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– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Produits d’assurance
DEFINITION DE L’ASSURANCE 1

C’est une opération


par laquelle une partie :
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

L’ASSURÉ se fait promettre, moyennant


le paiement
d’une :

PRIME
pour lui ou un tiers en
cas de réalisation
COMPENSATION d’un :

RISQUE
qui, prenant en charge
un ensemble de risques, une :
les compense PRESTATION
conformément aux lois
de la statistique par une autre partie :

L’ASSUREUR
L’ASSURANCE 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

SOCIÉTÉ D’ASSURANCES

INDEMNITÉS Assureurs
RISQUE

PRIMES Assurés
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L’ASSURANCE 3

Assurances Assurances
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

de dommages de personnes
Incendie
Accidents Accidents
Risques et Vie
Divers maladie

AUTO MRH

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L’ASSURANCE 4

Assurances Assurances
de dommages de personnes
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

R F
automobile vie capitalisation

R R
habitation prévoyance décès

R R
transport maladie

R R
responsabilité accident
R = domaine du risque F = domaine
financier BTS Banque
LE MARCHE DE L’ASSURANCE 5

Sociétés de réassurance
et filiales
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

7%
Filiales d’assurances
à l’étranger
28%
Sociétés vie
43% de capitalisation
et mixtes

22%
Sociétés dommages
Source FFSA

Chiffre d’affaires de l’assurance française en 2001

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LE MARCHE DE L’ASSURANCE 6
milliards d'euros

Chiffre d'affaires directes France 2001 127,0


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Dont :

----assurances de personnes 93,4


----assurances de biens et de responsabilité 33,6

Indemnités attribuées aux assurés 114,3

----assurances de personnes 86,1


----dont sommes nouvellement provisionnées 29,6
----assurances de biens et de responsabilité 28,2

Actifs gérés par les sociétés d'assurances

----en valeur de bilan 852,8


----en valeur de marché 903,8
Emploi (1er janvier 2002) 203 800
personnes Source FFSA

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LES PLACEMENTS DES ASSUREURS 7

LES PLACEMENTS DES ASSUREURS


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Placements cumulés en 2001 = 852,8 milliards d'€


en % du total
Obligations 67,20%
Actions 25,50%
Immobilier 3,60%
Prêts et dépôts 2,40%
Autres placements 0,40%

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LES ACTEURS DU MARCHE 8

Classement des 10 premiers groupes d'assurance en 2001


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Sociétés Consolidé Vie Dommages


en France
Axa 74,8 11,0 4,2
CNP 17,3 15,6 1,2
AGF 16,6 5,6 4,4
Groupama 11,5 3,5 6,0
Predica/Pacifica 10 9,4 0,5
Cardif, Natio vie et Natio assur. 8 6,1 0,3
Generali France 7,5 5,1 2,3
CGU France 5,1 3,7 1,4
ACM 4,5 3,5 1,0
Sogecap 4,4 4,3 0,0
source FFSA

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LA
LA DISTRIBUTION
DISTRIBUTION DE
DE L’ASSURANCE
L’ASSURANCE 9

Agents généraux
Vente par
Courtiers
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

intermédiaires
Producteurs salariés

Mutuelles
Vente au guichet Etablissements financiers
Poste et Trésor public

Vente par correspondance


Vente directe Vente par téléphone
Vente par web

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LA DISTRIBUTION DE L’ASSURANCE VIE
10
2
C
TRADITIONNELLE
B
1
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

AGENTS
POSTE /
D
TRÉSOR

AUX GUICHETS
PUBLIC
10 %
COURTIERS
10 %
7%
E
13 %
PRODUCTEURS

54 %
6%
A
BANQUES
3 F
VPC
EN DIRECT
BTS Banque
TÉLÉPHONE
VENTE LIÉE
L’ORGANISATION DE L’ASSURANCE 11

Direction du Trésor Commission de contrôle Cons. Nat. Assurances


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

- contrôle la fiabilité des comprend :


-Délivrance ou retrait
des agréments entreprises d’assurances
(solvabilité et provisions) - la Commission des
entreprises d’assurance
- Contrôle des
documents - contrôle les sociétés de
réassurance - la Commission de la
a posteriori réglementation

- Réglementation - dispose de pouvoirs de


sanction - la Commission
consultative de
l’assurance

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LA COMMISSION DE CONTROLE 12

La Commission de contrôle des assurances est chargée du


contrôle des entreprises d’assurance, de réassurance et de
participations d’assurance.
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Mission générale :
Veiller au respect par ces entités des dispositions législatives et
réglementaires relatives à l’assurance.

