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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
CONTABILIDAD ESPECIALIZADA I
TEMA:
“PRODUCTOS QUE OFRECEN LOS BANCOS”

Integrantes :
 BARAHONA LISBETH
 SANCHEZ MAREN
 TOCTO KARINA CURSO: CA9-3
 TUPE VICTOR
 VILATUÑA CRISTIAN
SERVICIOS
Al abrir una cuenta
corriente, se establece
un contrato entre el
usuario y la institución
financiera.

El titular o titulares disponen de


un talonario de cheques con el
que pueden disponer de los
fondos depositados en ella o
realizar pagos con cargo a la
misma.
Son ganancias de las personas
naturales o jurídicas sobre sus
gastos que se guarda en
previsión de necesidades
futuras, que han sido
depositados en una entidad
Financiera.

 PARA
 PARA ESTUDIOS
NIÑOS
El cliente entrega un monto de dinero a la
entidad financiera a un plazo determinado y
una tasa fija. Concluido el plazo la institución
devuelve al cliente la cantidad entregada más
los intereses respectivos.
NO se puede acceder a estos fondos antes del
plazo determinado.
TARJETAS DE CRÉDITO
Tarjeta magnética emitida por
las entidades Financieras,
permitiendo igualmente retiros
de cajeros automáticos, que
otorga crédito a su usuario
(tarjetahabiente) hasta una
cantidad determinada y al tipo de
interés acordado, pudiéndose
diferir los cargos hasta una fecha
dada.
TARJETAS DE DÉDITO

Tarjeta magnética emitida por


las entidades financieras, que
puede ser utilizada como
medio de pago o para realizar
operaciones en un cajero
automático.
Garantía Bancaria
La carta de garantía es un
documento incondicional,
irrevocable y de pago inmediato,
por el cual el Banco se
compromete a honrar un valor
determinado a un beneficiario, si
el ordenante de la misma no
cumple el compromiso
garantizado, el cual debe ser
tangible y concreto.
Aval Bancario

Documento producto de
una relación comercial,
en el cual un banco
garantiza y pone su
compromiso irrevocable
de pago al beneficiario
de la misma, en el caso
de que el aceptante no
honre el pago.
PAGOS
Las instituciones financieras
para ayudar a sus clientes,
ofrecen los pagos de nóminas
de sueldos acreditando a las
cuentas de los beneficiarios
(empleados); también pagos
a terceros como son sus
proveedores; otro servicio es
el pago de impuestos fiscales
y municipales.
Recaudaciones
Adicional estas financieras
ofrecen cierto servicios a
empresas publicas y
privadas como por ejemplo
recaudación de servicios
básicos; también el cobro de
las pensiones a los
establecimientos educativos;
otro servicio.
SERVICIOS
TRANSACCIONALES:
•Las entidades financieras ofrecen el servicio de
transportación de valores; también ofrecen el
servicio de ventanillas extendidas o sea más allá de
las horas laborables.
PAGOS A MIGRANTES
Y GIROS:
Varias de las entidades financieras ofrecen el servicio
de pago a migrantes, en sus redes de oficinas o
puntos de atención en otros fases, recibiendo los
beneficiarios ese dinero sin ser necesariamente cliente
de la entidad; además, los usuarios del sistema
financiero pueden acceder al servicio de envió de
giros en efectivo de dinero, sin necesidad de tener
una cuenta bancaria.
CASILLEROS DE
SEGURIDAD:
Las entidades financieras
tienen casilleros de seguridad
blindados, para proteger
objetos, documentos y
valores, custodiados y con
accesos restringidos.
SEGUROS:
• Existen instituciones financieras que
brindan una alternativa de seguros,
ofreciéndoles una garantía de
protección para el usuario, familia
y sus patrimonios, mediante el pago
de un importe llamado prima, de
una prestación por cuenta de la parte
aseguradora en caso de que se
produzca un siniestro.
CAJEROS
AUTOMÁTICOS
• Ubicadas en algunas sucursales bancarias o
situadas en otros lugares y gestionadas por ellas,
los usuarios disponen de un terminal conectado a
la central del banco que permite el retiro, depósito
de dinero y cheques, consulta de saldos,
transferencias, recarga de saldo de teléfonos
móviles y otras operaciones sencillas por medio
de una tarjeta de débito o crédito, utilizando una
clave personal
BANCA VIRTUAL
• El cliente en forma electrónica
puede solicitar los productos y/o
servicios de la entidad financiera,
desde su hogar u oficina con un
solo click, las 24 horas del día, los
365 días del año, desde cualquier
lugar con acceso a Internet.
BANCA VIRTUAL MÓVIL
• Canal usado a través de dispositivos
móviles inteligentes, celulares o
Tablet con acceso a Internet, que le
permite estar conectado y en línea
con la entidad financiera desde
cualquier lugar y el momento
deseado.
BANCA TELEFÓNICA
• Los clientes con una llamada al número
telefónico del banco, puede acceder a
los servicios financieros, las 24 horas del
día y todos los días del año.
TIPOS Y CLASES DE CRÉDITO
¿QUÉ ES EL CRÉDITO?
El crédito es un préstamo de dinero que una institución
financiera otorga a un cliente, con el compromiso de que en el
futuro, el cliente devuelva dicho préstamo en forma gradual
(mediante el pago de cuotas) o en un solo pago y con un
interés adicional que compensa a la IFI por todo el tiempo
que no tuvo ese dinero.
¿IMPORTANCIA DEL CRÉDITO?
A lo largo de la historia, el instrumento de crédito ha sido un gran impulsador de generación de empleo y renta.
 Es un elemento muy importante para financiar el consumo de las personas y financiar las actividades de
producción de las empresas.
 El crédito usado con cuidado puede ser un gran aliado de las personas en la adquisición de bienes y
servicios para satisfacción de sus necesidades.
1. Para que las empresas puedan producir requieren:
 Activos fijos,
 Materias primas,
 Equipamientos y otros.
2. Para que puedan vender su producto o servicio es indispensable disponer de los fondos necesarios.
3. Cuando los diversos agentes económicos no disponen de los fondos que necesitan pueden recurrir a un
crédito.
TIPOS DE CRÉDITO
CRÉDITO PRODUCTIVO

