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Contabilidad General

Profesor: Dr. CPC Raúl Vilcarromero Ruiz

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SESIÓN

Estados Financieros:

 Estado de la Situación Financiera.
 Estado de Resultado Integral del Ejercicio

procedentes tanto de terceros ajenos a la empresa. como de los accionista de la mismas (pasivos y patrimonio) y la inversión o aplicación que se ha dado a esa financiación (activo) . ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DEFINICIÓN Es un Estado Financiero que muestra las fuentes de financiación existentes en un momento dado.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al Estado de Situación Financiera se le conoce con todos estos nombres: Balance General Balance de Situación Balance de Inventario Estado de situación ESTADO DE SITUACIÓN Estado de activo y pasivo FINANCIERA Estado de recursos y obligaciones Estado de activo. pasivo y capital Estado de Condición financiera Estado de posición Financiera .

 Se le llama también Estado de la Situación Financiera. . es decir muestra los bienes (Activo) y obligaciones (Pasivo y Patrimonio) que tiene la BALANCE empresa en un momento GENERAL determinado.  El Balance General muestra la situación financiera de una empresa a una fecha determinada.

PASIVO ACTIVO Obligaciones Recursos económicas a económicos de la pagar a terceros empresa que se espera sea de PATRIMONIO beneficio en el Derechos de los futuro dueños del negocio .

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO ESTRUCT. BIENES OBLIGACIONES DEL DE LA DE LA EMPRESA EMPRESA BALANCE GENERAL INVERSIONES = FINANCIAMIENTO .

. ◦ Cuentas por Cobrar Comerciales ◦ Otras Cuentas por Cobrar.  Activo Corriente (cuentas importantes) ◦ Efectivo y equivalentes de efectivo. Maquinaria y Equipo. ◦ Activos Intangibles. ESTRUCTURA ◦ Gastos Contratados por Anticipado. ◦ Existencias. DEL  Activo no Corriente BALANCE ◦ Inversiones Financieras. (ACTIVO) ◦ Existencias ◦ Activos Biológicos. GENERAL ◦ Cuentas por Cobrar Comerciales. ◦ Inversiones Inmobiliarias ◦ Inmuebles. ◦ Inversiones Financieras.

 Pasivo Corriente (ctas. Importantes) ◦ Sobregiros Bancarios. ◦ Cuentas por Pagar Comerciales. ◦ Obligaciones Financieras. ◦ Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas ESTRUCTURA  Pasivo no Corriente DEL BALANCE ◦ Obligaciones Financieras. . GENERAL ◦ Cuentas por Pagar Comerciales. (PASIVO) ◦ Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas ◦ Provisiones. ◦ Ingresos Diferidos.

0 TOTAL ACTIVO 600.0) Activo Fijo Neto 300.0 Deuda de corto plazo 90.0 Total Pasivo Corriente 150.0 PASIVO Y PATRIMONIO Cuentas por Pagar 60.0 Cuentas por Cobrar 50.0 TOTAL PASIVO 300.0 Depreciación acumulada (100.0 Total Activo Corriente 300.0 Capital de los accionistas 200.0 .0 Propiedades.En Forma de REPORTE: ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE ( Estructura ) ACTIVO Efectivo y Valores negociables 100.0 TOTAL PATRIMONIO 300.0 Deuda de largo plazo 150.0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 600.0 Inventarios 150. planta y equipo 400.0 Utilidades retenidas 100.

Estructura del Estado de Situación Financiera en forma de CUENTA : .

. señala en los párrafos 54 hasta el 80A la información que necesariamente el Estado de Situación Financiera deberá revelar.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (NIC 1) La NIC 1 oficializada mediante Resolución N° Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°053-2013-EF/30) del Consejo Normativo de Contabilidad.

.ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL DEFINICIÓN: Artículo 25° (Reglamento de Información Financiera) El Estado de Resultado Integral comprende las cuentas de ingresos. presentados según el método de función de gasto. costos y gastos.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Al Estado de Resultado Integral se le conoce con todos estos nombres: Estado de Ganancias y Pérdidas Estado de rendimiento Estado de Rendimiento y Pérdidas ESTADO DE Estado de Operación RESULTADO Estado de Resultados INTEGRAL Estado de Desarrollo Estado de Resultados Generales Estado de Excedentes y Pérdidas .

com/watch?v=KZyu31JWjl .youtube.  Indica mediante la comparación de los Ingresos y los Gastos.  presenta el resultado de las operaciones de una empresa por un período determinado. Y  Así tenemos: PÉRDIDAS INGRESOS > GASTOS = UTILIDAD INGRESOS < GASTOS = PÉRDIDA http://www. cuál ESTADO DE ha sido el resultado de la gestión GANANCIAS de la empresa.

INGRESOS - ESTRUCTURA DEL GANANCIAS GASTOS Y PÉRDIDAS = RESULTADO .

