UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
CA 5-1
ASIGNATURA:
Contabilidad Intermedia II

PROYECTO

GRUPO
lvarez Mara Jos
Estupian Maritza
Lincango Enrique
Tenemaza Vanessa
Teran Jorge
Toapanta Johana
 INTRODUCCIN
El presente trabajo comprende la estructura financiera de una
empresa ficticia, herramienta que brinda una informacin
importante sobre la conduccin manejo de un negocio, en la
que hemos considerado los cuatro tipos de estados financieros
que son: Estado De Resultados, Balance General, Estado de
Evolucin de Patrimonio y Flujo De Efectivo, adems
estimamos como un borrador al Estado de Supervit los
mismos que nos permitir realizar un anlisis de las cuentas
ms relevantes con el fin crear notas aclaratorias a cada uno de
los estados financieros para un mejor entendimiento de las
variaciones en las cuentas, cabe recalcar que para el desarrollo
de este trabajo hemos tomado encuentra las normas
internacionales de contabilidad (NIC) y la ley de rgimen
tributario interno con los artculos que influyen de manera
obligatoria en este trabajo
Este material se elabor con la finalidad de contribuir al
aprendizaje de la tcnica contable que hemos aprendido durante
este semestre.
OBJETIVO DE TRABAJO

Desarrollar un ejercicio prctico que contenga toda

materia estudiada en el semestre.
Estructurar las herramientas necesarias para la
elaboracin de los estados financieros con sus respectivas
notas a aclaratorias a cada uno de ellos a travs de los
conocimientos adquiridos y tcnicas contables que nos
permite tener un juicio prctico de nuestra futura profesion
para as contribuir a las funciones de las empresas del
medio.
MARCO LEGAL, POLITICAS
CONTABLES
 NOTA 1:
IDENTIFICACIN DE LA COMPAA
TECNOSERVI 4.2 S.A. (Contribuyente Especial)
Fue constituida en la ciudad de Quito-Ecuador mediante
escritura pblica otorgada ante el notario Vigsimo Tercero del
Distrito Metropolitano de Quito, el 12 de Enero de 2008, e
inscrita en el Registro Mercantil y en la Superintendencia de
Compaas el 30 de enero del mismo ao.
PLAZO DE DURACIN
La empresa se cre con una vida de 15 aos contados a partir
de la fecha de inscripcin del contrato constitutivo.
OBJETIVO SOCIAL
Su actividad econmica se desarrolla en el mbito comercial, el
objeto de la compaa consiste en la compra-ventas, servicio de
mantenimiento y asesora de productos tecnolgicos tanto para
empresas pblicas, privadas, estudiantes y sociedad en general
 COMPOSICIN DE CAPITAL
1.La compaa TECNOSERVI 4.2 S.A. Fue constituida entre seis
socios, que en conjunto aportaron un capital social de USD $
82419.33 Las acciones tienen un valor nominal de 1 dlar.

APELLIDOS Y
CI APORTE CAPITAL
NOMBRES
lvarez Mara Jos 172512458-1 Terreno $15000
Estupian Maritza 173298753-3 Mueble y Enseres $1000
Lincango Enrique 178941951-0 Muebles de Oficina $4000
Tenemaza Vanessa 174963793-2 Dinero Efectivo $8000
Teran Jorge 173314174-2 Equipo de Computo $10300
Toapanta Johanna 172547898-5 Dinero efectivo $6845
Socio NN 172257079-1 Dinero Efectivo $4000
Terreno $34419.33