Elle peut décider de soumettre au contrôle toute personne physique ou


morale ayant reçu d’une entreprise mentionnée à l’article L. 310-1 un
mandat de souscription ou de gestion, ou exerçant à quelque titre que
ce soit, le courtage d’assurance ou la présentation d’opérations
d’assurance.
Lorsqu’une entreprise ne respecte pas certaines dispositions législatives
et réglementaires relatives à l’assurance, ou lorsqu’elle ne défère pas à
une injonction, la Commission peut prononcer, à son encontre ou à celle
de ses dirigeants, l’une des sanctions disciplinaires prévues par le Code
des assurances.
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CONTRÔLE DES SOCIETES 13
avant cessation
agrément après agrément d’activité
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Délivrance de
l’agrément

Demande Contrôle des documents Contrôle sur place et sur


d’agrément remis au public pièces
a posteriori (financier et technique)

CC +
Dir.Trésor Dir. Trésor C. C.
DT +
C.N.A. CNA
DT : Direction du Trésor.
Refus CC : Commission de Contrôle.
Retrait
d’agrément motivé CNA : Conseil National des d’agrément motivé
Assurances (consultatif)
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LES ORGANISMES PROFESSIONNELS : la FFSA 14

Organisation professionnelle créée en 1937, la Fédération


française des sociétés d'assurances regroupe 306 entreprises
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

représentant 92 % du marché français de l'assurance et près


de 100 % de l'activité internationale des entreprises de ce
marché.
Elle réunit des sociétés anonymes, des sociétés d'assurance
mutuelle et des succursales de sociétés étrangères pratiquant
l'assurance et la réassurance.

Missions :
- représentation des intérêts de la profession
- structure de concertation
- étude des risques, élaboration de statistiques
- information du public via le CDIA
- promotion d’actions de prévention
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LES ORGANISMES PROFESSIONNELS : le CDIA 15

Le Centre de documentation et d'information de


l'assurance
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Intégré à la FFSA, le Centre de documentation et


d'information de l'assurance (CDIA) fournit une
information générale sur l'assurance et son
fonctionnement à destination des particuliers, des
professionnels, des entreprises, des associations...

Les services proposés :


 Des documents d'information thématiques
 Des matériels pédagogiques
 Des informations périodiques pour les journalistes
 L'animation de réunions d'information par son
réseau de correspondants régionaux.

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ASSURANCE VIE : souscripteur-type 16

Souscripteur type d'un contrat


d'assurance vie = 54 ans en moyenne
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

55% des souscripteurs > 50 ans

Depuis 5 ans
+ fortes progressions du taux de détention
de contrats d'assurance-vie =
- artisans,
- commerçants
- et chefs d'entreprise.

Nouveaux souscripteurs les plus assidus.


- Habitants de l'Est et du Nord
- Habitants des zones rurales
- Habitants des villes comprises entre
2 000 et 20 000 habitants
Source : FFSA
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LES DETENTEURS DE CONTRATS D’ASSURANCE VIE 17

Évolution du nombre de détenteurs de contrats d’assurance vie en France, en millions


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Source : Euronext, BDF, Sofres

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LE CONTRAT D’ASSURANCE : DEFINITION 18

Accord écrit dans lequel un


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

assureur s’oblige à garantir


un risque en contrepartie
d’une cotisation, ou prime,
payée par un souscripteur
pour son propre compte ou
le compte d’une autre
personne, l’assuré.

