auditora Externa


Independientes, cuando son designadas por
la CGR y contratadas durante un perodo
determinado, para realizar servicios de
auditora en las entidades: econmica,
financiera, de sistemas informticos, de
medio ambiente y otros.
20

Esquema de las Fases de la Auditora


Gubernamental
Origen de la Auditora:
Plan Anual - Denuncia Solicitud
del Titular, Congreso - Ley
Planeamiento de la Auditora

Ejecucin del Programa de


Auditora
Trabajo de Campo

Plan de Auditoria
Programa de
Auditoria

Comunicacin de
Hallazgos

Borrador de
Informe

Emisin del Informe


Informe

21

Resumen de los Resultados de la Auditora


Gubernamental

Segn la
naturaleza
del hallazgo
de auditora

Condiciones reportables
detectadas referidas al
diseo u operacin
del control interno

Memorando
Memorando
de
deControl
Control
Interno
Interno
(NAGU
(NAGU3.10)
3.10)

Condiciones susceptibles
de mejorar la gestin,
sistemas y controles, y la
Identificacin de la
Responsabilidad
Administrativa

Informe
Informe
de
de

La identificacin de los
Indicios razonables de
Comisin de Delitos y de
la Responsabilidad Civil

Auditora
Auditora

AF

(NAGU
(NAGU
4.40)
4.40)

SI

Informe
Informe
Corto
Corto
(Auditora
(Auditora
Financiera
Financiera

Informe
Informe
Especial
Especial
(NAGU
(NAGU
4.50)
4.50)
22

ACCIN DE CONTROL
Es la herramienta esencial del SNC
Comprende la aplicacin de normas, procedimientos
y principios que regulan el control gubernamental
Efecta la verificacin y evaluacin objetiva y
sistemtica de los actos y resultados producidos por
la entidad en la gestin y ejecucin de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.
Se realizan de acuerdo a un Plan.
Como consecuencia se emiten Informes
auditoria, incluyendo el sealamiento de
responsabilidades que se hubiera identificado.
Art. 10 Ley N 27785

de
las

Tipos de Acciones de Control


I. AUDITORA FINANCIERA

II. EXMENES ESPECIALES

ACCIONES
ACCIONESDE
DE
CONTROL
CONTROL

III. AUDITORA DE GESTIN

IV. AUDITORA AMBIENTAL

V. AUDIT. DEL PATRIM.CULT

Atribuciones del Sistema


Formular
recomendaciones

Efectuar
supervisin, vigilancia
y verificacin de la gestin
y utilizacin de bienes
del Estado

Impulsar
modernizacin
y mejoramiento de
gestin pblica

Propugnar capacitacin
de funcionarios
25

Atribuciones del Sistema

Exigir a funcionarios
Emitir informes con
sustento Tcnico y legal.

y servidores Pblicos
responsabilidad por sus
actos.

Brindar apoyo
tcnico al
Procurador pblico
26

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

a) Acceso a registros,
b) Ordenar acciones
de control
documentos e informacin

d) Disponer inicio
de acciones legales.

f) Presentar Informe de
la Cuenta General.
Art.22 Ley N 27785

c) Supervisar
cumplimiento de
recomendaciones.

e) Normar y velar por


implantacin de OAIs

g) Absolver consultas y
emitir pronunciamientos.
27

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL

h) Aprobar Plan Nacional


de Control

k) Autorizacin previa
de Presupuestos
adicionales de obra.

ll) Designar a las


Sociedades de Auditoria.

i) Efectuar
acciones de
control ambiental
y Patrimonio
Cultural.

j) Emitir opinin previa


sobre adquisiciones
secretas.

l) Informar previamente sobre


operaciones, fianzas,
avales y otras garantas
que otorgue el Estado.0

m) Requerir apoyo y/o


destaque de funcionarios.
28

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL


n) Recibir y atender
denuncias y sugerencias.

p) Recibir y fiscalizar
declaraciones juradas de
ingresos y de
bienes y rentas.

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas

) Promover
Participacin
ciudadana,

o) Participar en
procesos judiciales.

q) Verificar cumplimiento de
prohibiciones e
incompatibilidades
de funcionarios pblicos.

s) Dictar disposiciones
para articular control
con planes y
programas nacionales.
29

ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL


u) Establecer proced.
para rendicin de
Ctas. por fondos,
bienes y gestin.

