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COMPROBANTES ELECTRONICOS

INTRODUCCIN
INTERNET y Comercio
Electrnico La utilizacin
del
INTERNET
como
herramienta
facilitadora del Comercio
ha
originado
un
enorme cambio en la
dinmicade cmo
se
desarrollan las transacciones
y operaciones
comerciales,brindando
muchas ventajas tanto a
vendedores como a
compradores y otros agentes

GOBIERNO ELECTRNICO
SUNAT
SUNAT
no es ajena a este cambio y viene
desarrollando soluciones que permitan al
contribuyente minimizar los
costos de
cumplimiento.
Comprobantes
de Pago en
lnea

Pago
Pre-Pago de electrnico
Detracciones
por
Planillas
Insc
ri
p
c
iiadeudos
n a lR
de
Internet
R e c i b o p or H
electrnic
U C p o as
r I n t er n e
o no r a ri o s E

l ec t

SIMPLIFICACIN DE
OBLIGACIONES
MEJORAS EN LA
EMPRESA.

Libros
Electrnic
os

Declaraci
n Jurada
Virtual

Comproba
nte de
Pago
Electrnico
s
Incremen
to de
Ventas

Factorin
g
Electrni
co

MARCO LEGAL
Decreto Ley N 25632 Ley Marco de Comprobantes de Pago y la
Res. Superintendencia 007-99/SUNAT (Reglamento)
Resolucin de Superintendencia 182-20008/SUNAT publicada el
13 de octubre de 2008 y vigente desde el 20 de octubre de 2008 se
implementa la emisin electrnica de recibo por honorarios y el
llevado del libro de ingresos y gastos de manera electrnica.
Resolucin de Superintendencia 188-2010/SUNAT - publicada el
17 de junio del 2010 y vigente desde el 19 de julio de 2010 - Ampla
el Sistema de emisin electrnica a la factura y documentos
vinculados a esta.
Resolucin de Superintendencia 209-2010/SUNAT - publicada el
16 de julio del 2010. Resolucin de Superintendencia que posterga la
entrada en vigencia de algunas disposiciones de la Resolucin de
Superintendencia Nro. 188-2010/SUNAT
Resolucin de Superintendencia 291-2010/SUNAT - publicada el
29 de octubre del 2010.
Resolucin de Superintendencia 052-2011/SUNAT- publicada 25
de febrero de 2011.
Resolucin de Superintendencia 073-2011/SUNAT- publicada el 23
de marzo 2011.

RECIBO POR HONORARIOS


LECTRNICOS

APROBACIN
La aprobacin del sistema de emisin
electrnica permite:
La emisin de
por honorarios
de crdito
electrnicos recibosnotas
y
as como la generacin
libro
de ingresos
dely gastos electrnico.
electrnicas
Mantener un ejemplar de los recibos por
honorarios electrnicos y notas de debito
electrnicas emitidos, sin perjuicio de la
conservacin de dichos documentos por
parte del emisor electrnico.

CARACTERSTICAS
A. En relacin al Sistema de Emisin Electrnica (SEE):
Mecanismo desarrollado por SUNAT, habilitado en SOL que
permite al perceptor de rentas de 4 Categora, emitir
Recibos por Honorarios Electrnicos (RHE), Notas de
Crditos Electrnicas(NCE) y generar el Libro de Ingresos y
Gastos Electrnicos (LIGE)
Los procesos principales del SEE son:
Afiliacin
Emisin de RHE y NCE
Reversin de RHE
Registro de documentos fsicos
Registro de los montos percibidos
Generacin del LIGE

CARACTERSTICAS
B. En relacin al Recibo por Honorarios electrnico:
No se crea un nuevo comprobante de pago, es solo un
nuevo mecanismo de emisin con uso de la tecnologa
El comprobante de pago electrnico ser generado en
formato digital por lo que su soporte ser distinto al papel
tradicional.
El comprobante de pago electrnico contar con un
mecanismo de seguridad que garantizar su autenticidad e
integridad.

AFILIACIN
Art.4:
Opcional y definitivo (una vez realizada sta no
proceder la desafiliacin)
Condiciones (art. 3):
Domicilio fiscal Habido,
No encontrarse en suspensin temporal de actividades o
baja de inscripcin
Afecto a rentas de 4 Categora.

Efectos (art. 5):


Adquisicin de la condicin de emisor electrnico
Obligacin de llevar el LIGE
Obligacin de ingresar en el sistema la informacin para
elaborar el LIGE.
Autorizacin del uso de la informacin por la SUNAT

EMISIN Y
OTORGAMIENTO
RHE Y
DE
Art.7 y 8:
NCE
Opcional, (se podr continuar emitiendo Recibos y/o Notas
de Crdito fsicos si as lo desea)
Condiciones: Las mismas que para la afiliacin
El otorgamiento:
Si el usuario cuenta con Clave SOL, al momento de la emisin
Si el usuario no cuenta con Clave SOL, cuando le otorgue una
representacin impresa o lo remita a un correo electrnico de su
cliente.

