NIA 310

CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO

INTEGRANTE : LILIANA VILLANUEVA ATENCIO
CURSO : PRACTICA ASISTENTE DE AUDITORIA
CICLO : IX - A
 ALCANCE

Establecer normas y proporcionar lineamientos

sobre lo que significa un conocimiento del negocio,
por qué es importante para el auditor y los
miembros del personal de una auditoría que
desempeñan un trabajo, por qué es relevante para
todas las fases de una auditoría, y cómo obtiene y
usa el auditor dicho conocimiento.
DESEMPEÑAR UNA AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS

Conocimiento del negocio

suficiente para que sea posible al
auditor identificar y comprender
los eventos, transacciones y
prácticas que, a juicio del auditor,
puedan tener un efecto importante
sobre los estados financieros o en
el examen o en el dictamen de
auditoría.
 OBTENCION DEL
NEGOCIO

1. El auditor debería obtener un

conocimiento preliminar de la industrial y
de los dueños, administración y
operaciones de la entidad que va a ser
auditada.
2. Enseguida de la aceptación del trabajo, se
obtendría información adicional y más
detallada. Al grado de que sea factible, el
auditor obtendría el conocimiento
requerido al principio del trabajo
3. Obtener el conocimiento requerido del
negocio es un proceso continuo y
acumulativo de recolección y evaluación
de la información y de relacionar el
conocimiento resultante con la evidencia
 1. Experiencia previa con la entidad y su industria.

2. Discusión con personas de la entidad (directores,

y personal operativo senior).

3. Discusión con personal de auditoría interna y

revisión de dictámenes de auditoría interna.

4. Discusión con personas enteradas fuera de la

CONOMIENTO DE entidad (economistas de la industria, clientes,
NUMERO DE FUENTES abastecedores, competidores).

5. Publicaciones relacionadas con la industria

(estadísticas de gobierno, encuestas, textos,
revistas de comercio, reportes preparados por
bancos y corredores de valores, periódicos
financieros).

6. Visitas a los locales de la entidad y a instalaciones

de sus plantas.

7. Documentos producidos por la entidad

8. Entre otros.
 USO DEL
CONOCIMIENTO

• Evaluar riesgos e identificar problemas.

Comprender el negocio y usar esta • Planear y desempeñar la auditoría en forma efectiva y
información apropiadamente ayuda al eficiente.
auditor
• Evaluar evidencia de auditoría

• Proporcionar mejor servicio al cliente

• Evaluar el riesgo inherente y el riesgo de control.

• Considerar los riesgos del negocio y la respuesta de la
administración al respecto.
El auditor hace juicios sobre muchos
asuntos a lo largo del curso de la auditoría
• Desarrollar el plan global de auditoría y el programa de en los que el conocimiento del negocio es
auditoría importante
• Hacer investigaciones informadas y evaluar la razonabilidad
de las respuestas.
 El auditor debería
asegurarse que los
auxiliares asignados a un
trabajo de auditoría
obtengan suficiente
conocimiento del negocio
para ser capaces de
desarrollar el trabajo de
auditoría delegado a ellos.
 CONCLUSIONES

• Es vital para la auditor saber en el ámbito que desarrollara su trabajo, los

riesgos, los procedimientos que deberá usar, o tomar la decisión de
aceptar o no el trabajo.
• Para llevar a cabo una buena auditoría, todas las personas que
intervengan en ella, deberán conocer la industria, actitudes y organización
del cliente.
• El conocimiento de la actividad de la empresa se enriquecerá mediante la
revisión analítica de cualquier informe financiero, preparado por el mismo.