FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y EDUCACION

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TEMA
AUDITORIA DE LOS RUBROS EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, INVERSIONES FINANCIERAS Y
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES.

PRESENTADO POR:
FERNANDEZ NUEZ DERSY YANID

DOCENTE:
CPC. JOSE LUIS BUSTAMANTE LEN

Jan, noviembre 2016

INFORMACIN DE LA EMPRESA A UDITAR

Tipo De Empresa: Reatil /Electrodomsticos Y Motos

Comercial
Rgimen Tributario: Rgimen General
Representante Legal: Mostes Cuadra Evelyn Maribel
Rgimen Laboral: Bajo Planilla Manual De Organizacin
Y Funciones (MOF)
Personera Jurdica: ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Giro Principal De La Empresa: Pro Negocios / Retail
 EXAMEN AL ESTADO FINANCIERO

DEFINICION

10. EFECTIVO Y EQUIVALENTE 11. INVERSIOES FINANCIERAS

DE EFECTIVO En esta cuenta se incluye inversiones
Esta cuenta agrupa todas aquella en instrumentos financieros cuya
divisionarias que significan pago o tenencia responde a la intencin de
medio de cambio ya sea en obtener ganancias en el corto plazo
moneda nacional o extranjera, tales (mantenidas para negociacin), y las
como dinero en efectivo, cheques, que han sido designadas
giros, etc. Tambin representa especficamente como disponibles
depsitos realizados en bancos e para la venta. Adems, esta cuenta
instituciones financieras bajo la contiene los instrumentos financieros
modalidad de cuenta corriente o derivados, cuando son reconocidos en
ahorros. la fecha de contratacin del
instrumento.
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-
TERCEROS

Esta agrupa a las cuentas divisionarias que representan

acreencias o crditos otorgados que se originan por las
ventas de bienes y/o servicios que realiza la empresa
en razn de su actividad mercantil.
 12
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NATURALEZA La MER NTA
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control
COMPONENTES DEL RUBRO

Estos rubros estn compuestos por todo el elemento 1 del

plan general empresarial del activo disponible y exigible el
cual est compuesta por los siguientes rubros:
10. Efectivo y equivalentes de efectivo
11. Inversiones financieras
12. Cuentas por cobrar comerciales Terceros
13. Cuentas por cobrar comerciales Relacionadas
14. Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios),
directores y gerentes
16. Cuentas por cobrar diversas Terceros
17. Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
18. Servicios y otros contratados por anticipado
19. Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
 IMPORTANCIA DEL EXAMEN DEL RUBRO
IMPORTANCIA DEL EFECTIVO Y
EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Es importante ya que el efectivo
constituye el principio y el fin del
ciclo de operaciones en una
empresa, y adems de que
representa la disponibilidad
inmediata del poder de compra.
Aunque el efectivo normalmente
representa una pequea porcin
del activo total, ninguna empresa
puede operar de forma ptima sin
tener efectivo debido a que ste es
imprescindible para la realizacin
de las operaciones normales de la
misma, bsico para su crecimiento.
IMPORTANCIA DEL RUBRO
INVERSIONES FINANCIERAS
Es sumamente importante que en el
activo del balance aparezcan las
diferentes cuentas de inversiones
financieras convenientemente
separadas. Para ello, al representarlas
contablemente mediante cuentas, en la
denominacin de la cuenta no basta
con indicar de qu inversin se trata,
tambin hay que especificar la relacin
existente con las empresas en las que
invierte
IMPORTANCIA DEL RUBRO CUENTAS POR
COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
Es importante ya que podemos conocer
la cantidad de ventas de bienes o
servicios que ha realizado la empresa al
crdito o al contado, como tambin los
anticipos recibidos por sus clientes las
cuales generan una obligacin para la
empresa y nos permite lograr una mejor
adecuacin de esta cuenta para su
presentacin en el estado de situacin
financiera.
 INTERRELACION DEL RUBRO EXAMINADO CON
OTRO RUBRO

El rubro cuentas por cobrar comerciales-terceros se

El rubro efectivo y equivalente de efectivo
relacionan con los siguientes rubros:
se relaciona con otros rubros como son:
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones financieras
Ventas
Cuentas por cobrar comerciales-terceros
Anticipos de clientes, etc.
Cuentas por pagar comerciales-terceros,
etc.

