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EL PROCESO PRESUPUESTARIO

Yim.espinoza@gmail.com

Shack,2006

Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin

B. Distribucin

C. Estabilizacin

La funcin de Asignacin
determina el
nivel
y
composicin
de
las
necedades pblicas que
habrn
de
introducirse
fijando la composicin de
gastos
e
impuestos
correspondientes .

Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin

B. Distribucin

C. Estabilizacin

La funcin de Distribucin,
sin alterar la asignacin de
recursos,
agregar
las
transferencias necesarias para
modificar la distribucin del
ingreso de la manera deseada.

Funciones del Estado y del Presupuesto

A. Asignacin

B. Distribucin

C. Estabilizacin

La funcin de Estabilizacin, sin


alterar la asignacin de recursos
ni la distribucin del ingreso
previstas en las fases anteriores,
incluir los impuestos o gastos
requeridos para lograr el dficit o
supervit necesario.

Formulacin presupuestaria en 2 etapas


PROYECCIONES
MACROECONMICAS + POLTICA
TRIBUTARIA Y ARANCELARIA

PROYECCIN DE
INGRESOS

META DE
DFICIT
FISCAL

RATIO DEUDA
PBLICA/PBI
DECRECIENTE
FINANCIAMIENTO
DEL DFICIT
FISCAL Y
PROYECCIN DE
SERVICIO DE LA
DEUDA PBLICA

GASTO
PBLICO

PRESUPUESTO PBLICO
5

Presupuesto Pblico
Gasto del
Gobierno
Nacional

Desempeo
Macroeconmico
Meta de
Dficit Fiscal

Gasto
Corriente

GASTO
PBLICO

Gasto del
Gobierno
Regional

Presin
Tributaria
Gasto del
Gobierno
Local

Gasto de
Capital
Servicio
de la
deuda

LA GESTION PRESUPUESTARIA EN EL
SECTOR PBLICO

Sistemas Administrativos

Contabilidad
Endeudamiento
Tesorera

Presupuesto

GESTIN
PBLICA

Planeamiento
e Inversiones

Adquisiciones

Personal
Patrimonio

Control

DIAGRAMA DE PROCESOS DEL SISTEMA GERENCIAL ADMINISTRATIVO


EN UNA UNIDAD EJECUTORA
Techo presupuestal
PMG

PUBLICO

PRESUPUESTO
DE UE
1

Asignacin Trimestral
Calendario de Compromiso
Relacin de Proyectos

ODI

Ppto.
Remun.
Pago Remun.

Calendario
de Compromiso
(FF/AG/FP/Mes)

Requerimiento
Presupuestal
Remun.
PERSONAL
2A

PCM
Servicios no personales
TESORO

Requerimiento de
Autorizacin
de giro y pago

TESORERIA
LA UE

PROVEEDOR

Autorizacin
de Pago
BANCO DE
LA NACION

Ppto x Meta
Clasificador

ADQUISICIONES
(Ley 26850 y
Reglamento)
2B

C-SIAF
G-SIAF
Bienes entregados (FACTURA)

AREAS
DIVERSAS DE
LA UE
3

Catlogo
Bs y Ss Bienes
Bs y Ss
requeridos

PROVEEDOR

D-SIAF

Pagos generados

SUNAT

CONTABILIDAD
7

CONTADURIA
PUBLICA
DE LA NACION

Bienes

ALMACEN
Bs adquiridos

Cobranza
Coactiva

P-SIAF

Retenciones

Pagado

Comp.
de Pago

Cheque

PUBLICO

PAAC

CONSUCODE
Procesos de Seleccin

PRESUPUESTO

Reportes Contables
y Balances

4
Entradas y
Salidas
(Mensual)

Movimiento de
Activos Fijos

Activos
Fijos

PATRIMONIO
6

SBN

Fuente: SIAF

Organizacin del Sistema de Gestin Presupuestaria en el


Per
Principios
Normas

PROCESO
PRESUPUESTARIO

Procedimientos

SISTEMA DE
GESTIN
PRESUPUESTARIA

Mtodo
s
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL ESTADO *
* Ley Marco de la Administracin Financiera
del Sector Pblico

