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UPC

财政学
Public Finance

Public
Finance
中国石油大学经济管理学院 范秋芳
E-mail: fanqf65@163.com
Phone number: 15866890801
20/12/5
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UPC

课程内容

 财政学的基本知识、基本理论和基本管理技能
Public Finance

• 财政学是主要研究政府及其收支行为的学科。
• 财政学是以经济学的方法来研究政府经济行为。
• 财政学更加注重对实际问题的研究。

基本理论 国家预算 财政支出 财政收入


(第九 - 十二章)
(第一、二章) (第三章) (第四 - 八章)

中央财政与地 财政平衡和财 开放经济下


国债
方财政的关系 (第十四章) 政政策 的财政问题
(第十三章) (第十七章)
(第十五、十六章)

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UPC

教材及参考资料

• 《财政学》(第十版)中国人民大学出版社 陈共
Public Finance

• 《财政学》清华大学出版社 邓子基 林志远


• 《财政学》第七版或第六版 哈维 .S. 罗森
成绩评定

• 平时成绩、课堂汇报及研究报告 : 30%
• 期末考试: 70%

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课堂汇报及研究报告
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• 根据课程所涉及内容,选择一个题目,提交题目和分组名单
Public Finance


• 小组成员自由组合,每小组成员 4-5 人左右。
• 各组课堂汇报( presentation )不少于 20 分钟。
• 报告篇幅: 8000 字左右
• 报告格式:参照期刊论文的规范格式。
• 报告递交时间为考试前 1 周内。

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选题范围(不限于,和课本有关的都可)
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• 医疗卫生与健康
• 教育
• 科技
Public Finance

• 就业
• 社会保险
• 住房
• 收入分配不平等问题研究
• 税收(各种税等等)
• 国债
• 新基建投资
• 财政赤字

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导论
无处不在的财政现象

吃
粮食的价格—“谷贱
伤农”—保护价收购余

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无处不在的财政现象

喝
水的价值是无穷的,但
水价是便宜的,为什
么?那么水是如何定
价?这其中,就有政府
的身影 9
住
无处不在的财政现象

你们的父母以前住的房子几乎没
用花钱买,而是政府提供的,现
在,我们住的几乎都是自己的,
现在住得这么贵,以至于“蜗
居”,我们在怪谁呢?政府!为什
么?政府的规费占了房价的很
大部分(土地规费) 10
无处不在的财政现象

穿

行
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无处不在的财政现象

出生的医院 、幼
儿园 、学校;失
业救济金、养老社
会保险和医疗保险
;火葬场……

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无处不在的财政现象
生老病死,从摇篮到坟
墓,都同政府和财政息息
相关 。
六险二金:
补充医疗保险:并不是通过国家立法来强制实施的,
一般都是由单位或员工个人根据自己的需求来自行补
充购买。各个地区、企业会有不同。重点用于解决退
休人员个人负担的医疗费用,以及职工住院治疗需要
个人自付的医疗费用
企业年金(职业年金):指企业及其职工在依法参加
基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制
度。是多层次养老保险体系的组成部分,由国家宏观
指导、企业内部决策执行。

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无处不在的财政现象

行政、国防、治安、义
务教育、基础科研、公
共卫生和公共设施 …

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无处不在的财政现象

——2008 年 8 月 1 日开通运营第一条即时速 350 公里的京津城


际高速铁路。中国已经拥有全世界最大规模以及最高运营速度
的高速铁路网。“四纵”干线基本成型。 15
无处不在的财政现象

俄罗斯革命
第二次世界大战
金融海啸 中国改革开放
伊拉克战争 汶川地震
大危机(大萧条)
新冠疫情 中华人民共和国成立
911 引致的反恐战争
海地地震
“ 猪流感” 东欧巨变、苏联解体
“ 非典”
第一次世界大战
智利地震 欧债危机
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构建新时代中国特色社会主义财政学