El rubro inversiones financieras se relacionan

con otros rubros los cuales son los siguientes:

Efectivo y equivalentes de efectivo

Capital
Acciones de inversin, etc.
 COMENTARIO SOBRE LAS POSIBLES DEFINICIONES DEL RUBRO EXAMINADO
El rubro efectivo y
equivalente de efectivo
controla el disponible
representado por los
medios de pago en
efectivo con dinero
(billetes y moneda),
cheques, as como los
depsitos existentes en
bancos y en otras
instituciones financieras.
En
el rubro inversiones
financieras cumplen una funcin
econmica de gran importancia
ya que posibilita a que las
empresas inviertan en bonos o
en acciones de otros entes
econmicos, a fin de obtener
ciertas ganancias las cuales
debern asumir riesgos.
En el rubro cuentas por cobrar
comerciales-terceros
constituye la razn de ser de
las empresas. En tal sentido,
las ventas pueden ser bienes
o servicios y los cobros
pueden realizarse al contado y
al crdito. Las divisionarias de
este rubro relacionadas con el
giro del negocio, para su
presentacin en los estados
financieros se agrupan a ella.
 OBJE
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 No. PROCEDIMIENTOS Hecho por Observaci
1 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS Dersy
EJERCICIO PRACTICO 1.1 Determinar si los ingresos diarios han sido depositados y
registrados oportunamente
Comprobar la adecuada presentacin en el estado de
1.2 situacin
PROGRAMA Y 1.3 Arqueo de Efectivo y Valores
a) Caja Chica
PROCEDIMIENTO b) Valores
1.4 Comprobar la autenticidad de los fondos que deben existir y

EMPRESA DE
ELECTRODOMSTICOS DEL
PERU SAC
Periodo examinado: al 31 de
diciembre del 2016
Programa del rea de:
ser
propiedad de la empresa
1.5 Confirmacin y Revisin de Conciliaciones Bancarias
2 OTROS PROCEDIMIENTOS
2.1 Cuestionario de control Interno Dersy
2.2 Prueba de Ingresos Varios
2.3 Conciliaciones Bancarias a fecha preliminar
2.4 Examen de hechos y transacciones posteriores
2.5 Transferencias de caja
Verificar si los cheque fueron debidamente autorizados,

efectivo y equivalente de
2.6 emitidos y
registrados
efectivo 2.7 Arqueo de efectivo y valores
Fecha: a) Caja chica
03/05/2017 b) Caja General
c) Valores
Confirmacin y revisin de conciliaciones bancarias al fin de
2.8 ao


 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Periodo examinado: al 31 de diciembre del
2016
rea de: inversiones financieras
Fecha: 03/05/2017
N PROCEDIMIENTOS ELABORADO FECHA

POR
1 PROCEDIMIENTOS ANALTICOS Dersy 03/05/2017
1. Explicar movimientos e investigar relaciones no
esperadas o inusuales entre los montos del ao
corriente y el ao anterior.
2. Compras de inversiones
3. Venta de inversiones
4. Dividendos e intereses ganados
5. Renta de las inversiones como porcentaje de las
mismas.
6. Revisar las conciliaciones de los listados de inversiones
con el mayor general.
7. Comparar el rendimiento promedio de la cartera de
inversiones durante el periodo, con el anterior o los
 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Periodo examinado: al 31 de diciembre del
2016
rea de: cuentas por cobrar
comerciales terceros
Fecha: 03/05/2017

N PROCEDIMIENTOS ELABORADO POR FECHA

1 Aplique cuestionario de Control Interno Dersy 03/05/2017

2 Realice la Cdula Sumaria Dersy 03/05/2017

3 Obtenga un listado de clientes y verifique los saldos Dersy 03/05/2017

de dicho listado

4 Efecte un anlisis de Antigedad de Saldos Dersy 03/05/2017

5 Verifique saldos con los respectivos mayores y Dersy 03/05/20175

auxiliares
6 Verifique y calcule la provisin para cuentas Dersy 03/05/2017
incobrables
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU

