INTEGRANTES: - Garay Córdova Lisbel Aracely - Pezo Llagas Ana María - Quiroz Guzmán Chiara Melissa - Pomarrosa Torres

Julio Samuel

Regular el ejercicio de las atribuciones

Contaloría General de la República

el Proceso de:

Registro

Desiganción

Contratación

Supervisión

De las sociedades de auditoria externa

Contraloría General de la Republica Denominada: Contaloría General

Entidades comprometidas en el ámbito del Sistema Nacional de Control Denominada: Entidades

Sociedades de Auditoria Externa Denominada: Sociedades

. designadas por la Contraloría General. así como evaluar la gestión. captación y uso de los recursos asignados Según: artículo 20º de la Ley Nº 27785 ² Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República. previo Concurso Público de Méritos Sociedades de Auditoría Contratadas por las entidades para examinar las actividades y operaciones de las mismas.Son personas jurídicas calificadas e independientes en la realización de labores de control posterior externo. opinar sobre la razonabilidad de sus estados financieros.

de situación del medio ambiente. . de captación de recursos. entre otros. a determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestaria presentada para la formulación de la Cuenta General de la República Este examen puede ser en materia económica. de uso de recursos asignados. de desempeño. conforme a la normativa del control gubernamental.Ajuditoría Financiera Comprenden el examen de estados financieros y/o examen de asuntos financieros. programa o proyecto con relación al cumplimiento de objetivos y metas y respecto a la correcta utilización de los recursos. Auditoría de Gestión Comprenden el examen de una entidad. de procesos judiciales. área. de funcionamiento de sistemas informáticos. y otras que se requieran en materia de control. de obras. considerando los procesos. Los resultados de dichas auditorías serán orientados. resultados y la consistencia de las acciones de gerencia.

El titular o Representante legal debe designar. antes de la firma del contrato Comisión Especial de Cautela Integrada por: El titular o representante legal de la Entidad remitirá a la CG conjuntamente con el contrato. el documento que designa a los integrantes de la CEC Funcionarios Que mantengan relación laboral y no estén vinculados a la materia de auditoria en el período sujeto a evaluación Abogado Adicionalmente OCI el titular del Órgano de Control Institucional o el representante de dicha unidad orgánica que éste designe .

Sociedad de Auditoría ‡ Debe entregar los informes de auditoría de acuerdo a los plazos y formalidades establecidas en el contrato respectivo ‡ Responsabilidad de la oportuna preparación y entrega de la información relacionada con la auditoría Entidad Contraloría .

de sociedades y auditores independientes que realizan auditorías financieras Reg. de auditoria s que efectúan auditorías de gestión . A través de ´Registroµ Reg.Administra ‡ Contraloría General ‡Gerencia de Sociedad de Auditorías ‡Registro de sociedades calificadas para la designacion y contratación de auditorías en las entidades Las Sociedades inscritas están en capacidad de ser designadas y/o autorizadas por la Contraloría General para la contratación de servicios de auditoría con las Entidades.

o en su defecto.Las Sociedades solicitan su inscripción en el Registro mediante comunicación dirigida al Contralor General. b) Original de la copia certificada de la ficha registral y/o partida electrónica actualizada. comunicando dicho resultado a la Sociedad solicitante. Gerencia de Sociedad de Auditoría evalúa Plazo no mayor 25 dias Documentación Si la contraloria necesita mas información Se otorga plazo max 10 dias Si se determina defectos formales en la documentación . bajo la forma de Sociedad Civil Ordinaria. la primera semana de julio de cada año € € € € € a) Copia simple de la escritura pública de constitución de la Sociedad debidamente inscrita en los Registros Públicos. d) Declaración jurada suscrita por el representante legal Entre otros La Gerencia Central del Sistema Nacional de Control luego de emitida la opinión técnica por la Gerencia de Sociedades de Auditoría. aprobará la inscripción o su renovación según corresponda. denegará la solicitud. c) Copia simple actualizada del Registro Único de Contribuyente a la fecha de presentación.

.

Auditoria Financiera Hasta el 30 de Junio Auditoria de Gestión Oportunidad pertinente Requisitos para la solicitud *Seguir las bases *Constancia de disponibilidad presupuestal *Declaración Jurada del Titular *Documentación con organismos internacionales * Número y fecha del comprobante de pago por concepto de designación de la Sociedad por la auditoría Externa .

