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Universidad Privada San Juan

Bautista

DERECHO TRIBUTARIO I

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

Charles Alexander Sablich Huamani

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

1. EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
2. CLASIFICACION
3. TRATAMIENTO LEGISLATIVO
4. LEY, T.U.O. Y D.S. N° 135-99-EF Y SUS MODIFICATORIAS
5. DECRETO LEGISLATIVO N° 771
6. TRATAMIENTO PRESUPUESTARIO DEL SISTEMA
TRIBUTARIO: CLASIFICADORES DE INGRESOS

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL

C
T
R
I
Política I U
Tributaria B D
U A
T D
Estado O A
S N
Administración •Aduanas
Tributaria •SUNAT O
•Municipios S
(SAT)

Servicios Colectivos

Se materializa a través del cobro de impuestos. .EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Se desenvuelve dentro del marco conceptual que le brinda el Derecho Tributario. contribuciones y tasas que constituyen ingresos tributarios de los diferentes niveles de gobierno. el Código Tributario y la Ley Penal Tributaria.

Estructura El Estado peruano es el poder político organizado por la Constitución de 1993. EL SISTEMA TRIBUTARIO  El sistema tributario peruano es el conjunto de impuestos. regional y local. Cada uno de estos niveles agrupa diferentes unidades ejecutoras o productoras de bienes y servicios públicos cuyos costos operativos deben ser financiados básicamente con tributos. . El Estado se encuentra organizado en tres niveles de gobierno: nacional. contribuciones y tasas que existen en el Perú.

vigente desde enero de 1994. 771. EL SISTEMA TRIBUTARIO  El Decreto Legislativo No. es denominado como la “Ley Marco del Sistema Tributario Nacional”. Esta norma regula la estructura del sistema tributario peruano. identificando cuatro grandes sub-conjuntos de tributos en función del destinatario de los montos recaudados. .

.

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL  Política Tributaria  Administración Tributaria Tres líneas estratégicas  Control del cumplimiento.  Facilitación del cumplimiento  Lucha contra el incumplimiento tributario .

el ISC.EsSalud y al Sistema Nacional de Pensiones – ONP. los tributos municipales y las contribuciones al Seguro Social de Salud . los Derechos Arancelarios. el IGV. .EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Tiene una estructura básica estándar a nivel internacional Está conformada por el Impuesto a la Renta.

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL LAS COLUMNAS DE UN SISTEMA TRIBUTARIO Sistema Tributario Administración Política Tributaria Tributaria Normas Legales .

Objetivos :  Asegurar la sostenibilidad de las finanzas públicas.  Movilización de nuevos recursos a través de ajustes o reformas tributarias. . para promover la eficiencia económica e incrementar los ingresos tributarios.  Eliminar las distorsiones del sistema tributario. EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL POLÍTICA TRIBUTARIA Rama de la política fiscal que trata de: • La distribución de la carga impositiva • Efectos de los tributos sobre el proceso económico.

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL Que Impuestos Quienes Contribuyen Política Tributaria Que se grava Cual es la tasa Políticas Sectoriales Normas Legales .

al Normas Administrativas Contribuyente para el pago Normas Legales . EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL ADMINISTRACION TRIBUTARIA “ La Administración Tributaria debe contar con todos los Recaudación instrumentos necesarios para aplicar correctamente la ley” Fiscalización Administración Servicio al Tributaria Cobranza Estado Hacer que Recomienda en Política se Tributaria cumplan las Facilidades Serv.

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS  El Tribunal Fiscal  SUNAT  ADUANAS  Gobiernos Locales  Sistema Seguridad Social  ONP  Otros de Ley .

EL SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL CARACTERISTICAS DESEABLES DE UN SISTEMA TRIBUTARIO • Equidad • Eficiencia • Simplicidad • Rendimiento de cuentas (Accountability) .

(Belaunde Guinassi) . Potestad tributaria (Luque) Poder Fiscal. TRATAMIENTO LEGISLATIVO PODER TRIBUTARIO TERMINOLOGÍA EN LA LEGISLACIÓN PERUANA Poder tributario.

se ejerce únicamente en forma legislativa agotándose en el momento de la ley tributaria. FEDELI.Que sustentan un alcance legislativo. El Poder Tributario regido por la Constitución y las leyes.) 2. El Poder Tributario no se agota en el momento legislativo sino abarca todo el derecho tributario en sus fases administrativas y jurisdiccionales (MICHELI. TRATAMIENTO LEGISLATIVO PODER TRIBUTARIO CONCEPTO: Facultad . GIULLIANI F. MAFFEZZONI.para crear. modificar. TENDENCIAS: 1. ) .. exonerar y suprimir tributos. (DINO JARACH. FLORES POLO.inherente a la soberanía estatal y limitada por normas constitucionales legales .Que sustenta un alcance legislativo y administrativo.

