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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS

ANGELES DE CHIMBOTE

CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL.


CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 1
EL SISTEMA FINANCIERO
Los diferentes agentes que forman parte de un sistema econmico
toman decisiones sobre produccin, consumo y ahorro, cuya
dimensin temporal no tiene por qu coincidir necesariamente con la
disponibilidad de recursos para llevarlas a cabo. En ocasiones, estos
agentes econmicos se autofinancian, es decir, generan los recursos
necesarios para llevar a cabo sus inversiones; pero este tipo de
hechos no siempre se produce ante la existencia de unidades
econmicas que transitoriamente se encuentran en posiciones
excedentarias o deficitarias de recursos, es decir, afrontan desajustes
entre sus corrientes de cobros y pagos. Esta situacin pone de
manifiesto la necesidad de intercambiarlos, actuando como
demandantes o como oferentes, al objeto de que sus decisiones
lleguen a buen fin, y aquellas unidades con necesidades de
financiacin, derivadas de la carencia de medios de pago en
determinados momentos, han de endeudarse, pidiendo recursos a
aquellas otras, ahorradoras, que ingresan ms de lo que gastan.

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Surge as la figura del intermediario financiero que tiene como
misin fundamental la de proporcionar a los demandantes de
fondos aquellos recursos que necesitan, en tanto que a los
ahorradores suministra activos en funcin de cuales sean sus
deseos o preferencias, al transformar los activos o ttulos
primarios que adquieren de los demandantes de recursos y
adaptarlos a sus gustos en forma de activos indirectos.
Los agentes econmicos al prestar o tomar prestados
recursos a lo largo del tiempo dan lugar al nacimiento de las
relaciones financieras, utilizando la economa real los
instrumentos de la economa financiera que deben facilitar,
fundamentalmente, tanto el intercambio de bienes y servicios
como la financiacin de la actividad econmica, y para cuyo
perfeccionamiento es necesaria la consolidacin de un
sistema eficaz de instrumentos y de instituciones financieras.

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Todo sistema financiero debe lograr la consecucin de tres
objetivos, y el grado o medida en que stos se alcancen
constituye el reflejo de su eficacia:

1.- El fomento del ahorro privado, como fuente bsica de los


recursos de que se ha de nutrir su funcionamiento, facilitando
que se mantenga con las mayores garantas posibles.
2.- Una asignacin eficaz de los recursos financieros escasos, es
decir, que todas las necesidades sean satisfechas ptimamente,
y los activos sean adquiridos por los mejores ahorradores
posibles; todo ello adecuando perfiles tanto en plazos como en
costes, para poder alcanzar un cmulo del capital existente en
una economa de la forma ms eficaz posible.
3.- Actuar con la flexibilidad suficiente para que instituciones,
instrumentos y mercados se adapten a los cambios precisos y
obtener los dos primeros objetivos, contribuyendo al logro de la
estabilidad monetaria y financiera y permitiendo el desarrollo
de la poltica monetaria.

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DEFINICION DE SISTEMA
FINANCIERO
Se entiende al sistema financiero como el conjunto de
instituciones encargadas de la circulacin del flujo monetario
y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los agentes
superavitarios (ofertantes de fondos) a los agentes
deficitarios (demandantes de fondos quienes realizan
actividades productivas).
De esta forma, las instituciones que cumplen con este papel
se llaman intermediarios financieros, utilizando instrumentos
financieros como medio para hacer posible la transferencia
de fondos de ahorros a las unidades productivas. Estos estn
constituidos por los activos financieros que pueden ser
directos (crditos bancarios) e indirectos (valores), segn la
forma de intermediacin a que se vinculan.