SAC
rea de Efectivo y Equivalentes de Efectivo

No.
Al 31 de diciembre de 2016
DESCRIPCIN SI NO

1 Los empleados que participan en cobros, pagos, y que manejan efectivo

y valores estn afianzados y obligados a tomar vacaciones anuales

2 Los empleados que manejan el efectivo ejecutan alguna de las siguientes
funciones:
a) Preparan facturas de ventas o llevan registros de ventas

b) Manejan o tienen acceso a los estados de cuenta

3 El contador de la empresa realiza arqueos de caja peridicos

4 Se lleva un registro de ingresos diariamente
5 Se depositan diariamente los ingresos de la empresa
6 Se reciben cheques personales
7 Estn afiliados a una empresa protectora de crditos para garantizar los
cheques que se reciben
8 Se endosan los cheques para ser depositados a la cuenta de la empresa
al momento de recibirlos
 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC
rea de inversiones financieras
Al 31 de diciembre del 2016

N DESCRIPCIN SI NO

1 Las acciones estn depositadas en una caja fuerte, en algn banco o en

archivos de seguridad dentro de la empresa? X

2 El registro contable de las acciones adquiridas se realiza por otra distinta a

quien las custodia? X

3 Las acciones estn emitidas a nombre de la empresa o debidamente

endosada a ella? X

4 Las operaciones que se realizan con las acciones estn autorizadas por la
junta directiva, gerente de finanzas o cualquier otra persona autorizada? X

5 Se arquean peridicamente las acciones por los auditores internos?

X
 Cuestionario de control interno
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
rea de cuentas por cobrar comerciales
RESPUESTA
N. PREGUNTAS OBSERVACIONES
Al 31 de diciembre de 2016 SI NO
Se saldan con regularidad los mayores auxiliares con las
1 X
cuentas de control?
Clasifica a los clientes peridicamente de acuerdo al
2 X
vencimiento de sus cuentas?
3 Revisa frecuentemente las cuentas vencidas? X
4 Se fija una provisin suficiente para cuentas incobrables? X
Estn debidamente autorizadas todas las cancelaciones de
5 X
cuentas incobrables?
Despus de que una cuenta haya sido cancelada, se
6 mantiene un control adecuado sobre la posibilidad de un X
futuro cobro?
7 Se realiza ajustes en los crditos a los clientes? X
Se encuentran ordenados los documentos pendientes de
8 X
cobro?
Se realizan confirmaciones de las cuentas por cobrar
9 X
mensualmente a los clientes?
Si existe inconformidad de los clientes con respecto a su
10 X
saldo estn son atendidas inmediatamente?
Est separado el departamento de cuentas por cobrar de la Por falta de oficinas en
11 X
contabilidad? la empresa
12 Se respeta los lmites de crdito que se otorga a los clientes? X
Existe rotacin en los cargos de tenedores de libros que
13 X
llevan las cuentas por cobrar?
INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Base de presentacin de los estados financieros

Los estados financieros de la Empresa ELECTRODOMSTICOS DEL

PERU SAC han sido preparados de acuerdo con principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Per. Los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Per comprenden a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y sus interpretaciones
CIINIF oficializadas a travs de Resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad.
HALLAZGO
S
El Arqueo de Caja consiste en el anlisis de las transacciones del
efectivo, durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar
si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo
que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra
fsicamente en Caja en dinero efectivo, cheques o vales; sirve
tambin para saber si los controles internos se estn llevando
adecuadamente, esta operacin debe ser realizada diariamente por
el Cajero.
ARQUEO DE CAJA CHICA DE LA EMPRESA

ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC

FECHA: 03/05/2016

HORA QUE EMPIEZO: 9:30 AM

HORA QUE TRMINO: 12:45 PM

HECHO POR: Dersy Fernndez Nez

CAJERO: Arnol Julca Garcia

 Moneda Nacional
Billetes
Denominacin Cantidad Importe Total
S/.
200.00 * 0 S/. -
S/.
100.00 * 27 S/. 2,700
S/.
50.00 * 12 S/. 600
S/.
20.00 * 15 S/. 300
S/.
10.00 * 140 S/. 1,400 S/. 5,000.00

Monedas
Denominacin Cantidad Importe
S/.
5.00 * 2 S/. 10.00
S/.
1.00 * 16 S/. 16.00
S/.
0.50 * 15 S/. 7.50
S/.
0.20 * 7 S/. 1.40
S/.
0.10 * 57 S/. 5.70 S/. 40.60

TOTAL DE EFECTIVO EN CAJA CHICA S/. 5,040.60

( + ) DOCUMENTOS

Fecha No. Docto. Descripcin Valor

26/08/20 10,0
16 766 Cheque Emit del Gerente General S/. 00
Observaciones:

El monto arqueado refleja un sobrante de

Noventa y 60/100 Nuevos Soles exactos los

cuales no fueron justificados por el encargado

del manejo del fondo.

