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MODULO

PLAN FINANCIERO
PLAN FINANCIERO
 Objetivo:

Mostrar cómo se va a obtener el capital necesario para poner en


marcha el emprendimiento, cómo se va a sostener el
funcionamiento y financiar el crecimiento de éste y, finalmente, qué
beneficio va a generar la inversión realizada.
¿Cuál es el capital total que se requiere para el
funcionamiento del emprendimiento?

El capital total que se requiere, también se


conoce como el costo total del
emprendimiento o la inversión total requerida,
se compone de tres rubros; activos fijos,
gastos pre – operativos y capital de trabajo.
Activo fijos
 Es la suma total de todos los costos de
terreno y mejoras, construcciones,
maquinarias, muebles e instalaciones y
vehículos, etc.
Los gastos pre - operativos
 Son los gastos necesarios que se hacen
antes que el negocio comience a funcionar.
Esto incluyen: Elaboración de Plan de
Negocios, costo de capacitación, etc.
El Capital de trabajo
 Es la cantidad de dinero en efectivo o en
especie que se requiere permanentemente
para mantener funcionando el negocio
mientras se espera el pago total por la venta
de los productos a los clientes.
Ejemplos; materia prima, insumos, pago a los
trabajadores, etc.
Costos
 Son los pagos de ciertas obligaciones,
relacionadas directamente con los procesos
de producción de bienes o prestación de
servicios.
La importancia del calculo de costos
El calculo de costos nos permite hacer un
control de los gastos realizados en la
producción y nos obliga a llevar un registro
ordenado de todos los gastos de la empresa
Costos Fijos
 Son Los gastos realizados por la empresa
durante un periodo de tiempo ( semana,
mes, año ), sin importar que cantidad se
ha producido.
 Ejemplo: Alquiler, Sueldos, impuestos,
servicios básicos, otros
Costos variables
 Son los gastos que varían dependiendo
directamente de la cantidad producida.
 Ejemplo: Materia prima, mano de obra,
insumos, otros
INGRESOS
 Son aquellos recursos que obtienen las
personas o empresas por la realización de
trabajos o cualquier otro motivo que
incremente su patrimonio.
EGRESOS
 Son las salidas de dinero o desembolsos
que realiza toda persona o empresa
Como ser; pago de impuestos,
PRECIO
 Es la cantidad de dinero dada a cambio de
una mercancía o servicio.
El precio es el valor de un bien expresado en
términos monetarios.
Punto de equilibrio
 Es el punto en el cual ingresos y egresos se
encuentran en equilibrio, no arroja perdidas
ni tampoco ganancias.

Ingresos = Egresos
Margen de contribución
 Es la ganancia que se quiere obtener.
Es el precio de venta menos el costo variable
Plazo de retorno de la inversión

 Mide el numero de años requeridos para


recuperar el capital invertido en el
emprendimiento.
Crédito
 Es una transferencia de bienes, servicios o
dinero en efectivo a ser saldado a futuro.
Es financiar los gastos de otra persona o
empresa a cuenta de un pago a futuro.
Flujo de caja
 El flujo de caja o flujo de efectivo se basa en
la coordinación de los ingresos y egresos de
caja.
El estado de flujo de caja muestra las fuentes
(entradas) y aplicaciones (salidas) del
efectivo en la empresa durante el año.
Cuadro de resultado
 Es el valor del excedente o déficit obtenido
por la organización como resultado del
ejercicio durante un periodo de tiempo.
CUADRO 1: CALCULO DE COSTO
VARIABLE UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO PRODUCTO 1: BOLLO (4 DOCENAS)

Detalle / materiales e insumos Unid. Medida Cant Costo Unit. Costo Total

Harina Kg 2 2.200 4.400

Huevo Docenas 2 4.000 8.000

Azucar Gr 0,3 2.000 600

Manteca Gr 0,2 10.000 2.000

Levadura Gr 0,2 8.000 1.600

Vainilla Gr 3 200 600

Mano de obra + cargas sociales 3.750

Total Costo Var. por docena 20.950


CUADRO 1: CALCULO DE COSTO
VARIABLE UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO PRODUCTO 2: PASTA FROLA (6 DOCENAS)

Detalle / materiales e insumos Unid. Medida Cant Costo Unit. Costo Total

Harina Kg 2 4.000 8.000

Huevo Docenas 2 4.000 8.000

Azucar Gr 0,6 2.000 1.200

Manteca Gr 0,6 1.000 600

Vainilla Gr 4 200 800

Dulce de guayaba Kg 1 1/2 6.000 9.000

Mano de obra + cargas sociales 3.750

Total 31.350
CUADRO 1: CALCULO DE COSTO
VARIABLE UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO PRODUCTO 3: BISCOCHUELO

Detalle / materiales e insumos Unid. Medida Cant Costo Unit. Costo Total

Harina Kg 2 4.000 8.000

Huevo Docenas 2 4.000 8.000

Azucar Kg 0,6 2.000 1.200

Vainilla Gr 8 200 1.600

Mano de obra + cargas sociales 3.750

Total 22.550
CUADRO 1: CALCULO DE COSTO
VARIABLE UNITARIO
COSTO VARIABLE UNITARIO PRODUCTO 4: MEDIA LUNA (5 DOCNEAS)