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LAS ENTIDADES DE
CREDITO COMO
INSTITUCIONES
FINANCIERAS
Los Intermediarios Financieros.- Son aquellas instituciones
que actan en un sistema financiero como mediadores,
poniendo en contacto a los prestamistas y prestatarios ltimos
de una economa, siendo ste el eje central de su actividad y
la justificacin de su existencia, por lo que siempre estarn en
condiciones de recibir los fondos que en ellos se vayan a
depositar a los tipos de inters establecidos.
Desde un punto de vista institucional, en el sistema financiero
Peruano podemos establecer en la actualidad tres actividades
diferenciadas:
Area crediticia
Area de valores y,
Area de seguro

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Las Entidades de Crdito, representan el bloque bsico y
principal del sistema financiero debido a la importancia de sus
magnitudes patrimoniales, la forma jurdico-econmica en la
que se desenvuelven, el peso de su presencia en la evolucin
histrica de los sistemas econmicos modernos y la indudable
preponderancia e influencia que mantienen en los mercados
financieros.
Las entidades de crdito desempean una serie de tareas
cruciales; su solvencia y su eficacia se han llegado a
considerar como un bien pblico que hay que proteger debido
a que sus desajustes afectan decisivamente al buen funcin
miento de los mercados financieros y reales. Sin embargo, las
entidades de crdito son propensas a desarreglos. En primer
lugar, su negocio es el riesgo (riesgo de solvencia, riesgo de
liquidez, riesgo de inters, riesgo de cambio) y si se equivocan,
este riesgo que ha sido asumido, puede convertirse en una
crisis bancaria.

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La Banca; Podemos definirla como como una institucin que se
dedica, principalmente, a recibir dinero de terceros en forma de
depsito irregular, al objeto de prestarlo, por su cuenta y riesgo,
en aquellas condiciones de seguridad y remuneracin que
razonablemente permitan esperar que ser posible la devolucin
de los depsitos y el pago del inters pactado con los
depositantes, juntamente con la generacin de un beneficio para
los suministradores del capital de riesgo, que constituye la base de
garanta para la captacin de dichos depsitos.

De la anterior definicin destacamos, en primer lugar, que la


actividad principal de Las entidades bancarias es la inversin de
los depsitos realizados por el pblico, y que hay que reintegrar,
asumiendo los posibles riesgos, con el fin de obtener un beneficio
que permita la remuneracin del inters pactado con el depositario
y de la asuncin del riesgo. Y como segundo aspecto relevante,
podemos mencionar la existencia de una actividad secundaria en
la banca consistente en la prestacin de una serie de servicios
accesorios, que pueden implicar o no riesgo, por los que se va a
obtener tambin un ingreso denominado comisin.

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ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO

En nuestro pas, el sistema financiero est regulado por la Ley


General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y
Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), Ley
N 26702 ( del 06.12.1996 y publicada el 09.12.1996). Esta ley
constituye el marco de regulacin y supervisin al que se
someten las empresas que operan en el sistema financiero y se
seguros, as como aquellas que realizan actividades vinculadas o
complementarias al objeto social de dichas personas.
As, nuestro sistema lo conforman instituciones financieras,
empresas e instituciones de derecho pblico o privado,
debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP que operan en la intermediacin financiera,
interpretada como la actividad habitual desarrollada por
empresas e instituciones autorizadas a captar fondos del pblico
y colocarlos en forma de crditos e inversiones.
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IMPORTANCIA DEL SISTEMA
FINANCIERO
Un sistema financiero nos ofrece servicios que son de
carcter primordial en una economa moderna. El empleo
de un medio de intercambio estable aceptado reduce los
costos de las transacciones, facilita el comercio y por lo
tanto la especializacin en la produccin. Los activos
financieros con rendimiento atractivo, liquidez y
caractersticas de riesgo atractivas estimulan el ahorro en
forma financiera. Al evaluar las opciones de inversin y
supervisar las actividades de los prestatarios, los
intermediarios financieros aumentan la efi ciencia del uso
de los recursos. El acceso a una variedad de instrumentos
financieros permite a los agentes econmicos
mancomunar el riesgo de los precios y del comercio.

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Podemos diferenciar 02 tipos de
Intermediacin Financiera:

Intermediacin Financiera Directa.