Estructura   Ventas o ingresos netos (-) Costo de ventas (=) Utilidad o pérdida bruta (-) Gastos generales   Gastos de venta   Gastos de administración (+/-) Otros ingresos y gastos Otros ingresos y gastos no operativos (incluyendo (+/-) partidas especiales) (+/-) Resultado integral de financiamiento (RIF) (+/-) Partidas no ordinarias (=) Utilidad o pérdida antes de las operaciones discontinuas (+/-) Operaciones discontinuas (=) Utilidad o pérdida neta .

.ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INFORMACIÓN A PRESENTAR EN EL ESTADO DE RESUTADO INTEGRAL (NIC 1) La NIC 1 oficializada mediante (Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°053-2013- EF/30) del Consejo Normativo de Contabilidad. señala en los párrafos 81A hasta el 105 la información que necesariamente el Estado de Resultado Integral deberá revelar.

GASTOS = RESULTADOS Financiera FINAL .BALANCE BALANCE GENERAL GENERAL (Inicial) (Final) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS PERÍODO O EJERCICIO CONTABLE Situación Situación Financiera INICIAL INGRESOS .

BALANCE ESTADO DE GANANCIAS GENERAL Y PÉRDIDAS ACTIVO INGRESOS = - PASIVO GASTOS + = PATRIMONIO RESULTADO .

CASO PRÁCTICO DESARROLLADO Con los siguientes datos determinar la utilidad del período y elaborar el Estado de Resultado Integral y el Estado de Situación Financiera: Gastos Financieros 50 Impuestos del período 300 Mercaderías 597 Depreciación acumulada 204 Deuda a largo plazo 300 Pago de Dividendos 201 Caja 224 Gastos de Ventas 60 .

CASO PRÁCTICO DESARROLLADO Ventas 1500 Clientes 377 Gastos de Administración 40 Maquinarias y equipo 406 Capital 400 Proveedores 247 Tributos por pagar 254 Costo de Ventas 650 .

01.20XX al 31.12.20XX Ventas 1500 (-) Costo de Ventas ( 650) UTILIDAD BRUTA 850 (-) Gastos ( 100) de Ventas 60 de Administración 40 UTILIDAD DE OPERACIÓN 750 (-) Gastos Financieros ( 50) .CASO PRÁCTICO DESARROLLADO Estado de Resultado Integral Del 01.

CASO PRÁCTICO DESARROLLADO Estado de Situación Financiera Al 31.20XX ACTIVO Pasivo y Patrimonio Neto ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja Tributos por Pagar 224 254 Clientes Proveedores 377 247 Mercaderías TOTAL PASIVO CORRIENTE 597 501 TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 1198 ACTIVO NO CORRIENTE Deuda a Largo plazo 300 Maquinaria y Equipos TOTAL PASIVO NO 406 CORRIENTE 300 (-) Depreciación TOTAL PASIVO acumulada ( 204) 801 .12.

CASO PRÁCTICO PROPUESTO Con los siguientes datos determinar la utilidad del período y elaborar el Estado de Resultado Integral y el Estado de Situación Financiera: Ventas 400 Impuestos 30 Deuda a largo plazo 200 Depreciación acumulada 330 Proveedores 115 Caja 125 Pago de Dividendos 40 Gastos de Administración 23 .

CASO PRÁCTICO PROPUESTO Tributos por pagar 25 Maquinaria y Equipos 500 Gastos de Ventas 12 Gastos Financieros 35 Mercaderías 141 Capital 200 Costo de Ventas 150 Clientes 214 .

12.CASO PRÁCTICO PROPUESTO Estado de Resultado Integral Del 01.01.20XX al 31.20XX Ventas 400 (-) Costo de Ventas ( 150) UTILIDAD BRUTA 250 (-) Gastos ( 35) de Ventas 12 de Administración 23 UTILIDAD DE OPERACIÓN 215 (-) Gastos Financieros ( 35) .

20XX ACTIVO Pasivo y Patrimonio Neto ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja Tributos por Pagar 125 25 Clientes Proveedores 214 115 Mercaderías TOTAL PASIVO CORRIENTE 141 140 TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 480 ACTIVO NO CORRIENTE Deuda a Largo plazo 200 Maquinaria y Equipos TOTAL PASIVO NO 500 CORRIENTE 200 (-) Depreciación TOTAL PASIVO acumulada ( 330) 340 .12. CASO PRÁCTICO PROPUESTO Estado de Situación Financiera Al 31.

pe/ “Manual y Reglamento para la presentación de Información Financiera”  CONSEJO NORMATIVO de CONTABILIDAD Resolución de Consejo Normativo de Contabilidad N°053-2013-EF/30)  JAIME FLORES SORIA “Estados Financieros Teoría y Práctica” – Grupo Empresarial Entrelíneas S. BIBLIOGRAFIA  INTERNET  http://www.smv.gob. – Lima. Perú 2010  GERARDO GUAJARDO CANTU “ Contabilidad Financiera” 2012 .L.R.