) Emitir disposiciones para


implementar acciones
contra la corrupcin

x) Control del
desempeo de
ejecucin presupuestal

z) Celebrar convenios de
cooperacin
institucional.

v) Asumir defensa
del personal de la
institucin incurso
en acciones legales

w) Establecer procedimiento
de control de donaciones
del exterior.

y) Regular proced. Requisitos


plazos del ejercicio de
control previo, previsto
en la Ley.
30

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
UNIVERSALIDAD

CARCTER INTEGRAL

Potestad de controlar todas las


actividades de la entidad y
a todos los funcionarios.

Evaluar de manera cabal


y completa procesos y operaciones

AUTONOMIA FUNCIONAL
Organizarse y ejercer funciones
con independencia tcnica.

CARCTER PERMANENTE
Naturaleza continua
y perdurable del control.

31

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
CARCTER TCNICO Y
ESPECIALIZADO

Opera bajo exigencias de calidad,


consistencia y razonabilidad en
funcin a entidad.
.
DEBIDO PROCESO DEL
CONTROL

Observancia de derechos de
entidades y personas, reglas y
requisitos establecidos.

LEGALIDAD

Sujecin a normativa
constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuacin.

EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

A travs de ellos el proceso de


control logra objetivos con
calidad y optima utilizacin
de recursos
32

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
OPORTUNIDAD
Acciones de control en el
Momento y circunstancias
debidas y pertinentes.

OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
evaluacin de fundamentos de
hecho y de derecho,
sin subjetividades

MATERIALIDAD
Actuar sobre operaciones de mayor
significancia econmica o
relevancia en la entidad.

CARCTER SELECTIVO
Se ejercen en entidades,
rganos o actividades crticas
o con mayor riesgo.
33

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
PRESUNCION DE
LICITUD
Salvo prueba en contrario
funcionarios han
actuado con arreglo a la ley
y normas administrativas.
.

RESERVA
Durante ejecucin de control no se
debe revelar informacin que pueda
causar dao a entidad o personas

ACCESO A LA
INFORMACIN
Potestad de requerir, conocer y examinar
toda la informacin y documentacin
aunque sea secreta.

CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
de la entidad al efectuar
accin de control.

34

PRINCIPIOS DEL CONTROL


GUBERNAMENTAL
PUBLICIDAD
Difusin oportuna de
resultados de acciones
de control

PARTICIPACION CIUDADANA
Contribucin de la ciudadana
en el control gubernamental

FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes
35

REGLAMENTO DE LOS RGANOS


DE CONTROL INSTITUCIONAL
R.C. N 459-2008-CG
28/10/2008

OBJETIVO DEL OCI

Unidad
especializada
responsable de llevar a cabo
el control gubernamental en
la entidad.
Promueve la correcta y
transparente gestin de los
recursos y bienes de la
entidad.

OBJETIVO DEL OCI

Cautela la legalidad y eficiencia


de sus actos y operaciones, as
como el logro de sus resultados,
mediante la ejecucin de labores
de control.

FUNCIONES DE LOS OCI


Remitir los informes resultantes de sus labores de
control a la Contralora , como al titular de la entidad
y del Sector cuando corresponda.
Efectuar el seguimiento de las medidas correctivas
que adopte la entidad, como resultado de las labores
de control, comprobando su materializacin efectiva.

Seguimiento de la Implantacin de
Medidas Correctivas en las Entidades
del Estado

POSTULADOS BSICOS DE
LA AUDITORA

AUTORIDAD LEGAL PARA


EJERCER LAS ACTIVIDADES DE
AUDITORA GUBERNAMENTAL

La auditora debe realizarse de


disposiciones legales establecidas.

acuerdo

APLICABILIDAD DE LAS NORMAS


DE AUDITORA GUBERNAMENTAL

Las NAGU determinan los requisitos de orden


personal y profesional del auditor, uniforman el
trabajo.

IMPORTANCIA RELATIVA

Magnitud o naturaleza de un monto errneo.

LA AUDITORA GUBERNAMENTAL SE DIRIGE A LA MEJORA


DE LAS OPERACIONES DE LAS ENTIDADES

Dirigido a mejorar operaciones futuras antes que


criticar los hechos pasados.

JUICIO IMPARCIAL DE LOS AUDITORES

La auditoria se basa en la evaluacin de los hechos rodeados


de imparcialidad.