Intermediacin Financiera Indirecta

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INTERMEDIACION
FINANCIERA
DIRECTA

LAS
EMPRESAS
Emiten
AGENTES Acciones
SUPERAVITARIO
S
(Personas, EL ESTADO
MERCADO Emite Bonos
empresas) DE
VALORES

Compran
Acciones y/o Venden
Bonos Acciones y/o
Bonos
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INTERMEDIACION
FINANCIERA
INDIRECTA

El banco
COBRA la
El banco Tasa de
PAGA la Tasa Inters Activa
de Inters (tia)
Pasiva (tip) C o lo
s ito caci
epo n
D
AGENTES AGENTES
SUPERAVITARIOS DEFICITARIOS
(Personas, (Personas,
empresas) empresas)
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Tia Tip = Utilidad Bancaria


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ORGANISMOS DE
SUPERVICION DE DEL
MERCADO FINANCIERO
PERUANO
Estn definidos como entes representativos de la estructura
oficial, lo conforman el Ministerio de Economa y Finanzas, el
Banco Central de Reserva del Per, la Superintendencia de
Banca y Seguros y la Superintendencia del Mercado de
Valores.
Tienen por objeto proteger los intereses del pblico en las
oportunidades que interviene en el sector bancario y no
bancario, sea como oferente o en su condicin de solicitante
de recursos monetarios; asimismo, regulan la participacin de
las empresas y personas que concurren al Mercado de
Valores.
Adicionalmente, poseen la potestad para llevar a cabo la
formulacin y ejecucin de polticas econmicas y fi
nancieras; y administrar la poltica aplicable en el pas.
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INSTITUCIONES INMERSAS
EN EL SISTEMA FINANCIERO
Como se mencion anteriormente, estas
entidades captan los ahorros y efectan
prstamos o llevan a cabo inversiones de los
demandantes a cambio de pago de intereses o
dividendos. En este punto, las empresas que se
encuentran bajo supervisin de la SBS se
clasifican de la siguiente forma:
Empresas bancarias.
Empresas financieras.
Cajas municipales de ahorro y crdito.
Cajas rurales de ahorro y crdito.
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Cajas municipales de crdito popular.
Administradoras de Fondos de Pensiones.
Empresas de arrendamiento financiero.
Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE).
Bolsa de Valores y Bolsa de Productos.
Bancos de inversores.
Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa.
Empresas de Desarrollo de Pequea y Micro Empresa
(EDYPYMES).
Cooperativas de ahorro y crdito.
Empresa de transferencia de fondos.
Empresas afianzadoras y de garantas.
Almacenes generales de depsito.
Empresa de servicios fiduciarios.
Empresas de seguros
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El Sistema Financiero comprende:

Los instrumentos oactivos financieros


Las instituciones o intermediarios
Losmercados financieros

Los intermediarios compran y venden los activos en


los mercados financieros

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1.- INSTRUMENTOS O ACTIVOS FINANCIEROS

Es una herramienta intangible, un servicio o producto


ofrecido por una entidad financiera, intermediario,
agente econmico o cualquier ente con autoridad y
potestad necesaria para poder ofrecerlo o
demandarlo.

Suobjetivoes satisfacer las necesidades de


financiacin o inversin de los agentes econmicos
de una sociedad (familias, empresas o Estado),
dando circulacin al dinero generado en unos
sectores y trasladndolo a otros sectores que lo
necesitan, generando a su vez riqueza.
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Se puede decir tambin que son aquellos ttulos o anotaciones
contables emitidos por las unidades econmicas de gasto, que
constituyen un medio de mantener riqueza para quienes los
poseen y un pasivo para quienes lo generan.

Las caractersticas de los activos financieros son tres:

Liquidez
Riesgo
Rentabilidad

2. -ENTIDAES FINANCIERAS

Son aquellas entidades fsicas y establecidas para realizar los


intercambios financieros

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MERCADOS FINANCIEROS
Los mercados financieros son el mecanismo o lugar
a travs del cual se produce un intercambio de
activos financieros y se determinan sus precios.
El sistema no exige, en principio, la existencia de un
espacio fsico concreto en el que se realizan los
intercambios.
El contacto entre los agentes que operan en estos
mercados puede establecerse de diversas formas
telemticas, telefnicamente, mediante mecanismos
de subasta o por internet.
Tampoco es relevante si el precio se determina como
consecuencia de una oferta o demanda conocida y
puntual para cada tipo de activos.
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Funciones del Mercado Financiero:

Ponen en contacto a los agentes econmicos que


intervienen o participan en el mercado, como por
ejemplo los ahorradores o inversores, con los
intermediarios financieros, logrando que ambos
se beneficien.
Fijacin de los precios.
Proporcionan liquidez a los activos.
Reducen los plazos y costos de intermediacin

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BANCA MULTIPLE
Son Instituciones de Crdito o Bancos especializadas en
la intermediacin de crdito, cuyo principal objetivo es
la realizacin de utilidades provenientes de
diferenciales de tasasentre las operacionesde
captaciny lasde colocacin de recursos.