E
QU

AN
UL
G
RE

REL
ACI
O

Tcnicas

NES

ENTIDADES DEL
SECTOR PBLICO

LEY GENERAL DEL SISTEMA


NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEYES ANUALES DE PRESUPUESTO,
ENDEUDAMIENTO Y EQUILIBRIO
FINANCIERO
REGLAMENTOS
DIRECTIVAS
10

El Sistema de Gestin Presupuestaria

DGPP

PRINCIPALES
FUNCIONES Planear, dirigir y controlar la

ORIENTACION Y
COORDINACION

Pliegos
Presupuestarios
Poderes del estado
Ministerios
Gobiernos
Regionales
Instituciones
Pblicas
Universidades

formulacin, ejecucin y
evaluacin del Presupuesto
Pblico.
Emitir opinin en materia
presupuestal.

Llevar adelante la ejecucin


del presupuesto autorizado
PRINCIPALES
orientndolo al cumplimiento
FUNCIONES
de las metas programadas en
las actividades y proyectos.
Coordinar con la DNPP las
pautas a seguir en materia
presupuestal.

PLANEACION
Y
SUPERVISION

G
E
S
T
I

EJECUCION Y
EVALUACION

11

Fases del Proceso Presupuestario

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

12

Fases del Proceso Presupuestario y Presupuesto


Participativo
Planeamiento
Estratgico
Multianual

II
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN

VI
VI
EVALUACIN
EVALUACIN

PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES EN EL
DESTINO DE LOS
RECURSOS

IIII
FORMULACIN
FORMULACIN

Presupuesto participativo
y descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACIN
APROBACIN

IV
IV
EJECUCIN
EJECUCIN

13

Fases del Proceso Presupuestario: Programacin

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE ESTABLECEN LOS OBJETIVOS


INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE
IIIIII
UN AO FISCAL DETERMINANDO
LA
APROBACION
APROBACION
DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE
IMPLICARA LA PRESTACION DE LOS
SERVICIOS POR PARTE DE LOS PLIEGOS

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

14

Programacin
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS
DIFERENTES A RROO
3. DEMANDA
GLOBAL

DNPP
TECHOS
PRESUPUESTALES
RROO

PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS
PUBLICOS

Optimizar la
prestacin de
servicios a la
poblacin

15

Fases del Proceso Presupuestario: Formulacin


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL


PROGRAMATICA
Y METAS PRESUPUESTARIAS EN
VI
VI
FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES
EVALUACION
EVALUACION
ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

16

Formulacin

DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA

PLANEAMIENTO Y
PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
GASTOS DE
INVERSION

METAS PRESUPUESTARIAS
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
ELEMENTOS:
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicacin geogrfica

PLIEGO
PRESUPUESTARIO

17

Fases del Proceso Presupuestario: Aprobacin


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EL PROYECTO DE LA LEY ANUAL DEL


PRESUPUESTO DEL SECTOR PUBLICO ES
REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA
VI
REPUBLICA
AL PODER LEGISLATIVO PARA
VI
EVALUACION
SU APROBACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

18

Aprobacin
MEF
EL MINISTRO DE
ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTA
LA INICIATIVA
PRESUPUESTAL ANTE
EL CM

CASO CONTRARIO, EL PODER EJECUTIVO


MEDIANTE DECRETO LEGISLATIVO
PROMULGAR EL PROYECTO DE LEY

DICTAMEN APROBADO
(50% + 1 de Congresistas
presentes) ES ENVIADO
AL PODER EJECUTIVO

DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO

CONSEJO DE
MINISTROS

EL PRESIDENTE DEL CM Y EL
MINISTRO DE ECONOMIA Y
FINANZAS SUSTENTAN LA
INICIATIVA
PRESUPUESTAL
ANTE EL CR

DEBATE EN EL
PLENO

CONGRESO DE LA
REPUBLICA

COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA

EVALUACION Y ANALISIS
DETALLADO EN
SESIONES PUBLICAS

19

Fases del Proceso Presupuestario: Ejecucin


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

SE CONCRETA EL FLUJO DE INGRESOS Y


EGRESOS PREVISTOS EN EL PRESUPUESTO
ANUAL DENTRO DEL MARCO DE LA
ASIGNACION TRIMESTRAL DE GASTO, LOS
CALENDARIOS DE COMPROMISOS Y LAS
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
VI
VI
APROBADAS
EVALUACION
EVALUACION

