You are on page 1of 28

Matkul: AKPD

Pertemuan 3: Penataausahaan Keuangan Daerah
Dipresentasikan Oleh: Yulinda Devi Pramita, SE., M.Sc.

1

DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH

RPJMD/ KUA PPAS
RKPD

EVALUASI

PERDA
APBD RAPBD RKA-SKPD
PENJABARAN
APBD

DPA-SKPD ANGGARAN KAS

DOKUMEN POKOK PELAKSANAAN ANGGARAN SPP-LS SPM-LS SP2D SPD SPP-UP SPM-UP SPP-GU SPM-GU SP2D SPP-TU SPM-TU Dilampiri daftar rincian penggunaan dana s.d jenis belanja SPJ .

PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN PENATAUSAHAAN PENERIMAAN Perda APBD DPA Per KDH Penjabaran Anggaran APBD Kas PENATAUSAHAAN PENGELUARAN 4 4 .

PELAKSANAAN DAN PENATAUSAHAAN NO URAIAN KETERANGAN 1 Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA 2 Mengesahkan DPA-SKPD dan Anggaran Kas PPKD 3 Menerbitkan SPD PPKD SELAKU BUD 4 Menerima dan menyetor penerimaan SKPD BENDAHARA PENERIMAAN 5 Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK 6 Pengajuan SPP-UP/GU/TU BENDAHARA PENGELUARAN 7 Pengajuan SPM-UP/GU/TU/LS KEPALA SKPD 8 Menerbitkan SP2D BUD/KUASA BUD 9 Pertanggungjawaban (SPJ) KEPALA SKPD 5 .

Penatausahaan pada SKPD:  Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan  Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran: 1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2. Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) 6 . Mekanisme Pembebanan Langsung (LS) 2. Penatausahaan pada SKPKD  Prosedur Penatausahaan Penerimaan Kas  Prosedur Penatausahaan Pengeluaran Kas: 1. Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang (UP/GU/TU) 2. PENATAUSAHAAN KEUDA 1.

Definisi Penatausahaan Penerimaan  Penatausahaan peneriman merupakan serangkaian proses kegiatan menerima. menyimpan. menyerahkan dan mempertanggung jawabkan penerimaan uang yang berada pada pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD 7 . menyetor. membayar.

Perincian Penerimaan per Rincian Obyek. 10. Nota kredit bukti setoran. Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD). 2. 6. 11. 12. Dokumen Penatausahaan Penerimaan 1. Surat Tanda Setoran. Anggaran Kas. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH). Surat Ketapan Pajak daerah (SKP-Daerah). 5. 9. 7. Register Penerimaan Kas 8 . Buku Kas Umum. 3. Bukti penerimaan lainnya yang sah. 8. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD). Buku Simpanan/Bank. 4.

Proses penatausahaan penerimaan a. 9 . Penatausahaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan Pembantu c. Lembaga Keuangan atau Kantor Pos. Penatausahaan PenerimAan melalui Bendahara penerimaan b. Penatausahaan Penerimaan melalui Badan.

dan SKP- Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah. 2. Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah). STS. Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang- undangan. Bendahara penerimaan mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan. 3. 10 . Proses penatausahaan penerimaan melalui bendahara penerimaan 1. Bendahara penerimaan menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran.

Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP) e. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH) c. Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara Penerimaan : a. Surat Tanda Setoran (STS) g. Buku Kas Umum b. Surat Tanda Bukti Pembayaran f. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah) d. Bukti penerimaan lainnya yang sah. 11 .

Penatausaaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan Pembantu Bendahara penerimaan pembantu dapat dibentuk oleh Kepala SKPD dengan Keputusan Kepala Daerah dengan alasan : a. 12 . pendapatan daerah yang tersebar. jumlah pungutan setoran dinilai terlalu kecil. kondisi geografis wajib pajak dan atau wajib retribusi yang tidak memungkinkan. c. b.

 Bendahara penerimaan pembantu mengisi surat tanda setoran (STS) sebagai tanda bukti penyetoran penerimaan.  Bendahara penerimaan pembantu menerima uang dan mencockkan antara surat tanda bukti pembayaran. STS. dan SKP- Daerah/SKRD/tanda bukti penerimaan lainnya yang sah  Menyetorkan ke kas daerah menggunakan STS 13 . Proses Penatausaaan Penerimaan melalui Bendahara Penerimaan Pembantu  Pihak ketiga mengisi surat tanda bukti pembayaran berdasarkan Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah). Surat Ketetapan Retribusi Daerah (SKRD) dan tanda bukti lainnya yang sah sesuai ketentuan peraturan perundang-undangan.

Buku Kas Umum b. Bukti penerimaan lainnya yang sah. Rekapitulasi Penerimaan Harian (RPH) c. Surat Tanda Bukti Pembayaran f. Surat Ketetapan retribusi Daerah (SKRP) e. Surat Tanda Setoran (STS) g. Dokumen-dokumen yang digunakan oleh Bendahara Penerimaan pebantu  a. Surat Ketetapan Pajak Daerah (SKP-Daerah) d. 14 .

15 . membayar. menyimpan.PENATAUSAHAAN PENGELUARAN merupakan serangkaian proses kegiatan menerima. menyetor. menyerahkan dan mempertanggungjawabkan pengeluaran uang yang berada pada pengelolaan SKPD dan/atau SKPKD.

SKPKD  Pejabat Pengelola Keuangan Daerah selaku Bendahara Umum Daerah (PPKD selaku BUD)  Kuasa Bendahara Umum Daerah (Kuasa BUD). 16 . Penatausahaan pengeluaran .

