You are on page 1of 41

CONTROL INTERNO

MARCO LEGA

Constitución Política de la República de Chile.-

57.782.000

Orgánica Constitucional de Municipalidades.-

57.782.000
Ley 18.695

Orgánica Constitucional de Bases Generales
de la Administración del Estado.-
Ley 18.575

Bases de los Procedimientos Administrativos que rigen
los actos de los Órganos de la Administración del
Estado.-
Ley 19.880

Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro
y Prestación de Servicios.-
Ley 19.886
57.782.000

Sobre acceso a la información publica.-

57.782.000
Ley 20.285

Ley Orgánica de la Administración Financiera
del Estado.-
DL 1.263

Ley de Rentas Municipales.-

DL 3.063

Ley 18.883 Establece Estatuto de Atención Primaria de Salud Municipal.378 Estatuto de los Profesionales de la Educación Ley 19.Estatuto Administrativo para Funcionarios Municipales.070 . Ley 19.

”las municipalidades son corporaciones autónomas de derecho público. social y cultural de la comuna” . 1 de la ley 18.695. 118 de la Constitución Política y el art. CONCEPTO Y CARACTERÍSTICAS DE LAS MUNICIPALIDADES: • Concepto Legal de Municipalidades art. con personalidad jurídica y patrimonio propio. cuya finalidad es satisfacer las necesidades de la comunidad local y asegurar su participación en el progreso económico.

. CARACTERÍSTICAS:  1. 547 del Código Civil.CORPORACIÓN DE DERECHO PÚBLICO:  Es una institución integrada y dirigida por personas para el cumplimiento de una finalidad (satisfaccion de las necesidades de la comuna)  Corporación porque están constituidas por más de 1 órgano para el ejercicio de sus funciones y atribuciones.. El Alcalde y el Concejo. Esta corporación de derecho público está expresamente reconocida en el art.

funciones y organización tiene su origen en la Constitución y en su Ley Orgánica.• Derecho Público: Significa que su creación. salvi que la la propia ley extienda su aplicación a determinadas materias. normativa a la cual deben someterse en su actuar. . Y no están sometidas a las normas de derecho privado.

• Es titular de derechos y obligaciones. . 63 letra a) de la ley 18. La representación judicial y extrajudicial de la corporación radica en el alcalde art.• Personalidad Jurídica y Patrimonio Propio: • La personalidad juridica le confiere la atribución de poder actuar autonomamente con independencia de otros órganos de la administracion del Estado.695. bienes y deudas distintos al fisco.

conservar y perfeccionar el organismo social.Administración: es una función encargada de procurar. mediante el cual el Estado realiza su fin.• 2. no comparte con los poderes públicos el ejercicio de la soberanía a diferencia de los órganos propiamente de gobierno. ..

575 . 1º de la ley 18.• 3.Organismo integrante de la Administración del Estado: Art..

.• 4.Organismo Autónomo: Significa que los municipios no se encuentran sometidos a un vínculo jerárquico o de dependencia del Presidente de la República ni de otros Ministerios y en general cumplen su funciones y atribuciones sin supeditarse a otros organismos del Estado.

• 5. (con participacion ciudadana) . social y cultural de la respectiva comuna.-Finalidad satisfacer las necesidades de la comunidad local y Asesgurar su progreso económico.

NOTA: Todo sistema involucra la interacción de procesos en forma organizada. normas y procedimientos. y tratándose del ámbito público como en este caso. coherente en función de objetivos predeterminados. Dichos procesos y sus interacciones.263). se agregan los órganos o entidades responsables de su funcionamiento. ADMINISTRACION FINANCIERA DEL ESTADO • El Sistema de Administración Financiera del Estado es el conjunto de procesos administrativos que permiten la obtención de recursos y su aplicación al logro de los objetivos del Estado (art 1° DL N° 1. se regulan por principios. .

