CICLOS CONTABLES

INTEGRANTES: CAMILA ARIAS RAMIREZ

JOHN ALEJANDRO PERDOMO SUAREZ

UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

IBAGUE-TOLIMA
AO:2016

CICLO CONTABLE
Un ciclo contable es el periodo de tiempo en el que una sociedad realiza de forma sistemtica y cronolgica el
registro contable de una forma fiable y reflejando la imagen fiel de la actividad. Normalmente un ciclo contable
es de un ao

PERIODO CONTABLE
Se refiere a que las operaciones econmicas de una empresa se deben reconocer y registrar en un
determinado tiempo, que por regla general es de un ao, que va desde el 01 de enero a 31 de diciembre,
aunque se puede tambin trabajar con periodos de tiempo diferentes como el mes, semestre, trimestre, etc.

CONFORMACION DEL CICLO CONTABLE

BALANCE GENERAL AL PRINCIPIO DEL PERODO REPORTADO
Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobacin y del
mayor general del perodo anterior.
PROCESO DE ANLISIS DE LAS TRANSACCIONES Y REGISTRO EN EL DIARIO
Consiste en el anlisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.
PASE DEL DIARIO AL LIBRO MAYOR
Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y crditos de los asientos consignados en
el diario.
ELABORACIN DEL BALANCE DE COMPROBACIN NO AJUSTADO O UNA HOJA DE TRABAJO
(OPCIONAL)
Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los
registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las
cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por
ltimo a determinar y comprobar la utilidad o prdida.

ANALIZAR LOS AJUSTES Y LAS CORRECCIONES, REGISTRARLOS EN EL DIARIO Y

TRANSFERIRLOS AL MAYOR

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la informacin contenida
en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro
mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.

ELABORACIN DE UN BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

ELABORACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS FORMALES

Consiste en reagrupar la informacin proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance

general y un estado de resultados.

CIERRE DE LIBROS

Consiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital,
procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o prdida neta a la
cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para
el perodo siguiente.

CLASES DE CICLOS CONTABLES

CICLO FINANCIERO

El ciclo financiero es el punto de inicio de cada empresa; dicho ciclo consiste en el modo en el
cual la empresa obtendr el capital inicial para financiar las actividades. El capital puede ser
invertido por el dueo, capitalistas de la empresa, o a travs de un prstamo bancario. La cantidad
de capital inicial suele basarse en las proyecciones financieras segn las necesidades de la
empresa, como edificios, equipamiento, licencias e inventario.

CICLO DE GASTOS

Una vez conseguido el capital en el ciclo de financiacin, prosigue con el ciclo de gastos. Segn
las proyecciones del ciclo financiero, las empresas comenzarn a gastar su presupuesto en
materiales necesarios para el inventario.

CICLO DE NMINA.

Las transacciones relacionadas con las nminas involucran los eventos y transacciones que
corresponden a las remuneraciones a ejecutivos y empleados. Este tipo de transacciones incluyen
personal asalariado, obreros que se les paga por hora o sobre una base incentivo, vacaciones etc.

CUENTAS DE MAYOR UTILIZADAS.

Mano de Obra Directa.
Sueldos y Salarios.
Cuentas por Pagar.
Caja y Bancos.

ENLACES DEL CICLO DE EGRESOS

Ciclo de Tesorera: Con desembolsos de efectivo.
Ciclo de Conversin: Recepcin de servicios de mano de obra
Ciclo de Informacin: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

 CICLO

DE EGRESOS-COMPRAS

Una parte significativa del esfuerzo contable en un ciclo de egresos compras (llamado tambin adquisicin y
pago) se dedica usualmente a clasificar la adquisicin de los recursos entre diversas cuentas de activo y gasto.
Debido a las diferencia en tiempo que existen entre el recibo de los recursos y el desembolso del efectivo, las
cuentas a pagar y diversos pasivos acumulados, tambin se afectan directamente por este ciclo.
CUENTAS DE MAYOR UTILIZADAS
Caja.
Cuentas por pagar.
Inventarios.
Activos Fijos.
Gastos de fabricacin.
Gatos de Operacin.
ENLACES DEL CICLO DE EGRESOS
Ciclo de Tesorera: Con desembolsos de efectivo.
Ciclo de Conversin: Recepcin de bienes y mercancas.
Ciclo de Informacin: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

CICLO DE TESORERA

Incluye aquellas funciones que tratan de sus fondos de capital, es decir, el manejo de efectivo y la emisin de
obligaciones de deuda y de acciones de capital.
Las funciones del ciclo de tesorera comienzan con el reconocimiento de las necesidades de efectivo. Incluyen
la distribucin del efectivo disponible a las operaciones corrientes y otros usos, y se terminan con la devolucin
de efectivo a los inversionistas y a los acreedores.

CUENTAS DE MAYOR UTILIZADAS

Caja y Bancos
Documentos por Pagar
Deudas a largo plazo
Capital (utilidades retenidas)
Intereses gasto
Intereses producto
Inversiones.
ENLACES DEL CICLO DE TESORERA
Ciclo de adquisicin y pago: desembolsos de efectivo.
Ciclo de Ingresos: Ingresos de efectivo.
Ciclo de Informacin Financiera: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

CICLO DE CONVERSIN

Muchos de los recursos adquiridos por una entidad entran en agrupaciones en las que se procesan.,
se montan, se ensamblan con un fin especfico. En el ciclo de conversin se manejan agrupaciones
de recursos tales como inventarios, equipos depreciables, recursos naturales existentes, seguros
pagados por anticipado y activos no monetarios que se tienen para utilizarse en el negocio

CUENTAS DE MAYOR UTILIZADAS.