Funciones de la Banca Mltiple


La funcin de la Banca Mltiple consiste en la captacin
de recursos del pblico a travs de la realizacin de
operaciones en razn de las cuales asumen pasivos a
su cargo para su posterior colocacin entre el pblico
mediante las operaciones activas

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BANCO DE LA NACION

ElBanco de la NacinoBanco de la Nacin del


Per, es el banco que representa alEstado
peruanoen las transacciones comerciales en el
sector pblico o privado, ya sea a nivel nacional o
extranjero. Es una entidad integrante delMinisterio
de Economa y Finanzas.

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Funciones del Banco de la Nacin

Brindar servicios bancarios para el Sistema


Nacional de Tesorera.
Brindar servicios de recaudacin, por encargo del
acreedor tributario (Estado).
Efectuar por delegacin las operaciones propias
de las subcuentas bancarias del Tesoro Pblico.
Recibir los recursos y fondos que administran los
organismos del Gobierno Central, los Gobiernos
Regionales y Locales, as como las dems
Entidades del Sector Pblico Nacional.
Actuar como agente financiero del Estado.

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Funcin del Banco Centra de Reserva.-

El Banco Central de Reserva lleva a cabo adems de la supervisin


y control del resto de entidades de crdito, otras funciones como:
Apoyar la poltica general econmica del gobierno.
Definir y ejecutar la poltica monetaria.
Promover el buen funcionamiento del sistema de pagos.
Emitir los billetes de curso legal
Poseer y gestionar las reservas de divisas y metales preciosos
no transferidas al BCR
Encargado de regular el crdito y la moneda
Administrar las reservas internacionales
Regular las operaciones del sistema financiero nacional
Propiciar a que las tasas de inters se determinan por la libre
competencia
Regular la oferta monetaria

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Funciones de las Financieras:

Ponen especial atencin al financiamiento de


negocios, proyectos de negocios, tambin a la
asesora tcnica de carcter financiero
Financiar colocaciones de primeras emisiones de
valores, acciones o bonos
Operar con valores mobiliarios.

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Funciones de las CMAC, Crurales y Edypimes

Captar dinero del publico para atender a


pequeos y medianos empresarios

Empresas especializadas
Empresas de arrendamiento financiero

Financiar compras de muebles e inmuebles


cedidos en uso a cambio de una renta peridica

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Empresa afianzadora de garantas

Garantizar prstamos y facilitar crditos a las


pequeas y medianas empresas

Empresas fiduciarias
Administrar patrimonios fiduciarios y/o cumplir con
encargos fiduciarios

Empresas de Fctoring

La empresa A (cliente) cede el derecho de cobranza de


determinados documentos a la empresa B (Fctoring)
a cambio de un abono anticipado de dinero. La emp. A
hace el desembolso a la emp. B
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Requisitos y procedimientos para la instalacin de
una entidad bancaria o de
intermediacin financiera en el Per

Las empresas deben constituirse bajo la forma de sociedad annima,


salvo aqullas cuya naturaleza no lo permita. Para iniciar sus
operaciones, sus organizadores deben recabar previamente de la
Superintendencia, las autorizaciones de organizacin y
funcionamiento, cindose al procedimiento que dicte la misma con
carcter general.
En la denominacin social de las empresas debe incluirse especfica
referencia a la actividad para que se las constituye, aun cuando para
ello se utilice apcopes, siglas o idioma extranjero.
Les es prohibido utilizar la palabra central, as como cualquier otra
denominacin que confunda su naturaleza.

No es necesario que figure el trmino sociedad annima o la


abreviatura correspondiente.