Procesos del Sistema de Administración Financiera del Estado. PROCESOS PROCESOS SAFE: SAFE: PRESUPUESTO CONTROL ADMINISTRACION FINANCIERO DE FONDOS CONTABILIDAD ADMINISTRACION GUBERNAMENTAL DE DEUDA .

de 1960): 2003): • Objeto: Bienes • Objeto: Bienes y Servicios  Adquisiciones  Cotizar  Almacenamiento  Licitar  Distribución  Contratar  Cualquier tipo de fondos  Adjudicar  Solicitar despacho  Solamente medios digitales . COMO COMPRA EL ESTADO • Antes • Ahora • Ley Orgánica de la • Ley de Bases sobre Contratos Dirección de Administrativos de Suministro y Aprovisionamiento del Prestación de Servicios (Ley de Estado (DFL 353. de Compras Públicas) N° 19.886.

compatibilizando los recursos disponibles con el logro de metas y objetivos previamente establecidos. . Generalidades del Sistema Presupuestario Municipal  Presupuesto • Es un instrumento de estimación financiera de los ingresos y gastos de un municipio para un año.

. tampoco es posible imputar gastos a presupuestos fenecidos (Aplica criterio contenido en dictamen N°18. además de las normas propias establecidas en la ley N° 18.695.  Vigencia • Entre el 1° de enero al 31 de diciembre de cada año. En este sentido.263.293 de 2013). Orgánica de Municipalidades. Orgánico de Administración Financiera del Estado. se incorporan al presupuesto del año siguiente. Marco Regulatorio • Decreto ley N°1. por lo que las disponibilidades financieras reales al cierre del ejercicio (saldo de caja) y los ingresos que se perciban con posterioridad al 31 de diciembre.

Etapas Formulación Control Evaluación Discusión Control Aprobación Ejecución .

. en lo referente a los ingresos. que comprende un conjunto de ítem (Ej. Corresponde a un motivo especifico de ingreso o gasto ASIGNACIÓN (Ej. 21 gastos en personal). Representa un motivo significativo de ingreso o gasto ITEM (Ej.: 05 transferencias. y a los motivos a que se destinen los recursos. 21 01 personal de planta). 21 01 001 sueldos y sobresueldos). Subdivisión de la asignación en conceptos de naturaleza más particularizada SUBASIGNACIÓ (Ej. • Corresponde al ordenamiento de las transacciones presupuestarias de acuerdo con su origen.: 05 03 002 001 fortalecimiento de la gestión municipal.: 05 03 002 de la SUBDERE.: 05 03 de otras entidades públicas. Contiene las siguientes divisiones: CONCEPTOS Agrupación de operaciones presupuestarias de características o naturaleza SUBTITULO homogénea. 21 01 001 003 N asignación profesional). en lo que respecta a los gastos.

ejecución e información. Clasificación de los Gastos de la Gestión Municipal por Áreas de Gestión  Los gastos del presupuesto municipal para efectos de formulación. Servicios a la Actividades Gestión Interna Comunidad Municipales Programas Programas Programas Sociales Recreacionales: Culturales: . deben ser siempre desagregados por las siguientes Áreas de Gestión.

7% Presupuesto municipal para otorgar subvenciones y aportes para fines específicos a personas jurídicas de carácter público o privado. . 42% Gasto en personal sobre los ingresos propios. 10% Honorarios sobre el gasto en personal de planta. Límites 40% Gastos personal de contrata sobre personal de planta.

.PROGRAMAS SOCIALES 4.PROGRAMAS RECREACIONALES 6...DE GESTION 3.SERVICIOS A LA COMUNIDAD 2.. DESAGREGACION DEL PRESUPUESTO PRESUPUESTO CON PROGRAMAS Y SUB PROGRAMAS: DE AREAS DE GESTIÓN 1.ACTIVIDADES MUNICIPALES 5.PROGRAMAS CULTURALES 23 ...

000 1.000 20.000 3.000 5. vestuario 12.500 1.350 bebidas 02 Textiles.000 02 Personal contrata 50.700 18.000 400. DENOMINACION Gestión Servicios Actividades Programas Programas Programas Total Tit. CUADRO CONSOLIDADO DE AREAS MUNICIPALES .000 15.000 lubricantes 04 Material de uso o 25.550 personal 004 Prestaciones de servicios comunitarios 22 BIENES Y SER.000 03 Otras 20.800 5.000 4.700 4.GASTOS CODIGO AREAS DE PRESUPUESTO MUNICIPAL Sub Ítem Asig Sub.450 Y calzado 03 Combustibles y 8.000 450 1. Municipal Comunidad Municipal Sociales Deportivos Culturales (01) (02) (3) (4) (5) (6) 21 GASTOS EN PERSONAL 01 Personal de planta 400.500 1.000 8.500 1.000 2.050 5. DE CONSUMO 01 Alimentos y 200 1.250 1.000 1. Asig.500 39.800 consumo 24 .000 remuneraciones 04 Otros gastos en 4.000 50.

