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FAREM- ESTELI

DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD Y FINANZAS

Docente: Lic. Jeyling Alfaro Manzanares


Contador Pblico
Facultad Regional Multidisciplinaria
FAREM-UNAN- Estel

1. El seor Juan Jos Rivera abri cuenta ahorro con C$


150,000.00 el 05 de Octubre del ao 2009, el tipo de cambio a
esa fecha era de 20.5996 por dlar. Encuentre el importe por
ajuste monetario si el da 31 de octubre el tipo de cambio es de
20.6713 por dlar

Cuenta de ahorro C$ 150,000.00


T/C 05/10/2009 20.5996 $ 7,281.69
31/10/2009 20.6713 $ 7,256.44

Ajuste monetario $ 25.26 C$ 522.10

Caja principal C$ 150,000.00


Cuenta de ahorro C$ 150,000.00
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El Sr. Carlos Sotomayor abri un Certificado de Depsito a Plazo


Fijo por USS 100,000.00 el 25 de Febrero del 2,008, la tasa que
se contrat fue del 6.25% de Intereres Anual. El Plazo fue de 6
meses. Calcule los Intereses si han transcurrido tres meses
posteriores a la apertura del mismo

Certificado a plazo fijo 100,000.00


$ 1,562.50 Intereses devengados por tres meses
Inters 6.25% 0.005208333
Tiempo 3 meses
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Registro contable de operaciones pasivas

Se recibi del Banco central de Nicaragua un prstamo de liquidez por


C$ 2, 000,000.00 a un inters del 4% a un ao
Caja principal C$ 2, 000,000.00
Obligaciones con el BCN a un ao C$ 2, 000,000.00

El seor Roger Coronado abri cuenta de ahorro en moneda nacional


con C$ 15,000.00 el da 01 de Abril del 2009. El tipo de cambio a esa
fecha es de 20.0910
Caja principal C$ 15,000.00
Depsitos de ahorro C$ 15,000.00
La seora Rosa Leiva abri un certificado de depsito a plazo fijo el da
01 de abril del 2009 por C$ 80,000.00 los que entero en efectivo, el tipo
de cambio a esa fecha es de 20.0910.
Caja principal C$ 80,000.00
Deposito a plazo vigentes C$ 80,000.00
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Se recibe depsito de C$ 554.00 en efectivo de la Seora Juana Mndez que


tiene su cuenta de ahorro 45038243.
Caja principal C$ 554.00
Depsito de ahorro C$ 554.00
La seora Rosa Francisca Cruz solicito se le realizara un retiro de su certificado
de depsito por C$ 10,000.00 los que se le depositaron en su cuenta de ahorro.
Depsitos a plazo vigente C$ 10,000.00
Deposito de ahorro C$ 10,000.00
Wilmer Moran abri un certificado de depsito a plazo fijo por C$ 150,000.00,
El 30 % lo deposito en efectivo, el 25% mediante un cheque certificado de su
cuenta y por el restante entrego una minuta de retiro de la cuenta de ahorro del
mismo banco.
Caja principal 45,000.00
Cuenta corriente 37,500.00
Deposito de ahorro 67,500.00
Deposito a plazo vigente 150,000.00
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El seor Juan Pablo Moran se presento al BDF a realizar retiro de su cuenta de


ahorro en moneda nacional por C$ 180.00, los que se entregaron en efectivo.
Deposito de ahorro 180.00
Caja principal 180.00
Calcule y registre el ajuste monetario de la cuenta de ahorro del seor
Roger Coronado si el tipo de cambio a esa fecha es de 20.1690
C$ 15,000.00 $ 746.60
$ 743.72 $ 2.89 C$ 58.24
Ajuste monetario 58.24
Deposito de ahorro 58.24
Realice y registre el ajuste monetario del certificado de deposito de la
seora Rosa Leiva si el tipo de cambio a la fecha es de 20.6713
C$ 80,000.00 T/C 20.091
3,981.88
20.6713
3,870.10
U$ 111.78 C$ 2,310.69
690102 Por ajuste monetario.. C$ 2,310.69
210302 Deposito a plazo vigente. C$ 2,310.69
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CUENTAS DE RESULTADO.

INGRESOS
Los ingresos son los incrementos en los beneficios econmicos producidos a lo
largo del ejercicio, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos,
o bien como decremento de las obligaciones, que dan como resultado
aumentos del patrimonio neto y no estn relacionados con las aportaciones de
los propietarios de la Institucin.

INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES


En esta cuenta se registran los ingresos financieros devengados en el
perodo por concepto de intereses y comisiones generados por los activos
incluidos en el grupo Disponibilidades.
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CUENTAS DE RESULTADO.

