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Prestaciones Laborales

Para Los Empleados En
Relación de Dependencia

Prestaciones Laborales
U.S.A
• En tiempos económicos difíciles, la mayoría de la gente agradece tener un trabajo.
Muchos de nosotros esperamos trabajar más duro y olvidarnos de bonos y otros
beneficios. Sin embargo, existen ciertos beneficios a los cuales todos los empleados
tienen derecho de acuerdo con la ley y que no deben ser negociables.
• By: LawInfo Published: 01/2009

• El término "beneficios" fue acuñado por la Junta de Guerra del
Trabajo durante la Segunda Guerra Mundial para describir los
distintos beneficios indirectos que la industria ha concebido para
atraer y retener mano de obra directa cuando los aumentos
salariales fueron prohibidas.

• Los beneficios de los empleados en los Estados Unidos podrían incluir el
traslado de asistencia, médica, la prescripción, la vista y los planes de
atención dental, salud y cuidado de dependientes cuentas de gastos flexibles,
planes de beneficios de jubilación (pensiones, 401 (k), 403 (b)); grupo de
plazo y la vida cuidado a largo plazo los planes de seguro, planes de
asistencia jurídica, la adopción de asistencia, prestaciones de cuidado de
niños, beneficios de transporte, y posiblemente otros diversos descuentos
empleado (por ejemplo, películas y parque temático de entradas, programas
de bienestar, con descuento de compras, hoteles y resorts, y así
sucesivamente).

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• Salario Mínimo
– De julio de 2008 a Julio de 2009 el salario mínimo se ha fijado en $6.55 por
hora y esa cantidad se elevará a $7.25 por hora el 24 de julio de 2009.
• Jornada y Tiempo extra
– La ley federal no limita el número de horas que un empleado puede trabajar
cada semana. Sin embargo, fija una semana estándar de 40 horas y requiere
que el empleador pague a los empleados tiempo extra por cualquier número
de horas trabajadas en exceso de 40 horas en una semana dada.
• Permiso para Ausentarse
– La ley estatal y los contratos individuales o colectivos de trabajo proporcionan
a los empleados cierta cantidad de tiempo pagado para situaciones tales
como enfermedad, el nacimiento de un bebé o por el fallecimiento de un
miembro de la familia.
• 401(k)
– En los Estados Unidos de América, un plan 401 (k) permite a un
trabajador a ahorrar para la jubilación mediante el depósito del ahorro
invertido, mientras que el aplazamiento de impuestos sobre los ingresos
actuales de los ingresos y el dinero ahorrado hasta el retiro.

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• 403(b)
– A 403(b) es un plan de impuestos favorecidos plan de ahorro de
jubilación para las organizaciones de educación pública, algunos
empleadores sin fines de lucro (sólo EE.UU. Código Tributario 501 (c)
las organizaciones), y trabajadores por cuenta propia los ministros de
los Estados Unidos.
• Servicios de reubicación
– incluye una gama de procesos empresariales internos que se dedican a
la transferencia de los empleados, sus familias, y / o servicios de toda
una empresa a un nuevo lugar de trabajo.
• El Termino de seguro de salud
– Comúnmente en los Estados Unidos para describir cualquier programa
que ayuda a pagar por gastos médicos, ya sea a través de seguros
privados comprados, el seguro social o no seguro programa de
bienestar social financiados por el gobierno.

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• Cobertura de atención de la salud pública
– Programas públicos proporcionan la principal fuente de cobertura para la
mayoría de personas de la tercera edad y para niños de bajos ingresos y las
familias que cumplan con ciertos requisitos de elegibilidad.
• Medicare
– En los Estados Unidos, Medicare es un programa de seguro social federal
que proporciona seguro de salud a los trabajadores de edad avanzada y sus
dependientes, las personas que se convierten en total y permanentemente
discapacitado, y enfermedad renal en fase terminal (ERT) de los pacientes.
• Medicaid
– Medicaid se instituyó para los muy pobres en 1965. A pesar de su creación,
el porcentaje de residentes de EE.UU. que carecen de cualquier forma de
seguro de salud ha aumentado desde 1994.
• Beneficios de salud militar
– Beneficios para la salud se prestan a los miembros en servicio activo, los
miembros del servicio de los jubilados y sus dependientes por el
Departamento de Defensa Militar Health System (MHS).

