DOCENTE : C.P.

C Silva Lujan Luis

CURSO : Auditoria I

TEMA : Plan de Auditoria

ESCUELA : Contabilidad

INTEGRANTES: Avelino Loli Karina

Rivera Rivera Cristian
Tuñoque Velasquez Diana.

CARAZ-ANCASH-2017
DEFINICIÓN

Planeación de auditoria
significa desarrollar una
estrategia general y un
enfoque detallado para la
naturaleza, oportunidad y
alcance esperados de la
auditoría.

El auditor deberá planear su

trabajo de modo que la
auditoría sea desarrollada
de una manera efectiva.
El auditor deberá desarrollar plan de auditoría
describiendo el alcance y conducción
esperados de la auditoría.

Se debe tener en cuenta:

 Deberá estar suficientemente detallado

 Tamaño de la entidad

 Metodología y tecnología usada

  Conocimiento De La Actividad Del Cliente.

 Compresión de los sistemas de contabilidad y de

control interno de control interno.

 Riesgo e importancia relativa.

 Naturaleza, tiempos, y alcance de los

procedimientos.

 Coordinación, dirección, supervisión y

revisión

 Otros Asuntos
 CONOCIMIENTO DE LA ACTIVIDAD DEL CLIENTE

 Factores económicos generales de la

entidad

 El nivel general de competencia.

COMPRESIÓN DE LOS SISTEMAS DE CONTABILIDAD Y

DE CONTROL INTERNO DE CONTROL INTERNO

 Las políticas contables adoptadas por la entidad.

Y los cambios en esas políticas .

 El efecto de nuevas Técnicas de auditoría.

 El conocimiento del auditor sobre los sistemas de

contabilidad .
Los asuntos que debe considerar el auditor al
desarrollar el plan de auditoría son :
 Conocimiento del negocio
 Riesgo del negocio.
 Coordinación, dirección supervisión y revisión
 Los pasos para evaluar las Fortalezas y
Debilidades del Control Interno
 El recurso humano que desarrollará la
Auditoría
CONVENIO DE SERVICIOS

La carta convenio es un compromiso que el

auditor dirige a su cliente para su
confirmación de aceptación . En ella se
especifica el objetivo y alcance de la
auditoria, las limitaciones y la colaboración
necesaria, el grado de responsabilidad y los
informes que se han de entregar
 Determinación
del área a visitar
General

Definición de
objetivos
Específicos

Escogencia del
Humanos personal mas idóneo y
conocedor de la
dependencia
PLAN Determinación
de recursos Logísticos

Financieros

El Jefe

En el área a
auditar charla
previa con Algunos
funcionarios
El objetivo de una auditoría de estados
financieros es hacer posible al auditor
expresar una opinión sobre si los estados
financieros están preparados, respecto de
todo lo importante, de acuerdo con un
marco de referencia para informes
financieros identificado. La evaluación de
qué es importante es un asunto de juicio
profesional.
Al diseñar el plan de auditoría el auditor establece un nivel
aceptable de importancia relativa a modo de detectar en forma
cuantitativa las representaciones erróneas de importancia
relativa. Sin embargo necesitan considerarse tanto el monto
(cantidad) y la naturaleza (calidad) de las representaciones.

Ejemplo:
la descripción inadecuada de una política de
contabilidad cuando sea probable que un usuario
de los estados financieros fuera guiado
equivocadamente por la descripción, y el dejar de
revelar la infracción a requisitos reguladores
cuando sea probable que la imposición
consecuente de restricciones regulatorias hará
disminuir en forma importante la capacidad de
operación.
La relación entre importancia relativa y el
riesgo de auditoría

Cuando planea la auditoría, el auditor considera

qué haría que los estados financieros estuvieran
representados erróneamente con una importancia
relativa. La evaluación del auditor de la
importancia relativa, relacionada con saldos de
cuenta y clases de transacciones específicas,
ayuda al auditor a decidir cuestiones como qué
partidas examinar y si usar procedimientos de
muestreo y analíticos.
Naturaleza, tiempos, y alcance de los
procedimientos

 Posible cambio de énfasis sobre áreas específicas de

auditoría.
 El efecto de la tecnología de información sobre la
auditoría.
 El trabajo de auditoría interna y el efecto esperado
sobre los procedimientos de auditoría externa.
 Coordinación, dirección,
supervisión y revisión

 La inclusión de otros auditores en la auditoría de

componentes.
 La inclusión de expertos.
 El número de locales o plantas.
Otros Asuntos

 La posibilidad de que el principio de negocio pueda

ser puesto en duda
 Condiciones que requieren atención especial, como
la existencia de partes relacionadas
 Los términos del trabajo y cualesquiera
responsabilidades estatutarias
 La naturaleza y oportunidad de los informes u otra
comunicación con la entidad que se esperan bajo los
términos del trabajo personal
OBJETIVO:

Verificar que el Sistema Integrado de

Gestión -SIGE- se ha implementado y se
mantiene de manera eficaz, eficiente y
efectiva para satisfacer los requisitos del
cliente, y es conforme con los requisitos de
las normas Determinar la conformidad del
sistema de gestión con los requisitos de la
norma de sistema de gestión.
 Otros Asuntos
 La posibilidad de que el principio de
COORDINACIÓN, DIRECCIÓN, negocio pueda ser puesto en duda
SUPERVISIÓN Y REVISIÓN  Condiciones que requieren atención
 La inclusión de otros auditores en la especial, como la existencia de partes
auditoría de componentes relacionadas
 La inclusión de expertos  Los términos del trabajo y cualesquiera
 El número de locales o plantas responsabilidades estatutarias
 La naturaleza y oportunidad de los
informes u otra comunicación con la
entidad que se esperan bajo los términos
del trabajo personal