Tanto el emisor electrnico como el usuario con Clave SOL


debern conservar el RHE y/o NCE en formato digital

CONSERVACIN DE
RHE Y NCE

Art.11:

Tanto el emisor electrnico como el usuario con Clave


SO debern conservar el RHE y/o NCE en formato
digital
En caso el usuario que no cuente con Clave SOL deber
conservar la representacin impresa o remitida por
correo electrnico.

Art.9:

REVERSIN DEL
RHE

Slo se dar en los siguientes supuestos de error de


digitacin:
Error en datos de usuario
Error en la descripcin del servicio prestado
Error en el registro del tipo de renta
Condiciones:
No contar con pagos realizados
No contar con notas de crdito emitidas

REGISTRO Y PLAZO
Registro de documentos fsicos y montos
percibidos (Art. 13 y 14):
Este registro incluye:
Recibos por Honorarios y Notas de Crdito fsicos
Registro de los montos percibidos

Plazo para registrar (Art.15)


Dcimo (10) da hbil del mes siguiente a la fecha de emisin
del Recibo, Nota de crdito de la percepcin del ingreso.

GENERACIN Y
CONSERVACIN
DEL LIGE
Art.16 y 17

La obligacin de llevar el libro de ingresos y gastos se


entiende cumplida con la descarga que se realiza con
ocasin de la primera generacin del LIGE. Con esta
primera descarga nace el libro electrnico
El LIGE deber ser actualizado mensualmente (como
consecuencia de lo regulado en los art. 13 y 14), la
actualizacin se configura con la descarga.
El contribuyente deber conservar el LIGE en formato
digital.

Modelo
Fsico
Autorizacin:
acercarse V
imprenta

S Modelo
Electrnico

travs
Lnea,
a Afiliacin opcional: de
no
a eSUNAT
autorizada impresin
Operaciones en
travs
en
papel.y entrega fsica
hay desafiliacin.
portal
SUNAT y entrega
del por
Emisin
electrnico
correo
representaci
Emisin
del RH.
o
impresa. a
n
electrnica
Es posible la anulacin de
Permite la reversin del
un documento emitido.
recibo emitido siempre que
no haya pago o N/C emitida.
Permite emitir notas de
Permite emitir Notas de
crditos fsicas para
Crdito
para
Recibos electrnicos o
modificar RH.
fsicos.
Obligacin de llevar libros
Registro de informacin de
de ingresos y gastos de
documentos fsicos.
forma fsica
(costo de
El llevado del libro se
legalizacin,
entiende con
la primera
conservacin en papel)
generacin (descarga). La
posteriores
descargas
(mensuales) corresponden a
actualizaciones del
libro

VENTAJAS
No es necesario acudir a las imprentas para
la autorizacin e impresin de recibos y N/C.
No llevado
del libro de Ingresos y
fsico.
gastos
Se evita la prdida de recibos.
Se evita
la conservacin de los recibos
papel.
en
Se facilitar
el cumplimiento de
obligaciones
las asociadas al
renta.
impuesto a
la
Consultas de recibos por periodos, rangos de
numeracin, usuarios.
Reimpresin
o reenvo va e-mail
de cualquier recibo emitido

Para
el
emisor

VENTAJAS
Se evita la prdida de documentos
Se evita la conservacin en papel.
Informacin
del recibo mas
limpia
y autenticada desde la
emisin.
Facilita
la captura del recibo en
los sistemas informticos del
receptor.
Consultas
de recibos por
periodos, rangos de numeracin y/o
emisores
Reimpresin
o reenvo va e-mail
de cualquier documento
recepcionado .

Para
el
receptor

AFILIACI
ON

FACTURAS ELECTRONICAS

QU
PERMITE
EL
SISTEMA DE
EMISION
DE
FACTURAS
ELECTRNICAS?
Q Emisin de Facturas
Electrnicas, y sus respectivas
de Crdito
y Dbito.
Q Notas
Conservac
de dichos
in
documentos.
electrnico)por
(Emisor y Adquiriente
la
o
usuario
Q SUNAT
Generaci del
Registro de
nIngresos Ventas
e
electrnico

AFILIACIN AL
CONDICIONES
SISTEMA

Estado : ACTIVO
Condicin de domicilio: HABIDO
Sujeto que debe emitir facturas
Si es afecto a Rentas de tercera
categora las
Ventas Netas menor o igual 1700
UIT
UIT del ao de
afiliacin Ao
2011 =S/. 3,600
La Afiliacin al Sistema tendr carcter
definitivo, no proceder la desafiliacin.

AFILIACIN AL
SISTEMA
INICIA
REGIMEN DE
VALIDO SI SE
ACTIVIDADES

TERCERA CATEGORIA AFILIA EN:

En el ao de la
afiliacin

Si presume que sus


ventas netas es menor
o igual 1700 UIT

Cualquier mes

En el ao anterior al Si en el casillero de
A partir de mayo
de la afiliacin
ventas de la declaracin
anual del impuesta a
la renta sea menor o
igual 1700 UIT

EFECTOS DE LA
AFILIACIN AL
SISTEMA
Se adquiere la
condicin de emisor
electrnico.