A • Indigena de servicios de salud – El Servicio de Salud Indígena (IHS) ofrece asistencia médica a los indios americanos en IHS instalaciones. . y ayuda a pagar el costo de algunos servicios prestados por no IHS proveedores de servicios de salud . Prestaciones Laborales U.S.

los menores de 18 años cobran lo mismo). junto al salario mínimo expresado. no puede ser inferior a:  28. pagas extraordinarias. según el salario esté fijado en días o meses. deben percibir. Prestaciones Laborales Españá • El salario mínimo • Para 2. (es decir.00 euros/mes. ni edad. solo para este caso. el valor mínimo de la hora se fija: 4.42 euros/día. son los siguientes: – Trabajadores: 20. y por tanto su salario mínimo. . – Para trabajadores eventuales y temporeros. para cualquier actividad y sin distinción de sexo.008. cuyos servicios a una misma empresa no exceda de 120 días al año. la parte proporcional de los domingos. – Para empleados de hogar que trabajen por horas. festivos.00 euros/día o 600.70 euros/hora.

Prestaciones Laborales Españá • En la siguiente tabla podrá ver una comparativa con el Salario Mínimo de diferentes países de la Unión Europea en el año 2008.321 € – Gran Bretaña 1.148 € – Grecia 681 € – España 600 € – Portugal 497 € – Polonia 334 € – Rumanía 137 € – Bulgaria 112 € • Salario mínimo interprofesional para 2009 fijado por Real Decreto 2128/08.462 € – Holanda 1. .--------- – Luxemburgo 1. – País SMI mes – -----------. más conocida como Eurostat.357 € – Bélgica 1.336 € – Francia 1. Los datos han sido extraídos de la Oficina Estadística Comunitaria.610 € – Irlanda 1.

Prestaciones Laborales Españá • Prestaciones / Pensiones de Trabajadores • Las prestaciones son un conjunto de medidas que pone en funcionamiento la Seguridad Social para prever. que suelen originar una pérdida de ingresos o un exceso de gastos en las personas que los sufren. • Subsidio en favor de familiares. – Riesgo durante el embarazo – Riesgo durante la lactancia natural – Maternidad – Paternidad   – Incapacidad permanente – Lesiones permanentes no invalidantes – Jubilación – Muerte y supervivencia: • Auxilio por defunción • Pensión de viudedad. En su mayoría económicas. • Prestación temporal de viudedad • Pensión de orfandad • Pensión en favor de familiares. • Indemnización especial a tanto alzado en los supuestos de accidente de trabajo y enfermedad profesional. . las prestaciones son las siguientes: – Asistencia sanitaria – Incapacidad temporal. reparar o superar determinadas situaciones de infortunio o estados de necesidad concretos.

– Servicios sociales (IMSERSO u órganos competentes de las Comunidades Autónomas con competencias transferidas). en supuestos de familias numerosas. – Prestaciones del Seguro Obligatorio de Vejez e Invalidez (SOVI): • Vejez SOVI • Invalidez SOVI • Viudedad SOVI – Prestaciones del Seguro Escolar . monoparentales y en los casos de madres discapacitadas. • Prestación económica por parto múltiple • Prestación económica por nacimiento/ adopción de hijo • Prestación no económica – Prestaciones por desempleo (INEM). Prestaciones Laborales Españá • Prestaciones / Pensiones de Trabajadores – Prestaciones familiares:  • Prestación económica por hijo o menor acogido a cargo • Prestación económica por nacimiento/adopción de tercer o sucesivos hijos • Prestación económica por nacimiento/adopción de hijo.