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Para el funcionamiento de las empresas y sus
subsidiarias, se requiere que el capital social, aportado
en efectivo, alcance las siguientes cantidades mnimas:

A. Empresas de Operaciones Mltiples:


1. Empresa Bancaria : S/. 14 914 000,00
2. Empresa Financiera : S/. 7 500 000,00
3. Caja Municipal de Ahorro y Crdito: S/. 678 000,00
4. Caja Municipal de Crdito Popular: S/. 4 000 000,00
5. Entidad de Desarrollo a la Pequea y Micro Empresa
- EDPYME: S/. 678 000,00
6. Cooperativas de Ahorro y Crdito autorizadas a
captar recursos del pblico: S/. 678 000,00
7. Caja Rural de Ahorro y Crdito: S/. 678 000,00

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B. Empresas Especializadas:

1. Empresa de Capitalizacin Inmobiliaria: S/. 7


500 000,00
2. Empresa de Arrendamiento Financiero: S/. 2
440 000,00
3. Empresa de Factoring: S/. 1 356 000,00
4. Empresa Afianzadora y de Garantas: S/. 1
356 000,00
5. Empresa de Servicios Fiduciarios: S/. 1 356
000,00
C. Bancos de Inversin: S/. 14 914 000,00
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D. Empresas de Seguros:

1. Empresa que opera en un solo ramo (de


riesgos generales o de vida): S/. 2712 000,00
2. Empresa que opera en ambos ramos (de
riesgos generales y de vida): S/. 3 728 000,00
3. Empresa de Seguros y de Reaseguros: S/. 9
491 000,00
4. Empresa de Reaseguros: S/. 5 763 000,00
Fuente: Ley N 26702 Ley de Bancos.
Seccin Primera, Titulo I, Captulo I

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SECRETO BANCARIO EN EL
PERU.

Est prohibido a las empresas del sistema financiero, as como a


sus directores y trabajadores, suministrar cualquier informacin
sobre las operaciones pasivas con sus clientes, a menos que
medie autorizacin escrita de stos o se trate de los supuestos
consignados en los artculos 142 y 143 de la ley 26702.
Tambin se encuentran obligados a observar el secreto bancario:
1. El Superintendente y los trabajadores de la Superintendencia,
salvo que se trate de la informacin respecto a los titulares de
cuentas corrientes cerradas por el giro de cheques sin
provisin de fondos.
2. 2. Los directores y trabajadores del Banco Central de Reserva
del Per.
3. Los directores y trabajadores de las sociedades de auditora y
de las empresas clasificadoras de riesgo.

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No rige esta norma tratndose de los movimientos
sospechosos de lavado de dinero o de activos, a que se
refiere la Seccin Quinta de esta Ley, en cuyo caso la
empresa est obligada a comunicar acerca de tales
movimientos a la Unidad de Inteligencia Financiera.
No incurren en responsabilidad legal, la empresa y/o sus
trabajadores que, en cumplimiento de la obligacin
contenida en el artculo de la Ley, hagan de conocimiento
de la Unidad de Inteligencia Financiera, movimientos o
transacciones sospechosas que, por su naturaleza, puedan
ocultar operaciones de lavado de dinero o de activos. La
autoridad correspondiente inicia las investigaciones
necesarias y, en ningn caso, dicha comunicacin puede ser
fundamento para la interposicin de acciones civiles,
penales e indemnizatorias contra la empresa y/o sus
funcionarios.

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El secreto bancario no impide el suministro de informacin
de carcter global, particularmente en los siguientes casos:

1. Cuando sea proporcionada por la Superintendencia al Banco


Central y a las empresas del sistema financiero para:
Usos estadsticos.
La formulacin de la poltica monetaria y su seguimiento.
2. Cuando se suministre a bancos e instituciones financieras del
exterior con los que se mantenga corresponsala o que estn
interesados en establecer una relacin de esa naturaleza.
3. Cuando la soliciten las sociedades de auditora a que se
refiere el numeral 1 del artculo 134 o firmas especializadas en
la clasificacin de riesgo.
4. Cuando lo requieran personas interesadas en la adquisicin
de no menos del treinta por ciento (30%) del capital accionario
de la empresa.

