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UNIVERSIDAD NACIONAL JOSÉ FAUSTINO SÁNCHEZ CARRIÓN

CIENCIAS ECONÓMICAS, CONTABLES Y FINANCIERAS


CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

FASES DEL PLANEAMIENTO


OPERATIVO
FASES DEL PLANEAMIENTO

Se refiere a la determinación
de los objetivos y alcance de la
DEFINICION Auditoria, el tiempo que
requiere, los criterios, la
metodología a aplicarse.

• El auditor obtiene de una


adecuada planeación y
OBJETIVO supervisión de la auditoría
resultados satisfactorios que le
permiten justificar su opinión
ante la gran responsabilidad
que asume.
El Conocimiento inicial de las
actividades y operaciones de la
PRELIMINAR entidad o programa a examinar

Análisis preliminar de la
INTERMEDIA entidad y plan de revisión
estratégica

Formulación del reporte de


FINAL revisión estratégica y plan de
auditoria.
• Análisis
preliminar de
la entidad

• Conocimiento
inicial de la Ejecución
entidad a del plan
examinar

REVISION
GENERAL
REVISION ESTRATEGICA

 Aplicación de pruebas preliminares


Aquí el auditor encargado deberá  Comprensión del ambiente de
reunirse con los funcionarios control interno
gerenciales de la entidad para  Identificación de factores externos
presentar a los miembros del
equipo de auditoria que tendrán
e internos
a su cargo el desarrollo de los  Descripción de los sistemas y
trabajos. Se ejecutarán las controles gerenciales
siguientes actividades:  Identificación de los asuntos más
importantes
En esta etapa el auditor debe llevar a cabo
las tareas siguientes:

 Confirmación y análisis de la información obtenida en la etapa


anterior. Debe comprobarse la veracidad de la información
acumulada en torno a la entidad.
 Protección de activos y recursos.
 Confirmación del entendimiento de las estrategias y los
procedimientos operativos, así como de los sistemas y controles
gerenciales más importantes.
 Identificación de cualquier debilidad significativa en los
procedimientos gerenciales.
 Revisión de los sistemas e informes sobre medición de rendimiento,
incluyendo los informes de evaluación de resultados del programa.
 Constatar la existencia de políticas establecidas para el
procesamiento de datos
La actividad operacional
puede definirse como el
“examen y evaluación
profesional de todas o una
CONOCIMIENTO parte de las operaciones a
INICIAL DE actividades de una entidad
cualquiera, para determinar
ACTIVIDAD DE su grado de eficacia,
OPERACIONES economía y eficiencia y
formular recomendaciones
gerenciales para mejorarlo.
Presentar la información Significa que los estados financieros
financiera en forma deben tener un mínimo grado de
confiable confianza acerca de las cifras. Y que
estas estén razonablemente.

Garantizar la oportunidad en
El cuarto objetivo establece que la
la presentación de la
información debe ser generada y
información
presentada oportunamente.
ÁNALISIS PRELIMINAR Y PLAN DE
REVISION ESTRATEGICA

La estructura del Plan de Revisión Estratégica dentro de


la fase de planeamiento es:

 ORIGEN DE LA REVISION ETRATEGICA.

 OBJETIVO Y ALCANCE DE LA
REVISION.

 ENFOQUE A UTILIZAR

 ANALISIS PRELIMINAR
ÁNALISIS PRELIMINAR Y PLAN DE
REVISION ESTRATEGICA

 Comprensión de la entidad, programa o actividad:


-Descripción de la naturaleza, fines, objetivos, metas.
-Identificación de los sistemas y controles gerenciales claves.
- Recursos financieros.
 Áreas generales de revisión:
- Razones para su selección.
- Razones para la exclusión de otras áreas.
- Personal asignado.
COMO SE APLICA EL ANALISIS
PRELIMINAR?

Esta actividad En el curso de tales


consiste en la pruebas deben
acumulación de identificarse con
información y, en caso mayor precisión la
necesario, evidencia situación de los
suficiente para llevar a elementos que
cabo decisiones conforman el
preliminares ambiente de control
interno institucional.
 Evaluar y revisar las evidencias de auditoria
obtenidas, que permitan tener constancia suficiente
y apropiada de las conclusiones alcanzadas.
 En conclusión las fases del planeamiento permite
evaluar y proporcionar una información acerca de la
razonabilidad de los estados financieros, mediante
la recopilación de información, evaluación de la
eficiencia y eficacia de los mismos.