En caso de vacante de igual o similar categoría. – Tipos de excedencias – Excedencia voluntaria: • Cuidado de hijos. cotizaciones y asistencia a cursos de formación. La duración máxima de la excedencia es de tres años. la reserva se refiere a un puesto similar. Prestaciones Laborales Españá • Excedencia laboral – Se denomina excedencia laboral. El reingreso está garantizado durante el primer año en el mismo puesto de trabajo. y no haber disfrutado de otra excedencia en los cuatro años previos. y luego en otro de categoría equivalente. Se concede con al menos un año de antigüedad. adopción o acogimiento de un menor. Se concede excedencia para el cuidado de familiares en los casos de incapacidad o enfermedad grave de familiar hasta segundo grado. a la decisión que toma un trabajador de cesar su relación con una empresa durante un periodo de tiempo en el cual se va a dedicar a otras tareas. más adelante. • Por intereses particulares. incluso podrá trabajar en otra empresa si lo desea. Algunos convenios mejoran las condiciones y prevén la reincorporación automática en los tres primeros años. La duración máxima es de dos años y el periodo computa a efectos de antigüedad y asistencia a cursos de formación. cotizaciones o prestaciones sociales. Este tipo de excedencia no computa a efectos de antigüedad. Durante el primer año existe reserva de su puesto de trabajo. La excedencia voluntaria se concede para el cuidado de hijos en los casos de nacimiento. La duración de la excedencia es por un mínimo de cuatro meses y un máximo de cinco años. • Cuidado de familiares. . Esta excedencia computa a efectos de antigüedad. el trabajador excedente tiene un derecho preferencial a ocuparlo.

Se mantiene el puesto de trabajo y computa a efectos de antigüedad. o ser nombrado o elegido para un cargo público que imposibilite asistir al trabajo. Esta excedencia se produce cuando el empresario y trabajador pueden pactar. [1] . Prestaciones Laborales Españá • Excedencia forzosa: – Para el ejercicio de cargos públicos y sindicales. La duración de la excedencia está sujeta al acuerdo entre las partes. incluido el reingreso automático o no. El periodo de excedencia no computa a efectos de cotizaciones. Esta excedencia se concede para poder ejercer funciones sindicales de ámbito provincial o superior. al firmar el contrato o después. dependen del pacto. La duración de la excedencia es mientras dure el ejercicio del cargo. • Excedencias pactadas: – Suspensión por mutuo acuerdo. la suspensión temporal de éste en las condiciones y plazos que decidan. el resto de condiciones.

. Venezuela. Jamaica y Perú tienen las prestaciones de seguridad social mas bajas. Uruguay y chile tienen las normas menos protectoras. • En seguridad social son mas bajas en América Latina que en el resto del mundo. tienen el mayor grado de protección con índices que superan el promedio de protección de los países desarrollados angloparlantes. Panamá y Brasil • Jamaica. • Bolivia. Argentina y panamá. • Colombia. Prestaciones Laborales Para Los Empleados En Relación de Dependencia en América Latina • En América Latina los códigos laborales que más protección proporcionan son los de Bolivia.

• El Salario Mínimo: Los mayores salarios mínimos en América Latina se encuentran en Panamá. . Prestaciones Laborales Para Los Empleados En Relación de Dependencia en América Latina • Las Normas sobre estabilidad laboral: Los legisladores en América Latina han tratado de legislar. a favor de la estabilidad laboral. Colombia y Venezuela.

Prestaciones Laborales Para Los Empleados En Relación de Dependencia en América Latina .

por lo que un aumento excesivo en los salarios mínimos. Prestaciones Laborales Para Los Empleados En Relación de Dependencia en América Latina • Por el contrario los salarios mínimos mas bajos en América Latina se encuentra en Haití y Uruguay donde es menos del 20%. “Para América Latina el Salario mínimo ha resultado ser un arma de doble filo. porque si bien ayuda a proteger a los ingresos mas bajos. puede tener una eficiencia muy reducida. aun no existen estudios sobre sus implicaciones a largo y mediano plazo”. lo hace a costa de la generación de empleo. .

. Prestaciones Laborales Para Los Empleados En Relación de • Dependencia en América Latina Prestaciones por Maternidad: Chile. junto con Perú. Brasil y Panamá. Argentina. En el resto de los estados la duración de la licencia es de apenas 84 días. estipulan licencias por maternidad de 120 y 98 días. Finalmente. resguarda a las madres en los meses anteriores y posteriores al parto con 90 días. junto a Cuba y Venezuela: el período de licencia de 126 días que los tres países establecieron es el más largo en la región y sus respectivos sistemas de seguridad social les pagan a las madres el 100 por ciento de su salario durante este lapso. en Paraguay las madres perciben la mitad de su salario durante sólo nueve de las doce semanas que dura la licencia por maternidad.

PRESTACIONES LABORALES GUATEMALTECAS .