一、深学笃用 , 坚持习近平新时代中国特色社会主义思想

二、全面贯彻党的十八大以来的新理念、新战略及重大方针和举措

三、明确财政的地位和作用 , 加快建立现代财政制度

四、体现新时代中国特色社会主义财政学的特征

五、有鉴别地吸收西方对我国有用的某些理论观点和制度设计

六、百花齐放、百家争鸣 , 弘扬优良学风

七、重视财政学教材建设
第一章 财政学对象和财政职能

第一节:财政学对象
第二节:财政职能
财政的本义
 知识链接

2019 年 1-12 月累计,全国


一般公共预算支出 238874 亿
元,同比增长 8.1% 。其中,
中央一般公共预算本级支出
35115 亿元,同比增长 6% ;
地方一般公共预算支出 2037
古语曰:“国 59 亿元,同比增长 8.5% 。
用”、“国 英译为: public
计”、“度 finance (来源:国库司)
支”、“理
财”等 19
财政的本义

财 政

学习方法
理论与实际
规范与实证
政府收支 定性与定量
收支的治理 纵向与横向

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财政学研究对象的重新思考

党的十八届三中全会 财政是国家治理的基
论断的启示 础和重要支柱

从经济学的角度来分析 , 财
政活动属于社会再生产总体
中的一个分配问题 交
从经济学与政治学结 汇
合和交叉的角度考察 点
财政学对象 从政治学的角度考察 , 财政
包括财政收支治理的含义 ,
属于国家治理范畴。
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财政运行的主要特征

1 财政运行是财政收支的矛盾统一
三个统一 2 财政运行是财政规律与财政政策的
矛盾统一

3 财政运行是公共性与阶级性
的矛盾统一

22
财政职能

优化资源配置职能 维护市场统一职能 促进社会公平职能 实现国家长治久安职能

财 政 职 能
23
财政职能
 优化资源配置的核心问题是处理好政府和
市场的关系 , 就是使市场在资源配置中起
决定性作用和更好发挥政府作用。

 财政政策是进行宏观调控和优化资源
配置的主要手段。
 自 2009 年我国重新启用积极财政政策 ,
至今仍在持续 , 但随着经济形势的变化
,“ 积极”的内涵必须也必然发生明显
的变化。
 当前的财政政策要紧扣我国社会主要
矛盾的变化 , 立足于我国经济已转向
高质量发展阶段这一基本特征。
24
财政职能

 建设统一开放、竞争有序的
市场体系

 科学的财税体制

 我国“营改增”的税制改革

 财政措施多种多样

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财政职能
 促进社会公平实际上就是财政在
执行其本来应具有的社会职能。
 在收入分配方面 , 要通过税收的再
分配功能调节市场经济必然带来的
收入分配差距
 优化财政支出结构 , 保证和加快
教育和卫生保健等社会事业的发
展 , 实现公共服务的均等化。
 财政要大力投入精准扶贫攻坚战

 加强加快社会保障体系建设 26
财政职能

财政是国家治理的基础和重要支柱
, 财政体制在治国安邦中始终发
挥着基础性、制度性和保障性作用

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财政职能

保障社会和谐稳定 财政是国家治理的基础和
和实现国家的长治 支柱,财政体制在治国安
久安职能
邦中始终发挥着基础性、
制度性和保障性作用。

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第二章 财政学的基本理论问题

第一节 政府与市场的关系 - 核心问题

第二节 公共物品与公共需要 - 两个基础性概念

第三节 我国财政的法治化、民主化
第一节 政府与市场的关系 政府资源配置系统
(看得见的手)
社会资源配置体系
市场资源配置系统
(看不见的的手)

政府与市场的关系 决定性作用
是 财政是一种政府的经济行为,是
核心问题
财政的核心问题 一种政府配置资源的经济活动

明确政府与市场的关系是学习财政
学和研究财政问题的基本理论前提
30
政府与市场的关系

中华人民共和国财政部 纽约证券交易所
31
市场:市场效率与市场失灵
产品市场

产品  产品 

求 供

市场系统 家庭 企业 给
政府
公共用品 公共用品
家庭 政府 企业

征税 征税

给 需
生产要素 生产要素 求

要素市场

货币
货币
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政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
市场:市场效率与市场失灵

供大于求,价格下降,库存增加,生产低迷
市场机制的 ,求大于供,价格上涨,库存减少,生产增
长。
基本规律 通过价格和产量的不断波动,自发地地达到
供给和需求的均衡