Derivado: Nace de la ley Poder Ejecutivo . Tasas Poder Ejecutivo .Impuestos. Contribuciones.Tasas . TRATAMIENTO LEGISLATIVO PODER TRIBUTARIO FORMAS DE EJERCER  Poder Tributario Originario: Nace de la propia Constitución.Tasas y Contribuciones  Poder Tributario Delegado .Aranceles Municipios . Poder Legislativo .Impuestos y Contribuciones LIMITACIONES Principios Constitucionales Inmunidades .

TRATAMIENTO LEGISLATIVO PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES LEGALIDAD “Nullum tributum sine lege” RESERVA DE LA LEY Regulación de materias estrictamente a través de una ley OTTO MAYER (Utilizó originalmente) NO CONFISCATORIEDAD Un tributo no puede exceder la capacidad contributiva. .IMR : RTF N° 652-2-96 .

Y D.O.S.LEY.07)* _______ (*) Vigentes a partir del 01-04-2007 .03. T. N° 135-99-EF Y SUS MODIFICATORIAS Marco Legal  TUO Código Tributario D.  DL Nº 981 Modifican artículos del TUO del Código Tributario (Publicado el 15.U.S Nº 135-99-EF.

S. N° 135-99-EF Y SUS MODIFICATORIAS Ámbito de aplicación Impuestos Contribuciones Tasas: Arbitrios Derechos Licencias . T. LEY.O.U. Y D.

T. Y D.  Desarrolla actividades civiles o comerciales.U. .S.O.  Donde se encuentran bienes relacionados hechos que generan obligaciones tributarias. LEY. N° 135-99-EF Y SUS MODIFICATORIAS Domicilio Fiscal Personas Naturales  Residencia habitual: permanencia mayor a seis meses.

U. N° 135-99-EF Y SUS MODIFICATORIAS Domicilio Fiscal Personas Jurídicas  Dirección o administración efectiva.  Centro principal de actividad.O.  Bienes relacionados con hechos que generan obligaciones tributarias. Y D. T.  Domicilio de representante legal: domicilio fiscal. LEY. o cualquiera de los señalados a personas naturales .S.

U.S. se aplicarán a éste las disposiciones de las personas jurídicas domiciliadas  El de representante legal. .O. LEY. N° 135-99-EF Y SUS MODIFICATORIAS Domicilio Fiscal de No Domiciliados  Establecimiento permanente en país. Y D. T.

DECRETO LEGISLATIVO N° 771 .

Los tributos siguientes 1. Para el Gobierno Central a) Impuesto a la Renta b) Impuesto General a las Ventas c) Impuesto Selectivo al Consumo d) Derechos arancelarios e) Tasas por prestación servicios administrativos - TUPAS f) El Nuevo Régimen Único Simplificado – RUS . Código tributario II. DECRETO LEGISLATIVO N° 771 I.

Para otros fines a) Contribuciones de seguridad social b) Contribución al SENATI c) Contribución al SENCICO d) Contribuciones por regulación . N° 25836 3. Leg. Para los Gobiernos Locales . L. N° 776 Impuesto a los Casinos de Juego .D.D. DECRETO LEGISLATIVO N° 771 II. Los tributos siguientes 2.

contribuciones y tasas .TRATAMIENTO PRESUPUESTARIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO: CLASIFICADORES DE INGRESOS CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA •RECURSOS O INGRESOS ORIGINARIOS O PATRIMONIALES –Provienen de la explotación de los bienes del Estado –Provienen de la explotación de los recursos naturales •RECURSOS O INGRESOS DERIVADOS O TRIBUTARIOS –Provienen del ejercicio de la potestad tributaria –Impuestos.

TRATAMIENTO PRESUPUESTARIO DEL SISTEMA TRIBUTARIO: CLASIFICADORES DE INGRESOS Clasificación de los Recursos Públicos Según la recaudación: Rentas originarias o recursos originales: Constituyen parte de del patrimonio privado del Estado y le pertenecen a éste de igual manera que los bienes privados de un particular forman parte del patrimonio de éste. Ejm : Los empréstitos. Rentas o recursos derivados del Derecho Público: Los que el Estado percibe por razones de orden político y leyes de orden constitucional fundamentales. las multas fiscales. (Poder impositivo). los legados y las donaciones. . las herencias y bienes vacantes.

. 771. ONP.CONCLUSIONES El sistema tributario peruano es el conjunto de impuestos. identificando cuatro grupos de tributos : Gobierno Nacional. SENATI y SENCICO entre otras. El Decreto Legislativo No. contribuciones y tasas. La clasificación de los recursos públicos según la recaudación está dada por: Rentas originarias y recursos derivados. Gobiernos Locales y otras instituciones públicas (ESSALUD. es denominado como la “Ley Marco del Sistema Tributario Nacional”. Regula la estructura del sistema tributario peruano. Gobiernos Regionales.