Detalle / materiales e insumos Unid. Medida Cant Costo Unit. Costo Total

Harina Kg 2 2.200 4.400

Huevo Docenas 1 2.000 2.000

Azucar Kg 0,3 2.000 600

Vainilla Gr 4 200 800

Manteca Gr 0,3 10.000 3000

Levadura Gr 0,1 8.000 800

Leche Lts 0,3 2.000 600

Mano de obra + cargas sociales 3.750

Total 15.950
CUADRO 2: CALCULO COSTO VARIABLE TOTAL MENSUAL

PRODUCTO UNIDAD CANTIDAD COSTO UNITARIO GS. COSTO TOTAL MENSUAL GS.

Bollo 1.440 436 627.840

Pasta Frola 2.160 495 1.069.200

Biscochuelo 150 4.510 676.500

Media Luna 1.800 265 477.000

Total costo variable mensual 2.850.540


CUADRO 3: INVERSIONES FIJAS

CANT /
UN.MEDI
ITEM DESCRIPCION DA VALOR UNITARIO GS. TOTAL GS.
Terreno

Obras civiles / Construcciones (Galpón) 0

1 Sector de Producción (Maquinas / equipos)

1,1 Horno electrico 1 1.450.000 1.450.000

1,2 Estufa 1 130.000 130.000

1,3 Mesa 1 140.000 140.000

1,4 Utensilios 400.000 400.000

2 Sector Administrativo

2,1 Escritorio 1 150.000 150.000

2,2 Silla 2 150.000 300.000

2,3 Ventilador 1 200.000 200.000

3 Sector Comercial

3,1 Vitrina 1 250.000 250.000

Total 3.020.000
CUADRO 4: RECURSOS HUMANOS

COSTO
UNIT COSTO TOTAL
ARIO MENSUAL
CARGO UNIDAD CANTIDAD GS. GS.

1 Sector de Producción (Costo Variable)

2 Sector Administrativo (Costo Fijo)

Contador Horas 599.984

Total General 599.984


CUADRO 5: DEPRECIACIÓN

DEPRECIACION
ITEM DESCRIPCION VALOR (GS) VIDA UTIL ANUAL OBSERVACION

1 Horno electrico 1.450.000 5 290.000

2 Batidora 180.000 3 60.000

3 Ventilador 200.000 3 66.667

4 Mesa 150.000 10 15.000

5 Heladera 1.500.000 5 300.000

6 Vitrina 250.000 10 25.000

TOTAL 756.667 63.056 mensual


CUADRO 6: COSTOS FIJOS MENSUALES

ITEM DESCRIPCION VALOR (GS)

1 Alquiler

2 Sueldo de socios

3 Honorario del contador

4 Personal administrativo + cargas sociales 600.000

5 Depreciación maquinarias y equipos 63.056

6 Teléfono 50.000

7 Energía eléctrica 100.000

8 Agua 30.000

9 Mantenimiento / Limpieza 200.000

10 Transporte

11 Gastos varios (intereses de préstamos)/otros

Total 1.043.056
CUADRO 7: INGRESO MENSUAL POR VENTAS (INGRESOS
OPERACIONALES)

Total
A
MESES n
u
al
G
PRODUCTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 s.

Bollo 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000 720.000

Pasta Frola 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000 1.080.000

Biscochuelo 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000 2.250.000

Media Luna 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000

Total
mens
ual 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000

59.400.000
CUADRO 8: FLUJO DE CAJA

1 1 1
MESES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2
4 4 4 4
. . . .
9 9 9 9
5 5 5 5
0 0 0 0
. . . .
0 0 0 0
0 0 0 0
Ingresos 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 4.950.000 0 0 0 0

- - - -
3 3 3 3
. . . .
0 0 0 0
9 9 9 9
8 8 8 8
. . . .
0 0 0 0
4 4 4 4
Costos variables -3.098.040 -3.098.040 -3.098.040 -3.098.040 -3.098.040 -3.098.040 -3.098.040 -3.098.040 0 0 0 0

- - - -
1 1 1 1
. . . .
0 0 0 0
4 4 4 4
3 3 3 3
. . . .
0 0 0 0
5 5 5 5
Costos fijos -1.043.056 -1.043.056 -1.043.056 -1.043.056 -1.043.056 -1.043.056 -1.043.056 -1.043.056 6 6 6 6

- - - -
4 4 4 4
. . . .
1 1 1 1
4 4 4 4
1 1 1 1
. . . .
0 0 0 0
9 9 9 9
Costo Total -4.141.096 -4.141.096 -4.141.096 -4.141.096 -4.141.096 -4.141.096 -4.141.096 -4.141.096 6 6 6 6

8 8 8 8
0 0 0 0
8 8 8 8
. . . .
9 9 9 9
0 0 0 0
Utilidad bruta 808.904 808.904 808.904 808.904 808.904 808.904 808.904 808.904 4 4 4 4

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