EL EJERCICIO DE LA AUDITORA
GUBERNAMENTAL IMPONE OBLIGACIONES
PROFESIONALES A LOS AUDITORES

Implica responsabilidad ante el pblico, congreso,


gobierno y la entidad auditada.

ACCESO A TODO TIPO DE INFORMACIN PBLICA

Acceso a la fuente, documentos e informacin de la


entidad auditada.

LA APLICACIN DE LA MATERIALIDAD
EN LA AUDITORA GUBERNAMENTAL

reas, operaciones o transacciones de significancia e


incidencia en los resultados.

PERFECCIONAMIENTO DE LOS MTODOS Y TCNICAS DE


AUDITORA

Contribuir al mejoramiento de los mtodos y tcnicas

EXISTENCIA DE CONTROLES INTERNOS


APROPIADOS

La gerencia responsable de mantener y actualizar


sus controles internos.

LAS OPERACIONES Y CONTRATOS GUBERNAMENTALES ESTAN


LIBRES DE IRREGULARIDADES Y ACTOS DE COLUSIN

El Estado asume que las operaciones y actos de los


funcionarios son lcitos.

RESPONDABILIDAD Y AUDITORA
GUBERNAMENTAL

Deber de los funcionarios o empleados


pblicos de rendir cuenta de sus actos.

RESPONSABILIDAD

Slido control interno financiero y


administrativo.
Informacin sobre sus actividades, metas
y/o
objetivos.
Adecuada organizacin de la base de
datos.

Seguimiento de la Implantacin de
Medidas Correctivas en las Entidades
del Estado

VERIFICACIN Y
SEGUIMIENTO DE LA
IMPLANTACIN

FINALIDAD

OPTIMIZAR EL
LA

SEGUIMIENTO Y VERIFICACIN DE

IMPLANTACIN DE MEDIDAS CORRECTIVAS, A FIN


DE
FORTALECER EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
EN EL
MARCO DEL PROCESO DE MODERNIZACIN
DEL
ESTADO.

FINALIDAD

DESTACAR QUE EL SEGUIMIENTO A LAS


RECOMENDACIONES EN EL PROCESO

DE

AUDITORA ES UNA CONTRIBUCIN A

LA

TAREA DE ADMINISTRAR LOS RECURSOS DE


UNA ORGANIZACIN LA CUAL DESCANSA EN
LA ALTA DIRECCIN.

ETAPAS

ACCIONES
ADOPTADAS
POR EL
TITULAR
RESUMEN DEL
INFORME DE
AUDITORA
GUBERNAMENTAL
SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS
CORRECTIVAS

DIRECTIVA N 014-2000-CG/B150

VERIFICACIN Y SEGUIMIENTO DE
IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
DERIVADAS DE INFORMES DE ACCIONES DE
CONTROL.

A. OBJETIVOS
ESTABLECER
PROCEDIMIENTOS
PARA
LA
VERIFICACIN
Y
SS.MM
A
LAS
RECOMENDACIONES
FORMULADAS EN LOS
INFORMES DE AUDITORA.
ESTABLECER PAUTAS PARA EL SEGUIMIENTO DE
LOS PROCESOS JUDICIALES DERIVADOS DE LAS
ACCIONES DE CONTROL.

B. ALCANCE

APLICACIN OBLIGATORA

TITULA
R
JEFE
OCI

CGR

SOA

C. RESPONSABILIDAD

Titulares de las Entidades.


Jefes de los rganos de Control Institucional.
Jefes de las Unidades rganicas de la CGR.
Sociedades de Auditora designadas por la CGR.
El incumplimiento de la Directiva genera
responsabilidad administrativa.

D. VIGENCIA

La presente Directiva rige desde el 01 de


enero del 2001 y su aplicacin es para las
acciones de control que se inician a partir de
esa fecha.

E. DISPOSICIONES GENERALES

Responsable de disponer las acciones:


Titular.
Responsable de efectuar la Verificacin,
Seguimiento y Registro: OCI.
Entidades sin OCI: La CGR encargar el
Seguimiento.
OCI que realicen acciones de control por
encargo: Responsables del Seguimiento.