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ASSURANCE VIE : RENONCIATION 19
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Le souscripteur bénéficie
d’un délai de 30 jours pour
renoncer à la souscription
de son contrat

Le délai court à compter du 1er versement


si l’assureur a remis une notice d’information et
un modèle-type de renonciation
Sinon le délai part à compter de la remise
de ces documents

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LE CONTRAT 20
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

LE CONTRAT
D’ASSURANCE
VIE

Une naissance Un dénouement

• des caractères • la réalisation du risque


• des parties • le paiement
• une clause bénéficiaire • la résiliation
• un risque Une vie
• des frais
• des exclusions • des événements
• des taux

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LE CONTRAT D’ASSURANCE 21
Annexes et
Conventions spéciales
Avenants
Autres documents
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Clauses concernant :
Dispositions particulières - Les parties
Dispositions générales  Définissent : les garanties, - La chose ou
exclusions et déchéances les personnes
(pré-imprimées)
assurées
 Décrivent : - La nature du risque
- obligations - Les échéances
des parties et sanctions - Choix des garanties
- fonctionnement du
- Les options
CONTRAT contrat et services
- modalités de déclaration - La date d’effet et
D’ASSURANCE des sinistres et la durée du contrat
- Le montant de la
de versement
des prestations ou cotisation
Indemnisation - La loi applicable…
 Fixent les règles en cas
Signature des parties
de litige.

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LE CONTRAT : LES CARACTERISTIQUES 22

1 4
CARACTÈRE CARACTÈRE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

CONSENSUEL D’EXCEPTIONNELLE
BONNE FOI

2 5
CARACTÈRE CARACTÈRE
ALÉATOIRE SYNALLAGMATIQUE

3 2
CARACTÈRE CARACTÈRE
D’ADHÉSION ONÉREUX

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LE CONTRAT : LES INTERVENANTS 23

Personne morale qui s’engage à gérer et


L’ASSUREUR à garantir un ou plusieurs risques et se
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

conséquences

LE SOUSCRIPTEUR Personne physique ou morale qui s’engage à


payer les cotisations et qui désigne l’assuré

Personne physique exclusivement sur laquelle


L’ASSURE repose le risque et qui signe le contrat
d’assurance. L’assuré peut être le souscripteur

Personne physique ou morale désignée dans


LE BENEFICIAIRE le contrat comme destinataire de la prestation
(capital ou rente par exemple)

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CLASSIFICATION DES CONTRATS 24

1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

EN CAS DE VIE EN CAS DE DÉCÈS

A C
Capital différé Temporaire décès

B D
Rente viagère Vie entière

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ASSURANCE VIE : CONTRATS 25

€ UC
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Contrat dans lequel la Contrat dans lequel le capital


prestation de l’assureur et la ou la rente sont exprimés en
cotisation due par le unités de comptes
souscripteur sont libellées en constituées de valeurs
euros. mobilières ou d’actifs
immobiliers.
capital investi en obligations Appelés aussi contrats multi
françaises = garanti. supports.

rendement = taux d'intérêt risque + élevé


minimum plafonné + mais rendement + intéressant
participation aux bénéfices
Les contrats multi supports DSK
appartiennent à cette catégorie

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ASSURANCE VIE : CONTRATS 26

Contrats en Euros = 84% des contrats


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

d'assurance-vie détenus par les Français


84 % en mai 2001
Nombre de détenteurs de contrats
d'assurance-vie en légère baisse en 2001
(10,4 millions contre 10,8 millions en
2000).


En 6 ans, le nombre de Français de 15
ans et + possédant un contrat
d'assurance-vie est passé de 6,3 millions
20% à 10,4 millions, soit + 65%**.

* Total supérieur à 100%, une même personne pouvant détenir

UC différents types de contrats d'assurance-vie.


**enquête réalisée par l'institut de sondage Taylor-Nelson-Sofres
pour le compte de la Banque de France et Euronext Paris.

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CONTRATS EN € ET EN UC 27

1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

LIBELLÉ DES LIBELLÉ DES CONTRATS :


CONTRATS :
UNITÉS DE COMPTE
EUROS

A B C
MULTI- FONDS
FONDS DÉDIÉS
SUPPORTS PROFILÉS

Avantage Avantage
La sécurité = Dynamisation de la performance sur le long
effet de cliquet terme

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AVANTAGES DE L’ASSURANCE VIE 28

LA SOUPLESSE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

LA SIMPLICITÉ

LA RÉMUNÉRATION

L’ÉPARGNE RETRAITE

LA FISCALITÉ

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MARCHE DES PARTICULIERS 29

1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

PRÉVOYANCE ÉPARGNE
DÉCÈS ET PROJET
DÉPENDANCE LES BESOINS
DES
PARTICULIERS

5 3
REVENUS ÉPARGNE
RÉGULIERS PLACEMENT

4
TRANSMISSION

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LA COTISATION OU PRIME 30

LA PRIME (Société d’assurance )


ou
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

LA COTISATION (Société d’assurance mutuelle)