OTROS INGRESOS FINANCIEROS

En esta cuenta se registran los ingresos devengados por concepto de


comisiones, que no pueden imputarse como ingresos generados por un activo
directo. Se considera una comisin financiera a aquella generada en una
operacin en la cual la Institucin asume un riesgo y como compensacin de
dicha operacin cobra una comisin. Por lo tanto, en esta cuenta se registran
las comisiones generadas por operaciones contingentes, por las que la
Institucin asume un riesgo.
INGRESOS POR OTROS ACTIVOS
En esta cuenta se registran los ingresos generados en el perodo
relacionados con los otros activos, como son los ingresos por alquileres,
las ganancias por ventas de bienes recibidos en recuperacin de crditos
y bienes diversos, la disminucin de provisiones por desvalorizacin de
dichos bienes y otros ingresos que los mismos generen
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CUENTAS DE RESULTADO.
OTROS INGRESOS OPERATIVOS

En esta cuenta se registran los ingresos percibidos durante el perodo


por servicios de asesora, por la recuperacin de gastos incurridos por
cuenta de terceros y otros ingresos operativos varios que no
corresponda registrar en ninguna de las cuentas anteriores de este
grupo.
GASTOS

En este grupo se incluyen las cuentas representativas de los gastos del


perodo, las cuales se clasifican en los siguientes conceptos.
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CUENTAS DE RESULTADO.

GASTOS DE ADMINISTRACION

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

GASTOS GENERALES
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EJEMPLO.

Se certifico un cheque de la cuenta de la seora Irene Zeledn por el importe de


C$ 65,000.00 por lo que se pago una comisin del 0.5 % del valor del cheque
Caja principalC$ 325.00
Ingresos Operativos diversosC$ 325.00
Comisiones por certificacin de cheque
Se realizo una transferencia hacia el exterior al seor Jos Moreno por la
cantidad de C$ 60,000.00 por lo que se cobra una comisin del 0.5 % del
valor de la transferencia monto que se debito de su cuenta corriente
Caja principalC$ 300.00
Ingresos Operativos diversosC$ 325.00
Comisiones Por giros y transferencias
Se recuperaron gastos que importaron un monto de C$ 90,000.00
Caja principalC$ 90,000.00
Otros Ingresos Operativos ..C$ 90,000.00
Ingresos por Recuperaciones de Gastos
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EJEMPLO.

Se brindaron servicios de asesora por un monto de C$ 70,000.00

Caja principalC$ 70,000.00


Otros Ingresos Operativos ..C$ 70,000.00
Ingresos por Servicios de Asesoras
Se cobran C$ 30,000.00 por otros ingresos financieros por cartas de
crdito
Caja principalC$ 30,000.00
Otros Ingresos Operativos ..C$ 70,000.00
Ingresos Operativos Varios
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EJEMPLO.

El Banco XYZ ha recibido del seor Lus Martnez, la suma de C$


20,000,000.00 distribuidos de La siguiente forma: C$ 5,000,000.00 en
efectivo; C$ 6,000,000.00 en cheques del mismo banco; C$ 4,000,000.00 en
cheques de otra sucursal del misma banco y C$ 5,000,000.00 en cheques del
Banco ABC

Caja principal.. C$ 15.000.000.00


Documentos al cobro 5,000.000.00
Dto para cmara de compensacin
Depsitos a la vistaC$ 20,000,000.00
Cuenta Corriente
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III UNIDAD: CONTROL INTERNO EN LA BANCA.


EL CONTROL INTERNO

CONCEPTOS GENERALES

Conjunto de Distinguir , restringir,


FIN Comprobar si
los medios gobernar y confrontar
satisfacen
planeados sus diversas
sus objetivos
actividades
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III UNIDAD: CONTROL INTERNO EN LA BANCA.


FORMAS DE CONTROL

Al margen de los mencionados condicionamientos o controles preventivos


estn los contables directos, efectuados como parte de las tareas mismas,
en forma simultnea con ellas y con alguna posterioridad, preferentemente
al fin del da, y tambin controles peridicos ajenos a los de la Auditoria.

Ejemplo en rea de Caja

El ingreso de dinero a la entidad y su egreso quedan limitados al


personal de Tesorera, cuyas responsabilidades estarn claramente
delimitadas
Dicho movimiento, al igual que la, traslacin interna del dinero,
debe estar en todos los casos respaldado por un comprobante
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III UNIDAD: CONTROL INTERNO EN LA BANCA.


FORMAS DE CONTROL
El comprobante estar intervenido por el personal competente de Tesorera, con
su firma, sello fechador o control por mquina.
-El comprobante, numerado, quedar asentado en el registro creado al efecto.
-Quienes manipulan dinero no pueden efectuar las registraciones contables,
fuera de las que son propias de Tesorera:
-Las registraciones permitirn conocer los dbitos y crditos a esta cuenta y la
composicin del saldo al fin del da.
-Personal ajeno al sector verificar al trmino de la jornada la existencia de
efectivo y su concordancia con lo registrado, debiendo denunciarse toda falla de
caja que se produzca
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CONTROLES CONTABLES
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