DISPOSICIONES
ESPECFICAS

INFORMES DE AUDITORA

REGISTRA RESUMEN DEL


INFORME EN EL SISTEMA
SAGU, SEGN FORMATO 4

O
C
II

ELEVA INFORME AL TITULAR DE LA


ENTIDAD AUDITADA Y DEL SECTOR.
SIMULTANEAMENTE A CGR,
ADJUNTADO FORMATO 4
Y DISQUETE (SAGU)

ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR

DESIGNA A LOS
FUNCIONARIOS
RESPONSABLES

T
T
I
T
T
U
L
A
R

Segn datos solicitados


en el formato 4

INFORMA A LA CONTRALORA
GENERAL DE LA
REPBLICA

En un plazo de 15
das
tiles de
recepcionado el
informe

ENVIA COPIA DEL FORMATO


4 AL RGANO DE
CONTROL INSTITUCIONAL

Para su registro y
seguimiento
en el Sistema SAGU

FORMATO 4
ACCIONES ADOPTADAS POR EL
TITULAR
( XXX ) NOMBRE DE LA ENTIDAD : ABC
FORMATO N 4

ACCIONES ADOPTADAS POR EL TITULAR

INFORME DE ACCIN DE CONTROL


Nro

TITULAR DE LA ENTIDAD
FECHA :

NOMBRE :

TTULO

CARGO :

FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE LA IMPLANTACIN DE RECOMENDACIONES


N
N de
REC.

FUNCIONARIOS RESPONSABLES
APELLIDO
PATERNO

APELLIDO
MATERNO

NOMBRES

CARGO

UNIDAD ORGANICA
O DEPENDENCIA

DOCUMENTO DE ASIGNACIN

FECHA

PLAZO DE
ATENCIN

CASOS ESPECIALES

ENTIDADES QUE NO
CUENTAN CON OAI

DE ESTAR
COMPRENDIDO EL
TITULAR, EN EL
INFORME, EN
PRESUNTA
RESPONSABILIDAD
CIVIL O PENAL

EL TITULAR COMUNICA
DIRECTAMENTE LAS
ACCIONES ADOPTADAS.
EL RESPONSABLE DE
LA
IMPLANTACIN
SER:
-TITULAR
DEL
RGANO
RECTOR
O DEL QUE EJERCE
TUICIN
- EL QUE DESIGNE LA
CONTRALORA
COMO ENCARGADO
DE
IMPLANTAR
DICHAS MEDIDAS.

VERIFICACIN Y SEGUIMIENTO
DE LA IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES
REGISTRA LA
INFORMACIN DEL
FORMATO 5A 5B

O
O
C
I

Segn lo requerido
en el Sistema
SAGU.

A informes de
auditoras:
- realizadas a su
entidad
EFECTA EL SEGUIMIENTO Y
por la CGR, OCI y
VERIFICACIN DE MEDIDAS
SOA
CORRECTIVAS
- realizadas por s
mismo,
en entidades que no
cuentan con OAI.
Formato 5A 5B
COMUNICA EL SEGUIMIENTO
al 30 junio y 31 diciembre
SEMESTRALMENTE
con vcmto. al 31 julio
A LA CONTRALORA
y 31 de enero.

FORMATO 5A 5B
SEGUIMIENTO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS
( ABC ) NOMBRE DE LA ENTIDAD
FORMATO 5A-5B

VERIFICACIN Y SEGUIMIENTO DE LA IMPLANTACIN DE RECOMENDACIONES


SITUACIN DE LAS RECOMENDACIONES
N INFORME

001- 2003 2 - ABC

TIPO DE RGANO INFORMANTE

N
RECOM.

N De Seguimiento

001

rgano de Auditora Interna

ACCIONES ADOPTADAS

Perodo de Seguimiento

DEL ( FECHA )

Cdigo del rgano Inf.

NOMBRE DE LA ENTIDAD (ABC)

ACCIONES POR
REALIZAR

FECHA

AL (FECHA)

SITUACIN

CASOS ESPECIALES

AUDITORAS
REALIZADAS
POR OCI EN
ENTIDADES
QUE CARECEN
DE OCI

AUDITORAS
REALIZADAS
POR
CGR O SOAS
EN ENTIDADES
QUE
CARECEN DE
OCI

EL OAI AUDITOR SERA RESPONSABLE


DE EFECTUAR EL
SEGUIMIENTO, VERIFICACIN Y
REGISTRO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS DISPUESTAS POR EL
TITULAR.

LA CGR DESIGNAR AL
RGANO DEL SISTEMA
COMO ENCARGADO DEL
SEGUIMIENTO, VERIFICACIN Y
REGISTRO DE MEDIDAS
CORRECTIVAS.