EST PAYABLE D’AVANCE ET ANNUELLEMENT

PRIME PURE = PRIME DE RISQUE


PRIME NETTE CHARGEMENTS (acquisition et gestion)

FRAIS ACCESSOIRES (certains frais de gestion


+ (ex : établissement des avis d ’échéance)

+ TAXES (fiscales ou parafiscales (ex : Sécurité Sociale)

= PRIME TOTALE
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ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE 31

DÉSIGNATION du BENEFICIAIRE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

CONJOINTE SUCCESSIVE
NOM QUALITÉ
M.X à défaut
M. X Mon fils unique M.X et Mme Y
Mme Y

CONFIDENTIALITÉ… CONFIDENTIALITÉ… CONFIDENTIALITÉ…

Aucune ambiguïté possible si l’on indique :


- la part à verser à chacun (%)
- le sort de la part d’un bénéficiaire s’il pré-décède
- la clause de sauvegarde : « à défaut : mes
héritiers… »

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ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE 32
opération qui consiste
pour le bénéficiaire
ACCEPTATION à faire savoir qu’il accepte le
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

bénéfice du contrat et donc


de percevoir le capital

opération qui consiste à révoquer


le bénéficiaire. Lorsque le
REVOCATION bénéficiaire est acceptant, il est
révocable dans des conditions
spécifiques

opération qui consiste


pour le bénéficiaire
RENONCIATION
à renoncer au bénéfice du
contrat

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ASSURANCE VIE : LE BENEFICIAIRE 32B

NOUVELLE RÉGLE
POUR
LES BENEFICIAIRES ACCEPTANTS
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Un bénéficiaire ne peut plus accepter un contrat


d’assurance vie sans avoir obtenu l’accord de l’assuré.
La procédure d’acceptation du bénéfice d’assurance vie
est modifiée par la Loi 2007-1775 du 17 décembre 2007
permettant la recherche des bénéficiaires des contrats
d’assurance vie non réclamés et garantissant les droits
des assurés.

Désormais lorsqu’un bénéficiaire souhaite accepter le


bénéfice du contrat, l’assuré est forcément informé.
Assuré et bénéficiaire doivent ensemble signer un
avenant au contrat. Si un bénéficiaire désire accepter
un contrat, mais que son titulaire ne le veut pas, il lui
suffit de ne pas signer l’avenant qui sera obligatoirement
un document de la compagnie d’assurance.
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ASSURANCE VIE : le risque 33

EN CAS DE VIE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

LE RISQUE :
événement
aléatoire et incertain
Pas de
contre lequel
dispositions
on se prémunit
particulières

EN CAS DE DÉCÈS (temporaire décès)


Sélection des risques (questionnaire, visite et examens médicaux…)

Acceptation aux Acceptation sous


conditions normales certaines conditions Ajournement Refus définitif

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ASSURANCE VIE : les exclusions 34
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

1 4

LES
Le suicide La loi Evin
de l’assuré EXCLUSIONS (31/12/89)

2 3

Le meurtre de Les exclusions


l’assuré par conventionnelles
le bénéficiaire

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ASSURANCE VIE : les frais 35
1 3
Frais d’adhésion Précompte
(frais de dossier)
LES des frais
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

FRAIS
2 4
Frais sur prime Frais sur
(frais de encours (frais
chargement) de gestion)

En dedans En dehors

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LES OBLIGATIONS DE L’ASSURE 36

1
La déclaration LE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

du risque
à la souscription CONTRAT

2
La déclaration
du risque pendant
le contrat
4
3
La déclaration
Le paiement de la
du sinistre
cotisation ou de
la prime

BTS Banque
LES OBLIGATIONS DE L’ASSUREUR 37

1
LE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Information de
l’assuré et CONTRAT
Information
annuelle

2
Règlement des
sinistres et 3
des prestations Réduction en cas
de diminution
du risque

BTS Banque
ASSURANCE VIE : les événements 38

1 8
LA VIE
Le paiement
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

L’arbitrage
des primes D’UN
CONTRAT
7
2
Le non- Le
paiement nantissement
des primes
6