• Financiar proyectos productivos que en, al menos, un 90% sea


para adquirir bienes de capital, terrenos, construcción de
infraestructura y compra de derechos de propiedad industrial.
Se exceptúa la adquisición de franquicias, marcas, pagos de
regalías, licencias y la compra de vehículos de combustible
fósil. Este tipo de crédito podrá ser Productivo Corporativo
(personas naturales obligadas a llevar contabilidad o empresas
con ventas anuales superiores a USD 5 millones), Productivo
Empresarial (con ventas de más de USD 1 millón y más de 5
millones) y Productivo Pymes (con ventas de más de USD 100
000 y hasta 1 millón).
CRÉDITO COMERCIAL ORDINARIO

• Es el otorgado a personas naturales obligadas a llevar contabilidad o a empresas con


ventas superiores a USD 100 000 y para adquirir o comercializar vehículos livianos,
incluyendo los que son para fines productivos y comerciales.
CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO

• Es el otorgado a personas naturales obligadas a llevar contabilidad


o a empresas con ventas anuales superiores a USD 100 000 para
adquirir de bienes y servicios para actividades productivas y
comerciales, que no estén dentro del crédito comercial ordinario. Se
incluye créditos para vehículos pesados y entre entidades
financieras.
• Este tipo de crédito podrá ser de tres tipos: Comercial Prioritario
Corporativo (personas naturales obligadas a llevar contabilidad o a
empresas con ventas superiores a USD 5 millones), Comercial
Prioritario Empresarial (ventas anuales superiores a USD 1 millón y
hasta 5 millones) y Comercial Prioritario PYMES (ventas anuales de
más de USD 100 000 y hasta USD 1 millón).
CRÉDITO DE CONSUMO ORDINARIO
• Es el otorgado a personas naturales, cuya garantía sea de naturaleza prendaria o fiduciaria, con
excepción de los créditos prendarios de joyas. Incluye anticipos de efectivo o consumos con
tarjetas de crédito corporativas y de personas naturales, cuyo saldo adeudado sea superior a
USD 5 000, excepto en establecimientos médicos y educativos.
CRÉDITO DE CONSUMO
PRIORITARIO
• Es el otorgado a personas naturales para la compra de
bienes, servicios o gastos no relacionados con una
actividad productiva, comercial y otras compras y gastos
no incluidos en el segmento de consumo ordinario,
incluidos los créditos prendarios de joyas. Incorpora los
anticipos de efectivo o consumos con tarjetas de crédito
corporativas y de personas naturales, cuyo saldo adeudado
sea hasta USD 5 000; excepto en los establecimientos
educativos. Comprende los consumos efectuados en los
establecimientos médicos cuyo saldo adeudado por este
concepto sea superior a USD 5 000.
CRÉDITO EDUCATIVO
• Comprende las operaciones de crédito otorgadas a personas naturales para su formación y
capacitación profesional o técnica y a personas jurídicas para el financiamiento de
formación y capacitación profesional o técnica de su talento humano, en ambos casos la
formación y capacitación deberá ser debidamente acreditada por los órganos
competentes.
• Se incluye todos los consumos y saldos con tarjetas de crédito en los establecimientos
educativos.
CRÉDITO DE VIVIENDA DE INTERÉS
PÚBLICO
• Es el otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales para la
adquisición o construcción de vivienda única y de primer uso, cuyo valor
comercial sea menor o igual a USD 70 000 y cuyo valor por metro cuadrado
sea menor o igual a USD 890.
CRÉDITO INMOBILIARIO