CRITERIOS PARA DETERMINAR LA


SITUACIN DE LAS RECOMENDACIONES

PENDIENTE

CUANDO EL TITULAR NO HA DESIGNADO A LOS


FUNCIONARIOS RESPONSABLES DE APLICAR LAS
RECOMENDACIONES.

CUANDO LOS FUNCIONARIOS DESIGNADOS POR EL


TITULAR, NO HAN INICIADO ACCIONES ORIENTADAS A
APLICAR LAS RECOMENDACIONES.

EN PROCESO

CUANDO LOS FUNCIONARIOS DESIGNADOS POR EL


TITULAR, HAN INICIADO LAS ACCIONES DE IMPLANTACIN
CORRESPONDIENTES.

IMPLANTADA

CUANDO SE APLIQUEN LAS MEDIDAS SUGERIDAS EN LAS


MISMAS, CORRIGIENDO EL HECHO OBSERVADO,
DESAPARECINDO LA CAUSA QUE MOTIV LA OBSERVACIN.

CRITERIOS PARA DETERMINAR LA


SITUACIN DE LAS RECOMENDACIONES

PRESCRITO:
El
proceso
administrativo
disciplinario deber iniciarse en el plazo no
mayor de un ao a partir del momento en
que
la
autoridad
competente
tenga
conocimiento
de
la
falta,
bajo
responsabilidad. En caso contrario se
declarar prescrita, sin perjuicio del proceso
civil o penal a que hubiere lugar.
RETOMADA:
Cuando
se
realiza
el
seguimiento a travs de otro Informe ms
reciente, con la misma Observacin.

CRITERIOS PARA DETERMINAR LA


SITUACIN DE LAS RECOMENDACIONES
EN CASO DE RECOMENDACIONES QUE COMPRENDAN
PROCESOS, ESTAS SE CONSIDERARN IMPLANTADAS,
SEGN CORRESPONDA:

PROCESO ADMINISTRATIVO

LA

SANCIN

PROCESO CIVIL

CUANDO
SE
HA
APLICADO
DISCIPLINARIA ADMINISTRATIVA.

CUANDO EL JUZGADO HA EMITIDO RESOLUCIN


QUE PROMUEVE LA ACCIN, ESTO ES EL AUTO DE
LA ADMISIN DE LA DEMANDA.

PROCESO PENAL

CUANDO EL JUZGADO HA EMITIDO RESOLUCIN


QUE PROMUEVE LA ACCIN, ESTO ES EL AUTO
APERTORIO DE INSTRUCCIN.

PENDIENTE
No se han efectivizado
acciones

Situacin de
Recomendacion
es de inicio de
Acciones
Legales

EN PROCESO
Denuncia o Demanda
interpuesta

IMPLEMETADA
Auto apertorio de
instruccin penal
Admisin de la Demanda
ARCHIVADO DEFINITIVO
No hay mrito para el
inicio del Proceso

ACCIONES JUDICIALES

Una vez emitido el auto apertorio de


instruccin o admisin de la demanda.
Informacin General: Dentro de los cinco
das de haberse iniciado el proceso, se
remitir POR UNA SOLA VEZ en el formato
N 6A Acciones Judiciales Informacin
General.

SEGUIMIENTO DE PROCESOS JUDICIALES

Formato N 6B Acciones Judiciales


Seguimiento de Procesos Judiciales.
Primer Semestre enero junio
julio
Anual enero diciembre
enero
siguiente

31 de
31
ao

ACCIONES JUDICIALES - FORMATO 6A


(XXX) NOMBRE DE LA ENTIDAD

ACCIONES JUDICIALES

FORMATO 6A

INFORMACION GENERAL
CODIGO DELPROCESO LEGAL
I. DATOS GENERALES DE INICIO
FECHA

N INFORME

NATURALEZA

MATERIA

ENCARGADO DE LA DEFENSA DE LOS


INTERESES DEL ESTADO

MONTO DISCUTIDO

Nro
EXPEDIENTE

DEPARTAMENTO

UBICACIN GEOGRAFICA

DISTRITO

ORGANO JURISDICCIONAL

TIPO DE ORGANO JURISDICCIONAL

PROVINCIA

II. PARTICIPES

NOMBRE DELPARTICIPE
CONDICION

III. OBSERVACIONES

APELLIDO PATERNO

APELLIDO MATERNO

NOMBRES

CARGO

SEGUIMIENTO DE PROCESOS FORMATO 6B


(XXX) NOMBRE DE LA ENTIDAD
FORMATO 6B

ACCIONES JUDICIALES

VERIFICACION Y SEGUIMIENTO DE MEDIDAS CORRECTIVAS


TIPO DE ORGANO INFORMANTE :