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

20

Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los


ingresos pblicos

ESTIMACIN

Programacin de
Ingresos

* Anual mensualizada
* Trimestral mensualizada

DETERMINACIN

Resolucin de
determinacin
Liquidacin
Orden de cobro
Otros

RECAUDACIN,
OBTENCIN
O CAPTACIN

Recibos, tickets;
Formato de acreditacin de derecho;
Papeleta de Entrega:
Nota de Abono;
Otros

21

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


La programacin y la ejecucin del Ingreso comprenden las
siguientes etapas:
Estimacin: Constituye el clculo o proyeccin de los
ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante
cada trimestre del Ao Fiscal, a travs de las acciones y
operaciones de la Administracin Tributaria y dems entes
autorizados a recaudar, captar y obtener recursos pblicos
teniendo en cuenta los factores estacionales y las metas
macroeconmicas que inciden en esta etapa.
Determinacin: Es el acto en virtud del cual se establece o
identifica con precisin el concepto, el monto, la
oportunidad y la persona natural o jurdica, que deber
efectuar un pago o desembolso de Recursos Pblicos a
favor de una dependencia o Entidad del Sector Pblico.
Recaudacin, Captacin u Obtencin: Es el proceso a
travs del cual se efectiviza la percepcin de los Recursos
Pblicos.
22

Proceso de la ejecucin presupuestal y financiera de los


egresos pblicos

PROGRAMACION ANUAL
MENSUALIZADA
DE INGRESOS Y GASTOS

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL
DE APERTURA
O
MODIFICADO
(PIA PIM)

PROGRAMACION
TRIMESTRAL MENSUALIZADA
DE INGRESOS
Y GASTOS

CALENDARIO
DE
COMPROMISOS

COMPROMISO

DEVENGADO

PAGO

23

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Calendario de Compromisos
Publicada la Ley Anual de Presupuesto, la DNPP aprueba los
Calendarios de Compromisos, conforme a la Directiva
correspondiente, teniendo en cuenta la Asignacin Trimestral de
Gastos y la Programacin Trimestral del Gasto informada por los
Pliegos Presupuestarios.
El Calendario de Compromisos se sujeta a la disponibilidad de
los Recursos Pblicos y constituye la autorizacin mxima para
la ejecucin de egresos. Su ejecucin responde a la Escala de
Prioridades del Pliego y a los ajustes que respecto de la misma
establezca el Titular del Pliego.
La aprobacin de los Calendarios de Compromisos, por toda
Fuente de Financiamiento, no convalida los actos o acciones que
no se cian a la normatividad vigente correspondiendo a las
instancias pertinentes de los respectivos Pliegos Presupuestarios
garantizar la legalidad y observancia de las formalidades
aplicables a cada caso.
24

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Compromiso

Acto emanado de autoridad competente, que afecta total o


parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de
obligaciones contradas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio,
dentro del marco establecido por las Leyes Anuales de Presupuesto,
las Directivas del Proceso Presupuestario y la Ley de Gestin
Presupuestaria.

No debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral de


Gastos ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario.

Est prohibido realizar Compromisos si no se cuenta con la


asignacin presupuestaria aprobada.

25

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos


El Devengado

Es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como


consecuencia del respectivo Compromiso contrado.

Comprende la liquidacin, la identificacin del acreedor y la


determinacin del monto, a travs del respectivo documentos oficial.

En el caso de bienes y servicios, se configura a partir de la


verificacin de conformidad del bien recibido, del servicio prestado
o por haberse cumplido con los requisitos administrativos y legales
para los casos de gastos sin contraprestacin inmediata o directa.