.

.

.

Artículo 52: En el ejercicio de sus funciones de control de la legalidad. a cualquier funcionario municipal que haya causado un detrimento al patrimonio municipal. la Contraloría General de la República podrá emitir dictámenes jurídicos sobre todas las materias sujetas a su control. Artículo 55: Los informes que emita la CGR serán puestos en conocimiento del respectivo concejo. .695 Artículo 51: Las municipalidades serán fiscalizadas por la Contraloría General de la República. FISCALIZACION CGR SECTOR MUNICIPAL LEY N° 18. pero debe cumplirse el trámite de registro ante CGR respecto de actos municipales relativos a personal (Instrucciones: Oficio N° 15.700 de 2012). Artículo 53: No existe toma de razón. sin perjuicio de las facultades generales de fiscalización interna que correspondan al alcalde. de acuerdo con su ley orgánica constitucional. al concejo y a las unidades municipales dentro del ámbito de su competencia. Artículo 54: La Contraloría General de la República podrá constituir en cuentadante y hacer efectiva la responsabilidad consiguiente.

mediante visitas inspectivas. • Examinar y juzgar las cuentas que deban rendir quienes tengan a cargo recursos o bienes municipales. • Vigilar cumplimiento de las normas del Estatuto Administrativo. OBJETIVOS FISCALIZACION CGR: • Velar por la juridicidad de los actos municipales. • Fiscalizar el ingreso e inversión de los fondos municipales. • Instruir sumarios e investigaciones sumarias. • Atender denuncias y reclamos de funcionarios y particulares. .

pagos con retraso y clausuras por no pago. . • Falta cobro propaganda y ausencia de catastro. no remitidos a otros municipios. • Permisos de circ. permisos circ. • Incumplimiento de requisitos para el otorgamiento p. y derechos. • Errores de cálculo patentes. circ. • Falta de antecedentes para el otorgamiento de patentes. • Inexistencia de registro de derechos de aseo. • Escasa recuperación de créditos y falta acciones de cobro. • Falta de documentación de respaldo emisión p. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -INGRESOS PROPIOS • Inexistencia o falta de actualización de rol de patentes comerciales. • Fondos de terceros p. circ. (RMVM). • Inexistencia de registro de deudores morosos. no concuerdan con código de tasación del SII. • No aplicación de multas por falta de declaración de capital propio. • Catastro contribuyentes no coincide con base SII. circ.

FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -TRANSFERENCIAS • Transferencias de Servicios de Salud y del Ministerio de Educación difieren de lo contabilizado en el municipio/corporación. • Incumplimiento de los contratos de transferencia en cuanto creación de cuentas contables separadas y manejo en cuenta corriente independiente. • Saldos insuficientes y no restituidos. • Metas parcialmente cumplidas. • Ausencia y retraso de rendiciones. • Aplicación de fondos a fines distintos. • Recursos de los Ministerios ingresados con desfase a la cuenta corriente de los municipios/corporación. • Omisión de comprobantes de egreso y respaldo documental. • Recursos recibidos no contabilizados. • Ingresos de los departamentos depositados en la cuenta corriente bancaria municipal. • Traspasos entre fondos de educación y salud. . • Ingresos informados por el departamento de administración y finanzas difieren de lo informado por los departamentos/corporación.

• Ausencia de garantías. • Compras por unidades no autorizadas. Otros: • Desembolsos insuficientemente acreditados. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -ABASTECIMIENTO Incumplimiento de la Ley de Compras: • Contratación directa. • Retrasos en los pagos a proveedores. • Falta plan anual de compras o su publicación. • Adquisiciones de bienes muebles no registrados contablemente. • Inventario de bienes desactualizado y carencia de control de existencias. • Compras fragmentadas. . • Contratos con renovación automática o indefinida. • Compras directas no publicadas en el portal. sin resolución fundada o sin que se acredite la causal invocada.

695. ley N° 18. • Renovaciones permanentes. .8. • Errores en régimen legal: Solo concesiones de servicios se rigen por Ley de Compras y solo parcialmente. • Falta de inspección técnica suficiente.695) • Falta de garantía o ellas no cubren el periodo correspondiente. • Falta de aplicación de multas. las de bienes se sujetan únicamente a ley N°18. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -CONCESIONES • Incumplimiento de normas sobre licitación (art.