CODIGO DEL
PROCESO
LEGAL

INICIO
PERIODO
SEGUIMIENTO

N
EXPEDIENTE

Organo de Auditora

ENACARGADO
DE LA DEFENSA
DE INTERESE
DELESTADO

INSTANCIA EN LA
QUE SE
ENCUENTRA EL
PROCESO

PERIODO DEL SEGUIMIENTO DEL ( FECHA) AL (FECHA)

ETAPA
PROCESAL

ESTADO
DEL
PROCESO

FORMA DE
CONCLUSION

MONTO
RECUPERADO

PARA LAS ACCIONES DE CONTROL


INICIADAS
Hasta el 31- Dic.
2000

A partir del 01 - Ene.


2001

Directiva 06-99-CG/SDEPLF

Directiva 011-2000/B150

S1
S2

Formato 2

Resumen del

Resumen del
Informe.

Informe

Directiva 014-2000/ B150

Acciones Adoptadas

Formato 4
Adoptadas

por el Titular

Acciones
por el Titular

S3

Verificacin y

Formato 5

Seguimiento de

Seguimiento de

MM.CC.

MM.CC.

INFOPRA

Verificacin y

Formato 6
Judiciales

Acciones

SAGU

INFORME GERENCIAL DE
SEGUIMIENTO DE
MEDIDAS CORRECTIVAS

I.

INTRODUCCIN

Origen de la Actividad de Control


Plan Anual de control del ejercicio 20.
Objetivo
Mostrar el estado situacional de las acciones
correctivas adoptadas y el grado de
implementacin de las mismas.

INTRODUCCIN

Alcance
Reporte correspondiente al Primer Semestre
20. que incluye el seguimiento de medidas
correctivas a Informes de CGR, SOAs, OCI de
los ejercicios enero al mes de mayo del 20...

INTRODUCCIN
Antecedentes y Base Legal
Precisar los Informes de Seguimiento
emitidos a la fecha.
Mencionar que se hace teniendo en cuenta la
Directiva
N
014-2000-CG/B150
de
Verificacin
y
Seguimiento
de
Implementacin
de
Recomendaciones
derivadas de Informes de Control.

INTRODUCCIN
Comunicaciones Efectuadas
Precisar las comunicaciones y grado de atencin
de las mismas de preferencia por reas.
Coordinaciones, visitasetc.en forma sinttica.

II.

COMENTARIOS

Mostrar el grado de avance obtenido en


relacin al ltimo Informe de Seguimiento
de
Medidas
Correctivas
en
forma
esquemtica puede usarse grficos .

COMENTARIOS
Destacar los retrasos que se vienen observando
y el riesgo de que puedan prescribir haciendo
notar las reas que estn encargadas de su
implementacin.

COMENTARIOS

Destacar
los
avances que se
han logrado de ser
el
caso,
de
preferencia
por
unidades
orgnicas.

COMENTARIOS
Utilizar
los
reportes que emite
el SAGU para la
formulacin
del
Presente Informe.

III.

RECOMENDACIONES

Efectuar
recomendaciones a la
Alta Direccin tomando
en cuenta los resultados
del
seguimiento
efectuado.

ANEXOS

Para remisin a la Contralora General


adjuntar los Formatos establecidos en la
Directiva N 014-2000-CG/B150 producto del
ingreso al Sistema de Auditoria Gubernamental.

REPORTES DEL SAGU

RECOMENDACIONES CON FECHA DE


IMPLEMENTACIN VENCIDA AL 30/06/20
AGRUPADO POR REAS

N
Informe

Ttulo

N
Rec.

Resumen

Plazo de
Atencin

Situacin
Actual

Persona
Responsable

Oficina de Administracin
002-2001- Examen Especial
2
Faltantes en Sub
Almacn de Programas
Nacionales

Disponga a la Direccin de
08/02/200 Pendiente
Administracin, iniciar las acciones de
1
resarcimiento de los montos observados
ms los gastos de abastecimientos de
los faltantes de las observaciones 2.1 a
los servidores del almacn general de
programas nacionales y observacin
2.2; a los servidores Sr.