Adicional se observ que no se cumple con la

Poltica definida de Caja Chica, ya que existen

Cheques Personales de Empleados y directivos,

pendientes de Liquidacin.
 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS
EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS
DEL PERU SAC
DEL PERU SAC
Cdula Analtica de Caja General
Cdula Analtica de Caja Chica
Al 31 de diciembre de 2014
Al 31 de diciembre de 2016
rea de Efectivo y Equivalentes de
rea de Efectivo y Equivalentes de
Efectivo
Efectivo
(Cifras en Nuevos Soles) Ajustes y
(Cifras en Nuevos
Saldo Soles)
Reclasificaciones Saldo
Ajustes y Segn Segn
Descripcin
Saldo Reclasificaciones Contabili Audito
Debe Haber
Seg Saldo dad ra

n Segn
Descripcin
Conta Auditor Total
Debe Haber
bilida a Cheque No. 3030 La 50,000.
d Deudora S.A. 00 50,000.00 0.00
Emitido el 30-06-2016.
Por mercadera
Vendida a 60 das.
Total
Saldo segn 20,000 4,950.0
Contabilidad .00 15,050.00 0 Ventas de Contado del 25,000. 25,000.
da 26-12-2016 00 00

20,000 4,950.0
75,000. 25,000.
.00 0.00 15,050.00 0 00 0.00 50,000.00 00


EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2014
rea de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Descripcin Subtotal Total
(Cifras en Nuevos Soles)


Banco Nacional


Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2015 425,000.00
(-) cheques en circulacin pendientes de cobro

No.XXXX Hogar S.A. 02-03-2016 (25,000.00)

No.XXXX Cheques de Circulacin (18,000.00)
Sub-Total (43,000.00)
(-) intereses pendientes de contabilizar por el Banco
Intereses de diciembre sobre el Prstamo (6,131.00)
Sub-Total (6,131.00)
Saldo Conciliado Segn Auditoria 375,869.00
(-) Saldo segn Contabilidad 375,869.00
Diferencia -
 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU
SAC
Conciliacin Bancaria
Al 31 de diciembre de 2016
rea de Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Descripcin Subtotal Total

(Cifras en Nuevos Soles)

Banco BCP

Saldo segn el banco al 31 de diciembre 2016 285,690.00

(-) cheques en circulacin pendientes de cobro

No. 186893 Cheque emitido incorrectamente por nombre. (8,000.00)

Cheques en Circulacion (13,039.00) (21,039.00)

(+) Nota de Dbito no Operada por Contabilidad

Cheque rechazado de La Colonial S.A. 15,000.00 15,000.00

Sub-Total

Saldo Conciliado con Contabilidad 279,651.00

(-) Saldo segn Contabilidad 279,651.00

Diferencia -

 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC
AUDITORIA DEL RUBRO INVERSIONES FINANCIERAS
Cdula Analtica de inversiones financieras

Descripcin Subtotal Total

INVERSIONES
FINANCIERAS 110,025.00


Sub-Total 11,025.00

Saldo Conciliado con
Contabilidad 110,025.00
(-) Saldo segn
Contabilidad 110,025.00
Diferencia 0.00

Observacin: En la realizacin de la auditoria del rubro de
las inversiones financieras en los estados de situacin
financiera de la empresa al 31 de diciembre del 2016, no
hemos encontrado ninguna irregularidad ya que est
realizada de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados, as como tambin las normas
internacionales de contabilidad y estn elaborados sin
errores los estados financieros.
 AUDITORIA CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
DATOS CLIENTES
La empresa ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC al 31 de
diciembre de 2016 cuenta con el siguiente detalle de clientes:
Clientes Fecha inicio de Saldo Movimientos del Ao Saldo al
la deuda/ltima 01/01/2016 Debe Haber 31/12/2016
de transaccin