La bonificación 250.00 Cuando cese la relación laboral. el desea saber ¿Cuál es el patrono deberá pagar al trabajador la monto de Bono 14 que parte proporcional que le corresponda le corresponde para el por el tiempo corrido del 1 de julio mes de julio de 2009? inmediato anterior a la fecha de terminación.330.2. calculado a laborar el 16 enero de proporcionalmente al tiempo laborado 2009 con sueldo base de en los casos en que sea menos de un Q. febrero de 2009 tuvo un aumento de Q. delimitado del 1 de julio al 30 de bonificación incentivo de junio de cada año. cuando fue deberá pagarse durante la primera confirmado el 16 de quincena del mes de julio de cada año.960. conocida usualmente como • Ejemplo de cálculo: “Bono 14”. esta bonificación es •   equivalente al 100% del salario o • Una persona que ingresó sueldo ordinario. .BONO 14 El decreto 42-92 del Congreso de la República de Guatemala decretó la Ley de Bonificación Anual para Trabajadores del Sector Privado y Público.00 y una año.

24 Total de días 166 Promedio de salarios Q 3.50 Q 114.00 31 Q 3.00 16 Q 1.290.00 30 Q 3.290.290.00 31 Q 3.07 Total Bono 14 a recibir Q 1. quincena Q 2.290.24 Mayo Q 3.960.00 Q 265. quincena Q 3.467.66 .290.960.00 Q 274.00 Q 265.00 Q 274.00 30 Q 3.08 Abril Q 3.527.290.585.290.290.08 Junio Q 3.00 13 Q 1.00 15 Q 1.71 Q 132.62 Febrero 2da.94 Marzo Q 3. BONO 14 Fechas Salario Base Cantidad de Salario Cuota de días Líquido bono 14 Enero Q 2.227.74 Q 141.46 Febrero 1ra.527.290.

2. . La bonificación incentivo obligación del pago es equivalente al 50% de su valor total en diciembre y el otro de 250. cuando fue 50% en enero.00 desea saber se cesa la relación laboral por cualquier ¿Cuál es el monto de motivo el empleador está obligado a Aguinaldo que le enterar al trabajador la parte proporcional corresponde para el correspondiente al tiempo transcurrido del mes de diciembre de 1 de diciembre inmediato anterior a la 2009? fecha de cesión.00 y una proporcional correspondiente.330.960. Al un aumento de igual que con el Bono 14 si el trabajador Q. AGUINALDO Por medio del decreto 76-78 del Congreso de la República de Guatemala se creo la Ley Reguladora de la Prestación del Aguinaldo para los trabajadores del sector Privado en la que se indican los siguientes aspectos: los patronos están obligados a • Ejemplo de cálculo  otorgar a sus trabajadores anualmente en Una persona que concepto de aguinaldo. el equivalente al ingresó a laborar el 16 100% del sueldo o salario ordinario julio de 2009 con mensual que éstos devenguen por un año sueldo base de de servicios continuos o la parte Q. sin embargo si por confirmado el 16 de consenso se paga su totalidad en agosto de 2009 tuvo diciembre no hay ilegalidad alguna.

960.960.21 Agosto 2da.527.93 Total de días 139 Total Aguinaldo a recibir Q 1.90 .290.74 Q 144.290.290.290.00 Q 279.290. quincena Q 3. quincena Q 2.00 16 Q 1.42 Promedio de salarios Q 3.22 Agosto 1ra.00 30 Q 3.00 31 Q 3.432.22 Septiembre Q 3. AGUINALDO Fechas Salario Base Cantidad de Salario Líquido Cuota de días Aguinaldo Julio Q 2.698.00 16 Q 1.06 Q 144.290.00 15 Q 1.42 Octubre Q 3.41 Noviembre Q 3.00 Q 279.00 31 Q 3.26 Q 135.290.216.00 Q 270.252.

cuyo valor actuarial sea equivalente o mayor a la expresada indemnización por tiempo servido. siempre que el asalariado de que se trate esté protegido por los beneficios correlativos del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social y quede devengando. no está obligado a satisfacer dicha indemnización. d) Es nula ipso jure la cláusula del contrato que tienda a interrumpir la continuidad de los servicios prestados o por prestarse. venta o cesión. una pensión de invalidez. desde el momento mismo de la cesación del contrato. y e) El patrono que despida a un trabajador por causa de enfermedad o invalidez permanente o vejez. . o el tiempo que haya trabajado. c) que según este Código suspenden y no terminan el contrato de trabajo. salvo en los términos del artículo 97. b) Su importe debe calcularse tomando como base el promedio de los salarios devengados por el trabajador durante los últimos seis meses que tengan de vigencia el contrato. ni puede ser embargado.INDEMNIZACIÓN Cuando procede la indemnización es necesario tomar en cuenta los siguientes aspectos del artículo 82 del Código de Trabajo: a) Su importe no puede ser objeto de compensación. si no se ha ajustado dicho término. enfermedad o vejez.

