SISTEMA NACIONAL

DE CONTROL

CPC. WALTER ESTUCO M.

Ilo - 2017
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA
Artículo 82º.-

La Contraloría General de la República

es una entidad descentralizada de
Derecho Público que goza de autonomía
conforme a su ley orgánica. Es el órgano
superior del Sistema Nacional de
Control.

Supervisa la legalidad de la ejecución del

Presupuesto del Estado, de las
operaciones de la deuda pública y de los
actos de las instituciones sujetas a
 CONSTITUCIÓN
POLÍTICA
Artículo 81°.- Presentar anualmente el
informe de auditoría practicado a
la Cuenta General de la
República.

Artículo 199°.- Fiscalizar la ejecución del

presupuesto de las Regiones y
Municipalidades.
 CONSTITUCIÓN
POLÍTICA

Artículo 107°.- Facultad de iniciativa legislativa

en materia de control.

Artículo 139º.- El principio de no ser privado del

num. 14 derecho de defensa en ningún
estado del proceso.
El Control Gubernamental
Objetivo General
Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados
Control de la gestión pública, respecto a la eficiencia, eficacia, transparencia y
Gubernamental economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como
Ley N° 27785 del cumplimiento de las normas.
Tipos de control
Control Externo Control Interno
Gubernamental
Es el conjunto de políticas, El control interno comprende las
normas, métodos y acciones de cautela previa,
procedimientos técnicos, que simultánea y de verificación
se aplican con el objeto de posterior que realiza la entidad
¿Qué es? supervisar, vigilar y verificar sujeta a control, con la finalidad
la gestión, la captación y el que la gestión de sus recursos,
uso de los recursos y bienes bienes y operaciones se efectúe
del Estado. Se realiza correcta y eficientemente
fundamentalmente mediante
acciones de control con
carácter selectivo y posterior.
- Contraloría General de la
¿Quién es República Entidad pública
responsable? - Órgano de Control (Titular, funcionarios y servidores)
Institucional
- Sociedades de Auditoría
Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Control y de la CGR
LEY Nº 27785
 Objeto de la Ley
Control Gubernamental
Orientar o Propender:

• A prevenir y verificar la correcta, eficiente y

transparente utilización y gestión de recursos y
bienes del Estado.
.
• El desarrollo honesto y probo de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos.

• Cumplimiento de metas y resultados.

Art. 2º Ley N° 27785

Artículo 3° .- Ámbito de aplicación
Son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema,
independientemente del régimen legal o fuente de financiamiento bajo el
cual operen. Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, que en
adelante se designan con el nombre genérico de entidades, son las
siguientes:

a) El Gobierno. Nacional
b) Los Gobiernos Regionales y Locales.
c) Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial
y del Ministerio Público.
d) Los Organismos Autónomos.(ONPE, RENIEC, JNE, CNM, etc.)
e) Los organismos reguladores.(OSIPTEL, OSINERGMIN, SUNASS,
ETC)

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 SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
Art. 12° Ley N° 27785
Es el conjunto de

Órganos de
Control
Normas
Métodos
Procedimientos

• Estructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y

desarrollar el ejercicio del control gubernamental en forma
descentralizada.
• Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y alcanza
al personal que presta servicios en ellas, independientemente del régimen que
las regule.
 ÓRGANOS CONFORMANTES DEL
SNC

LA CONTRALORÍA GENERAL
Ente Superior y Rector

ÓRGANOS DE CONTROL – OCI SOCIEDADES DE AUDITORÍA

Unidad especializada que ejerce el Personas jurídicas calificadas y
control gubernamental en la entidad autorizadas por la Contraloría General
a la que pertenece para ejercer el control gubernamental

Control Gubernamental Externo

Entidades del Sector Público

 LEY Nº 27785
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Es la máxima autoridad del Sistema Nacional

de Control. Supervisa, vigila y verifica la
correcta aplicación de las políticas públicas y el
uso de los recursos y bienes del Estado. Para
realizar con eficiencia sus funciones, cuenta
con autonomía administrativa, funcional,
económica y financiera.
ORGANIZACION DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

Las Oficinas Regionales de Control, su accionar está

orientado al cumplimiento de los objetivos del proceso
de descentralización del país, que comprenden el
control y supervisión permanente de los organismos del
Estado más cercanos a la población.

Hasta el momento existen 25 Oficinas Regionales de

Control.
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

a) Acceso a registros, c) Supervisar

b) Ordenar acciones
documentos e información cumplimiento de
de control
entidades recomendaciones.

d) Disponer inicio e) Normar y velar por

de acciones legales. implantación de Órganos de
Auditoria Interna.

f) Presentar informe de g) Absolver consultas y

la Cuenta General. emitir pronunciamientos.
13
Art.22º Ley Nº 27785
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

i) Efectuar
acciones de
j) Emitir opinión previa
h) Aprobar Plan Nacional control ambiental
sobre adquisiciones
de Control y patrimonio
secretas.
cultural.

k) Autorización previa
de presupuestos
adicionales de obra. m) Requerir apoyo y/o
destaque de funcionarios.

ll) Designar a las

Sociedades de Auditoria.
14
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL

n) Recibir y atender o) Participar en

ñ) Promover
denuncias y sugerencias. procesos judiciales.
participación
ciudadana,

p) Recibir y fiscalizar q) Verificar cumplimiento de

declaraciones juradas de prohibiciones e
ingresos y de incompatibilidades
bienes y rentas. de funcionarios públicos.

r) Citar y tomar
declaraciones a
personas
15
 ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL
u) Establecer proced.
para rendición de
ctas. por fondos,
bienes y gestión.
t) Emitir disposiciones para
v) Asumir defensa
implementar acciones
del personal de la
contra la corrupción
institución incurso
en acciones legales

x) Control del
w) Establecer procedimiento
desempeño de
de control de donaciones
ejecución presupuestal del exterior.

