 ANGELICA DOMINGUEZ

 DAYANEYS NUÑEZ

 ANA MILENA PAEZ

 GERMAN BARROS

 MAYRA VERGARA
 Es el examen profesional, objetivo e independiente, de
las operaciones financiera y/o Administrativas, que se
realiza con posterioridad a su ejecución en las
entidades públicas o privadas y cuyo producto final es
un informe conteniendo opinión sobre la información
financiera y/o administrativa auditada, así como
conclusiones y recomendaciones tendientes a promover
la economía, eficiencia y eficacia de la gestión
empresarial o gerencial, sin perjuicio de verificar el
cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
La importancia se ve reflejada en el
aumento de utilidades y un mejor manejo
de la información contable con ella se da
FE pública sobre la confiabilidad de los
Estados Financieros, y sus anexos
correspondientes
•Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y
metas de los planes administrativos y financieros.

•Forma de adquisición, protección y empleo de los

recursos materiales y humanos.

*Racionalidad, economía, eficiencia y eficacia en el

cumplimiento de los planes financieros y administrativos
 Emitir opinión.
 Determinar la razonabilidad de los estados
financieros una información suplementaria con la
finalidad de emitir una opinión profesional.
 Evaluación de los controles internos con la
finalidad de implantar un avance de
procedimientos de auditoría, así como formular
remuneraciones para las respectivas
correcciones a tiempo (oportuno).
 Evaluación de los objetivos de las metas
trazadas.
 Comprobación del funcionamiento de la Administración.
 El control interno, de la evaluación de las metas
trazadas por organismos públicos.
 Determinar el grado de confiabilidad de los estados
financieros.
 Determinar las irregularidades en el manejo de los
recursos humanos
 Evaluación de la gestión empresarial, el cumplimiento
de las medidas de austeridad.
 Evaluación contable y presupuestal si muestra
confiabilidad.
 Efectuar un seguimiento con las recomendaciones
dadas.
 Auditoría Fiscal

Auditoria Gubernamental
 Auditoría contable (de estados financieros)

 Auditoría interna: la lleva a cabo un departamento

dentro de la organización y existe una relación laboral.

 Auditoría externa: no existe relación laboral y la

hacen personas externas al negocio para que los
resultados que nos arroje sean imparciales como
pueden ser las firmas de contadores o
administradores independientes.
 Auditoria operacional: es la valoración independiente de todas
las operaciones de una empresa, en forma analítica objetiva y
sistemática, para determinar si se lleva a cabo políticas y
procedimientos aceptables, si se siguen las normas
establecidas y si se utilizan los recursos de manera eficaz y
económica.
 Auditoria administrativa. (William. P Leonard) es un examen
completo y constructivo de la estructura organizativa de la
empresa, institución o departamento gubernamental o de
cualquier otra entidad y de sus métodos de control, medios de
operación y empleo que dé a sus recursos humanos y
materiales.
 Auditoría Financiera: Consiste en una revisión exploratoria y
critica de los controles subyacentes y los registros de
contabilidad de una empresa, realizada por un contador
público, cuya conclusión es un dictamen a cerca de la
corrección de los estados financieros de la empresa.

 Auditoría integral: Es la evaluación multidisciplinaria,

independiente y con enfoque de sistemas del grado y forma de
cumplimientos de los objetivos de una organización, de la
relación con su entorno, así como de sus operaciones, con el
objeto de proponer alternativas para el logro más adecuado de
sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos
 Auditoría fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno
pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los
contribuyentes desde el punto de vista físico , direcciones o
tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.

 Auditoria de resultados de programas: Esta auditoría la

eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y
las metas establecidas, en relación con el avance del ejercicio
presupuestal.
 Auditoria de legalidad: Este tipo de
auditoría tiene como finalidad revisar si
la dependencia o entidad, en el
desarrollo de sus actividades, ha
observado el cumplimiento de
disposiciones legales que sean aplicables
( leyes, reglamentos, decretos,
circulares, etc. )
 El alcance describe todo el sistema de gestión de
calidad, procedimientos, y de todos los apartados de la
norma de calidad aplicada para la implantación del
sistema así como la información relativa a
documentación legal y administrativa de la empresa por
el equipo auditor, en factores tales como la ubicación
física, actividades organizacionales, y la forma de
realizar los informes.
El alcance de la auditoría debe ser determinado entre el
cliente y el auditor líder. El auditado normalmente debe
ser consultado cuando se determina el alcance de la
auditoría. Cualquier cambio posterior al alcance de la
auditoria debe realizarse de común acuerdo entre el
cliente y el auditor líder.
Los recursos encargados al auditor deben ser
suficientes en cantidad y calidad para cumplir con el
alcance requerido.
 De acuerdo con las Normas Internacionales de
Auditoría y Aseguramiento, el auditor debe
planear el trabajo de manera que el contrato se
lleve a cabo de una manera efectiva.
La planeación implica el desarrollo de una
estrategia general para el enfoque, énfasis,
oportunidad y conducción del contrato y de un
plan de trabajo con un detallado enfoque de la
naturaleza, oportunidad y extensión de los
procedimientos de auditoría que se van a realizar
y lo racional de su elección.
 Una planeación adecuada ayuda a asegurar que se ha
dedicado suficiente atención a las áreas importantes
del trabajo, que los problemas potenciales son
identificados de manera oportuna y que el contrato
está organizado y dirigido de manera organizada de
forma que permita llevarse a cabo de una forma
efectiva y eficiente. La planeación adecuada también
ayuda a la asignación adecuada de trabajo a los
miembros del equipo del contrato y a la revisión de su
trabajo, dado el caso, en coordinación con el trabajo
realizado por otros auditores y expertos. La
naturaleza y extensión de las actividades de
planeación varían de acuerdo al tamaño y complejidad
de la entidad, de la experiencia previa del auditor con
la entidad y de la comprensión sobre la entidad y su
entorno incluyendo su control interno.
El auditor debe planear el trabajo con una actitud de
escepticismo profesional. En todo momento durante la
planeación de la auditoría el auditor mantendrá una
actitud de escepticismo profesional, reconociendo que
pueden existir circunstancias que causen
declaraciones equivocadas importantes en la temática.
Para ejercer una actitud de escepticismo profesional
el auditor también debe reconocer que pueden surgir
circunstancias que den como resultado la necesidad de
cambiar la estrategia general para el enfoque y la
conducción del trabajo y de los procedimientos de
auditoría planeados.
 La planeación de una auditoría incluye las siguientes
actividades:

