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PERIO
INTEGRANTES:
Mara yapango Livia.
.
Jorge snchez Fernndez

Henry gonzales Racho.

OMERO EN
DOCENTE: GAMARRA R

RIQUE

CONVOCATORIA DE AUDITORIA

MOTIVO DEL EXAMEN

Mediante convocatoria
Concurso de Mritos de fecha
19.10.2008, nuestra Sociedad fue contratada para efectuar LA
AUDITORA DE GESTIN DEL COLEGIO DE ECONOMISTAS
DE LIMA CORRESPONDIENTE A LOS EJERCICIOS 2005 Y
2006 2007, cuyos informes se presentan por separado de
acuerdo al Contrato.

BASE LEGAL

Ley del Economista N 15488 del 26.03.1965

Modificacin de la Ley N 15488, promulgado el 06.06.1986

Estatuto del CEL aprobado en Asamblea General Extraordinaria del 15


y 29 de Noviembre del 2003.

Cdigo de tica, aprobado por el Consejo Directivo el 18.12.2007.

La Organizacin del Colegio de Economistas de Lima est


conformado por los organismos siguientes:

1.Asamblea General.
2.El Consejo Directivo.
3.El Consejo de Fiscalizacin y Control.
4.El Consejo Consultivo.
5.El Tribunal de Honor y el Consejo de tica.
6.El Comit Electoral.
7.Los Centros de Consultora de Desarrollo Profesional y Comits.
Asimismo, para las labores administrativas tienen como apoyo un Administrador,
Tesorero, Asistente Contable y personal secretarial y de servicios.

OBJETIVOS DEL
EXAMEN

La Auditora Operativa y de Gestin se ha


realizado de acuerdo
a los objetivos
contenidos en las Bases del Concurso
preparada por la Comisin Especial de
Adjudicacin e incluye las mejoras
solicitadas en el punto 2, inc. c de las
citadas Bases.
En tal sentido, a continuacin se enuncia el
objetivo general y los objetivos especficos
de la Auditora Operativa y de Gestin,
realizada por los aos 2006 y 2007.

OBJETIVOS
GENERAL

Efectuar la auditora Operativa y Gestin al


Colegio de Economistas de Lima por los
aos 2005, 2006 y 2007 para determinar si
han realizado sus actividades dentro de los
criterios
de
eficiencia,
eficacia
y
economicidad,
enmarcndose dentro de los alcances de la
Ley del Economista, el Estatuto y
Reglamentos Internos, as como el
cumplimiento de los objetivos y metas
previstas y el uso adecuado de los recursos
financieros.

Objetivos Especficos para la auditora,


perodo 2006-2007
1.
2.
3.

Evaluar la gestin administrativa y gestin financiera por los aos 2006 y 2007.
Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas previstas en planes operativos de los aos 2006 y 2007.
Evaluar la eficiencia y eficacia de los controles internos en el manejo de los recursos financieros y materiales, as como la
administracin de los riesgos.
4. Evaluar el uso del local ubicado en la Av. Repblica de Colombia (Ex Avenida Central) N 671 Oficinas N 304 y 305, San Isidro,
considerando que estuvo tomado por un grupo de colegiados entre los aos 2006 y 2007. Determinar las consecuencias
administrativas, econmicas, financieras y legales del hecho.
5. Determinar las implicancias tcnicas y legales al haberse registrado operaciones contables en Libros que no se encontraban
legalizados previamente.
6. Evaluacin de la validez legal y tcnica, si fuera el caso, de los estados financieros autorizados por Contadores Pblicos Colegiados
contratados por el Colegio de Economistas de Lima, que se encontraban en condicin de no hbiles conforme reporte del Colegio de
Contadores Pblicos de Lima.
7. Determinacin de la legalidad de los procesos relacionados con la inscripcin del Colegio de Economistas de Lima en los Registros
Pblicos.
8. Determinacin de la legalidad del nombramiento de Comisiones entre Diciembre del 2007 y Enero del 2008, expidindose las
respectivas resoluciones faltando un da til para el trmino de la gestin.
9. Evaluar el control presupuestal realizado durante los perodos a examinar, as como su encuadre dentro del Estatuto, Normas y
Directivas en vigencia.
10. Evaluar la supervisin y control ejercida por el Consejo de Fiscalizacin y Control de acuerdo a las funciones estatutarias.