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 PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

UNIVERSALIDAD CARÁCTER INTEGRAL

Potestad de controlar todas las

Evaluar de manera cabal
actividades de la entidad y
y completa procesos y operaciones
a todos los funcionarios.

AUTONOMIA FUNCIONAL CARÁCTER PERMANENTE

Organizarse y ejercer funciones Define la naturaleza continua

con independencia técnica. y perdurable del control.

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 PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
CARÁCTER TÉCNICO LEGALIDAD
Y ESPECIALIZADO
Sujeción a normativa
Opera bajo exigencias de calidad, constitucional, legal y reglamentaria
consistencia y razonabilidad en aplicable a su actuación.
función a entidad.
.

DEBIDO PROCESO DEL EFICIENCIA, EFICACIA Y ECONOMIA

CONTROL
A través de ellos el proceso de
Observancia de derechos de
control logra objetivos con
entidades y personas, reglas y
calidad y optima utilización
requisitos establecidos.
de recursos
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 PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL

OPORTUNIDAD OBJETIVIDAD
Acciones de control con imparcial
Acciones de control en el
evaluación de fundamentos de
momento y circunstancias
hecho y de derecho,
debidas y pertinentes.
sin subjetividades

MATERIALIDAD CARÁCTER SELECTIVO

Actuar sobre operaciones de mayor
Se ejercen en entidades,
significancia económica o
órganos o actividades críticas
relevancia en la entidad.
o con mayor riesgo.

19
 PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL

PRESUNCION DE ACCESO A LA
LICITUD INFORMACIÓN
Salvo prueba en contrario
Potestad de requerir, conocer y examinar
funcionarios han
toda la información y documentación
actuado con arreglo a la ley
aunque sea secreta.
y normas administrativas.

.
RESERVA CONTINUIDAD
De actividades o funcionamiento
Durante ejecución de control no se
debe revelar información que pueda de la entidad al efectuar
causar daño a entidad o personas acción de control.

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PRINCIPIOS DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL

PUBLICIDAD PARTICIPACION
CIUDADANA
Difusión oportuna de Contribución de la ciudadanía
resultados de acciones en el control gubernamental
de control

.
FLEXIBILIDAD
Otorgar prioridad al logro de
metas, respecto a formalismos
que no resulten relevantes

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Cambios Normativos
 NAGU
(Normas de Auditoría Gubernamental)
RC N° 162-95-CG (22.09.95) D RC N° 273-2014-CG
E NORMAS GENERALES
R
DE CONTROL
 MAGU O
GUBERNAMENTAL
G
(Manuales de Auditoría Gubernamental) A (NGCG)
(RC N° 152-98-CG 18.12.98) D
A
S
 NORMAS DE INDEPENDENCIA
ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD
DESEMPEÑO DILIGENCIA PROFESIONAL
PROFESIONAL CONFIDENCIALIDAD

NORMAS CONTROLDE CALIDAD

ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
DE GESTION
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE CALIDAD
DE CALIDAD

NORMAS PLANEAMIENTO
GESTION DE LA INFORMACIÒN
NORMAS COMUNES
PARTICIPACION DE EXPERTOS
GENERALES A LOS SUPERVISION
SERV CONTROL RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL
SSMMCC
R.C. Nº 273-2014-CG
SERVICIOS
AUTORIZACION DE PRESUPUESTOS ADICIONALES
DE CONTROL OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO
PREVIO ADQUISICIONES DE SECRETO MILITAR

SERVICIOS ACCIÓN SIMULTANEO

DE CONTROL ORIENTACIÓNDEOFICIO
SIMULTANEO VISITADE CONTROL

SERVICIOS AUDITORIA FINANCIERA

DE CONTROL AUDITORIA DE DESEMPEÑO
POSTERIOR AUDITORIADE CUMPLIMIENTO
AUDITORÍA FINANCIERA
Examen que se practica para
expresar una opinión profesional e
independiente sobre la razonabilidad
de los EEFF.
Incluye la auditoría de los EEFF y de
la información presupuestaria.
Herramienta de rendición de cuentas
y de evaluación del sector público
para la realización de la Cuenta
General de la República.
Finalidad: Incrementar el grado de
confianza de los usuarios de los
EEFF.
AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Examen de la eficacia, eficiencia.
Economía y calidad de la producción
y entrega de los bienes y servicios
que realizan las entidades.
Finalidad: mejora continua en la
gestión pública, considerando el
impacto positivo en el bienestar del contractuales establecidas.
ciudadano.
AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO
Examen que tiene como propósito
determinar en qué medida las
entidades , han observado la
normatividad aplicable, disposiciones
internas y las estipulaciones
Ejm. Auditoria Contrataciones
Publicas, Modificaciones
Presupuestales.
Finalidad: mejora de la gestión,
transparencia, rendición y cuentas y
buen gobierno de las entidades.
¿Qué tipo de irregularidades evalúa la Contraloría
General de la República respecto de los funcionarios
y servidores públicos?
Responsabilidad administrativa funcional
Acciones que contravienen el ordenamiento jurídico-administrativo y las
normas internas de la entidad a la que pertenecen.

Responsabilidad civil
Acciones u omisiones en el ejercicio de sus funciones que ocasionan daño
económico a la entidad a la que pertenecen o al Estado.

Responsabilidad penal
Acciones u omisiones en el ejercicio de sus funciones, tipificadas como
delitos según el codigo penal.