 * Realizar las actividades preliminares de planeación

 * Desarrollar la estrategia general de auditoría
 * Desarrollar el plan de auditoría
 * Considerar los cambios a las decisiones de planeación
durante el desarrollo del trabajo.
 * Considerar la dirección y supervisión de los
miembros del equipo del contrato y la revisión de su
trabajo.
 * Documentar los asuntos importantes relacionados
con las actividades de planeación.
Un plan de auditoria debe ser establecido y comunicado
al cliente. El cliente debe revisar y aprobar dicho plan.
El plan debe incluir:

Los objetivos y alcance de la auditoria,

b)
El criterio a ser usado para la realización de la
auditoría,
c)
La identificación de las unidades organizacionales y
funcionales a ser auditadas,
 La identificación de las funciones y/o individuos dentro de la
organización del auditado que tengan responsabilidades
relativas a aspectos de la calidad.

 Identificación de los aspectos de calidad que son de alta

prioridad.

 Identificación de los documentos de referencia.

 El tiempo y duración esperados para las entrevistas e

inspecciones.

 Las fechas y lugares donde se va a realizar la auditoria.

 El Cronograma de reuniones que se van a
tener con la gerencia del auditado.

 Requerimientos confidenciales.

 El contenido, formato y estructura del

informe.
 Las normas de auditoría de estados financieros se
clasifican en:
 Normas personales
 Normas de ejecución del trabajo
 Normas de información.
 Las normas personales se refieren a las
cualidades que el auditor debe tener para poder
asumir, dentro de las exigencias que el carácter
profesional de la auditoria impone, un trabajo de
este tipo. Dentro de estas normas existen
cualidades que el auditor debe tener pre
adquiridas antes de poder asumir un trabajo
profesional de auditoría y cualidades que debe
mantener durante el desarrollo de toda su
actividad profesional.
 Entrenamiento técnico y capacidad profesional.
 El trabajo de auditoría, cuya finalidad es la de rendir
una opinión profesional independiente, debe ser
desempeñado por personas que, teniendo título
profesional legalmente expedido y reconocido, tengan
entrenamiento técnico adecuado y capacidad
profesional como auditores.
 Cuidado y diligencia profesionales.
 El auditor está obligado a ejercitar cuidado y
diligencia razonables en la realización de su examen y
en la preparación de su dictamen o informe.
 Independencia.
 El auditor está obligado a mantener una actitud de
independencia mental en todos los asuntos relativos a
su trabajo profesional
 Al tratar de las normas personales, se señalo que
el auditor está obligado a ejecutar su trabajo con
cuidado y diligencia. Aun cuando es difícil definir
lo que en cada tarea puede representar un
cuidado y diligencia adecuados, existen ciertos
elementos que, por su importancia, deben ser
cumplidos. Estos elementos básicos,
fundamentales en la ejecución de trabajo, que
constituyen la especificación particular, por lo
menos al mínimo indispensable, de la exigencia de
cuidado y diligencia, son los que constituyen las
normas denominadas de ejecución del trabajo.
 Planeación y supervisión.
 El trabajo de auditoría deber ser planeado adecuadamente y, si se
usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.

 Estudio y evaluación del control interno.

 El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del
control interno existente, que le sirvan de base para determinar el
grado de confianza que va depositar en el; asimismo, que le permita
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va dar
procedimientos de auditoría.

 Obtención de evidencia suficiente y competente.

 Mediante sus procedimientos de auditoria, el auditor debe obtener
evidencia comprobatoria suficiente y competente en el grado que
requiera suministrar una base objetiva para su opinión.
 El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen
o informe. Mediante el, pone en conocimiento de las
personas interesadas los resultados de su trabajo y la
opinión que se ha formado a través de su examen. El
dictamen o informe del auditor es en lo que va a reposar
la confianza de los interesados en los estados
financieros para prestarles fe a las declaraciones que en
ellos aparecen sobre la situación financiera y los
resultados de operaciones de la empresa. Por último es,
principalmente, a través del informe o dictamen, como el
público y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor
y, en muchos casos, es la única parte, de dicho trabajo,
que queda a su alcance.