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市场:市场效率与市场失灵

帕累托最优状态: 经济效率和财政效率的一个规范性的参照标准

是指任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不
使别人的境况变坏的这样一种状态

交换和生产的最优条件:
产品的边际替代率等于边际转换率 MRTXY=MRSXY

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市场机制的有效环境:
所有市场都是完全竞争的 所有行业的成本都是递增的

排他原则
……

严格假设 不存在公共用品
完全的信息
……

完全的流动性 35
市场失灵

市场失灵的原因

现实的市场不具备上述严格假设条件
市场失灵
市场机制本身也存在固有的缺陷
政府干预
或介入
市场的资源配置功能不是万能的

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美国次贷危机
市场失灵的主要表现
收入分配不公
信息不充分和不对称

经济波动
市场垄断
外部效应与公共物品 37
市场失灵的主要表现

 市场垄断

产量达到较高水平 → 模收益递
增和成本递减 → 垄断 → 限制产
量,抬高价格 → 价格高于边际成本
→ 市场丧失效率

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市场失灵的主要表现
信息不效应充分和对称
影响公平竞争 → 市场失灵

外部与公共物品 典型例子:公共物品

 正的外部效应 → 生产成本大于收益 → 得不到应有效


益补偿 → 市场失灵

 负的外部效应 → 生产成本小于收益 → 没有付出应有


的损失补偿 → 市场失灵
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市场失灵的主要表现

收入分配不公
市场经济 → 要素分配 → 形成收入差距(个体要素禀赋不
同)→ 市场失灵

经济波动

市场机制 → 过度竞争 → 供求失衡的反复 →市场失灵

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政府:政府干预与政府干预失效

• 市场失灵为政府干预提供了必要性与合理性

新凯恩斯主义学派
现代经济是一种混合经济
(指私人经济和公共经济) 在我国
,政府和市场之间不是替代
“ 就是要使市场在社会主义
关系,而是互补关系 。
国家宏观调控下对资源配置
起决定性作用……”
政府的经济作用 弥补市场的失灵
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政府:政府干预与政府干预失效

① 政府的宏观调控(财政政策和货币政
策)
政府干预 ② 立法和行政手段(市场法规和经济政
的渠道和手段 策)
③ 组织公共生产和提供公共物品(有形和无
形)
④ 财政手段(财政收支)
美国政府集中的 GDP 大体为 30% 以上,北欧国家政府集中的 GDP
达 60% 以上 ,东南亚的新兴国家政府集中 GDP 的比重大体为 2
0% 上下 ,我国财政支出占 GDP 比重目前已接近 20%
42
政府:政府干预与干预失效

① 政府的宏观调控(财政政策和货币政
策)
政府干预 ② 立法和行政手段(市场法规和经济政
的渠道和手段 策)
③ 组织公共生产和提供公共物品(有形和无
形)
④ 财政手段(财政收支)
美国政府集中的 GDP 大体为 30% 以上,北欧国家政府集中的 GDP
达 60% 以上 ,东南亚的新兴国家政府集中 GDP 的比重大体为 2
0% 上下 ,我国财政支出占 GDP 比重目前已接近 20%
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政府:政府干预与干预失效

1978-2011 年我国财政支出占 GDP 的比 44


政府:政府干预与干预失效

• 政府干预失

—— 政府并非万能,如同市场机制失灵一样,政府干预也会失效

政府干预失效的根本原因 :
政府的运行是以政治权力为基
础和前提的,而经济是政治的基础,
政治权力不能创造财富,却可以支配
财富,甚至凌驾于经济之上支配经济。 45
政府:政府干预与干预失效

“ 在政治权力对社会独立起来并且从
公仆变为主人以后,它可以朝两个方
向起作用。或者按照合乎规律的经济
发展的精神和方向去起作用,在这种
情况下,它和经济发展之间就没有任
何冲突,经济发展就加速了。或者违
反经济发展而起作用,在这种情况下
,除去少数例外,它照例总是在经济
恩格斯
发展的压力下陷于崩溃。” 1820-1895

46
政府:政府干预与干预失效
干预失效的原因和表现

1 、政府决策失误

2 、寻租行为
3 、政府提供信息
不及时甚至失真
4 、政府职能的“越
位”或“缺位”
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政府:政府干预与干预失效