26

Etapas en la Ejecucin de Ingresos y Gastos

El Pago
Constituye la etapa final de la ejecucin del gasto, en el
cual el monto devengado se cancela total o
parcialmente, debiendo formalizarse a travs del
documento oficial correspondiente.
Est prohibido efectuar el pago de obligaciones no
devengadas.

27

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

En el marco de la funciones del Poder Legislativo, ste


fiscaliza el uso y la disposicin de los recursos pblicos.
En este sentido, a travs de la Comisin de Presupuesto
y CuentaVIGeneral de la Repblica del Congreso de la
VI
Repblica,
se
lleva a cabo el seguimiento sobre la aplicacin
EVALUACION
EVALUACION
de la Ley de Presupuesto del Sector Pblico.

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

28

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EN EL AMBITO PRESUPUESTAL CONSISTE EN EL


SEGUIMIENTO DE LOS NIVELES DE EJECUCION DE LOS
INGRESOS Y DE LOS GASTOS RESPECTO AL
PRESUPUESTO AUTORIZADO Y SUS MODIFICACIONES.
EN EL AMBITO DE LA CONTRALORIA GENERAL Y LOS
VI
ORGANOS DE
VICONTROL INTERNO SE EJERCE EL CONTROL
EVALUACION
DEL PRESUPUESTO
EVALUACION COMPRENDIENDO EL CONTROL DE LA
LEGALIDAD Y EL DE GESTION SEGN LO ESTIPULADO EN
LAS LEYES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

29

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EL CONTROL PREVIO DEL GASTO DE


LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PUBLICO SE EJERCE POR LAS
DIRECCIONES U OFICINAS
ENCARGADAS DE LAS FUNCIONES
DE ADMINISTRACION DE LOS
PLIEGOS PRESUPUESTARIOS

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

30

Fases del Proceso Presupuestario: Control


II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

EVALUACIONES FINANCIERAS
TRIMESTRALES,
EVALUACIONAES ECONOMICAS
SEMESTRALES EFECTUADAS
TANTO POR EL MEF COMO POR
LAS ENTIDADES Y UN INFORME
DE DESEMPEO DE LA GESTIN
PBLICA ANUAL

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

31

LA PARTICIPACION CIUDADANA EN EL
PRESUPUESTO

32

El Presupuesto y la Participacin Ciudadana


La Participacin Ciudadana es la intervencin activa y organizada de la sociedad y
de la ciudadana en general en los procesos de desarrollo de sus distritos, provincia o
regin, en conjunto con sus autoridades pblicas, mediante el ejercicio democrtico
y en el marco de la legislacin vigente. Est relacionada directamente con la
capacidad de influir en los procesos de toma de decisiones en el Estado.
El Presupuesto es el reflejo financiero del plan, la distribucin priorizada de los
ingresos y el reflejo de la cultura organizacional, procesos y procedimientos que
caracterizan al Estado.
El Presupuesto Participativo, en la mayor parte de experiencias, es un espacio de
concertacin, en el cual las autoridades regionales, autoridades locales y
representantes de la sociedad civil; definen en conjunto; cmo y a que se orientarn
los recursos de inversin a nivel regional y local, teniendo en cuenta la visin del
desarrollo de los Planes de Desarrollo y los objetivos establecidos en los Planes
Estratgicos Institucionales.

Fases del Proceso Presupuestario

II
PROGRAMACION
PROGRAMACION

VI
VI
EVALUACION
EVALUACION

IIII
FORMULACION
FORMULACION

CICLO
PRESUPUESTARIO

VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACION
APROBACION

IV
IV
EJECUCION
EJECUCION

Fases del Proceso Presupuestario


Planeamiento
Estratgico
Multianual

II
PROGRAMACIN
PROGRAMACIN

VI
VI
EVALUACIN
EVALUACIN

PARTICIPACIN
DIRECTA DE
ACTORES
SOCIALES
EN EL DESTINO
DE LOS RECURSOS

IIII
FORMULACIN
FORMULACIN

Presupuesto participativo
y descentralizado, que
racionalice funciones y
competencias
interinstitucionales y
promueva una accin
intergubernamental
(nacional, regional y local)
coherente
VV
CONTROL
CONTROL