3 4 5 L’avance

La résiliation La réduction Le rachat


Les avenants
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La réduction 39
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Le capital est réduit


La participation aux bénéfices continue
Le paiement des primes est interrompu

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Le rachat 40
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

A la demande exclusive de l’assuré/souscripteur

total partiel

Met fin au contrat Récupération d’une


partie de la provision

Obligation pour l’assureur de rembourser dans les 2 mois

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Le nantissement 41

Le contrat est maintenu


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

effets
Bénéficiaire Créancier
non acceptant L’assuré gagiste
révoqué prioritaire

Droit de rachat impossible Modification désignation impossible

Sauf accord du créancier

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Les avances 42

Ce sont des prêts consentis par l’assureur garantis


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

par le montant de l’épargne acquise


Ne sont possibles que si le contrat comporte
une valeur de rachat

Le contrat reste intact


L’avance doit être restituée avant l’échéance du contrat
Elle est payante (taux d’intérêt)

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L’arbitrage 43
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Uniquement pour contrats en UC


et multi-supports

Chaque année le client peut modifier


tout ou partie des supports auxquels
est adossé son contrat moyennant
des frais à payer

BTS Banque
ASSURANCE VIE : le dénouement 44

1 2
ASSURANCE ASSURANCE
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

EN CAS EN CAS
DE VIE DE DÉCÈS

E
A C D Si décès,
l’assureur :
Le versement La A terme : plus
d’un capital prorogation d’obligations -vérifie que la
garantie est
Réciproques acquise
B entre les
- réunit les pièces
Le versement parties justificatives
de rentes - règle le capital
au bénéficiaire

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LE CONTRAT D’ASSURANCE 45
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Une naissance Un dénouement

• des caractères • la réalisation du risque


• des parties • le paiement
• une clause bénéficiaire • la résiliation
• un risque
• des frais
Une vie
• des exclusions

• des événements
• des taux

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FISCALITE : SCHEMA D’ENSEMBLE 46
LA FISCALITÉ
LES RÉDUCTIONS DES BONS
D’IMPÔT DE CAPITALISATION
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

L’IMPÔT SUR LA RETRAITE


LES PLUS-VALUES LE CONTRAT DES NON-SALARIÉS

D’ASSURANCE-
- Calcul de l’assiette fiscale - La loi Madelin
- La DMP - Les agriculteurs
- Les exonérations VIE - Les entreprises
- Les contributions sociales

LA FISCALITÉ LA FISCALITÉ DU
DES SUCCESSIONS PEP ASSURANCE

L’ISF LA FISCALITÉ
DES RENTES

BTS Banque
FISCALITE : LES REDUCTIONS D’IMPOT 47

Les réductions
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

1 2 2

LES CONTRATS LES CONTRATS LES CONTRATS


D'ASSURANCE-VIE "RENTE SURVIE" "ÉPARGNE HANDICAP"
(à primes périodiques) (bénéficiaire handicapé) (assuré handicapé)

25 % des primes sur les primes


25 % des primes nettes versées
Limites brutes versées
(plafond 610 euros (plafond de 25 % de 1070
(plafond 1070 euros
+ 150 euros /enfant à euros
+ 230 euros /enfant à charge)
charge) + 230 euros /enfant à charge)
Uniquement sur certains contrats
à primes périodiques souscrits ou Ces deux réductions peuvent se cumuler dans la limite
Conditions prorogés globale de 1070 euros + 230 euros par enfant à charge
avant le 20/09/95 (4 caractéristiques
obligatoires)
et/ou le 05/09/96 si l'impôt < 1067 €
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FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 48

L’imposition des plus-values


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

1 2 3 4
Contrat souscrit entre Contrat souscrit entre Contrat souscrit
le 01/01/83 et le 31/12/89 le 01/01/90 et le 31/12/97 DEPUIS LE 01/01/98
Contrat souscrit (et primes versées après le 26/09/97
(sans versement effectué (sans versement effectué sur des contrats existant depuis
AVANT LE 01/01/83
depuis le 26/09/97 depuis le 26/09/97 le 01/01/83 à l'exception des 30 489 €
à l'exception des 30 489 € ) à l'exception des 30 489 € ) entre le 26/09/97 et le 31/12/97)