看病难、看病贵——政府将医院甩给市场
48
政府:政府干预与干预失效

总结
市场配置资源 → 市场失灵 → 政府介入和干预配置
资源 → 财政

注意:政府或国家对经济的宏观调控及资源配置是必
要且有效的,政府应与市场相辅相成,取长补短,作为两
种不同的资源配置方式,共同促进经济发展。

同时,政府干预失效亦不可忽视。
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政府与市场的关系

• 使市场在资源配置
中起决定性作用

50
政府与市场的关系

• 更好发挥政府作用

51
政府与市场的关系

• 加快完善现代市场体系

52
政府与市场的关系

• 加快政府职能转变

53
第二节 公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念
• 公共物品( public goods ):由国家机关和政府部门——公共
部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务

• 私人物品:由市场供给用来满足个人需要的商品和服

一、排他性
排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外,在消费者对私人
物品付钱购买之后,他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。

二、竞争性
竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加,每多提供一件或一种私人物品,
都要增加生产成本。

区分公共物品和私人物品的关键就是是否具有排他性和竞争 54

性。
公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念


混合物品 纯私人物品

非排他性 排他性

纯公共物品 混合物品


争 55


公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念

公共物品 or 私人物品

石油大学
大学体育



天然湖泊

56
公共物品与公共需求——财政学的两个基础性概念

公共需要( pubilic want


s )(需求角度)
1 、公共需要与私人需要(公共物品)

2 、公共需要的特征( 4 点)

3 、公共需要涵盖的范围颇广

4 、社会的公共需要是共同的,但又是历史的、特殊的
第三节 我国财政决策的法制化、民主化(货币投票和政治投
票)
公共选择理论 什么是公共选择理论
“ 公共选择是政治上 公共选择的主题与政治
的观点,它从经济学家 科学的主题是相同的,
的工具和方法大量应用 涉及国家理论、投票规
于集体或非市场决策而 则、投票者行为、政党
产生。” 政治、官僚机构等等

按照美国学者缪勒的说 公共选择≠公共选择理论
法,公共选择理论可以
作为一种选择,公共选
定义为非市场决策的研
择指的是与个别私人选
究,或简单地定义为将
择相区别的集团选择。
经济学运用到政治科
学。
詹姆斯 ·布坎 58


我国财政决策的法治化、民主化

依法治国

政府提供公共物品不能通过
居民的买卖来作出决定 , 而
必须通过一定的政治程序作
出决策 , 即所谓“政治投
票”。
59
我国财政决策的法制化、民主化

《中华人民共和国预算法》及其修订

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http://www.xinhuanet.com/2020-08/20/c_1126393328.htm
我国财政决策的法制化、民主化

建立统一完整、法治规范、公开
透明、运行高效的现代财政制度

法治财政 明确事权

改革税制 稳定税负

透明预算 提高效率 61
62
政府从事哪些活动
UPC

提供法律制度

政府生产
Public Finance

政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门

影响私人生产

补贴与税收 例如,农业税、农业补贴,关税
活 政府贷款
管制企业 例如,对广告、价格、污染的管理

购买产品和服务 例如,采购办公设备,购买武器,投资于基础设施建
设等
收入再分配

实物和现金转移 例如,城镇低保制度,美国的食品券、学校午餐项目
社会保障 养老保险,失业保险,社会医疗保险
隐性再分配项目 例如,地铁补贴

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案例 : 私人部门对公共部门的反应
UPC

例如:北京市政府决定对地铁建设进行大规模补贴
分析:
直接地,这一项目的受益者是地铁的乘客,乘地
Public Finance

铁的人多是中低收入者,因此这一项目有利于穷人。然而
,其它市场会对政府项目作出反应。地铁条件的改善,使
得地铁周边的房屋的价格和租金可能上涨。地铁乘客一方
面从地铁补贴中得到改善,一方面也会因为房屋租金升高
而受到损失。因此,地铁补贴的真正受益者可能是房东。
结论:
私人部门会对公共部门作出反应,因此许多
政府项目都会间接的影响收入分配,这是公共财政学
中经常要考虑的因素。

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UPC

1 、从财政学角度分析校园占座现象
Public Finance

2 、政府对房地产市场的干预是否有必
要?

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