You are on page 1of 15

99 –– FLUXO

FLUXO DE
DE CAIXA
CAIXA

9.1 – Formas de apuração de resultado;

9.2 – Fluxo de caixa;

9.3 – Principais transações que afetam o caixa;

9.4 – DFC - Método Direto e Método Indireto;

9.5 – Comparação do fluxo de caixa econômico

e financeiro.

independentemente de seu pagamento Regime de caixa Evento financeiro (valores contabilizados quando da entrada ou saída de dinheiro do caixa) Receita/Despesa  contabilizada pelo encaixe/desencaixe . independentemente de seu recebimento financeiro Despesa  contabilizada quando for consumida. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA Formas de Apuração de resultado Regime de competência Evento econômico (valores contabilizados conforme ocorrem  fato gerador) Receita  contabilizada quando for gerada.

000 (-) Despesa (16. XYZ vendeu em 20X1 $ 20. teve como despesa incorrida $ 16.000 .000 (o restante receberá no futuro).000 DRE Regime de Regime de Competência Caixa Receita 20.000 2.000 12.000) Lucro 4.000 e só recebeu $ 12.000 e pagou até o último dia do ano $ 10. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA EXEMPLO DE REGIME DE CAIXA E DE COMPETÊNCIA A cia.000) (10.

Sem caixa adequado. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA • Evidencia a origem das entradas de caixa e a aplicação das saídas de caixa num determinado intervalo de tempo. independentemente do nível de lucros. a empresa poderá tornar-se inadimplente e até falir. Considera a movimentação do Disponível (Caixa + Bancos). . • O planejamento do fluxo de caixa (cash-flow) é um fator crítico. Explica as diferenças entre o Resultado do Exercício versus o Saldo de Caixa. essencial à manutenção das atividades da empresa. • Seu objetivo primordial é preservar a liquidez imediata.

000 .000 Total 2.000 Reservas 100 Intangível 400 Lucro do Exercício 700 Total 2.000 Total 1.P. Líquido Investimentos 600 Capital Social 1.700 Empréstimos a pagar 1200 Estoques 700 Contas a Pagar 800 Total 3. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA O LUCRO E O CAIXA no BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Disponível (Caixa e Bancos) 600 Fornecedores 600 Duplicatas a Receber (Clientes) 1.600 Realiz.600 Imobilizado 1.000 Empréstimos a Pagar 1. Não Circulante Títulos a Receber 1.000 TOTAL DO PASSIVO 6.000 Patrim.000 Total 2.400 TOTAL DO ATIVO 6.000 Total 1. L.

. juros) . 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA Transações que Afetam o Caixa COMPRA PRODUÇÃO VENDA ARRENDAMENTO INTERMEDIAÇÃO PAGAMENTOS RECEBIMENTOS APLICAÇÕES INVESTIMENTOS EMPRÉSTIMOS FINANCIAMENTOS FLUXO DE CAIXA BÁSICO Aumentam o Caixa Diminuem o Caixa . Outras entradas Outras saídas . Vendas a vista Compra a vista e pagamento a fornecedores . Recebimento de Duplicatas a Receber Pagamento de despesas. Empréstimos/Financiamentos Bancários Amortização de empréstimos (principal. . . Vendas de itens do Ativo Fixo Aquisição de item do Ativo Fixo . Contas a Pagar . Aportes de Capital pelos sócios/acionistas Pagamento de dividendos aos acionistas . .

Dividendos Empréstimos Pgto. Governo Rec.Financeiras Aporte de Capital Pgto.Empréstimo Outros Outros . Financeiras CAIXA Desp. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA RECEBIMENTOS FLUXO DE CAIXA PAGAMENTOS Vendas a vista Fornecedores Cobranças Pessoal Descontos Dupl.

99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA TRANSAÇÕES QUE NÃO AFETAM O CAIXA Depreciação Amortização Exaustão Provisões Devedores Duvidosos Férias 13º Salário .

destacando as principais entradas e saídas de recursos. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA MODELOS DE FLUXO DE CAIXA Método Direto: demonstra quanto entrou no Caixa (origem) e o montante que saiu (reduzindo o Caixa). Método Indireto: mostra as alterações no giro (Ativo Circulante e Passivo Circulante) que provocaram aumento ou redução no Caixa. .

aumento de capital em dinheiro. pagamentos de financiamentos e de dividendos.. . compras.) Fluxo dos Financiamentos: financiamentos. etc. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA O Fluxo de Caixa se divide em: Fluxo das Operações: atividades normais da empresa (vendas. despesas. Fluxo dos Investimentos: aquisição de ativo fixo. venda de imobilizado.. de ações. etc. empréstimos.

99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA .

99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA .

99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA .

amortizar dívidas e realizar novos investimentos.150 (-) $ 300 (-) $ 200 (-) $ 600 = $ 50 Financ.  Se negativo: descontinuidade da empresa . Imob.150 Considerando apenas o negócio principal. a empresa poderá pagar juros. 99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA Exemplo de Análise do Fluxo de Caixa: Caixa Gerado no Negócio: $ 1. Div. $ 1.

99 –– FLUXO FLUXO DE DE CAIXA CAIXA .