TOTAL $ 82419.33
DOMICILIO FISCAL
DOMICILIO PRINCIPAL DE LA EMPRESA: est ubicado en Av.10
de Agosto y Manhattan NE -154, al norte de la ciudad.
DOMICILIO FISCAL: En la ciudad de Quito con RUC:
1791234567001, Expediente n1836.
 BASE LEGAL
NIC 1 PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la
presentacin de los estados financieros.
Un conjunto completo de estados financieros incluye:
(a) balance;
(b) estado de resultados;
(c) un estado que muestre: o bien
(i) todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o
(ii) los cambios en el patrimonio neto distintos de los
procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo,
cuando acten como tales;
(d) un estado de flujos de efectivo; y
(e) notas, en las que se incluir un resumen de las polticas
contables ms significativas y otras notas explicativas.
 BASE LEGAL
NIC 7 ESTADO DE FLUJO DEL EFETIVO
El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de
informacin sobre los cambios histricos en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado
de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del
perodo se clasifiquen segn que procedan de actividades
de operacin, de inversin y de financiacin.
NIC 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento
contable de propiedades, planta y equipo, de forma que los
usuarios de los estados financieros puedan conocer la
informacin acerca de la inversin que la entidad tiene en
sus propiedades, planta y equipo, as como los cambios que
se hayan producido en dicha inversin.
 BASE LEGAL
NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento
contable de los activos intangibles que no estn
contemplados especficamente en otra Norma. Esta Norma
requiere que las entidades reconozcan un activo intangible
si, y slo si, se cumplen ciertos criterios. La Norma tambin
especifica cmo determinar el importe en libros de los
activos intangibles, y exige revelar informacin especfica
sobre estos activos.
 LORTI
TARIFA DEL IMPUESTO A LA RENTA PARA SOCIEDADES
Las sociedades constituidas en el Ecuador, as como las sucursales de
sociedades extranjeras domiciliadas en el pas y los establecimientos
permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas, que obtengan
ingresos gravables, estarn sujetas a la tarifa impositiva del veinte y dos por
ciento (22%) sobre su base imponible.