Consultas -Información compl m ntaria Aprobación d las Bas s .Actuar como r pr s ntant s     .Bas s Términos d R f r ncia Acr ditación d R pr s ntant s        Asp ctos Económicos .Visar Cr d ncial s M diant l r fr ndo d las Bas s No podrán s r modificadas una v z iniciado l concurso                      Caract rísticas               .

ser designadas. 30 (RC 063-2007-CG) .Fases y Plazo Presentación de Sociedades Impedimentos ‡Convocatoria pública y venta de bases ‡Presentación de propuestas ‡Evaluación y calificación de propuestas ‡Designación de Sociedades ‡En forma Individual ‡En forma Asociada ‡Las Sociedades están impedidas de participar en el Concurso. y/o realizar labores de auditoría en los casos previstos en el Art.

etc.€ € Convocatoria Contenido ¾ a) Nombre de la Entidad o unidad ejecutora en el caso de ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ ¾ convenios. c) Período y tipo de examen d) Retribución económica. etc. e) Viáticos y pasajes.) g)Cronograma para la venta de bases y recepción de propuestas € Derecho de Participación . b) Nombre del convenio. especialidad. préstamo o donación. de ser el caso. de ser el caso. elegibilidad de organismos financieros internacionales. experiencia. f) Otros requisitos exigibles (vinculación internacional. préstamos o donaciones.

CV. Notarial Propuesta Técnica De las Sociedades Credencial D.Programas de Auditoría Metodología Cronograma D. Jurada Bases Contenido Nivel Profesional Retribución Propuesta Económica Gastos de Viaje Personal. .

para evaluar la Propuesta Económica. la Técnica debe tener como mínimo 55/100 . Experiencia y Nivel Profesional ‡ Se evalúa asignando un puntaje.Recepción de Propuestas ‡ Comisión especial de Designación ‡ Representantes Acreditados actúan como observadores Descalificación ‡ Incumplimiento de requisitos ‡ Equipo comprometido en otros trabajos ‡ Si la sociedad o sus miembros tiene prohibiciones e impedimentos Calificación y Evaluación ‡ En base a Metodología.

.Puntaje inverso proporcional a: Pi = Om x PMPE Oi Resultado del Concurso Varias propuestas tecnicas y economicas Una propuesta tecnica y economica Determinar el puntaje sobre una base de 100 puntos.

Incluye: Actividades desarrolladas Metodologia Acuerdos adoptados Comision Especial de Designacion La calificacion de publica en el Portal de Contraloria General. Resolución de designación Los resultados del concurso público de méritos se formalizan mediante Resolución de Contraloría. El citado reembolso es efectuado directamente en la Tesorería de la Contraloría General o mediante depósito bancario. Reembolso de gastos de publicación Son reembolsados por las Sociedades designadas. dentro de los diez (10) días calendario de publicada la Resolución. prorrateándose su costo en función del monto de la retribución económica señalada en la convocatoria. .Emite Informe del concurso publico de meritos. que se publica en el Diario Oficial El Peruano y se difunde a través del portal de la Contraloría General.

sin perjuicio al procedimiento sancionador. pero sólo una Sociedad alcance el puntaje mínimo. La Sociedad se hubiese presentado como postor único o cuando hubiesen varios postores. El monto del costo de la auditoría propuesta por la Sociedad en orden decreciente. . Criterios para aplicacion de las limitaciones Revocatoria de la designación Si designada una Sociedad se verifica el incumplimiento de las disposiciones del presente Reglamento y/o las bases del concurso u otros se puede revocar la designación efectuada.Limitación para la designación de la Sociedad El número de designaciones de una misma Sociedad que postula en forma individual y/o Asociada podrá ser hasta un máximo de tres (3) designaciones en total.

Concurso Publico de Meritos Declare desierto por mas de 2 veces Onerosidad del servicio Cuando por razones de distancia resulte onerosa la contratación de Sociedades Residentes. las Entidades cuya sedes se encuentren ubicadas en provincias pueden solicitar a la Contraloría General autorización para conducir directamente un proceso de selección para la designación de una Sociedad domiciliada en la región.Contraloria General Determinara: Autoriza a la Entidad a conducir directamente un proceso de selección para la designación de una Sociedad Incluye la solicitud de designación en otro concurso público de Méritos Conduce un concurso de méritos por invitación con sujeción al art. .53 del reglamento.

. L a seleccion se realiza a traves de un concurso en el cual deben participar al menos tres Sociedades que cumplan con las bases y el presente reglamento.estableciendo ‡El proceso de seleccion ‡Resolucion de Contraloria es autorizado ‡Terminos a observarse para la designacion y acciones necesarias para mejor cumplimiento.

Control posterior al proceso de seleccion El titular de la Entidad El control recae en: Los miembros de la Comisión Especial Concurso de Méritos por Invitación a cargo de la Contraloría General En casos en que la Contraloría General realice un concurso de méritos por invitación y éste se declara desierto o se revoca la designación. . la Contraloría General podrá designar directamente a una Sociedad.