Del cumplimiento de objetivos y metas en el


proceso de gestin
Carencia del Plan Operativo
por el ao 2006

Comentarios y Aclaraciones

En la evaluacin del proceso de gestin


del Consejo Directivo hemos observado
que por el Ejercicio 2006 no se formul
el plan operativo para dicho ao. En
consecuencia, se ha incumplido lo
establecido en el art. 12 numeral 4,
del Estatuto al no haberse elaborado el
Plan Operativo por el Consejo Directivo.

El ex-Decano Econ. Ulises Montoya Alberti y el exVice Decano Econ. Ronald Bourgeois C. coinciden en
manifestar entre otros aspectos que durante todo el
ao 2006, los problemas judiciales derivados de las
elecciones de diciembre del 2005 y todas las
actividades
se
destinaron
principalmente
a
salvaguardar
la
institucionalidad
y
la
representatividad del CEL.

Por consiguiente, nuestro examen se


ha visto limitado en cuanto a la
evaluacin
del
cumplimiento
de
objetivos y metas por no haberse
formulado el Plan Operativo para el ao

El ex-Director de Economa Econ. Henry William


Izquierdo Larrea, tambin expresa que no se elabor
los planes anuales entre otras razones, porque los
miembros del Consejo Directivo jams recibieron
credenciales, se tena una demanda por un grupo
paralelo y se opt por que la controversia se defina
judicialmente.

2006.

Recomendacin:
Que el Consejo
disponer:

Directivo

se

sirva

A. Que para lo sucesivo con la debida


antelacin se formule los planes
operativos anuales, para lo cual deber
fijarse previamente los lineamientos de
poltica, a fin de que se apruebe a nivel
Consejo Directivo y someta para su
aprobacin de la Asamblea General.
B. Que se elabore una Directiva interna,
conteniendo los criterios tcnicos a
seguir en la elaboracin del Plan
Operativo, incluyendo los aspectos
bsicos de estructura y contenido.

Evaluacin de los comentarios y


aclaraciones:
Como resultado de la evaluacin se
determina que la observacin subsiste por
cuanto el Consejo Directivo 2006-2007 no
ha efectuado evaluaciones de sus planes
operativos anuales; sin embargo, como se
ha expresado en la observacin anterior, el
ex-Decano Econ. Ulises Montoya Alberti, en
la Asamblea General
del 30.03.2007
expuso los resultados de su gestin del ao
2006 solamente en los aspectos financieros
y por otro lado, el Estatuto no precisa con
meridiana claridad la obligatoriedad de
evaluar los planes anuales.

Evaluacin del control presupuestal


Ausencia de la evaluacin de la Ejecucin
Presupuestal por los aos 2006 y 2007
No se ha formulado el Presupuesto por el
Ejercicio Econmico 2006

En la evaluacin al control presupuestal, se


ha observado que por el Ejercicio 2006 no
se ha elaborado el Presupuesto para su
aprobacin por el Consejo Directivo. En
consecuencia, se ha incumplido el art. 9
del Estatuto que entre otros aspectos
seala que el Consejo Directivo aprobar
anualmente el presupuesto general de
ingresos y gastos elaborado y analizado por
el Director de Economa.

Hemos observado que por los aos 2006 y 2007 el Consejo


Directivo de ese entonces no ha efectuado la evaluacin de
los resultados de la ejecucin presupuestal, que permita
informar sobre la ejecucin de ingresos y gastos a la
Asamblea General, por lo que se ha incumplido lo sealado
en el art. 9 del Estatuto, que establece que el Consejo
Directivo aprobar anualmente el presupuesto general de
ingresos y gastos elaborado y analizado por el Director de
Economa.
Al respecto cabe mencionar que al comparar el Presupuesto
del Ao 2007, con la ejecucin de Gastos reflejados en el
Estado de Ingresos y Gastos de dicho perodo, se obtiene
como resultado un mayor gasto ejecutado frente a lo
Programado de S/. 85,765, como se demuestra a
continuacin:

Gasto ejecutado en el ao 2007, segn estado de Ingresos y


Gastos
Menos:
Gastos presupuestados para el ao 2007
Mayor Gasto

S/
333,250

(247,485)
85,765
=======

De lo antes expuesto se observa que la ejecucin del gasto del ao 2007 ha excedido lo
considerado en el Presupuesto del ao 2007, lo cual no se ha informado a la Asamblea.