200. la persona desea saber ¿Cuál es el monto de Indemnización que le corresponde por el tiempo laborado para la empresa? . fue despedida el 30 de noviembre de 2009 por reorganización de la empresa.00. más el pago por la facturación por el combustible que consumiera durante cada mes de trabajo.00 en su salario base.960. El promedio de tiempo extraordinario fue de Q1. además se le otorgó el beneficio adicional de utilizar una cuenta de celular de la empresa.00 mensuales de enero a noviembre de 2009.420.INDEMNIZACIÓN Ejemplo de cálculo: Una persona que ingresó a laborar el 16 marzo de 2008 con sueldo base de Q. el 1 agosto de 2009 tuvo otro aumento de Q.330. cuando fue confirmado el 16 de mayo de 2008 tuvo un aumento de Q.2.00 y una bonificación incentivo de 250.

00 Q 4.710.84 Días laborados del 15/03/2008 al 15/03/2009 365 del 16/03/2009 al 01/12/2009 260 Total de días laborados 625 Total Base para cálculo / 365 * total días laborados Q 11.200.910.00 Q 4.00 Q 1.710.00 Q 4.00 Agosto Q 3.33% 1/12 de bono 14 8.710.200.00% 1/12 de aguinaldo 8. INDEMNIZACIÓN Fechas Salario Base Salario Extra Salario Líquido Noviembre Q 3.00 Q 1.00 Ventajas económicas 30.979.18 .00 Q 4.00 Q 1.710.200.770.910.00 Q 4.00 Octubre Q 3.00 Q 1.00 Q 1.290.00 Q 1.00 Julio Q 3.00 Q 4.00 Promedio de salarios Q 4.00 Septiembre Q 3.290.910.66% Base para cálculo de indemnización Q 6.490.200.490.00 Junio Q 3.33% Total % de aumento 46.995.910.200.200.

VACACIONES Según el artículo 130 del Código de Trabajo. Esta es la razón por la que se le considera una prestación mixta. ya que puede ser retribuido el derecho adquirido hasta el cese de labores. todo trabajador tiene derecho a un período de vacaciones remuneradas después de cada año de trabajo continuo al servicio del mismo patrono. Para los casos en que por cualquier razón se rompe el contrato de trabajo. . Es importante aclarar que si el trabajador acumula más de dos años sin tomar sus períodos vacacionales pierde los derechos de reclamo del goce de sus vacaciones. el patrono debe compensarle en dinero la parte proporcional de sus vacaciones de acuerdo con su tiempo de servicio. cuando se trata de un cese de labores el trabajador puede reclamar hasta 5 años acumulados de vacaciones (art. Para que el trabajador tenga derecho a sus vacaciones deberá tener un mínimo de 150 días trabajados en el año. 136). cuya duración mínima es de quince días hábiles.

” . tres (3) días.  “Los patronos están obligados a otorgar a sus trabajadores licencias con goce de sueldo cuando ocurran los siguientes casos:  Cuando ocurriere el fallecimiento del cónyuge o de la persona con la cual estuviese unida de hecho el trabajador. Por desempeño de una función sindical siempre que ésta limite a los miembros del Comité Ejecutivo y no exceda de seis días en el mismo mes calendario. PRESTACIONES LABORALES NO DINERARIAS Son los beneficios que los trabajadores en relación de dependencia tienen derecho a obtener y que no representan un flujo de dinero extra a su sueldo de forma directa. Cuando el empleador autorice expresamente otros permisos o licencias y haya indicado que éstos serán también retribuidos. por el tiempo necesario para atender las atribuciones de su cargo. dos (2) días. Cuando contrajera matrimonio. o de los padres e hijos. Por nacimiento de hijo. para cada uno de ellos. En todos los demás casos específicamente provistos en convenio o pacto colectivo de condiciones de trabajo. cinco (5) días. No obstante lo anterior el patrono deberá conceder licencia sin goce de salario a los miembros del referido Comité Ejecutivo que así lo soliciten. Para responder a citaciones judiciales por el tiempo que tome la comparecencia y siempre que no exceda de medio día dentro de la jurisdicción y un día fuera del departamento de que se trate.