IIIIII
APROBACIN
APROBACIN

IV
IV
EJECUCIN
EJECUCIN

35

El Presupuesto y Planeamiento Participativo


Mecanismo de asignacin de recursos para promover la construccin de un
arreglo institucional que permita a los ciudadanos intervenir en la creacin de las
polticas pblicas
Es una combinacin de democracia representativa con
democracia directa de los ciudadanos

OBJETIVOS

Mejorar la
eficiencia del
gasto pblico

Permitir a los ciudadanos intervenir en la asignacin


de los recursos pblicos y en las dems decisiones
de gobierno que tengan importancia para el futuro
de su comunidad
Ha permitido el procesamiento de las demandas de
los distintos sectores de la sociedad, estableciendo
consenso sobre las prioridades de cada lugar y
creando conciencia en la tarea de buscar y generar
nuevos recursos para el desarrollo del pas
36

Interaccin Jurisdiccional en el Presupuesto Participativo

El presupuesto participativo implica necesariamente un Enfoque Territorial.

Los Gobiernos Regionales convocarn a los Consejos de Coordinacin


Regional y Local a fin de coordinar, articular y armonizar la programacin de
actividades a realizar en cada mbito: (i) sensibilizacin y difusin del proceso,
(ii) concertacin de cronogramas, (iii) acciones de capacitacin, entre otros.

Acuerdos
sobre
financiamiento
compartido de
proyectos de
alcance
Regional /
Provincial en el
marco del Plan
de Desarrollo
Regional /
Provincial
Concertado

Distrito

Provincia

Regin

Desarrollo del Proceso Participativo


1

PREPARACIN

2
33

CONVOCATORIA

IDENTIFICACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES

55

VISION
REGIONAL
O LOCAL

IDENTIFICACION

OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS

CAPACITACION

44

TALLERES
DE TRABAJO

SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA

PROPUESTAS
DE ACCIONES

CAPACITACION
DE AGENTES
PARTICIPANTES

CRITERIOS DE
PRIORIZACION

ACCIONES
CONCERTADAS

EVALUACION
TECNICA

66

EVALUACION
TECNICA

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD

77

FORMALIZACION
DE ACUERDOS

SEGUIMIENTO
Y
EVALUACION
RENDICION
DE CUENTAS

38

Articulacin de los Instrumentos de Programacin a


nivel Subnacional
PLAN DE
DESARROLLO
CONCERTADO

SOPORTE Y
ASISTENCIA
TECNICA

PLAN
ESTRATEGICO
INSTITUCIONAL
VISION
REGIONAL
O LOCAL

OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
CONCERTADOS

MISION

OBJETIVOS
ESTRATGICOS

PROPUESTAS
DE ACCIONES

EVALUACION
TECNICA

CRITERIOS DE
PRIORIZACION

ACCIONES
CONCERTADAS

RESPONSABILIDADES
- ESTADO
- SOCIEDAD

ACTIVIDADES
Y PROYECTOS

INGRESOS
Y EGRESOS

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO

PRESUPUESTO
INSTITUCIONAL

Marco Legal del Presupuesto Participativo


CONSTITUCION (Art. 197)

LEY DE BASES
DE LA
DESCENTRALIZACIN

EL PRESUPUESTO
ANUAL DE LA
REPBLICA ES
DESCENTRALIZADO
Y PARTICIPATIVO
Art. 20

LEY ORGNICA
DE GOBIERNOS
REGIONALES

GESTIN DEL GR
SE RIGE POR EL
PDDRC Y
EL PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO
Art. 32