• IMPOSITION APRÈS
• EXONÉRATION • EXONÉRATION 8 ANS (ou 6 ans)
si durée effective si durée effective IRPP ou PFL de 7,5 %
• Aucune imposition et DMP ≥ 6 ANS et DMP ≥ 8 ANS avec abattement 4 600 euros
pour un célibataire et
• Sinon IRPP ou PFL • Sinon IRPP ou PFL 9 200 euros pour un couple marié
0 - 2 ans : 45 % 0 - 4 ans : 35 %
2 - 4 ans : 25 % 4 - 8 ans : 15 % • IMPOSITION AVANT 8 ANS
4 - 6 ans : 15 % IRPP ou PFL :
0 - 4 ans : 35 %
4 - 8 ans : 15 %
ou fiscalité de la DMP si
contrat antérieur au 31/12/89

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FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 49

• LA FORMULE DE CALCUL DE L'ASSIETTE FISCALE EN CAS DE RACHAT PARTIEL


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Total des versements Montant du rachat partiel


)
ASSIETTE
FISCALE = [
Montant du
rachat partiel - bruts à la date du rachat
partiel
x Valeur de rachat total du contrat
à la date de rachat partiel
)]
• AVANT 8 ANS : IRPP ou PFL (15 ou 35 %)

• APRÈS 8 ANS : IRPP ou PFL (7,5 %)

Pour déterminer la partie taxable des contrats rachetés


avant 8 ans
avec 2 compartiments de plus-values :
• déterminer la plus-value de chaque compartiment
• faire un prorata sur l'assiette fiscale en fonction du poids
de ces plus-values

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FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 50

QUELLE QUE SOIT LA DURÉE DU CONTRAT :


– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

• Le décès
• Le dénouement par une rente viagère
• Le licenciement économique
• La mise à la retraite anticipée
• L’invalidité ] de l’assuré ou de son conjoint

DE LA TAXATION APRÈS 8 ANS (IR ou PLF : 7,5%)

• Les contrats « DSK »


• Les PEP Assurance

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FISCALITE : LES CONTRATS NSK 51
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

• Le contrat NSK Ces contrats remplacent les anciens contrats DSK, lancés en
1998, qui ne peuvent plus être souscrits, mais seulement alimentés par leurs
détenteurs.
• La loi de finances pour 2005 prévoit la possibilité de souscrire des contrats
« NSK » à compter du 01/01/05. Ces contrats en unités de compte doivent être
constitués d’au moins 30% d’actions ou titres assimilés dont 10% de titres dits
risqués et 5% de titres non cotés.
• Des parts de bons ou contrats non « DSK », ainsi que les parts de bons ou
contrats non « DSK » souscrits à compter du 01/01/03, peuvent être
transformés en bon ou contrats « NSK » si la transformation résulte d’un
avenant conclu avant le 01/07/06.
• Les contrats d’assurance vie de moins de 2 ans pourront également être
transformés en contrats NSK
• Comme les contrats « DSK », les contrats « NSK » sont exonérés, au-delà de 8
ans, d’impôts sur le revenu, en cas de rachat ou au terme.
• Ils restent néanmoins soumis aux prélèvements sociaux.

BTS Banque
FISCALITE : IMPOSITION DES PLUS VALUES 52
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

1 2
Contrat Contrat
en euros (CRDS, CSG, PS) en U.C.

Prélevées au moment : • Au terme du contrat


- de la rémunération annuelle ou en cas de rachat total :
prélevées au dénouement

]
- du rachat total du contrat sur la plus-value totale
ou - du dénouement au terme en cours
d'année
du contrat • En cas de rachat partiel :
prélevées sur le montant
de l'assiette fiscale au taux en vigueur
sur les intérêts de l'année en cours,
en cas de rachat total ou de terme
avant le 31/12.