83% de su salario base.SEGURIDAD SOCIAL Y RECREACIÓN Adicionalmente existen otras prestaciones indirectas que benefician a los trabajadores de la iniciativa privada. Para el seguro social.67% del salario base de cada trabajador y un 1% destinado al mantenimiento del IRTRA.es parte de los beneficios de los trabajadores. para el caso del IGSS las empresas pagan en la mayoría de departamentos un 10.y la recreación ofrecida por el Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala –IRTRA. tal es el caso del acceso a la Seguridad Social brindada por el Instituto Guatemalteco de Seguridad Social –IGSS. . el empleado también está obligado a dar un aporte equivalente al 4.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS EMPLEADOS EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA .

excepto los no obligados de acuerdo con el artículo 56 de esta ley. ¿Quiénes están obligados a presentar la declaración Jurada de ISR? Los contribuyentes que obtengan rentas por cualquier monto. (SAT-1171 ó 1179) . dentro de los primeros tres meses del año calendario. de la renta obtenida durante el año anterior.

1171 formulario manual ó 1179 formulario electrónico. . ¿Cuál es el formulario de la Declaración Jurada para Asalariados?  La declaración jurada ante la Superintendencia de Administración Tributaria se presenta en formulario SAT No.

comisiones y gastos de representación cuando no deban ser comprobados. Renta Neta Constituye renta neta para las personas que obtengan sus ingresos exclusivamente por la prestación de servicios personales en relación de dependencia. bonificaciones incluida la creada por el Decreto Número 78-89 del Congreso de la República y otras remuneraciones similares. 37 LISR . los sueldos y salarios. Art.

Bono incentivo . Dietas . ¿Qué ingresos constituyen Renta Neta para personas que se desempeñan exclusivamente en Relación de Dependencia ? . Aguinaldo . Bonificaciones . Sueldos . Bono 14 . Diferidos Artículos 4. Escalafón . 5. Representación . y 37 LISR . Gtos. Horas extras . Viáticos .

000. pensiones y montepíos  Primas de seguro de vida no dotales.00  Cuota a colegios profesionales  Cuotas IGSS  Cuota al IPM por jubilaciones. Deducciones a la Renta Neta  Cuota única de Q36. de accidentes personales .

 Pensiones alimenticias fijadas por tribunal de familia  Donaciones otorgadas  Gastos Médicos  Rentas exentas .

Deducciones a la Renta Neta por Gastos Médicos • Consultas • Diagnósticos • Tratamientos • Exámenes patológicos EN TODOS LOS CASOS • Exámenes radiológicos DEBE ADJUNTARSE LA FACTURA • Cirujanos CORRESPONDIENTE • Anestesiólogos • Uso de ambulancia • Odontológicos Art. 37 literal e) Ley Impuesto Sobre la Renta .

Sin embargo el patrono los considerará para redeterminar el impuesto a retener mensualmente a partir del mes en que los mismos sean documentados por los respectivos empleados. . Deducciones a la Renta Neta No se pueden proyectar las donaciones y los gastos médicos a que se refiere los incisos d) y e) del Artículo 37 de la ley.

pensiones y montepíos  Importes recibidos por Herencias Legados y Donaciones. 26-92 . RENTAS EXENTAS  Indemnizaciones por tiempo servido  Aguinaldos hasta el 100%  Bonificación Decreto 42-92 (bono 14)  Jubilaciones. Art. 6 Dto.

. 37 incisos a) al f) de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. será equivalente a su renta neta. menos las deducciones contempladas en el Art. Es el equivalente a su renta neta menos sus deducciones personales y sus rentas exentas. RENTA IMPONIBLE La renta imponible de toda persona individual domiciliada en Guatemala.

000.00 65.750. 43 Dto. Intervalos de la renta imponible: De más de A Importe fijo más sobre el excedente de renta imponible de 0.000 9.500.00 31% 295.00 en adelante 61.00 180.000.000.00 295.000 32.000 0.00 20% 65.000.00 Art. ¿Cómo se calcula el impuesto? El impuesto se calcula de conformidad con la tarifa establecida en el artículo 43 de la ley del ISR.00 65.00 15% 0. la cual debe aplicarse a la Renta Imponible obtenida.00 25% 180.00 180.750.000. 26-92 .000.00 295.