‡Absoluta reserva de informacion La penalidad por mora se genera automáticamente por cada día de retraso injustificado en la entrega de los informes de auditoría.‡El contrato contiene ‡Garantias y penalidades por mora e incumplimiento. La penalidad tiene como límite el 10% de la retribución económica .

suscribirá el contrato con la Sociedad designada. Suscripción del contrato La Entidad para el inicio de la auditoría. La Sociedad debe enviar a la Entidad una copia de la muestra ganadora. para lo cual solicita a ésta copia del comprobante de pago de los gastos de publicación La Entidad remite a la Contraloría General copia del contrato. dentro de los cinco (05) días calendario de su suscripción .la Entidad y de la Sociedad son las responsables de la elaboracion del contrato.

presentada a la suscripción del Contrato y equivalente al 20% de la retribución económica del período bajo examen. De adelanto de la retribución económica. Causas imputables a la Sociedad Demora en la entrega de la información financiera. con vigencia hasta sesenta (60) días calendario después de la entrega del último informe de auditoría del período examinado. válida hasta la fecha de entrega del último informe de auditoría del período examinado. Modificación al contrato Razones de caso fortuito o fuerza mayor.Garantias aplicables al contrato De fiel cumplimiento contractual. presupuestal o administrativa . por un monto equivalente al adelanto otorgado en el marco del literal a) del numeral III del artículo 25º del presente Reglamento.

.La solicitud para la modificación del contrato deberá ser evaluada por las partes contratantes en un plazo máximo de cinco (05) días hábiles siguientes de recibida la solicitud.

€ Procedimiento: Solicitud de modificación del contrato. Comisión Especial de Cautela (Al día siguiente de su recepción) Emite su opinión en 2 días hábiles Si emite Opinión favorable Entidad comunica Para la firma de addendo dentro del plazo de 5 días hábiles Sociedad .

Emite su opinión en 2 días hábiles Sociedad Comisión Especial de Cautela En el plazo de 5 días hábiles a la recepción de dicha solicitud Comunica su conformidad u oposición Entidad La Entidad deberá remitir a la Contraloría General para su conocimiento. . Obtenida la conformidad de ambas partes. deberán suscribir la addenda correspondiente en un plazo de tres (03) días hábiles. la addenda suscrita con su documentación correspondiente en un plazo de tres (03) días hábiles siguientes a su suscripción..€ Procedimiento: Opinión favorable ( Solicitud de modificación del contrato.

*Sin responsabilidad== Gastos se prorratean entre la Sociedad y Entidad. Gastos de Modificación del Contrato: *Son asumidos por la parte responsable de dicha modificación. la Sociedad deberá modificarlo. Las partes contratantes son responsables de cumplir con lo establecido en la presente norma.€ € En los casos que la modificación del contrato afecte el cronograma de trabajo del equipo de auditoría. con posterioridad a la suscripción de la addenda correspondiente. Autorización para ampliación del período de Auditoría solicita Entidad Ampliación de Período a Contraloría General de la República Sustentada documentalmente en compromisos institucionales ineludibles o circunstancias imprevisibles .

SUPERVISIÓN Y EVALUACIÓN De la planificación: Plan y programa de Auditoría Cronograma de Ejecución Remite Sociedad a Contraloría General de la En unRepública días plazo de 15 hábiles desde inicio de Auditoría.Cuando la Contraloría General verifique la ocurrencia de hechos o actos que contravengan al ordenamiento legal afectando el cumplimiento y desarrollo del servicio de auditoría. emite la resolución de revocatoria de la designación y autoriza a la Entidad a resolver el contrato con la Sociedad. Debe aplicarse el enfoque de auditoría definido en la planificación. . Las evidencias derivadas de la auditoría deben estar en papeles de trabajo. completos y exactos con el objeto de sustentar debidamente los hallazgos. SERVICIOS DE AUDITORÍA. considerando los componentes de los estados financieros a ser auditados. opiniones y conclusiones de la labor efectuada.

los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Al término de la auditoría. están sometidos al cumplimiento de la normativa vigente y a sus propios procedimientos y controles de calidad. la Sociedad remite al titular de la Entidad examinada y a la Contraloría General. a fin de asegurar la consistencia de sus resultados. AUDITORES INDEPENDIENTES *Constituidos en personas jurídicas bajo la modalidad de Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada ² EIRL ‡Inscritos en el Registro del Colegio de Contadores Públicos respectivo. los mismos informes de auditoría debidamente suscritos. Son considerados Sociedades. Vigencia de la inscripción y/o renovación La vigencia de la inscripción de un Auditor Independiente en el Registro es de dos (2) años.Auditoria Financiera: La Auditoría Financiera tiene por objetivo determinar si los Estados Financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera. dentro de los plazos señalados en el contrato. por lo que podrán postular a los concursos públicos de méritos convocados únicamente para la prestación de servicios de auditoría financiera en las Entidades cuyo rango determine la Contraloría General de la República. sellados y visados en cada folio. Informe de Auditoría De los Informes de Auditoría: Los Informes Finales que emitan las Sociedades. contados a partir de la fecha de la comunicación de la aprobación de su solicitud. Ejecución. . Fases: Planeamiento.