Juan
Perez

Oficina de Personal
002-2001- Examen Especial en
2
Sub Almacn de
Programas Nacionales

08-022001

Pendiente

Mantener un file de personal actualizado

Jorge Quinez

ESTADO SITUACIONAL DE RECOMENDACIONES


POR INFORME DE CONTROL

NOTA:

PE = PENDIENTE

IM = IMPLANTADA

EP = EN PROCESO

RE = RETOMADA

NA = NO APLICABLE

LTIMAS ACCIONES ADOPTADAS POR UNIDAD


ORGNICA
ENTRE 01/01/2001 Y 30/06/20.
RESPONSABLE:

GERENCIA DE ADMINISTRACIN

Informe N 005-2002-2

Ttulo: E.E SOBRE INSCRIPCIN DE LOTE DE TERRENO EN EL PINAR

Recomendacin N 1
EL DIRECTOR DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DEBER LLEVAR A CABO UN PORCESO DE EVALUACION AL
MOMENTO DE SELECCIONAR EL PERSONAL PARA LA EJECUCIN DE LAS LABORES DE FISCALIZACIN.
Acciones Adoptadas al 30/06/03
CON MEMORANDUM N 095-2002/MDASA DE FECJA 20-06-2002, EL DIRECTOR DE ADMINISTRACION
DISPONE A LA UNIDAD DE PERSONAL QUE COORDINE CON LAS AREAS DE LA OFICINA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA ESPECIFICAMENTE LA UNIDAD DE FISCALIZACION PARA SELECCIONAR EL PERSONAL IDNEO,
SE HA ESTABLECIDO EL PERFIL PROFESIONAL REQUERIDO Y EFECTUADO EL CONCURSO RESPECTIVO,
ASIMISMO SE HA CONSIDERADO UNA EVALUACIN TRIMESTRAL DEL PERSONAL .
Situacin: Implantada
Recomendacin N 2
LA DIRECCIN DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DEBER PROYECTAR UNA DIRECTIVA INTERNA EN LA QUE
SE ESTABLEZCA CLARAMENTE LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR.
Acciones Adoptadas al 30/06/03
CON MEMORANDUM N 98-2002-/MDASA DEL 20/06/2003 EL DIRECTOR DE LA OFICINA DE ADMINISTRACION
TRIBUTARIA DISPUSO A LA UNIDAD DE REGISTRO TRIBUTARIO, ELABORAR UNA DIRECTIVA INTERNA, EN LA
QUE SE ESTABLEZCA LOS PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO E INSCRIPCIN DE INMUEBLES, EL CUAL HA
SIDO ELABORADO Y APROBADO , ENCONTRNDOSE EN VIGENCIA
Situacin: Implantada

SITUACIN DE INFORMES DE ACCIN DE CONTROL


INFORMES EMITIDOS DEL 01/01/20.. AL 30/06/20..

CASUSTICA

CASO N 1

Incumplimiento de pago de dietas a regidores,


existiendo
disponibilidad
econmica
correspondiente.

Penalidades
La ocurrencia de esta accin constituye delito de
Abuso de Autoridad y Peculado en la modalidad
de Retardo Injustificado de Pago, previstos y
penados en los artculos 376 y 390 del Cdigo
Penal.

CASO N 2

Autorizar rendiciones de caja, cargados al


despacho
de
alcalda
sin
documentacin
sustentatoria y/o con en documentos que no
precisan las razones o motivos por los cuales se
autorizaron y que no evidencien la urgencia o
necesidad del gasto.

Penalidades
Esta accin constituye los hechos en comisin del
delito de Peculado, previsto y penado en el
artculo 387 del Cdigo Penal

CASO N 3

Contratar
servicios,
fraccionando
el
monto,
correspondiendo
efectuarse
un
proceso
de
adjudicacin directa con publicacin,
adems
favoreciendo a uno de los postores, otorgndose la
buena pro al postor que carece de licencia de
funcionamiento y que no se encuentra legalmente
constituido.

Penalidades
Constituye la comisin del delito de Corrupcin de
Funcionarios en la modalidad de Negociacin
Incompatible con el Cargo, previsto y penado en el
artculo 397 del Cdigo Penal.