LEY ORGNICA
DE
MUNICIPALIDADES

PDDLC Y
PRESUPUESTOS
PARTICIPATIVOS

LEY MARCO DEL


PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO Y
SU REGLAMENTO

LINEAMIENTOS
GENERALES
PARA EL PROCESO

PDDRC

INSTRUCTIVO N 001-2005-EF/76.01
INSTRUCTIVO PARA EL PROCESO DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO
4

Ventajas y beneficios
el Proceso Participativo

Optimizacin
del uso de los
recursos
pblicos

Incrementa la
rentabilidad social
de los proyectos

Fortalecimiento
de la democracia
Fortalecimiento de la
gobernabilidad

PRESUPUESTO
PARTICIPATIVO

Fortalecimiento de
las instituciones

Desarrollo de una
cultura participativa

Control
ciudadano
Sostenibilidad del
planeamiento

41

ESTADIO MUNICIPAL PUEBLO NUEVO DE COLN, PAITA, PIURA


Indicadores Sociales*:
Poblacin:13 758 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 36.35
% viv. sin desague:91.7
% viv. sin electricidad: 53.62
Tasa de analfabetismo:20.2
Tasa de mortalidad infantil: 59.2

Datos del Proyecto

Costo total: 845 151 S/.


Costo anual: ejecutado en su totalidad en 2004.
Fuente de financiamiento: crdito del Banco de La Nacin

Presupuesto ejecutado (2004):


Presupuesto total: 4 425 961 S/.
Principales fuentes de gasto:
Bienes y servicios: 743 126 S/.
Inversiones: 2 432 596 S/-

MIRADOR TAMBOPATA, MADRE DE DIOS


Datos del distrito
Presupuesto ejecutado
(2004):
Presupuesto total: 7 214 997
S/.
Principales fuentes de gasto:
Personas y otros gastos
sociales: 1 650 584 S/.
Bienes y servicios: 1 845
626 S/.
Inversiones: 1 831 446 S/.

Datos del Proyecto


Costo total: 2 200 000 S/.

Indicadores Sociales*:
Poblacin: 70 966 personas
Nivel de vida:Pobre.
% viv. sin agua: 64.68
% viv. sin desague: 68.42
% viv. sin electricidad: 33.75
Tasa de analfabetismo: 5.9
Tasa de mortalidad infantil:
38.5 x 1000

PROYECTO COMPLEJO ECOTURSTICO DE HUANCAVELICA-PISCINAS

Datos de la provincia
Presupuesto ejecutado (2004):
Presupuesto total: 9 009 299 S/.
Principales fuentes de financiamiento:
FONCOMUN: 2.2 millones S/.
Canon y sobrecanon: 1 milln S/.
Principales fuentes de gasto:
Personal y obligaciones sociales: 2 020 944
S/.
(85% pagados por FONCOMUN)
Inversiones: 4 477 048 S/. (80% pagados por
FONCOMUN)
Indicadores Sociales*:
Poblacin: 147 966 personas
Nivel de vida: Pobre.
% viv. sin agua: 55.65
% viv. sin desague: 68.06
% viv. sin electricidad: 31.92
Tasa de analfabetismo: 16.7
Tasa de mortalidad infantil: 66.8

Datos del Proyecto


Costo total: 2 100 000 S/.
Costo anual: aproximadamente 570 000 S/ para el 2005
Fuente de financiamiento: FONCOMUN multidistrital

HACIA UN SEGUIMIENTO Y EVALUACION


DE RESULTADOS DEL GASTO PUBLICO

45

Indicadores: Medicin para el Monitoreo


PROCESO
INSUMOS

ACTIVIDAD

PROYECTO

Insumos:

OBJETIVO
ESPECIFICO

OBJETIVO
ESTRATEGICO

Producto:

cuantifican
los recursos
empleados

cuantifican los
bienes o servicios
producidos

Calidad:

Eficiencia:

relacin entre
insumos empleados
y bienes o servicios
producidos

INDICADORES DE MONITOREO

reflejan los
atributos de los
bienes o servicios
producidos

Resultado:

reflejan el
aporte/contribucin
en el cumplimiento
de los objetivos
especficos

Impacto:

miden el efecto de
los resultados
sobre un mbito
de mayor alcance

46

Tipos de indicadores
Indicadores de Medicin del Desempeo:
Son instrumentos de medicin de las principales variables o acciones
asociadas al cumplimiento de los objetivos, los cules son expresin
concreta de lo que se pretende alcanzar con un objetivo especfico.