BTS Banque
FISCALITE DES RENTES 53
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

RENTES RENTES
VIAGÈRES CERTAINES

Rentes Rentes
Non imposables
à titre gratuit à titre onéreux

• = fiscalité des pensions • IR après abattement en fonction


• Abattement 10 % puis 20 % de la date d'entrée en jouissance
de la rente :
moins de 50 ans : 70 % (part imposable)
50 à 59 ans : 50 % (part imposable)
60 à 69 ans : 40 % (part imposable)
plus de 70 ans : 30 % (part imposable)

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FISCALITE : L’ISF 54

1 2
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Contrats Contrats
rachetables non rachetables

Déclaration de Souscrits avant Souscrits à compter


la valeur de rachat le 20/11/91 du 20/11/91

Bons de
capitalisation

Exonération Imposition sur les


BTS Banque
Valeur nominale primes versées après
l'âge de 70 ans
FISCALITE DES SUCCESSIONS : art. 757 B et 990i 55

1 2 3
Contrats souscrits Contrats souscrits Contrats souscrits
avant le 20/11/91 entre le 20/11/91 et le 13/10/98 à compter du 13/10/98
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Versement Versement Versement Versement


avant 70 ans après 70 ans avant 70 ans après 70 ans

Exonération dans Taxation après


Taxation après
la limite de 152 500 € un abattement de
un abattement de
Exonération Exonération 30 500 € de
de capitaux perçus 30 500 € de
par bénéficiaire. prime(s) versée(s).
prime(s) versée(s).
Au-delà, taxation Art. 757B du CGI
Art. 757B du CGI
à 20 %. Art. 990.1

Versements effectués depuis le 13/10/98

Exonération dans Exonération dans Exonération dans


Taxation après Taxation après
la limite de 152 500 € la limite de 152 500 € la limite de 152 500 €
un abattement de un abattement de
de capitaux perçus de capitaux perçus de capitaux perçus
30 500 € de 30 500 € de
par bénéficiaire. par bénéficiaire. par bénéficiaire.
prime(s) versée(s). prime(s) versée(s).
Au-delà, taxation Au-delà, taxation Au-delà, taxation
Art. 757B du CGI Art. 757B du CGI
à 20 %. Art. 990.1 à 20 %. Art. 990.1 à 20 %. Art. 990.1

BTS Banque
FISCALITE DES SUCCESSIONS : art. 757 B et 990i 55
LES SUCCESSIONS b
Mesures applicables aux successions ouvertes
depuis le 22 août 2007.
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

EXONERATION TOTALE pour le CONJOINT SURVIVANT : MARIAGE ou PACS

Cette exonération est étendue aux FRERES et SŒURS si :


(célibataires, veufs,divorcés, séparés de corps avec double condition :
+de 50 ans au jour de la succession ou atteint d’une infirmité ET domiciliation avec le défunt pendant les 5 années
précédant le décès.)

ABATTEMENTS :

ENFANTS : 150.000 € (au lieu de 50.000€)


FRERES et SŒURS : 15.000 € (au lieu de 5.000€)
NEVEUX et NIECES : 7.500€ (au lieu de 5.000€)
Spécifique HANDICAPES : 150.000 € (au lieu de 50.000 €)
Abattement GLOBAL de 50.000 € SUPPRIME .

REVALORISATION du BAREME chaque année

ASSURANCE VIE :

La taxe forfaitaire de 20% au delà des 152.500 € est supprimée dans le cas où le capital décès profite au
conjoint ou au pacsé, survivant, de l’assuré.

Reste à déterminer la position de l’administration quant à la fiscalité à appliquer aux clauses démembrées.
(Comment évoluera la décision récente de : « Le bénéficiaire usufruitier devait supporter seul l’éventuelle taxe
forfaitaire de 20% , libérant ainsi de fait les nus propriétaires de toute imposition »).
BTS Banque
FISCALITE DES BONS DE CAPITALISATION 56

26/09/97 01/01/98
– FONDAMENTAUX DE L’ASSURANCE

Choix de l'option fiscale


au remboursement à la souscription
(nominatif ou anonymat)

0-4 ans : 35 % ou IR
Imposition 4-8 ans : 15 % ou IR
des plus-values
(en nominatif) + de 8 ans
+ de 8 ans : 7,5 % (*) ou IR
exonération

Imposition
PFL : 60 %
des plus-values Taxe anonymat 2 % par 1er janvier passé + CSG, CRDS + PS
(en anonyme)

(*) après abattement des 4 600 et 9 200 €


BTS Banque