UNIVERSIDAD TECNICA

«LUIS VARGAS TORRES»

FACAE
Grupo # 4
CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:
Jumbo Julissa
Palma Lady
Valdez Jonathan
Navia Anthony
Osorio Gema

que encierra operaciones de compra y nomina. Por su naturaleza. adquisiciones que se hagan para especial con ellos. este ciclo abarca un amplio campo de relación en el contexto de una estructura contable. la producción. y en sus funciones se hace una separación de las actividades de compra y venta. condiciones. calidad. transformación que se mantiene lo que hace que sus • Asientos contables. nomina son singularmente distintas. La importancia del ciclo es la Este ciclo tiene una extensa debida coordinación de relación con los demás ciclo. sean las funciones de compre y • Enlaces con otros adecuadas en volumen. • Funciones especiales. con el ciclo de transformación particularidades se • Documentos y con el objeto de que las identifiquen de manera formas. etc. Aspectos Particularidades Segmentos transcendentales. presenten separadamente. CICLO DE ADQUISICIÓN Y PAGOS Ciclo de especial importancia. determina que se ciclos. . Como las • Base de datos. especificaciones.

Objetivos del control interno Los siguientes objetivos del control interno del ciclo de adquisición y pago Protección y autorización evaluación Procesamiento Verificación y de transacción evaluación clasificación .

RIEGOS AL NO LOGRARSE LOS OBJETIVOS DEL CICLO AUTORIZACION NOMINA COMPRAS Emplear a personas que no Compras no satisfacen los criterios de la autorizadas y de dirección manera premeditada Costos excesivos de jubilaciones Pagarse efectivos a personas no autorizadas Pagarse a empleados sumas no autorizadas Adquirirse material de baja calidad Pueden calcularse incorrectamente las provisiones para prestaciones sociales Efectuar compras a precios excesivos .

pueden recibir mercancía y servicios sin no ser identificados. son comunes al no lograrse este objetivo. Nominas: los riesgos que se pueden correr para esto función. Verificación y evaluación Compra: las condiciones pueden fundamentarse en información errónea. los estados financieros pueden no elaborarse oportunamente. Procesamiento de transacciones Compras: algunos pueden cumplirse el objetivo de autorización. son los mismo explicados para la función de compras Protección física . se corren l0s mismos riesgos descritos para la función. Clasificación Compras: al no lograrse los objetivos de clasificación. Nominas: para esta función. Nomina: al no lograrse los objetivos del procesamiento de las transacciones.

Es básico o propio proceso actividades mas importante de las empresas industrial y todas del ciclo es la elaboración de aquella donde se tenga que artículos. Encierran el manejo Ciclo de funciones combinados de recursos. ingreso e informe financiero . materia prima. como. recursos adquiridos desarrollar funciones. mano de obra En el de informe financiero produce efecto Dentro del proceso de cuantitativos por los afectaciones de saldo. transformación la contabilidad o barco los procedimientos indispensables Sus funciones es de controlar para mas Relación con otros ciclo así verificar. Primer proceso propiedades y equipos despreciables Este ciclo no es dada en todas las organizaciones empresariales con los Segundo En una empresa industrial las misma extensión. Procesos transformación Son asignables o este ciclo las funciones relacionadas Naturaleza con los inventarios. Selecciona o enlaza con los ciclos de adquisición y pago.

fabricación análisis variación . requisito de depreciación planeación gastos de materiales presupuestario. retiros de producción amortización actividades de propiedades. ordenes de análisis propiedades. Particularidades de ciclo de transformacion Este ciclo una serie de característica que bien pueden comprender Funciones Documentos y Asiento contable Bases de datos especiales formas Datos usuales Esto pueden de índole Implica sistemas ocurrir por Son diversas dinámicas de contabilidad de dependencia y formas y costos. propiedades contabilidad de gastos diferidos. controles amortizaciones de documentos Archivos de producción propiedades y por eje.

INTERNO ser aprobados documento y conforme a criterios formas lugares y de la gerencia o procedimientos del dirección proceso CLASIFICACION VERIFICACIÓN Y EVALUACION Los asientos contables deben resumir Regularmente deben verificarse y y clasificar las actividades de calcularse los saldos de inventarios. gastos diferidos y demás conformidad con planes de la actividades relacionadas dirección o gerencia . AUTORIZACION Debe autorizar de conformidad con los criterios de la dirección el plan de producción en cuanto a necesidades a satisfacer PROTECCION PROCESAMIENTO DE FISICA TRANSFROMACION El paso o acceso a Las solicitudes para los registros y autorización de documentos de OBJETIVOS recursos y disposición producción DEL CONTROL asiento de activos de inventarios. transacciones económica de propiedades.

VERIFICACION Y AUTORIZACION EVALUACION Producirse artículos no Los informenes que se autorizados o cantidades rinden pueden adolerce por encima de los niveles de deficiente o presentar determinados. Los estados financieros pueden prepararse incorrectamente por o mision de asientos contable. pero no PROTECCION FISICA registrarse Destruirse o distraerse oportunamente en los activos o ser producto terminados. . situaciones que no corresponder a la realidad RIESGO AL NO LOGRARSE LOS OBJETIVOS DEL CICLO PROCESAMIENTOS DE TRANSFORMACION Puede terminarse la producción. utilizados temporalmente de CLASIFICACION manera impropia.

especial en productos en proceso y terminados Método impropios a presentación • Omisión de costos indirectos incorrecta de los inventarios por la • No tener en cuenta y no tomar las aplicación inadecuada de método determinación de costo de valuación • No indicar los métodos de evaluación . Un corte impropio • Cortes impropios en la compra de compras y de FIJACION Y CALCULO puede llevar una ventas INCORRECTO DE CANTIDADES incorrecta mención • Calculo de sumas • Errores de conteo de los inventarios erradas o • Errores en el reconteo inexactas Dejar de acreditar a la cuentas de inventarios. INVENTARIOS • Determinación correcta CICLO DE Ciclo de transformación de calidades físicas TRANSFORMACION don numerados las • Errores en la Y PRODUCCION posibilidades de elaboración o presentación de los actividades nítidas inventarios incorrecta.