• Es el otorgado a personas naturales para adquirir bienes inmuebles


para la construcción de vivienda propia no categorizados en el
segmento de crédito Vivienda de Interés Público, o para la
construcción, reparación, remodelación y mejora de inmuebles
propios.
MICROCRÉDITO
• Es el otorgado a una persona natural o jurídica con un nivel de
ventas anuales inferior o igual a USD 100 000, o a un grupo de
prestatarios con garantía solidaria, destinado a financiar
actividades de producción y/o comercialización en pequeña
escala, cuya fuente principal de pago la constituye el producto
de las ventas o ingresos generados por dichas actividades,
verificados adecuadamente por la entidad del Sistema
Financiero Nacional.
• Este segmento se divide en los siguientes subsegmentos:
Microcrédito Minorista (solicitantes de crédito cuyo saldo
adeudado en microcréditos a las entidades del sistema
financiero nacional sea menor o igual a USD 1 000, incluyendo el
monto de la operación solicitada), Microcrédito de Acumulación
Simple (más de USD 1 000 y hasta USD 10 000 incluyendo el
monto de la operación solicitada.) y Microcrédito de
Acumulación Ampliada (superior a USD 10 000 incluyendo el
monto de la operación solicitada.)
CRÉDITO DE INVERSIÓN PÚBLICA
• Financia programas, proyectos, obras y servicios encaminados a la provisión de servicios
públicos, cuya prestación es responsabilidad del Estado, sea directamente o a través de
empresas; y, que se cancelan con cargo a los recursos presupuestarios o rentas del deudor
fideicomitidas a favor de la institución financiera pública prestamista. Se incluyen en este
segmento a las operaciones otorgadas a los Gobiernos Autónomos Descentralizados y
otras entidades del sector público
Clases de crédito
Según el origen:
a) Créditos comerciales, son los que los fabricantes conceden a otros para financiar la
producción y distribución de bienes; créditos a la inversión, demandados por las empresas
para financiar la adquisición de bienes de equipo;
b) Créditos bancarios, son los concedidos por los bancos como préstamos, créditos al consumo o
créditos personales, que permiten a los individuos adquirir bienes y pagarlos a plazos;
c) Créditos hipotecarios, concedidos por los bancos y entidades financieras autorizadas, contra
garantía del bien inmueble adquirido;
d) Créditos contra emisión de deuda pública. Que reciben los gobiernos centrales, regionales o
locales al emitir deuda pública;
e) Créditos internacionales, son los que concede un gobierno a otro, o una institución
internacional a un gobierno, como es el caso de los créditos que concede el Banco Mundial.
Clases de crédito
Según el destino:
 De producción: Crédito aplicado a la agricultura, ganadería, pesca, comercios, industrias y
transporte de las distintas actividades económicas.
 De consumo: Para facilitar la adquisición de bienes personales.
 Hipotecarios, destinados a la compra de bienes inmuebles,
Según el plazo:
Clases de crédito
 A corto y mediano plazo: Otorgados por Bancos a proveedores de materia
prima para la producción y consumo.

 A largo plazo: Para viviendas familiares e inmuebles, equipamientos,


maquinarias, etc.
Clases de crédito
Según la garantía:

Personal. Créditos a sola firma sobre sus antecedentes


personales y comerciales.
TASAS DE INTERES
BANCO CENTRAL DEL
ECUADOR
TASAS DE INTERÉS REFERENCIALES

Determina por la Junta de


Política y Regulación
Monetaria y Financiera.
TASAS DE INTERÉS DE
CUMPLIMIENTO OBLIGATORIO

La tasa de interés legal


Las tasas de interés activas
corresponde a la tasa de
efectivas máximas para cada
interés activa efectiva
uno de los segmentos de la
referencial para el segmento
cartera de crédito de las
comercial prioritario
entidades financieras.
corporativo.