MAM S.A. 25/04/2016 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00

Aries S.A. 25/10/2016 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00
Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00
Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00
Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00
Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00
Monterrico S.A. 15/12/2016 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00
Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00
Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 3,600.00 3,600.00
Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00
Las Retamas S.A. 25/04/2015 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00
Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00
Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00
Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00
Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00
America S.A. 30/11/2015 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00
Regional S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00
Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00
Capricornio S.A. 15/03/2014 8,000.00 8,000.00
Montebello S.A. 25/10/2016 0.00 19,410.00 900.00 18,510.00
Surandino S.A. 25/10/2013 25,000.00 100,000.00 120,000.00 5,000.00
Intimotors S.A. 25/10/2016 0.00 150,000.00 160,000.00 -10,000.00
 observaciones
1.- El cliente Intimotors S.A., hizo un pago de S/.160,000.00; el 25/10/2016, para cancelar su
factura pendiente y la diferencia solicit se lo mantenga como un anticipo, que le permita
garantizar la entrega de la mercadera en el mes de enero del 2017.
2.- El cliente Monteazul S.A., cancel el valor de S/.900 el 25/10/2016, sin embargo
contabilidad por error en digitacin abon ste a la cuenta del cliente Montebello S.A.
3.- El seor Juan Palomino nos confirma que abandon el pas hace un ao, y se desconoce
su paradero, el mencionado cliente es primo de un socio de la empresa, por lo que este
socio ha solicitado a la gerencia que por ser su pariente inicie el proceso de darle de baja, ya
que su afn es ayudarle al mismo por su delicada situacin econmica.

4.- En confirmacin de saldo del cliente Monterrico S.A., manifiesta que el adeuda
solamente S/.600, que la diferencia haba cancelado 05/03/2014, para lo cual enva copia de
recibo de cobro entregado al Vendedor 2 de la empresa.
(Contabilidad no recibi ese valor por parte del vendedor, sin embargo en la liquidacin de
valores por la salida de la empresa del vendedor el 16/10/2016, el contador descont el
valor a cobrar de S/.3, 000. 00 y no contabiliz esta operacin).
5.- La Compaa no haba contabilizado una Nota de Crdito del Cliente Mundial S.A. por
descuentos acumulados de aos anteriores por S/. 2,000.00.
6.- El cliente Capricornio S.A. tiene una deuda de S/. 8,000.00 que data desde el ao 2014,
a pesar de habrsele enviado cartas notariales, el cliente no cancelo su deuda. Por ende, la
compaa debe de proceder a efectuar la correspondiente provisin de cobranza dudosa.
 EMPRESA DE ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC
CEDULA SUMARIA DEL RUBRO CUENTAS POR
COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
DESCRIPCIN SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIN SALDO
CONCILIADO DEBE HABER SEGN
AL 31/12/2016 AUDITORA
AL
31/12/2014

Clientes S/. 309,740.00 1 20,000.00

2 2,000.00
3 8,000.00

4 3,000.00

Saldo cuenta clientes 316,740.00

(-) PROV. CTAS INCOBR. 8,000.00
Total
TOTAL
segn
S/.
EMPRESA ELECTRODOMSTICOS DEL PERU auditoria
308,740.00
SAC
ANALISIS DE ANTIGEDAD DE SALDOS DE
CLIENTES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
 Resultado de las Confirmaciones
Fecha inicio de la
Saldo al Saldo al
N Nombre deuda/ltima de DEBITOS CREDITOS
01/01/2016 31/12/2016 No Saldo
transaccin Conforme Inconforme
Contestada Real