Penatausahaan pengeluaran .SKPD  Dilaksanakan oleh Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran (PA/KPA)  Pejabat Penatausahaan Keuangan Satuan Kerja Perangkat Daerah (PPK-SKPD)  Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK)  Bendahara Pengeluaran  Bendahara Pengeluaran pembantu (jika diperlukan) 17 .

Anggaran Kas 2. DOKUMEN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN 1. Surat penyediaan Dana (SPD) 4. Surat Permintaan pembayaran (SPP) 6. Register SPP 18 . Register SPD 5. Dokumen Pelaksanaan Anggaran Satuan Kerja Perangkat Daerah (DPA-SKPD) 3.

DOKUMEN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN 7. Buku Simpanan/Bank 13. Buku Panjar 14. Buku Kas Umum 12. Suret Perintah Membayar (SPM) 8. Register SP2D 11. Rincian Pengeluaran per Rincian Obyek. Buku Pajak PPN/PPh 15. 19 . Register Penutupan Kas 16. Register SPM 9. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) 10.

Ganti Uang Persediann (GU) dan Tambahan Uang Persediaan (TU). Penatausahaan pengeluaran pembebanan Uang Pesediaan (UP). 20 . Proses penatausahaan pengeluaran 1. Penatausahaan pengeluaran pembebanan Langsung (LS) 2.

Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD) 2. Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM) 4.Proses penatausahaan pembebanan Langsung (LS) 1. Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP) 3. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) 21 .

penggunaan Dana 6. Penertbitan Surat Perintah Membayar (SPM) 4. Pengajuan Surat permintaan Pembayaran (SPP) 3. Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D) 5. Pertanggungjawaban Penggunaan Dana (SPJ) 22 . Penerbitan Surat Penyediaan Dana (SPD) 2.Proses penatausahaan pembebanan UP/GU/TU 1.

 - 6. Penyiapan SPP-LS     5. Persetujuan SPP-UP/GU/TU & LS .   - 4.  23 . Penerbitan SPM-UP/GU/TU & LS .   - 3. Penyiapan SPP-GU . . Matriks Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi Bendahara Fungsi / Tugas PPTK PPK-SKPD PA/KPA Pengeluaran 1. Pengesahan SPP-UP/GU/TU & LS . . . . Penyiapan SPP-UP .  7. . Penyiapan SPP-TU .   - 2.

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA KUASA SPM BUD PPK-SKPD SP2D BENDAHARA BANK PENGELUARAN (SPP-LS) Uang FIHAK PPTK III (menyiapkan dokumen) Tagihan & Laporan Kegiatan 24 .

PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU SPM-UP/GU/TU PEJABAT PENGGUNA ANGGARAN/KUASA SP2D KUASA BUD PPK-SKPD SPP-UP/GU/TU UANG BENDAHARA PENGELUARAN BANK 25 .

PELAKSANAAN APBD SKPKD SKPD PEJABAT Pejabat Pengelola PENGGUNA PEJABAT PPKD selaku Keuangan Daerah PENATAUSAHAAN BENDAHARA BENDAHARA BUD/KUASA BUD (PPKD Selaku BUD) ANGGARAN/ BARANG KEUANGAN SKPD PENGELUARAN PENERIMAAN PPTK Anggaran DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD Kas Pemda Draft SPD SPD Anggaran Kas Anggaran Kas SKPD SKPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD Surat Ketetapan Menerbitkan Anggaran Kas SPD Pajak Daerah Menyusun SKPD SPD SPD draft SPD SPD Surat Ketetapan Retribusi Membuat Surat SPP-LS/ Membuat Membuat Ketetapan SPP-UP/GU/TU SPP-UP/ Draft SPD Retribusi Menerima dan SPP-LS SPD GU/TU Menyetor Penerimaan (membuat STS & bukti penerimaan lainnya Surat Ketetapan Verifikasi dokumen SPP-UP/GU/TU SPP-LS Pajak Daerah SPP-LS/SPP-UP/GU/ TU & menerbitkan SPM yg ditandatangani oleh uang Surat Ketetapan PPA-SKPD Retribusi (memverifikasi SPJ atas pengajuan SPP-GU/TU SP2D SPM LS/SPM-UP/ dan SPJ Pendapatan) BANK GU/TU TIDAK SAH Verifikasi dokumen YA SPM-LS/SPM-UP/ GU/TU & Menatausahakan menerbitkan SP2D BANK (mencatat di buku- SPM LS/SPM-UP/ buku dan membuat GU/TU SPJ Pendapatan) Diterima TIDAK uang oleh SAH Pihak III YA Mengirim SPM LS/ SPM-UP/GU/TU Membayar sesuai SP2D SP2D kpd BUD/Kuasa peruntukan. Buku (BKU. BUD menatausahakan (mencatat di buku- buku dan membuat SPJ) Laporan Pengesahan Buku & Laporan Buku & Laporan SPJ Pendapatan (BKU. Laporan dan Belanja Pajak. Laporan SPJ dll) SPJ dll) 26 .

PENATAUSAHAAN DI PPK-SKPD & PPKD (AKUNTANSI) Dokumen Catatan Laporan Pencatatan & Peringkasan Penggolongan Pelaporan SP2D-LS & Buku Buku Laporan SPJ Jurnal Besar Keuangan Kertas Buku Pembantu Kerja • Bukti Penerimaan • Buku Jurnal Kas Penerimaan Kas Kumpulan • Laporan Realisasi Anggaran Rekening •Laporan Arus Kas •Buku Jurnal (Ringkasan •Bukti Pengeluaran •Neraca Daerah Kas Pengeluaran Kas dan Rincian) •Catatan Atas Laporan Keuangan •Bukti Memorial •Buku Jurnal Umum Kebijakan Akuntansi 27 .