La tasa de interés máxima


convencional a la que hagan La tasa de interés efectiva
referencia normas legales y máxima del segmento
reglamentarias será igual a la correspondiente que regirá
tasa activa efectiva máxima para una operación activa de
del segmento comercial crédito
prioritario corporativo.
SEGMENTOS DE CRÉDITO

Corresponde al código asignado


de acuerdo a la Tabla del
Instructivo de Tasas de Interés,
para identificar el segmento de
crédito al que pertenecen las
operaciones de crédito a ser
reportadas por las entidades
financieras para el cálculo y
publicación de las tasas de
interés activas efectivas máximas
y referenciales, conforme lo
dispuesto en la Resolución No.
043-2015-F de 5 de marzo de 2016,
emitida por la Junta de Política y
Regulación Monetaria y
Financiera.
TASAS DE INTERÉS PARA
OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS
INTERESES OPERACIONES INTERESES OPERACIONES
PASIVAS ACTIVAS
Las tasas de interés para
Las tasas de interés para operaciones activas del Banco
operaciones pasivas del Banco Central del Ecuador serán de
Central del Ecuador serán de libre contratación y no podrán
libre contratación superar la tasa activa efectiva
máxima para el segmento
comercial prioritario corporativo.
TIPOS DE TASAS DE INTERÉS
TABLA DE INTERÉS SEGÚN BANCO CENTRAL
DEL ECUADOR
PÁGINA DEL BANCO CENTRAL
Resolución No. 437-2018-F
26 de enero de 2018 de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.
ENCAJE BANCARIO

Es un porcentaje Y ese dinero, “con


el fin de
de los recursos
disminuir el
que las entidades riesgo de los
financieras depósitos del
reciben de sus público en el
clientes y que sistema
deben mantener financiero.
como una reserva Debe depositarse
en el BCE”
DEL ENCAJE BANCARIO

Los siete bancos tienen activos


por más de USD 1 000 millones,
según estadísticas de la
Superintendencia de Bancos, y
tendrán que incrementar sus
depósitos en el BCE, el (encaje)
de 2 a 5% hasta el 15 de
diciembre 2017, como lo
dispone la resolución de la
Junta Monetaria, emitida el 24
de noviembre 2017.
CATÁLOGO DE CUENTAS:
SISTEMA FINANCIERO
ECUATORIANO

https://www.superbancos.gob.ec/bancos/catalogo-de-
cuentas/
NORMATIVA CONTABLE DE LAS ENTIDADES
FINANCIERAS.
*Lineamientos requeridos:
Detalle
Contabilidad
Bancaria.
• Presentar balances de forma
diaria: elevado numero de
transacciones y empleo de
recursos provenientes de
terceros. (Estado de perdidas y
ganancias final del ejercicio
contable)
Principios de
Contabilidad NIC
Generalmente NIIF´S • Examen de Auditoria: se debe
Aceptados contar con Auditor Interno y
Externo.
Instituciones de Control Catalogo Único de Cuentas

• La junta Bancaria
• Superintendencia de Bancos Herramienta Contable

• Banco Central del Ecuador.

Normar la contabilidad de
las entidades financieras

Contiene: Plan de cuentas,


instrucciones generales el uso
de las cuentas y los formatos
requeridos de los Estados
Financieros.
CATALOGO ÚNICO DE CUENTAS
Estructura e identificación de
cuentas. Grupos de Cuentas del Catalogo
• 0 Elemento de los E/F
• 00 Grupo de cuentas
11 Fondos Disponibles
• 00 00 Cuentas 12 Operaciones Interbancarias
13 inversiones
• 00 00 00 Subcuentas
14 Cartera de crédito
• Activo 15 deudores por aceptación
• 00 00 00 00 Subcuentas analíticas
15 Cuentas por cobrar
16 Bienes Realizables
1. Activo
17 Propiedades y Equipos
2. Pasivo
18 Otros Activos
3. Patrimonio
4. Gastos 5.Ingresos
6. Cuentas
Contingentes
7. Cuentas de Orden
CATALOGO ÚNICO DE
CUENTAS
SUPERINTENDENCIA DE BANCOS