AUDITORIA A LA GESTIN FINANCIERA

CONCLUSIONES
Como resultado de la Auditora Operativa y de Gestin realizada al Colegio de Economista de Lima, por el
perodo 2006 y 2007 se llega a las siguientes conclusiones, cuyas observaciones pertinentes con sus
respectivas recomendaciones se revela en el Captulo III del presente informe.
a)

DE LA GESTIN ADMINISTRATIVA

se ha comprobado la existencia de observaciones relacionadas con los aspectos


siguientes:

Necesidad de actualizar el Estatuto y elaborar un nuevo Reglamento

Ausencia del Plan Operativo para el ao 2006

Carencia de Evaluacin de los Planes Operativos Anuales

Necesidad de mejorar la presentacin de las memorias anuales

Ausencia de directivas internas para fortalecer los controles internos en el


manejo de fondos y adquisiciones de bienes y servicios.

Ausencia de previsin para identificar y manejar los riesgos que impidan


lograr los objetivos y metas.

Incumplimiento de formular y evaluar el presupuesto contraviniendo lo


establecido en el Estatuto.

Que asimismo se ha detectado las


deficiencias siguientes:

Legalizacin extempornea de los


libros contables contraviniendo
normas tributarias.

Profesional contable al momento de


refrendar los estados financieros
ejercicio 2006 tena la condicin de
inhbil, lo cual contraviene normas de
tica del Colegio de Contadores
Pblicos de Lima.

Comisiones nombrada por el Consejo


Directivo al finalizar su gestin sin fijar
plazo de duracin.

CONCLUSIONES

Que por el Ejercicio 2006 los ingresos disminuyeron en


46.95% en relacin al ao anterior, lo cual tuvo
repercusin en la utilidad neta del Ejercicio 2006 que
disminuy a S/. 55,004, mientras que en el ao 2005 la
utilidad neta fue de S/. 249,876; haciendo constar, que
en el primer trimestre del ao 2006 se suscitaron
problemas por las elecciones para renovar el Consejo
Directivo, postergndose la asuncin de sus funciones
hasta Mayo del 2006.

5.2 En lo relacionado al ao 2007, los ingresos


mejoraron incrementndose en 30.14% en relacin al
ao 2006, obteniendo por consiguiente una utilidad de
S/. 98,770 que representa un aumento de 79.57% en
relacin al ao 2006.

B. GESTIN FINANCIERA
Que los estados financieros del ejercicio econmico 2006 no
fueron auditados oportunamente para su aprobacin por la
Asamblea General Ordinaria tal como lo dispone el art. 12,
numeral 1 del Estatuto, debido a que no se hizo la convocatoria
de Auditores Externos por el Comit de Fiscalizacin y Control;

DETERMINA
Por consiguiente, se determina que el ao
2006 el CEL sufri un decaimiento
significativo en la recaudacin de
ingresos y por consiguiente en el
supervit respecto al ao 2005; sin
embargo, se ha recuperado ligeramente en
el ao 2007 manteniendo una situacin
estable.

Se ha detectado las deficiencias que se menciona a


continuacin:

Necesidad de crear provisin contable por separado para el


control de los fondos de previsin social y editorial.

Necesidad de llevar libros de inventarios y balances y libro


caja.

RECOMENDACIN GENERAL

Teniendo en consideracin que las recomendaciones de auditora


formuladas en nuestra condicin de Auditores Independientes tienen
como propsito mejorar el proceso administrativo y por consiguiente
coadyuvar en el cumplimiento de los objetivos y metas del Colegio de
Economistas de Lima, sugerimos a la Asamblea General y al Consejo
Directivo, se sirva disponer las acciones correspondientes y medidas
correctivas para su implementacin, a efectos de superar las
observaciones y debilidades reveladas.
Lima, 15 de Enero del 2009

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