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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

SUSTENTANTES
NOMBRE MATRICULA
VANESSA REYES EJ-4780
ROSBELY JIMÉNEZ 100374110
RODRÍGUEZ
ISSA FLOR IMBERT SANTANA 100446304
PAULA AMARO MADE 100440578
JESSICA S. GARCÍA M. EJ-0834

GRUPO 2
v
ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

CONCEPTOS GENERALES

Efectivo
Equivalentes de Efectivo
Entradas de Efectivos
Salidas de Efectivos
Flujos de Efectivos
Estados de Flujos de
efectivo
Finalidad
TIPOS DE ORIGEN DE RECURSOS

DE OPERACIÓN

DE INVERSIÓN

DE FINANCIAMIENTO
APLICACIÓN DE RECURSOS
EN OPERACIÓN
Inventarios
Cuentas por cobrar a cliente.
Cuentas por pagar a proveedores.
Inventarios.
EN LA INVERSIÓN
Propiedad Planta y Equipo
Adquisición de acciones
EN EL FINANCIAMIENTO
Emisión de instrumentos de deuda (Bonos).
Cuentas por pagar accionistas.
Prestamos.
Empresas obligadas a presentar el
estado de flujo de efectivo:
Entidades financieras.
Administradoras privadas de fondos de
pensiones.
Administradoras que realizan
operaciones, de seguros supervisados
por la SBS
Cont…
Las entidades no están obligados a presentar el
estado de flujos de efectivo como parte del
juego. Completo de estados financieros.

Parte de la información de los flujos de efectivo


está consignada en la información de
presupuesto que entregan las entidades a la
comisión legal de cuentas, después de haber
cerrado sus estados financieros anuales.
Cont…

Los estados que no incorporan el estado de flujos de


efectivo cumplen con el objetivo de brindar información
a los usuarios de la información y sirven para la
rendición de cuentas.
La contaduría debe explicar dentro de la norma de
manera sucinta en que casos o por qué puede llegar a
no ser necesario elaborar y presentar el estado de flujo
de efectivo, y qué información sería necesaria, revelar
en que caso de que no se presente como parte
integrante de los estados financieros.
ESTRUCTURA GENERAL DEL ESTADO NIF B-2

A. Adquisición a crédito de inmuebles, maquinaria y


equipo;
B. Fluctuaciones cambiarias devengadas no realizadas; 
C. Efectos por reconocimiento del valor razonable; 
D.  Conversión de deuda a capital y distribución de divide
ndos en Acciones
E. Adquisición de un negocio con pago en acciones;
F.  Pagos en acciones a los empleado
ESTRUCTURA BÁSICA
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de oper
ación son un indicador de la 
medida en la que estas actividades han generado fondos líqu
idos suficientes 
para mantener la capacidad de
operación de la entidad, para efectuar nuevas inversiones si
n
recurrir a fuentes externas de financiamiento y, en su caso, 
para 
pagar financiamientos y dividendos.

A)cobros en efectivo procedentes de la venta de bienes y de la prest
ación de servicios
B) cobros en efectivo derivados de regalías, cuotas, comisiones
y otros ingresos
C) pagos en efectivo a proveedores por el suministro de bienes y ser
vicios
Cont…
Impuesto a  la utilidad
Actividades de inversión
Efectivo excedente para aplicar en actividades de
financiamiento o efectivo a obtener de
actividades de financiamiento
Actividades de financiamiento
Incremento o disminución neta de efectivo
Efectos por cambios en el valor del efectivo
Efectivo al principio del período
Efectivo al final del período
MECANISMO PARA SU ELABORACIÓN
Para elaborar este estado financiero y de acuerdo con lo señalado
en la NIF B-2, el procedimiento a desarrollar es el siguiente:
A) Actividades de operación:
Método directo
Método indirecto

B) Actividades de inversión y de financiamiento


Flujos de efectivo de operaciones extranjeras
Estados de flujos de efectivo consolidado
Estados de flujos de efectivo comparativos
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC 7)

OBJETIVO

ALCANCE

BENEFICIOS
Los siguientes términos se usan en la presente Norma

EL EFECTIVO
FLUJOS DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de
servicios;
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros
ingresos;
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y
servicios;
Pagos a y por cuenta de los empleados;
Cobros y pagos de las entidades de seguros por primas y
prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas
de las pólizas suscritas;
Pagos o devoluciones de impuestos sobre las ganancias, a
menos que éstos puedan clasificarse específicamente
dentro de las actividades de inversión o financiación; y
Cobros y pagos derivados de contratos que se tienen para
ACTIVIDADES DE INVERSION
Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo, activos
intangibles y otros activos a largo plazo, incluyendo los pagos relativos a
los costos de desarrollo capitalizados y a trabajos realizados por la entidad
para sus propiedades, planta y equipo
Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo, activos intangibles y
otros activos a largo plazo;
Pagos por la adquisición de instrumentos de pasivo o de patrimonio,
emitidos por otras entidades, así como participaciones en negocios
conjuntos (distintos de los pagos por esos mismos títulos e instrumentos
que sean considerados efectivo y equivalentes al efectivo, y de los que se
tengan para intermediación u otros acuerdos comerciales habituales);
Cobros por venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de capital
emitidos por otras entidades, así como participaciones en negocios
conjuntos (distintos de los cobros por esos mismos títulos e instrumentos
que sean considerados efectivo y otros equivalentes al efectivo
Anticipos de efectivo y préstamos a terceros
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
 Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros
instrumentos de capital;
 Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las
acciones de la entidad;
 Cobros procedentes de la emisión de obligaciones,
préstamos, bonos, cédulas hipotecarias y otros fondos
tomados en préstamo, ya sea a largo o a corto plazo;
 Reembolsos de los fondos tomados en préstamo; y
 Pagos realizados por el arrendatario para reducir la
deuda pendiente procedente de un arrendamiento
financiero.