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El secreto bancario no rige cuando la informacin sea requerida por:
1. Los jueces y tribunales en el ejercicio regular de sus funciones y con
especfica referencia
a un proceso determinado, en el que sea parte el cliente de la empresa a
quien se contrae la solicitud.
2. El Fiscal de la Nacin, en los casos de presuncin de enriquecimiento ilcito
de funcionarios y servidores pblicos o de quienes administren o hayan
administrado recursos del Estado o de organismos a los que ste otorga
soporte econmico.
3. El Fiscal de la Nacin o el gobierno de un pas con el que se tenga celebrado
convenio para combatir, reprimir y sancionar el trfico ilcito de drogas o el
terrorismo, o en general, tratndose de movimientos sospechosos de lavado
de dinero o de activos, con referencia a transacciones financieras y
operaciones bancarias ejecutadas por personas presuntamente implicadas en
esas actividades delictivas o que se encuentren sometidas a investigacin
bajo sospecha de alcanzarles responsabilidad en ellas.
4. El Presidente de una Comisin Investigadora del Poder Legislativo, con
acuerdo de la Comisin de que se trate y en relacin con hechos que
comprometan el inters pblico.
5. El Superintendente, en el ejercicio de sus funciones de supervisin. En los
casos de los numerales 2, 3 y 4, el pedido de informacin se canaliza a travs
de la Superintendencia. Quienes accedan a informacin secreta en virtud de lo
dispuesto en el presente artculo, estn obligados a mantenerla con dicho
carcter en tanto sta
CPCC. R.no resulte
JULIO ELGUERA incompatible
CARBAJAL. con el inters pblico. 37
RIESGOS DEL SISTEMA
FINANCIERO
LAS EMPRESAS ESTAN SUJETAS A DIFERENTES RIESGOS:

1. Riesgo crediticio
2. Riesgo de liquidez
3. Riesgo de mercado
3.1. Riesgo cambiario
3.2. Riesgo de tasa de inters
4. Riesgo operacional
5. Riesgo Pas
6. Riesgo Reputacional

La vulnerabilidad puede disminuir el Capital

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OPERACIONES ACTIVAS EN LAS
EMPRESAS FINANCIERAS
OPERACIONES ACTIVAS
Las operaciones de activo son aquellas en las que
las entidades financieras, bsicamente, se
dedican a la colocacin de recursos financieros, y
a cambio cobrarn intereses.
EL BANCO COBRA INTERS DE:
Ctas Ctes, Sobregiros, Documentos Descontados,
Prstamos, etc.

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Sobregiros
Avances de Cuenta
Corrientes
Prstamos
PRINCIPALES Documentos descontados
OPERACIONES El Leasing o Arrendamiento
ACTIVAS Financiero de bienes de
capital
Factoring o financiamiento
de Cuentas por Cobrar
Tarjetas de Crdito

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EL SOBREGIRO:

Es ocasional o temporal, es un crdito no previsto el


cual es autorizado por un funcionario al momento de la
presentacin del cheque.

AVANCE EN CUENTA CORRIENTE


Es un sobregiro formalizado
Existe un monto mximo acordado por contrato.
El plazo se limita segn observacin de la SBS
El inters es pactado.
Existen algunos condicionamientos.
Garanta?

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EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE:
RELACIN CON LAS COBRANZAS Y DESEMBOLSOS DE LAS
EMPRESAS

El movimiento de la cuenta corriente, constituye una de


las condiciones principales para decidir el otorgamiento
de crdito, o la aprobacin de una operacin.

El movimiento sirve para determinar de manera


indirecta el lmite mnimo del apoyo crediticio de un
Banco comercial a su cliente, en cambio el lmite
mximo debe ser establecido tomando como referencia
al monto del patrimonio neto de la empresa.

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 42


EL MOVIMIENTO DE LA CUENTA CORRIENTE:
RELACIN CON LAS COBRANZAS Y DESEMBOLSOS DE LAS
EMPRESAS

CUENTA Cliente Cargos y


CORRIENTE Abonos

Mtodo de El mecanismo o
Relacin funcionamiento Saldo de
de la cuenta la cuenta
Contable corriente se va
entre: activando por:

Entidad Estado de
Financiera la cuenta
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LAS OPERACIONES ACTIVAS Y LA CONTABILIDAD