Utilizacin de la informacin
contenida en la Factura Elect., NCE y
NDE por parte de SUNAT.
Llevado del Registro
de
Ventas
de
manera electrnica e ingreso
de CdP fsicos.
La Afiliacin al Sistema no excluye la emisin en
impresos y/o importados.
Posibilidad formatos
de la aplicacin
del
Vcto.
Especial para BUC para los
emisores electrnicos.

EMISIN
La factura electrnica se emitir por:
Operaciones Comunes
Exportaciones
Transferencia o prestacin de servicios
gratuitos

Se emite a favor de adquirientes


que posean nmero de RUC,
excepto exportaciones.
Permite ejercer Crdito Fiscal y
Costo/Gasto.
No podr ser utilizada para el
traslado de Bienes.

PROCEDIMIENTO DE
Se deber ingresar la
EMISIN
siguiente informacin:

Nmero
RUC del Adquiriente o
electrni
(excepto
de
exportaciones:
usuario
Apellidos yco
Nombres o Razn Social).
Bien vendido o cedido, descripcin o servicio
prestado.
Tipo de Moneda
Valores de venta unitario.
Tributos que gravan la operacin y monto del
mismo.
Otros: como guas de remisin, SCOP, partida
arancelarias, cargos adicionales.

PROCEDIMIENTO DE
EMISIN
El sistema adicionar
Datos del Emisor (Identificacin, nombre
automticamente:

comercial, RUC, domicilio fiscal)


Denominacin del CDP: FACTURA
ELECTRNICA
Numeracin: E001#correlativo
Valores Totales: numrico y literal.
Signo y denominacin de la moneda.
Fecha de emisin.
Leyenda en caso de Operaciones a Ttulo
gratuito.

El Sistema validar los requisitos de Afiliacin al


momento de la emisin.

OTORGAMIENTO DE LA
FACTURA
ELECTRNICA
Se
considerar
otorgada

al
momento de su emisin, salvo en
casos de exportacin
en los
cuales se enviar la factura
(informacin)
va
correo
electrnico u otro medio.

RECHAZO DE LA
FACTURA
ELECTRNICA
El receptor
puede rechazar una
factura en dos supuestos:
RUC errado
DESCRIPCION errada.

Esta opcin puede ser ejercida


dentro de los 9 das hbiles del
mes siguiente a la emisin de
la factura.

NOTAS DE CRDITO Y
DBITO
NOTA DE ELECTRNICAS
CRDITO ELECTRNICA
Se emitirn por anulaciones, descuentos,
bonificaciones, devoluciones y otros; segn
Reglamento de CdP.
Solo podr ser emitida al mismo adquiriente
o usuario
por una factura electrnica
otorgada con anterioridad.
Se deber ingresar la siguiente informacin:
N correlativo de la Factura Electrnica.
Motivo de la emisin.
Monto del Ajuste.

NOTAS DE CRDITO Y
DBITO
NOTA DE ELECTRNICAS
DBITO

Se
emitirn para recuperar costos o gastos
ELECTRNICA
incurridos
por
el
vendedor
con
posterioridad a la emisin de la factura.
Solo podr ser emitida al mismo adquiriente
o usuario
por una factura electrnica
otorgada con anterioridad.
Se deber ingresar la siguiente informacin:
N correlativo de la Factura Electrnica.
Motivo de la emisin.
Monto del Ajuste.

NOTAS DE CRDITO Y
DBITO
ELECTRNICAS
Desde el 1 de abril de 2011 no se
emitirn notas de crdito fsicas
para
modificar
facturas
electrnicas.

REGISTRO DE VENTAS
Y DE COMPRAS
A travs de RS 2912010, regul la
forma y condiciones de ingreso de
informacin para la generacin de
dichos registros
Lo
indicado
en
la
RS188
2010/SUNAT es
informacin
bsica que contendr el Registro
de Ventas.

CONSERVACIN Y
CONSULTAS

CONSERVA
El emisor y
adquiriente
CIN

descargar
el
informacin depodrn
sus FE, NCE, NDE y
formato
conservarlas
digital.
la
En caso de prdida, destruccin y otros en
se
deber de
descargar nuevamente (se
considerara comunicado el hecho).
CONSULTAS Y REPORTES

VENTAJAS DE LA
FACTURA
Reduccin de costos de emisin de
ELECTRNICA
comprobantes de pago.

Integracin
aplicaciones
del negocio.

Reduccin de tiempos de gestin


Optimiza el uso del tiempo del
contribuyente
y
promueve
formalizacin
delanuevos agentes del
mercado.

con las
de gestin internas

Promueve
la modernizacin
del comercio interno.

AFILIACIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

EMISIN

A partir del 1 de marzo del 2011 la tasa del


IGV es 18%

OPCIN DE CONSULTAS

OPCIN DE CONSULTAS

OPCIN DE CONSULTAS

Motivo del
Rechazo

EJEMPLO DE AVISO DE
RECHAZO

Muchas
Gracias