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IMPUESTOS SOBRE LAS

VENTAS
GENERALIDADES
Eliminar las tarifas diferenciales,
manteniendo la tarifa general y
determinando como tarifas
diferenciales nicamente del 5%
para algunos bss y servicios y el
0% para el caso de operaciones
exentas.
Los bss. y ss. Que estaban
gravados a las tarifas
diferenciales que se eliminan
pasan a ser gravada a la tarifa
general del 16%. Ejemplo los
vehculos.
Se determina como plazo
mximo para remarcar
precios por cambio de
tarifa de IVA el 30 de
enero de 2013.
En el caso de establecimientos con
venta directa al pblico podr
seguir vendiendo hasta agotar
existencias.
Se mantienen en general el
rgimen de servicios gravados,
excluidos y exentos.
Se introduce cambios en el
tratamiento de algunos bss. Y
ss. Ejm: se considera como
excluidos las operaciones
cambiarias de compra venta
de divisas, reposicin de autos
Se determinan como exentos: los
diarios, las publicaciones
peridicas, impresos, igual que los
servicios de conexin y acceso a
internet desde redes fijas de los
estratos 1 y 2.
Se elimina la limitacin del
impuesto descontable en
funcin de la eliminacin
de las tarifas diferenciales.
Se crea un impuesto
nacional al consumo
respecto de algunos bss. y
ss.
BSS Y SS EXCLUIDOS:
Se conserva el rgimen de
exclusin del impuesto , sin
derecho a devolucin para bss
agrcolas, para algunos
animales vivos
Se adicionan entre otros:
Los dispositivos mviles
inteligentes (43 UVT)
Los alimentos de consumo
humano donados a favor del
banco de alimentos.
Los vehculos automotores
destinados al transporte pblico de
pasajeros.

Los objetos con inters artstico,


cultural e histrico comprados
parte de museos
En materia de servicios se
adicionan:
Las operaciones cambiarias de
compra venta de divisas
Las operaciones de derivados
financieros.
La importacin de bienes objeto de
envos o entregas urgentes cuyo
valor no exceda de doscientos
dlares a partir del 1 de enero 2014
Aplicacin de fertilizantes y
elementos de nutricin edfica y
foliar de los cultivos.
Aplicacin de sales mineralizadas,
enmiendas agrcolas, insumos
como vacunas y productos
veterinarios
BIENES GRAVADOS A LA TARIFA DEL
5 %.

Se reduce de la tarifa del 10% a 5%:


caf, algunos cereales, semillas, azucares,
pastas alimenticias, harinas,
preparaciones alimenticias, preparaciones
para alimento de animales, neumticos,
algunos motores y maquinaria agrcola.
SERVICIOS GRAVADOS A LA TARIFA
DEL 5 %.

Almacenamiento de productos
agrcolas.
Comisiones relacionadas con la
negociacin de productos
agropecuarios en bolsa
El seguro agropecuario
SERVICIOS GRAVADOS A LA TARIFA
DEL 5 %.

Los planes de medicina prepagada y


complementarios, las plizas de
seguros de ciruga y hospitalizacin.
Los servicios de vigilancia,
supervisin, aseo, conserjera y
temporales de empleo
BSS EXENTOS A NIVEL DE
PRODUCTOR CON DOS
DEVOLUCIONES.
Conservan la calidad de bienes y
servicios exentos con derecho a
devolucin y/o compensacin:

Las carnes de animales de las diferentes


especies, los pescados, la leche, los
huevos, frmulas lcteas para nios,
preparaciones infantiles a base de leche,
pollitos de un da de nacidos. Se incluye
los animales vivos de la especie bovina a
excepcin de los toros de lidia.
BSS EXENTOS CON DEVOLUCION
BIMESTRAL .
Conservan la calidad de bienes y
servicios exentos con derecho a
devolucin y/o compensacin
bimestral:

Los bss corporales muebles que se exportan


Los bss vendidos a sociedades de
comercializacin internacional
Los servicios exportables (cine, telev,
sotware)
Los servicios tursticos prestados a
residentes en el exterior (prestados en el
territorio colombiano)
BSS EXENTOS CON DEVOLUCION
BIMESTRAL .
Conservan la calidad de bienes y
servicios exentos con derecho a
devolucin y/o compensacin
bimestral:

Las materias primas, partes, insumos


y bss terminados que se vendan desde
el territorio aduanero nacional a
usuarios industriales de bienes o
servicios de zona franca o entre estos
para el desarrollo de su objeto social
BSS EXENTOS CON DEVOLUCION
BIMESTRAL .
Conservan la calidad de bienes y
servicios exentos con derecho a
devolucin y/o compensacin
bimestral:

Los diarios y publicaciones


peridicas, impresos
Los servicios de conexin y acceso a
internet estratos 1 y 2
TARIFA GENERAL DEL 16%
Se conserva para los bss y servicios
no considerados como excluidos,
exentos o sujetos a la tarifa especial
del 5%.
Los bss de tarifas especiales pasaron
a gravarse al 16%. Ejemplo vehculos
Los servicios de vigilancia,
arrendamientos de bss inmuebles
destinados a fines diferentes de
vivienda
TARIFA GENERAL DEL 16%
Se conserva para los bss y servicios
no considerados como excluidos,
exentos o sijetos a la tarifa especial
del 5%.
Servicios de parqueadero prestados
por las propiedades horizontales
Los seguros tomados en el exterior
pero que no estn gravados en el pas
de orgen con IVA
IMPUESTO DESCONTABLE.
Se conserva la regla general por la
cual es descontable el IVA facturado
al responsable por la adquisicin de
bss corporales muebles y servicios,
as como en la importacin de bss
corporales muebles
Se elimina la limitacin del descontable en
funcin del IVA generado por el responsable.
De generarse saldos a favor provenientes de
excesos de impuestos descontables por
diferencia tarifaria, que no hayan sido
imputados en otros periodos se pueden
solicitar en compensacin o en devolucin.
PRORRATEO DE LOS IMPUESTOS
DESCONTABLES POR CONCURRENCIA DE
OPERACIONES EXENTAS Y GRAVADAS.
Para establecer el valor de los
impuestos descontables con derecho
a devolucin cuando existan ingresos
gravados y exentos.
Determinar la proporcin de ingresos brutos
por operaciones exentas del total de
ingresos brutos.
La proporcin o porcentaje as determinado
debe ser aplicado al total de los impuestos
descontables del periodo.
AJUSTE A LOS IMPUESTOS
DESCONTABLES.

Se introduce un evento adicional para la


realizacin del ajuste cuando se presentan
prdidas, hurto o castigo de inventarios.

Se mantiene la regla general que habr


lugar a hacer ajustes a los impuestos
descontables restando el impuesto
correspondiente a bienes gravados
devueltos, anulados, o rescindidas por el
responsable .
AJUSTE A LOS IMPUESTOS
DESCONTABLES.

Se introduce un evento adicional para la


realizacin del ajuste cuando se presentan
prdidas, hurto o castigo de inventarios.

Se mantiene la regla general que habr


lugar a hacer ajustes a los impuestos
descontables restando el impuesto
correspondiente a bienes gravados
devueltos, anulados, o rescindidas por el
responsable .
COMPENSACIN Y DEVOLUCION DE
SALDOS A FAVOR, OPORTUNIDAD.

Se conserva el trmino general de los dos


aos despus de la fecha del vencimiento
del trmino para declarar.
Art. 477 del Estatuto tributario
Art. 468-1 y 468-3
RETENCION EN LA FUENTE DE IVA
Como medida para evitar la generacin de
saldos a favor y en consecuencia de
solicitudes de compensaciones o
devoluciones de saldos a favor, se
disminuy la tarifa de rentencin de IVA
al 15% del valor del impuesto.

La retencin del 100% del impuesto qued


establecida para servicios gravados
prestados por extranjeros sin residencia o
domicilio en Colombia y para la venta de
chatarra. Venta de tabaco a los
transformadores.
IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO
A partir del 1 de eneros del 2013 se crea un
nuevo impuesto nacional, denominado
impuesto al consumo, el cual constituye para
el comprador costo deducible en el impuesto
sobre la renta como mayor valor del bien o
servicio adquirido y no genera derecho a
impuesto descontables en el impuesto sobre
las ventas (IVA)
Debe ser declarado bimensualmente
Se estableci como hecho generador la
prestacin o la venta al consumidor final o a
la importacin por parte del consumidor de
los siguientes bss y ss.
Las ventas de algunas bss corporales
muebles, de produccin domstica o
importados, vehculos, motocicletas, yates,
barcos, aeronaves, entre otros, a las tarifas
del 8% y 16%.
El servicio de expendio de comidas y bebidas
preparadas en restaurantes, cafeteras,
autoservicios, heladeras, fruteras,
pasteleras y panaderas para consumo en el
lugar, para ser llevado por el comprador o
entregado a domicilio, los servicios de
alimentacin bajo contrato, y en servicio de
expendio de comidas y bebidas dentro de
bares.. Tarifa del 8%.