Estas operaciones se van a registrar en los rubros del activo


de balance consolidado del Sistema Bancario, registran las
formas tcnicas de utilizacin de fondos, o sea las distintas
operaciones de los recursos que han captado los Bancos
Comerciales.
EL CONTROL DE LOS RIESGOS BANCARIOS Y LA
CONTABILIDAD
El control de los riesgos tiene conceptualmente diversas
acepciones: conjunto de procedimiento que, teniendo como
objetivo la tenuidad del riesgo, se aplican a las
colocaciones o crditos utilizados procurando su regulacin
en funcin a los crditos concedidos, as como la
adecuacin de los segundos en funcin de los primeros.
CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 44
PRSTAMOS.- Las instituciones financieras para
otorgar prstamos hipotecarios, prendarios y
personales evalan los riesgos y el retorno del
capital.

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 45


EL CONTROL DE LOS RIESGOS
BANCARIOS Y LA CONTABILIDAD
Son dos momentos de un solo
Crditos hecho que es la administracin de
Utilizados la cartera de crditos, a los que se
aplican un control ocasional y un
control peridico, ambos controles
Crditos
aplicados teniendo en cuenta la
Concedidos
marcha de las utilizaciones.

Se contabiliza en el rubro de colocaciones, mostrndose


en el activo del balance general bancario

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 46


EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS UTILIZACIONES

El control de los riesgos es el que tiene por objeto


seguir la marcha de las utilizaciones, verificando que
el momento de los crditos utilizados (magnitud de la
utilizacin) se desarrolle dentro de las cifras de los
crditos acordados y segn las formas o modalidades
establecidas (calidad de la utilizacin)

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 47


EL RIESGO CREDITICIO Y EL
CONTROL DE LAS UTILIZACIONES

LIQUIDEZ Y
MAGNITUD DE LA RENTABILIDAD DEL
UTILIZACIN BANCO

EFECTOS
SOBRE EL
BANCO

CALIDAD DE LA RIESGO Y SEGURIDAD


UTILIZACIN DE LAS OPERACIONES

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 48


COLOCACIONES DEL MXIMO Y
MNIMO RIESGO

Alto grado de concentracin


crediticia; resultante de la
poltica de administracin de
cartera de la propia Entidad
Entidad Financiera
Financiera

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 49


COLOCACIONES DEL MXIMO Y
MNIMO RIESGO

Sentido de orden, cumplimiento,


solvencia y manejo de las
finanzas de las empresas y sus
relaciones con las EFs.
CLIENTE

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 50


CONDICIONES PARA EL ACCESO
AL CRDITO DE LOS BANCOS

Como condiciones previas, tanto en el momento de


concesin de los crditos como en el momento de su
renovacin o revalidacin; los bancos deberan practicar un
estudio de riesgo consistente en un examen de la
situacin de los negocios del cliente, utilizando por un lado
informaciones contenidas en los estados financieros y
estados complementarios y, por otro lado, informaciones
que histricamente los bancos van almacenando como
resultado de las operaciones y servicios efectuados con el
cliente

CPCC. R. JULIO ELGUERA CARBAJAL. 51


CONDICIONES PARA EL ACCESO AL
CRDITO EN EL SISTEMA
FINANCIERO
Segn el Art. 222 de la Ley General del Sistema Financiero Nro.
26702 del 6-12-1996, para la evaluacin de las operaciones que
integran la cartera crediticia, se tomar en cuenta:
a. Los flujos de caja del deudor
b. Los ingresos y la capacidad de servicio de la deuda
c. La situacin financiera
d. El patrimonio neto
e. Proyectos Futuros
f. Otros factores relevantes para determinar la capacidad del
servicio y pago de deuda del deudor; y
g. Las garantas tienen carcter subsidiario. El criterio bsico es la
capacidad de pago del deudor.
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LAS GARANTAS DEL CRDITO

Segn las normas de las EFs, los prstamos deben


otorgarse por la calidad del negocio a financiar y no por
las garantas.
Sin embargo por diversos motivos, el riesgo que
representa un crdito es muy difcil de reducir a cero.
Mediante una garanta se asegura el cumplimiento de
una obligacin que puede ser personal o real.