1 MAM S.A. 25/04/2016 0.00 116,800.00 109,470.00 7,330.00 X

2 Aries S.A. 25/10/2016 0.00 103,000.00 80,300.00 22,700.00 X

3 Acuario S.A. 28/04/2016 0.00 15,000.00 15,000.00 0.00 X

4 Mundial S.A. 12/12/2015 2,000.00 15,000.00 15,000.00 2,000.00 X

5 Puquina S.A. 28/04/2016 0.00 20,500.00 20,000.00 500.00 X

6 Pampa Colorada S.A. 28/04/2016 0.00 1,000.00 1,000.00 0.00 X

7 Monterrico S.A. 15/12/2015 2,000.00 2,000.00 400.00 3,600.00 X

8 Piscis S.A. 10/10/2015 60,000.00 35,000.00 60,300.00 34,700.00 X

9 Fortaleza S.A. 20/03/2016 0.00 3,600.00 0.00 3,600.00 X

10 Tauro S.A. 25/10/2016 0.00 60,000.00 50,000.00 10,000.00 X

11 Las Retamas S.A. 25/04/2015 17,000.00 25,700.00 20,700.00 22,000.00 X

12 Trasandino S.A. 20/03/2016 0.00 5,000.00 700.00 4,300.00 X

13 Virgo S.A. 25/10/2015 46,000.00 100,000.00 120,000.00 26,000.00 X

14 Monteazul S.A. 15/04/2016 0.00 25,000.00 5,000.00 20,000.00 X

15 Sagitario S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 50,000.00 0.00 X

16 America S.A. 30/11/2015 50,000.00 30,000.00 4,000.00 76,000.00 X

17 Regional S.A. 25/10/2016 0.00 50,000.00 25,500.00 24,500.00 X

18 Atalaya S.A. 28/04/2016 0.00 6,000.00 3,000.00 3,000.00 X

 EMPRESA ELECTRODOMSTICOS DEL PERU SAC
EMPRESA ELECTRODOMSTICOS DEL DATOS DE CLIENTES
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
PERU SAC
CEDULA ANALTICA: MAYOR DE
CLIENTES
COMPROBACIN DE SALDOS

FECHA CDIGO NOMBRE REFE DEBE HABER SALDO
REN SALDO 316,740.0
CIA AUDITADO 0
2/01/201 1212 Clientes 1 218,000.0 218,000.00 = PROVISION CTAS.
6 0
5/01/201 1212 Clientes 5 41,950.00 259,950.00
INCOBRABLES 8,000.00
6 PROVISION CTA. S/.
5/03/201 1212 Clientes 27 48,900.00 211,050.00 INCOBRALES 8,000.00
6
20/03/20 1212 Clientes 30 76,650.00 287,700.00
16
15/04/20 1212 Clientes 39 53,850.00 233,850.00
16
25/04/20 1212 Clientes 41 795,900.0 1,029,750.00
16 0
28/04/20 1212 Clientes 42 76,000.00 953,750.00
16
25/10/20 1212 Clientes 89 712,520.0 241,230.00
16 0
30/11/20 1212 Clientes 95 68,510.00 S/.
16 309,740.00
CONCLUCIONES

En conclusin en la auditora realizada hemos

encontrado en el rubro efectivo y equivalentes de
efectivo un sobrante de 90.60 nuevos soles despus
de haber hecho el arqueo de caja, as como tambin no
ha realizado la liquidacin de cheques al personal y
directivos en las fechas correspondientes.

En conclusin en la auditora realizada al rubro

cuentas por cobrar comerciales hemos encontrado
errores en la digitacin por un monto de 900.00 soles
al cliente Montebello S.A., el cual perteneca a la
cancelacin del cliente Monte azul S.A., tambin se
ha encontrado algunas operaciones no
contabilizadas las cuales son las siguientes: la
cancelacin de 3,000.00 por el cliente Monterrico
S.A., no contabiliz una nota de crdito del Cliente
Mundial S.A. por descuentos acumulados de aos
anteriores por S/. 2,000.00.
RECOMENDACIONES

Se recomienda al Gerente disponga que el

departamento de contabilidad efecte las
rectificatorias de las declaraciones de los
estados financieros declarados en el ao 2016
ya que en el arqueo de caja efectuado se
encontr un sobrante de 90.60 nuevos soles en
el rubro efectivo equivalente de efectivo.
Se recomienda al gerente implemente un
sistema de control interno, ya que es importante
para la empresa llevar un control de todas las
inversiones que se realizan en la organizacin.

Se recomienda al Gerente disponga que el

departamento de contabilidad deber contabilizar
todas las operaciones correspondientes hechas en el
periodo, ya que se encontraron algunas operaciones
no contabilizadas las cuales son las siguientes: la
cancelacin de 3,000.00 por el cliente Monterrico
S.A., no contabiliz una nota de crdito del Cliente
Mundial S.A. por descuentos acumulados de aos