26-92 . para su uso personal y de su familia. hasta un monto equivalente a la tarifa del IVA aplicada a su renta neta obtenida en dicho período. 37 “A” Dto.¿Cómo calcular el Crédito por el Impuesto al Valor Agregado? Las personas individuales tienen derecho a un crédito a cuenta del ISR por el IVA pagado en la adquisición de bienes y servicios durante el períodos de liquidación definitiva anual. Crédito = Renta Neta x 12% Art.

12 y el resultado determinado se multiplica por la tarifa del IVA.107143) 2) El valor obtenido representa el crédito por IVA (monto que se utilizará como acreditamiento a cuenta del Impuesto Sobre la Renta). . DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO POR IVA Y EL DERECHO DE ACREDITAMIENTO 1) El total de compras reportado en la planilla se divide entre 1. (Coeficiente 0. (12%).

Aspectos a considerar  En los casos que el crédito del IVA supere el ISR determinado al empleado. Cuando las facturas sean emitidas por un mismo proveedor no podrán consolidarse en un mismo renglón del Formulario SAT 1111.  El crédito del IVA se comprueba mediante la presentación de la planilla que contenga el detalle de las facturas. el excedente no genera derecho a devolución alguna. .

. • La planilla debe presentarse en original y copia.• La planilla de crédito del IVA se presenta ante la SAT dentro de los primeros diez días (10) hábiles del mes de enero de cada año.

 La carencia de las facturas que respaldan la planilla del crédito del IVA hacen improcedente el crédito a cuenta del ISR. La falta de presentación de la planilla. dentro del tiempo estipulado por la Ley. . hace improcedente el derecho del crédito a cuenta del ISR.

(debidamente sellada por SAT). a efecto de que éste haga los ajustes correspondientes y determine el impuesto definitivo del empleado. deberá presentarse al patrono al finalizar el período de liquidación definitiva anual. . La copia de la planilla del crédito del IVA.

el patrono deberá proporcionar al empleado sus constancias de retención. Artículo 35 del Acuerdo Gubernativo 206-2004 . 54 de la Ley.Cese de Relación Laboral  En los casos en que se produzca el cese de relación laboral del trabajador antes de finalización del período de liquidación definitiva anual. para que éste presente la declaración jurada ante la SAT conforme al Art.

El patrono no está obligado a retener el impuesto: Cuando la planilla del Crédito del IVA y el monto retenido no satisfacen el impuesto determinado al finalizar el período de imposición. 29 Código Tributario . 35 RISR • Art. • Art. siempre que el empleado le demuestre que ha presentado su declaración jurada (SAT 1171) ante la SAT. el patrono no está obligado a retener el monto no retenido. 56 y 67 LISR. Art.

Dirección para recibir notificaciones. . Numero de identificación tributaria (NIT). Base legal para su solicitud (Artículo 71 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. REQUISITOS MÍNIMOS DE LAS SOLICITUDES DE DEVOLUCIÓN DE RETENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A ASALARIADOS 1) Presentar el formulario SAT 2123 (Versión vigente) debidamente lleno. Relación de hechos de la solicitud Período que solicita Monto que solicita Forma que desea el pago (devolución) Fecha Firma del contribuyente debidamente registrado en el Registro Tributario Unificado. teléfono. 2) Un escrito dirigido a la Superintendencia de Administración Tributaria. Número de cédula de vecindad. el cual deberá contener la siguiente información: Nombre del contribuyente.

1063 ó SAT ). si la planilla es presentada electrónicamente debe de adjuntar impresión donde la administración tributaria confirma de recibido la misma.00 • Fotocopia de la Declaración Jurada Anual del Impuesto Sobre la Renta (formulario SAT No. • Fotocopia de la (s) constancia (s) de retención del Impuesto Sobre la Renta (formulario SAT No. 1171) debidamente presentada en el sistema Bancario. • Fotocopia completa de la Planilla del IVA debidamente recibida y sellada por la SAT. • Fotocopia de cédula debe ser autenticada por un abogado y notario si el monto a solicitar es mayor a Q. .2.000. 3) Documentos adicionales que debe de presentar. • La documentación debe de presentarse debidamente foliada desde la solicitud hasta la última hoja y en fólder (de preferencia oficio).