EXENCIONES PARA FINES DE LA DETERMINACIN Y LIQUIDACIN DEL

IMPUESTO A LA RENTA QUE HEMOS UTILIZADO SON:
Los provenientes de premios de loteras o sorteos auspiciados por la Junta de
Beneficencia de Guayaquil y por Fe y Alegra
reinviertan sus utilidades en el pas
Retenciones en la fuente de ingresos del trabajo con relacin de dependencia.- Los
pagos que hagan los empleadores, personas naturales o sociedades, a los
contribuyentes que trabajan con relacin de dependencia, originados en dicha
relacin, se sujetan a retencin en la fuente.
Deducciones.- se deducirn los gastos que se efecten con el propsito de obtener,
mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estn exentos.
La depreciacin y amortizacin, conforme a la naturaleza de los bienes, a la
duracin de su vida til, a la correccin monetaria, y la tcnica contable, as como
las que se conceden por obsolescencia
 LORTI
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la
transferencia de dominio o a la importacin de bienes
muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercializacin, as como a los derechos de autor, de
propiedad industrial y derechos unidos; y al valor de los
servicios prestados. Existen bsicamente dos tarifas para
este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se entiende tambin como transferencia a la venta de
bienes muebles de naturaleza corporal, que hayan sido
recibidos en consignacin y el arrendamiento de stos con
opcin de compraventa, incluido el arrendamiento
mercantil, bajo todas sus modalidades; as como al uso o
consumo personal de los bienes muebles.
 LORTI
RETENCIONES DEL IVA.
El IVA es un impuesto al valor agregado.
Cuando hablamos de una retencin de IVA, es un pago adelantado que
hacemos al estado, y los porcentajes para retenerlo son el 30% se realiza en
compras de bienes muebles, el 70% en compra de servicios y el 100% en los
honorarios profesionales, arrendamientos, liquidaciones de compra, etc.
CREDITO TRIBUTARIO
Art. 66.- Crdito tributario.- El uso del crdito tributario se sujetar a las
siguientes normas:
2. Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la produccin,
comercializacin de bienes o a la prestacin de servicios que en parte estn
gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento
(12%) tendrn derecho a un crdito tributario
Literal c) La proporcin del IVA pagado en compras de bienes o servicios
susceptibles de ser utilizado mensualmente como crdito tributario se
establecer relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%,
 LORTI
DEPRECIACIONES
Los activos fijos (edificios, maquinarias, muebles y otros), pierden su
valor por el uso o por la obsolescencia disminuyendo su potencial de
servicio.
Es el proceso de asignar a gastos o costo de un activo de planta o activo
fijo, durante el periodo en que se usa el activo.
Los porcentajes de depreciacin de conformidad con la ley de rgimen
tributario interno son los siguientes:
1. Inmuebles (excepto terrenos, naves, aeronaves o similares) = 5%
anual
2. Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles = 10% anual
3. Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil = 20%
anual
4. Equipos de cmputo y software = 33% anual.
 LORTI
AMORTIZACIONES
Toda empresa para constituirse legalmente realiza una serie de
egresos o gastos denominados de organizacin y constitucin, los
mismos que para elevada cuanta pueden ser amortizados en
cinco aos al 20% anual, De acuerdo a lo dispuesto en el
reglamento o la de rgimen tributario interno.
CONCILIACION TRIBUTARIA
Participacin trabajadores atribuible a ingresos exentos:
Corresponde al 15% de participacin de utilidades a trabajadores
atribuibles a los ingresos exentos.
Amortizacin Prdidas Tributarias Aos Anteriores.- Ref. Art. 11
LRTI y Art. 28 del RALRTI. Se refiere a la amortizacin de las
prdidas ocurridas en los cinco ejercicios impositivos (aos)
anteriores pendientes de ser compensadas, hasta un mximo del
25% de la utilidad gravada obtenida en el ejercicio que se declara,
y calculada hasta antes de realizada esta deduccin.
 POLITICAS
Firma de los estados financieros
Los estados financieros correspondientes al cierre del ejercicio deben ser presentados
debidamente firmados por el contador a cargo, adems requiere la firma del gerente de
la empresa y del auxiliar contable
Mtodo de depreciacin
Los elementos del activo fijo (propiedad planta y quipo) se encuentran valorizados a
precio de adquisicin, menos la depreciacin acumulada. El mtodo usual de
depreciacin es el de lnea recta, con un valor residual del 12%, bajo la normativa de la
NIC 16.
Los aos para su depreciacin son los siguientes:
Edificios (15 aos)
Muebles y enseres (7 aos)
Muebles de oficina (5 aos)
Vehculos (3 aos)
Equipo de computacin (2 aos)
Adems se Determinara el gasto deducible y no deducible. (Con respecto a la LORTI)
Los terrenos se encuentran valorizados a su valor de mercado como se dice plusvala.
(LORTI Art. 28 literal 6)
Mtodo de amortizacin
Los activos intangibles sern contratados para 3 y 5 aos los mismos que deben ser
informados en el contrato basando a lo establecido en la NIC 38 caso contrario sern
 POLITICAS
Propagados y pre cobrados
La empresa requiere de pagos y cobros anticipados de varios meses e incluso aos en
este caso con el tiempo se deben ir devengando de acuerdo a lo requerido por la
empresa durante cada periodo contable
Provisin cuentas incobrables en inventarios obsoletos
Las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro del
negocio efectuadas en cada ejercicio impositivo ser el 1% anual, sobre los crditos
comerciales concedido en dicho ejercicio y que se encuentran