Tipos: Insumo; Producto ; Resultado ; Impacto

Indicadores de Anlisis o Evaluacin del Desempeo:

El anlisis de la medicin del desempeo se realiza una vez


culminada la accin o la intervencin, y permite analizar las diferentes
dimensiones de la gestin institucional.
Tipos: Eficacia; Eficiencia; Economa; Calidad

47

Esquema de Indicadores para la Medicin y


Evaluacin del Desempeo
Eficiencia
Programacin
del Gasto Pblico

Insumo

Producto
Eficacia
Calidad

Productividad
Economa
Eficiencia
Ejecucin del
Gasto Pblico

Resultado
Impacto

Eficacia

Insumo

Producto

Eficacia
Calidad

Productividad

48

Un ejemplo como referencia:


Indicadores para
para la
del Desempeo
Indicadores
laEvaluacin
Medicin del
Desempeo

Naturaleza

Nombre del Indicador

Naturaleza

Nombre del Indicador

Insumo

Producto

N capacitadores
N de cursos

Economa

Ahorro de insumos: Diferencia entre el N


de
capacitadores
programados
y en
Calificacin
promedio
obtenida
utilizados
evaluacin estndar

Impacto

Incremento salarial

Eficiencia

Resultado

Nivel
anterior

Valor
Programado

Valor
Ejecutado

Nivel
anterior
8

Valor
Programado
15

Valor
Ejecutado
10

12

18

14

10%

50%

15%

N de capacitadores promedio por curso


de 25 alumnos

Calidad

Nivel de satisfaccin manifestado por los


participantes

80%

100%

60%

Eficacia

Nivel de cumplimiento de objetivo de


calificacin

60%

100%

78%

49

Diseo: Incidencia
En lineamientos de poltica y proceso presupuestario:
Planeamiento
Lineamientos
de Poltica

Programacin
y Formulacin

SSEGP
Evaluacin

FASES DEL
PRESUPUESTO

Aprobacin

Ejecucin

50

Diseo: Instrumentos
Instrumento

Metas
presupuestarias

Ambito / tipo

Descripcin

Cobertura
institucional

Actores claves

Operativo / ex
post

Valores a alcanzar a nivel de


insumo y producto con alto
nivel de especificidad. Propio
del proceso presupuestario.

GN, GR y GL

Pliegos - DNPP

Sectores

Sectores - DGPM

GN, GR y GL
(Progresivo)

UEs, Pliegos y
Sectores - DNPP

GN, GR y GL
(Progresivo)

Sectores - DGPM

Estratgico
Indicadores de
desempeo

Tctico
Operativo

"Miden" la accin pblica /


parmetros para la
evaluacin y el seguimiento

Conocer los avances /


impactos de la accin
pblica a travs de lneas de
Evaluacin de
Estratgico / ex intervencin: Ejemplo: Qu
polticas pblicas y
post / ex ante se ha avanzado en educacin
gubernamentales
primaria? Qu se ha
logrado con el Plan de Paz y
Desarrollo?

51

Diseo: Instrumentos
Ambito / tipo

Descripcin

Cobertura
institucional

Actores claves

Evaluacin
institucional
integral

Operativo / ex
post

Conocer la racionalidad de
estructuracin de entidades
resultados logrados en el
cumplimiento de sus
funciones y el desarrollo de
actividades especficas

GN, GR y GL
(Progresivo)

Pliegos - DNPP

Estudios de
Seguimiento del
Gasto Pblico

Estratgico Tctico Operativo /


durante

Aplicacin de metodologas
novedosas como el Public
Expenditure Tracking
Surveys y el Quantitative
Service Delivery Surveys

GN, GR y GL
(Progresivo)

Sectores - DGPM DNPP

Reportes estandarizados
semestrales sobre logros y
resultados, elaborados por
las mismas entidades

Sectores

Sectores - DGPM

Balances de
Gestin

Estratgico Tctico Operativo / ex


post

GN, GR y GL
(Progresivo)

Pliegos - DNPP

Instrumento

52

Muchas gracias por su atencin ....