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UNIVERSIDAD TECNOLOGIA DEL SUR

DEL ESTADO DE MÉXICO

CONTROL INTERNO

Elaborado por : L.A María Félix Huerta Jaramillo.

A María Félix Huerta Jaramillo. oportunidad y veracidad de la información que genera la empresa. . como parte de una revisión de estados financieros practicada conforme a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. El auditor debe realizar un estudio y evaluación del Control Interno. Elaborado por : L. UNIVERSIDAD TECNOLOGIA DEL SUR DEL ESTADO DE MÉXICO CONTROL INTERNO El Control Interno es un elemento muy importante en el funcionamiento y operación de las empresas y tiene un gran efecto en la calidad.

2 • Contable. • Administrativo u Operativo. 5 • Control presupuestario . Tipos de Control Interno 1 • Gerencial. 3 4 • Control de operativo de Gestión.

Comunicación abierta. Definición clara y precisa de las metas. B. Gerencial : acciones y comportamiento sean consistentes con los objetivos de la organización. Sistema de Administración. objetivos y valores. C. . Tipos de Control Interno Orientado a las personas con el objetivo de influir en los individuos para que sus 1. Elementos propios del Control Gerencial A.

 Exactitud de la información : Operaciones registradas oportunamente. Control Contable: como todos los métodos y procedimientos que tienen que ver o están relacionados directamente con la protección de los bienes y servicios Objetivos del Control Interno Contable Integridad de la información : Toda la información debe estar registrada. Validez de la información: Todas las operaciones registradas representan acontecimientos económicos y debidamente autorizados. . en la cuenta correspondiente y con el importe correcto. Tipos de Control Interno Comprende tanto las normas y procedimientos contables establecidos 2. Mantenimiento de la información : las operaciones reflejan resultados y las situación financiera del negocio.

. 3. Uso de procedimientos de auditoria. Establecimiento de comprobaciones internas y pruebas independientes que aseguran la transacción de la organización y funcionamiento eficiente que brinde protección ante fraudes. Definición de autoridad y responsabilidad : 2. Tipos de Control Interno Elementos propios del Control Contable : 1.

Clara definición de responsabilidades y funciones. procedimientos que están relacionados Elementos del Control interno administrativo. 2. Tipos de Control Interno 3. Mantenimiento de actividades de evaluación representada por la auditoria interna . 1. Control Administrativo / Operativo Orientado a las políticas administrativas de la organización y a todos los métodos .

4. 3. 5. 1. Normas de calidad. . Definición de los procedimientos claros y precisos. Un sistema de evaluación de resultados y de análisis de desviaciones. Tipos de Control Interno 4. Fijación de estándares de calidad conforme a la actividad. Estudio de productividad y eficiencia operacional. 2. Elementos del Control interno Operativo de Gestión. Control Operativo de gestión: Orientado a procesos y a tareas ejecutadas.

1. Tipos de Control Interno 5. Un aviso de las desviaciones producidas. Control de presupuesto : E s una herramienta en la que se apoya el control de Gestión. Una presupuestación. basada en dirección por objetivos. Elementos del Control interno. Una constatación de la realizaciones. 2. 3. .

Tipos de Control Interno 5. Control de Informática : Enfocado al uso de la Tecnología y la información como herramienta de control (control automático ). .

. El estudio y evaluación del Control Interno debe considerar las características de la empresa y del tipo de negocio en que participa. Estructura del Control Interno La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y procedimientos establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los objetivos especificos de la entidad y alcanzar los objetivos generales mencionados.

Los elementos de la estructura del Control Interno son: 1) El Ambiente de Control 2) La Evaluación de Riesgos 3) Los Sistemas de Información y Comunicación 4) Los Procedimientos de Control 5) La Vigilancia .