pendiente de recaudacin no podr exceder el 10% de la cartera total. Mientras que

para los inventarios obsoletos ser el 5% anual de la mercadera
Participacin de los trabajadores en las utilidades
Una vez determinada la utilidad liquida de la empresa el empleador reconocer en
beneficio de sus trabajadores el 15% de dichas utilidades. Aquellos trabajadores que
no cumplan el ao completo de trabajo, recibir por tales participaciones la parte
proporcional al tiempo de servicio
Impuesto a la renta
La determinacin del impuesto a la renta ser calculada de acuerdo a la ley vigente
en cada periodo econmico.
 POLITICAS
Reservas
Se calculara el 10% para la reserva legal segn lo establecido en la superintendencia de
compaas, el 8% para la reserva estatutarias el mismo que se detalla en el estatuto de
la empresa, el 5% de reserva libre, especial y el 8% de reserva facultativa los mismo q
fueron decisin de los accionistas al tener una reserva de aos anteriores se sumaran a
la reserva actual del ao vigente
Dividendos y aportes futuras capitalizaciones
Los dividendos se calcularan despus del impuesto a la renta con un porcentaje del
40% para los socios de la empresa los cuales sern repartidos en proporcin al nuero
de acciones que tengan cada uno de ellos.
Los aportes futuras capitalizaciones se calculara des pues del impuesto a la renta con un
porcentaje del 20%
Uniformes
Se realizara una dotacin de uniformes para los vendedores cada 6 meses y para los
dems empleados cada ao.
Capacitacin de los empleados
Las capacitaciones se llevaran a cabo cada 6 meses para el personal se servicio tcnico,
asesora y vendedores.
 POLITICAS
Comisiones y bonos
Se otorgaran bonos y comisiones al personal que demuestre un desempeo
apropiado y satisfactorio para la empresa especialmente para la atencin al
cliente
Prestamos con Entidades Financieras.
Los prstamos otorgados por instituciones financieras se cancelaran al finalizar
su contrato o el plazo que tenga de vencimiento
 COMPAA ANNIMA
La compaa annima es una sociedad cuyo capital,
dividido en acciones negociables, est formado por la
aportacin de los accionistas que responden nicamente
por el monto de sus acciones. Las sociedades o compaas
civiles annimas estn sujetas a todas las reglas de las
sociedades o compaas mercantiles annimas.
LA CAPACIDAD DE LAS SOCIEDADES ANNIMAS
Para intervenir en la formacin de una compaa annima
en calidad de promotor o fundador se requiere de
capacidad civil para contratar. Sin embargo, no podrn
hacerlo entre cnyuges ni entre padres e hijos no
emancipados.
 CONTRIBUYENTES ESPECIALES

Contribuyente Especial es todo aquel contribuyente (persona

natural o sociedad), calificado formalmente como tal por la
Administracin Tributaria, que en mrito a su importancia
econmica definida en parmetros especiales, coadyuva a la
recaudacin efectiva de los tributos, sujetndolo a normas
especiales con relacin al cumplimiento de sus deberes
formales y pago de los tributos.
El Servicio de Rentas Internas puede designar como
"contribuyentes especiales" a determinados sujetos pasivos
cuyas actividades se consideren importantes para la
Administracin Tributaria, por ejemplo, a efectos de contar
con informacin valiosa para la gestin de los tributos.
 DEBERES FORMALES DEL
CONTRIBUYENTE
Inscribirse en los registros pertinentes, proporcionando los
datos necesarios relativos a su actividad y, comunicar
oportunamente los cambios que se operen;
Solicitar los permisos previos que fueren del caso;
Llevar los libros y registros contables relacionados con la
correspondiente actividad econmica, en idioma castellano;
anotar, en moneda de curso legal, sus operaciones o
transacciones y conservar tales libros y registros, mientras la
obligacin tributaria no est prescrita;
Presentar las declaraciones que correspondan; y,
Cumplir con los deberes especficos que la respectiva ley
tributaria establezca.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Declarar y pagar los impuestos establecidos por Ley, va Internet.
Presentar los anexos tributarios detallados a continuacin:
Anexo Transaccional
Anexo de Relacin de Dependencia (en caso de poseer empleados
en relacin de dependencia)
Anexo de ICE (para aquellos que produzcan o comercialicen
bienes gravados con este impuesto)
Anexo de Precios de Transferencia (para aquellos que presenten
transacciones de ms de usd1000.000 con sus partes
relacionadas domiciliadas en el exterior, en un ejercicio fiscal.
Informe de Precios de Transferencia (para aquellos que
presenten transacciones de ms de usd5000.000 con sus partes
relacionadas domiciliadas en el exterior, en un ejercicio fiscal.
Todo contribuyente especial es agente de retencin del IVA e
Impuesto a la Renta, por tanto tiene la obligacin de retener
impuestos, de acuerdo a la normativa vigente.