• Rendición de gastos anteriores al otorgamiento. • Ausencia o insuficiencia de documentación de respaldo. • En materia de subvenciones. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: .ENTREGA DE BENEFICIOS • Ausencia de evaluación socioeconómica para asistencia social. • Ausencia de rendiciones. • Subvenciones no declaradas en registro ley N° 19.862. • Programas sociales con inconsistencias o creados solo como centro de costos en los presupuestos. • Beneficios sociales entregados al margen de la regulación municipal. . • Entrega de aportes a entidades no inscritas en registro de ley N° 19.862. • Otorgamiento de nuevos fondos sin rendición de los anteriores. entrega de fondos antes de la aprobación formal.

. • Ingresos y gastos mal imputados. • Depósitos no identificados. • Otorgamiento de fondos fijos a rendir por sobre 15 UTM. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -FINANZAS • Déficit presupuestario. • Ingresos y gastos sin documentación de respaldo. • Funcionarios con manejo de fondos o bienes sin fianza. • Atraso en las conciliaciones bancarias. • Incumplimiento instrucciones CGR sobre envío de informes contables y presupuestarios. • Ingresos contabilizados con desfase. • Deficiencias en los registros contables. • Falta y/o atraso en rendición de fondos fijos. • Cuentas corrientes y/o giradores no autorizados por CGR. • Subvenciones no concuerdan con acuerdo del concejo o exceden porcentaje máximo. incluir en ingresos cuentas por cobrar de dudosa recuperación y falta de castigo de créditos incobrables.

• Falta de trámite de registro ante CGR. . • Errores en cálculo de remuneraciones personal docente y paradocente. • Errores en cálculo remuneraciones personal salud primaria. • Errores en cálculo de remuneraciones personal ley 18. • Honorarios por labores habituales o distintas a las indicadas en contrato.883. • Abuso de honorarios con cargo a programas sociales. • Errores en cálculo de remuneraciones médicos psicotécnicos ley 15. • Deficiencias en control horario.076. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -RECURSOS HUMANOS • Horas extraordinarias no autorizadas o no acreditadas. • Falta de recuperación de subsidios de salud. • Honorarios por servicios no acreditados. • Errores en pago de viáticos.

normativa sobre correo e internet. . • Falta de planes de contingencia. • Programas sin licencia. • Falta de capacitación. • Deficiencias seguridad física e inventario. • Falta definición privilegios y perfiles. FISCALIZACION MUNICIPAL PRINCIPALES OBSERVACIONES: -TECNOLOGÍAS DE INFORMACION • A cargo de personal a honorarios y dotación insuficiente. • Fallas en confidencialidad e integralidad información. • Función ubicada a bajo nivel organizacional.

Sanciones Transparencia .

: caso C756-10) Institución Caso Infracción sanción Denegación Infundada de la información solicitada y No entrega oportuna de la información en la forma Municipalidad de Decretada por resolución 20% remuneración del Cartagena Amparo C1436-11 firme Alcalde www. (Ej. POR DENEGACIÓN INFUNDADA DE INFORMACIÓN Art. 12.La destrucción de la información una vez que ésta es solicitada. 45 Ley de Transparencia.1.consejotransparencia.: Caso C1373-11) . (Ej.cl . El CPLT ha señalado que constituyen denegaciones infundadas de información: -El no responder una solicitud de acceso a información sumado al no evacuar los descargos una vez notificado el amparo por parte del CPLT.

2. INCUMPLIMIENTO DE LAS DECISIONES DEL CPLT Art. Institución Caso Infracción sanción No entrega oportuna de la información en la forma Municipalidad de Chile Chico Amparo C1194-11 decretada por resolución firme 35% Remuneración Alcalde No entrega oportuna de la Municipalidad de información en la forma Independencia Amparo C139-11 decretada por resolución firme 20% Remuneración del Alcalde www. 12.cl .consejotransparencia. 46 Ley de Transparencia.

POR INCUMPLIMIENTO INJUSTIFICADO DE LAS NORMAS DE TA Art.consejotransparencia. 12. Institución Caso Infracción sanción Incumplimiento injustificado 30% Remuneración Alcalde y Municipalidad de las Cabras Fiscalización TA de las normas de TA Director de Control Incumplimiento injustificado 20% Remuneración del Alcalde y Municipalidad de El Carmen Reclamo R13-09 de las normas de TA del Administrador Municipal www.cl .3. 47 Ley de Transparencia.