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LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO REALES

De acuerdo con el marco legal del sistema financiero peruano, las


garantas reales que pueden respaldar las facilidades crediticias que
los clientes obtienen de los bancos, por lo general son la hipoteca y la
prenda.
Los derechos reales de garanta se denominan tambin derechos de
realizacin de valor, en cuanto la garanta la proporciona realizando (al
provocar su enajenacin) el valor de la cosa sobre que recaen, y
haciendo posible que, con la suma de dinero a que asciende tal valor
se satisfaga la obligacin garantizada.

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LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO PERSONALES

Cuando se habla de garantas personales se puede aludir


a la fianza y el aval como garantas que los clientes
convienen en comprometer cuando reciben apoyo
crediticio de los bancos; as tambin se habla de fianza
bancaria y de aval bancario cuando los bancos garantizan
con su firma a sus clientes frente a compromisos de
carcter financiero vinculados con negocios de las
empresas.

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LAS GARANTAS DEL CRDITO
BANCARIO

Endoso de ttulos valores y endoso de plizas de seguro.


La Ley General N 26702 establece normas que favorecen
y dan disposiciones especiales para las empresas del
sistema financiero .

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CARTERA DE CRDITOS

El Directorio, en cumplimiento de sus deberes,


tanto a depositantes como accionistas, debe
asegurar que los crditos en la cartera sean
otorgados:
Sobre las bases de solidez y cobrabilidad para
esto se debe de contar con una Poltica de
Crditos.

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POLITICA DE CRDITOS

Los componentes de una Poltica de Crditos son los


siguientes:

1.-Trminos y condiciones de los crditos.

2.-Procedimientos internos.

3.- Anlisis de crdito.

4.- Poltica de Cobranza

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1.- Trminos y condiciones de los crditos:

- Alcance de los crditos :


Sujetos de crditos
Destino de los crditos
- Requisitos

- Condiciones de los crditos :


Plazo
Tasa de inters
Pre pagos

2.- Procedimientos internos:

Manuales de organizacin y funciones de las reas involucradas en la evaluacin,


aprobacin, administracin y control de los crditos.

- Manual de procedimientos.

- Niveles de autonoma para la aprobacin de crditos.

- Excepciones a la poltica de crditos :


* Tipos de excepciones
* Niveles de aprobacin de las excepciones

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3.- Anlisis de crdito:

Al evaluar un crdito, el banco tratar de distinguir entre los


clientes que pagarn y los que no. Existen diversas fuentes de
informacin para determinar la capacidad de crdito.

Informacin de crdito:

Ingresos / DDJJ / Estados Financieros


Bancos ( SBS )
Historia de pagos con el banco
(Reportes de Crdito)

4.- Poltica de Cobranza:

Definir claramente las etapas y alcance la cobranza:


Preventiva.
Administrativa.
Judicial.

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TIPOS DE CREDITOS

La cartera de crditos de una entidad financiera se divide


en cuatro ( 4 ) tipos de crdito:

1.- Crditos Comerciales

2.- Crditos a las Micro Empresas ( MES )

3.- Crditos de Consumo

4.- Crditos Hipotecarios para Vivienda

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1.- Crditos Comerciales :

Son aquellos crditos directos o indirectos otorgados a personas


naturales o jurdicas destinados al financiamiento de la produccin
y comercializacin de bienes y servicios en sus diferentes fases.

2.- Crditos a las Micro Empresas ( MES ):

Son aquellos crditos directos o indirectos otorgados a personas


naturales o jurdicas destinados al financiamiento de actividades
de produccin, comercio o prestacin de servicios y que renan
las siguientes caractersticas:

Un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de $


30 000 o su equivalente en moneda nacional.
Cuando el endeudamiento en el sistema financiero supere
dicho monto , tales crditos debern ser reclasificados como
crditos comerciales.

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3.- Crditos de Consumo :

Son aquellos crditos que se otorgan a las personas


naturales con la finalidad de atender el pago de bienes ,
servicios o gastos no relacionados con una actividad
empresarial.

4.- Crditos Hipotecarios para Vivienda:

Son aquellos crditos destinados a las personas naturales


para la adquisicin, construccin, refaccin, remodelacin,
ampliacin, mejoramiento o subdivisin de vivienda propia,
siempre que en uno u otros casos, tales crditos se
otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas.

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