Inventarios.
Propiedad, planta y equipo.
Depreciaciones acumuladas.

ENLACES DEL CICLO DE CONVERSIN.

Ciclo de Adquisicin y pago: Entradas de material y mano de obra.
Ciclo de Ingresos: Embarques de productos.
Ciclo de Informacin: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

CICLO INGRESOS

El Ciclo de Ingresos incluye las funciones que se requieren para cambiar por efectivo los productos o servicios.
Es el ciclo en el cual el control fsico y el derecho de propiedad sobre los recursos convertidos se transforman en dinero.

CUENTAS DE MAYOR UTILIZADAS.

Ventas.
Comisiones de Ventas.
Cuentas por cobrar.
Estimacin para cuentas incobrables.
Costo de Ventas.
Devoluciones y Rebajas sobre ventas.

ENLACES DEL CICLO DE INGRESOS

Ciclo de Tesorera: Ingresos Caja.
Ciclo de Conversin: Embarque de productos.
Ciclo de Informacin: Asientos de diario que reflejan las transacciones.

 FUNCIONES

CICLO DE INGRESOS

FUNCIONES DE EJECUCIN:
Ventas: Toma de pedidos, evaluacin y aprobacin de crdito, despacho del pedido, prestacin del servicio,
facturacin.
Ingresos de Efectivo: recibir remesas de efectivo por correo, recibir dinero de ventas al mostrador, sumar
total de entradas de efectivo, depositar en el Banco, determinacin de cuentas incobrables.

FUNCIONES DE REGISTRO:
Ventas: Contabilizar la factura, contabilizar comisiones, Contabilizar garantas otorgadas por ventas, emitir
notas de crdito y ajustes de clientes, determinar el costo de ventas.
Ingresos de Efectivo: Contabilizar en el Diario las entradas de efectivo y efectuar pase al Mayor, contabilizar
transacciones de ajustes a ventas, actualizacin de Mayores Auxiliares de Clientes (anotar rebajas).

FUNCIONES DE CUSTODIA
Ventas: Proteger el Mayor Auxiliar de Clientes, Mantener actualizados los saldos, Ingresos de Efectivo,
Llevar el control correcto de los saldos de efectivo, Llevar un control apropiado de los saldos de los
clientes.

ASIENTOS COMUNES
Las ventas, costo de ventas, ingresos de Caja, devoluciones y rebajas en ventas, provisiones para
cuentas dudosas.

FORMAS Y DOCUMENTOS VITALES

Ventas: Pedidos, rdenes y Conocimientos de Embarque, Facturas de Venta, Recibos
Ingresos de Efectivo: Avisos de remesas de fondos, cheques, cintas de mquinas registradoras,
depsitos bancarios

CICLOS DE AUDITORIA
La auditora por ciclo de transacciones se basa en verificar y analizar los diferentes procesos que se dan al hacer
los registros contables de cada evento econmico. La auditora por ciclo de transacciones evala el control interno
inherente a las diferentes cuentas que forman los estados financieros y los resultados esperados producto de hacer
un cargo y un abono siguiendo la lgica contable.

AUDITORA DEL CICLO DE INGRESOS

Incluye revisar conjuntamente los registros de las cuentas de bancos, ventas, cuentas por cobrar, devoluciones
sobre ventas, descuento sobre ventas, estimacin para cuentas incobrables, Impuesto al Valor Agregado dbito.

AUDITORA DEL CICLO DE COMPRAS DE INVENTARIO

Incluye revisar conjuntamente las cuentas de bancos, inventarios, cuentas por pagar a los proveedores,
devoluciones, descuentos sobre compras, estimacin para inventarios obsoletos, Impuesto al Valor Agregado
crdito.

AUDITORA DEL CICLO DE PLANILLAS

Incluye revisar conjuntamente las cuentas de bancos, sueldos gasto, provisin de

prestaciones laborales, pagos del seguro social.

AUDITORA DEL CICLO DE COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS

Incluye revisar bancos, adquisiciones de activos fijos, cuentas por pagar, depreciacin
gasto, altas y bajas de activos.

AUDITORA DEL CICLO DE PAGOS

Incluye revisar conjuntamente las cuentas de bancos, gastos, cuentas por pagar, Impuesto
al Valor Agregado crdito.

BIBLIOGRAFIA

https://
es.scribd.com/doc/100111010/Auditoria-Por-Ciclos-de-Transacciones-Auditoria-IV1er-trabajo

http://www.ehowenespanol.com/tipos-ciclos-transaccion-contabilidad-sobre_739
05
/

http://
www.nunezdubonyasociados.com/sitio/index.php/noticias/344-nunez-dubon-y-aso
ciados

http://www.gerencie.com/periodo-contable.html

https://debitoor.es/glosario/definicion-ciclo-contable

http://www.monografias.com/trabajos/ciclocontable/ciclocontable.shtml

http://www.monografias.com/trabajos/ciclocontable/Image80.gif