CASO N 4

Efectuar
gastos
corrientes
con
recursos
provenientes del
FONCOMUN
y que no estn
relacionados
con
la
operatividad
de
la
Municipalidad. (alimentos, cervezas, fotografas....)
dndoseles una aplicacin definitiva diferente de
aquella a la que estaban destinados.
Compras de artculos de limpieza, tiles de oficina,
servicios de fotocopias, tipeos,
honorarios
profesionales , sin el sustento debido y cargados a
los diferentes proyectos u obras ejecutadas por la
entidad.

CASO N 4

Penalidades
Estos hechos constituyen perjuicio econmico
para la entidad y hacen presumir comisin de
delitos de Peculado en las modalidades de
Malversacin y de Peculado Doloso, previstos y
penados en los artculos 389 y 387 del
Cdigo Penal, respectivamente.

CASO N 5

Otorgar incentivos a la Productividad a


funcionarios, sin corresponderles por haber sido
designados con el carcter de Ad Honorem, es decir
sin derecho a retribucin econmica alguna.
Comentarios
Se produce perjuicio econmico a la entidad debido a que
se efecta un desembolso econmico sin sustento legal
para el caso de los funcionarios Ad Honorem, dada su
especial naturaleza. La misma que por su propia definicin
exige
que
no
se
perciba
retribucin
alguna,
independientemente de su carcter remunerativo o
pensionable, aspectos que no resulta relevantes para tal
efecto.

CASO N 6

Irregularidades en designacin de ejecutores y


auxiliares coactivos y carencia de un arancel de
costas de procedimiento de cobranza coactiva.
Comentarios
Sobre las designaciones se debe establecer los
requisitos previstos tanto para el ejecutor y
auxiliar coactivo,
y
las resoluciones de
designacin deben contemplar la modalidad y
monto del pago a realizar por dicho trmite.

CASO N 6

Normas transgredidas
Decreto Legislativo N 773 - Cdigo Tributario,
en sus artculos 114 y 118 sobre los requisitos
y la gestin de cobranza coactiva en la
Administracin Tributaria a cargo del Ejecutor
Coactivo; y que el "Ejecutor Coactivo liquidar
las costas cindose al Arancel de
Derechos
y
Honorarios
de
los
Procedimientos Coactivos que elaborar la
Administracin...", aspecto que se corrobora
adems en el artculo N 115 del Decreto
Legislativo N 816 y la Ley N 17355 Procedimientos para hacer efectivas cobranzas

CASO N 7

Inadecuada administracin y control del


registro de contribuyentes, afecta la
administracin
financiera
de
la
municipalidad, los factores que contribuyen
son:
Carencia de un estado de cuenta corriente de
cada uno de los contribuyentes que refleje
el
estado de los adeudos.
Las carpetas de los contribuyentes, carecen de
documentacin sustentatoria..
El Registro de Contribuyentes desactualizado
Falta de conciliacin del saldo de la Cuenta por
Cobrar a los Contribuyentes, presentado en los

CASO N 7

Normas transgredidas
Lo expuesto incumple con las disposiciones
contenidas en las Normas Tcnicas de Control Interno
para el Sector Pblico aprobado por Resolucin de
Contralora N 072-98-CG, del 26.Jun.98; que sealan:

Cdigo 280-03 Conciliacin de Saldos,

Comentario 03: Debe ser objeto de conciliacin por


parte de los rganos responsables de la contabilidad:
-Los saldos de cuentas colectivas que representen
acreencias u obligaciones de la entidad (cuentas por
cobrar o cuentas por pagar), contra registros analticos
respectivos. Los saldos individuales pueden adems
reconfirmarse con los acreedores o deudores, segn
corresponda.

CASO N 7

Cdigo

280-06 Documentacin Sustentatoria,

Comentario 01: Una entidad pblica debe disponer de evidencia


documentaria de sus operaciones. Esta documentacin debe estar
disponible para su verificacin por parte del personal autorizado;

Comentario 03: Corresponde al rgano de administracin financiera de


cada entidad establecer los procedimientos que aseguren la existencia
de un archivo adecuado para la conservacin y custodia de la
documentacin sustentatoria, durante el perodo de tiempo que fijan las
disposiciones legales vigentes

Afectando la administracin financiera de la Municipalidad, por cuanto el


rea de Rentas carece de registros que proporcionen informacin
confiable y actualizada, para una eficiente gestin en la recaudacin
tributaria y financiacin de las operaciones municipales.

...GRACIAS POR PERMITIRME


APRENDER CON USTEDES

Abog. CPCC. Julin Contreras Llallico


jcontreras@contraloria.gob.pe