SALDOS A FAVOR (IVA)

Al resultado de aplicar la operaciones de cálculo del periodo

donde el Impuesto acreditable (pagado), fue mayor al Impuesto
trasladado (cobrado), esta situación conlleva a que se cree una
obligación entre el acreedor (Contribuyente) y deudor (Estado).
 Julio 2015
IVA trasladado 1,600,000.00
(-) IVA acreditable 2,800,000.00
(-) IVA retenido 0.00

(=) IVA a favor -1,200,000.00

 TRATAMIENTO
Los usos que un contribuyente puede darle a un saldo a
favor, son:

a) Acreditamiento

b) Compensación (art. 23 CFF)

c) Devolución. (art. 22 CFF)

 COMPENSACIÓN

La compensación es una forma de extinción de las obligaciones,

a cargo del contribuyente.

Mediante esta figura jurídica, se extinguen dos obligaciones

recíprocas a cargo de deudores y acreedores diversos, hasta
donde alcance la menor de las deudas, si son de valores
diferentes o extinguiendo el total del adeudo si ambos son de
igual valor.
En materia fiscal, el crédito a cargo del contribuyente, se
extingue con la compensación de las cantidades a favor que
éste tenga con del fisco federal.

Únicamente procede la compensación establecida en el artículo

23 del CFF, cuando en la Ley respectiva no prevea otro
procedimiento a seguir respecto de saldos favor.
 Tenencia
Saldo a ISR IVA IEPS de Retención Retención Retención
favor en: propio propio IETU propio aeronaves ISR IVA IEPS

IVA propio Sí No* Sí Sí Sí Sí No Sí

*Se podrá compensar IVA contra IVA conforme al criterio133/2013/IVA (El saldo a favor del
impuesto al valor agregado de un mes posterior podrá compensarse contra el adeudo a
cargo del contribuyente por el mismo impuesto correspondiente a meses anteriores, con su
respectiva actualización y recargos, de conformidad con el artículo 23, primer párrafo del C
FF).
Requisitos
Formato 41 electrónico.
Anexo A
Anexo 7
Anexo 7ª

Información adicional
Es importante que no se modifiquen por parte del
contribuyente los nombres de los archivos encriptados que
genera el Formato electrónico F 3241, esto debido a que de
ser modificados no podrán ser reconocidos por los sistemas
del SAT, generando un posible rechazo del trámite.
Pasos para realizar el trámite
Ingresa a la sección Trámites y de la barra superior elige la opción
Buzón Tributario.
Captura tu RFC y contraseña o tu firma electrónica y activa el botón
Enviar.
Del apartado Devoluciones y Compensaciones, elige la opción Aviso
de Compensación.
Llena los datos solicitados por el formulario electrónico e
ingresa archivos comprimidos en formato (.zip).
Envía tu trámite al SAT y recibe tu acuse electrónico.

Disposiciones jurídicas aplicables

Artículo 23 del Código Fiscal de la Federación; regla 2.3.10. de la
Resolución Miscelánea Fiscal.