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NORMAS TECNICAS DE

CONTROL INTERNO
ESPECIFICAS

(NTCIE)
ENFOQUE COSO

Presenta: Luis Xavier Hernández
 INTRODUCCION I
 El proceso de modernización del Gobierno, ha
originado que todas las instituciones del Estado
elaboren su proyecto de normas específicas para su
Sistema de Control Interno, bajo la metodología
internacional del Informe COSO y de acuerdo con sus
necesidades, naturaleza y características
particulares.
‡ DESARROLLO
 I. INTRODUCCION

 AMBITO DE APLICACIÓN
Las Normas Técnicas de Control Interno Específicas
constituyen las directrices básicas para el
funcionamiento de una Unidad Organizativa,
proyecto o programa; regulan, guían y limitan las
acciones a desarrollar y aseguran uniformidad de
procedimientos para actividades similares llevadas a
cabo por los diferentes funcionarios, empleados o
unidades organizativas.
 I. INTRODUCCION

 Definición del Sistema de Control Interno
Es el conjunto de procesos continuos e
interrelacionados realizados por la máxima
autoridad, funcionarios y empleados, diseñados para
proporcionar seguridad razonable en la consecución
de sus objetivos.
 I. INTRODUCCION

 Sistema de control interno

o De acuerdo a su finalidad se clasifica en:
 Administrativo
 Financiero

o Desde el punto de vista de la oportunidad o
momento de ser aplicado se clasifica en:
 Previo
 Concurrente
 Posterior
 I. INTRODUCCION
 OBJETO DE LAS NTCIE
Se establecerá un sistema de control interno
que facilite el cumplimiento:

e) Fomentar la apropiada administración de los
recursos humanos, materiales y financieros al
servicio de la entidad.
f) Obtener y procesar la información financiera en
forma confiable y oportuna.
g) Cumplir con las leyes, reglamentos, disposiciones
administrativas y cualquier otra regulación aplicable
 INTRODUCCION I
 COMPONENTES ORGANICOS
El Sistema de Control Interno estará compuesto
por los 5 componentes orgánicos y 31 factores de
conformidad al informe COSO.

 Ambiente de Control,
 Valoración del Riesgo,
 Actividades de control,
 Información y Comunicación
 Monitoreo.
 I. INTRODUCCION

 RESPONSABLES DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
La responsabilidad por el diseño, implantación,
evaluación y perfeccionamiento del sistema de
control interno corresponde a la máxima autoridad
de cada Institución del sector público y a los niveles
gerenciales y demás jefaturas en el área de su
competencia institucional. Corresponde a los demás
empleados realizar las acciones necesarias para
garantizar su efectivo cumplimiento.
 I. INTRODUCCION

 SEGURIDAD RAZONABLE
El sistema de control interno proporciona una seguridad
razonable para el cumplimiento de los objetivos
institucionales.

o Errores de juicio
o Equivocaciones y
o Colusión
 II. AMBIENTE DE CONTROL

1. INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
La máxima autoridad, gerenciales jefaturas deben
mantener y demostrar integridad y valores éticos en
el cumplimiento de sus deberes y obligaciones así
como contribuir con su liderazgo y acciones a
promoverlos en la organización. Lo cual estará
contemplado en el Reglamento Interno de Trabajo.
Ambiente propicio para el control
Codigo de Etica
 II. AMBIENTE DE CONTROL

2. Compromiso con la Competencia
La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales
y de jefatura serán los encargados de ejecutar las
acciones que conduzcan a que todo el personal
posea y mantenga el nivel de aptitud e idoneidad
que les permita llevar a cabo los deberes asignados
en los Manuales de descripciones de puestos y
entender la importancia de establecer y llevar a la
práctica adecuados controles internos.

Competencia del personal
 II. AMBIENTE DE CONTROL

3. Estilo de Gestión
La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales
y de jefatura deben desarrollar y mantener un estilo
de gestión que permita administrar un nivel de
riesgo, orientado a la medición del desempeño y que
promueva una actitud positiva hacia mejores
procesos de control.

Filosofía y Estilo de Gestión.
 II. AMBIENTE DE CONTROL

4. Estructura Organizacional

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales
y de jefatura, deben definir y evaluar la estructura
organizativa bajo su responsabilidad, para lograr el
mejor cumplimiento de los objetivos institucionales.

Organigrama
Revisión de la Estructura Organizativa
 II. AMBIENTE DE CONTROL

5. Definición de Áreas de Autoridad,
Responsabilidad y Relaciones de Jerarquía

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales
y de jefatura deben asignar la autoridad y la
responsabilidad, así como establecer claramente las
relaciones de jerarquía, proporcionando los canales
apropiados de comunicación.

Unidades de mando
Delegación de Autoridad
 II. AMBIENTE DE CONTROL

6. Políticas y Procedimientos para la
Administración del capital humano.
La máxima autoridad, los demás niveles
gerenciales y de jefatura deben establecer
apropiadas políticas y prácticas de personal,
principalmente las que se refieran a
contratación, inducción, entrenamiento,
evaluación, promoción y acciones disciplinarias.
Para lo cual el área de Recursos Humanos será
el responsable directo.
Formas de Contratación
Desarrollo Profesional
 II. AMBIENTE DE CONTROL

7. Unidad de Auditoria Interna
El Consejo Directivo establecerá mantener como
estructura organizacional de la UAI la cual tendrá
independencia funcional que se refiere la base legal
de las Normas, la máxima autoridad deberá
asegurar el establecimiento y fortalecimiento de una
unidad de auditoria interna.

Dirección de Auditoria Interna
 III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION
DEL RIESGO

3. Objeto Institucional

La Gerencia y Jefaturas deberán definir los objetivos
y metas institucionales, considerando la visión y
misión de la Organización y revisar periódicamente
su cumplimiento. Cada una deberá de elaborar un
plan anual en concordancia con la planeación
estrategia institucional.

Objetivos y Metas Institucionales
Seguimiento en la Evaluación de Metas
 III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION
DEL RIESGO

3. Planificación Participativa

La valoración de los riesgos, como componente del
sistema de control interno, debe estar sustentada en
un sistema de planificación participativo y de
divulgación de los planes, para lograr un
compromiso para el cumplimiento de los mismos.
Planes Operativos Anuales
Integracion de Planes Operativos Anuales
 III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION
DEL RIESGO

3. Identificación de Riesgos

La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales
y de jefatura deben identificar los factores de
riesgos relevantes, internos y externos, asociados al
logro de los objetivos institucionales.
Los métodos adoptados para identificación de
riesgos deberán ser apropiados a las circunstancias
y necesidades de cada institución.
 III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION
DEL RIESGO

3. Identificación de Riesgos

Los factores de riesgo que han sido identificados
deben ser analizados en cuanto a su impacto o
significado y a la probabilidad de ocurrencia, de los
riesgos internos y externos para determinar su
importancia.

Estimación de Probabilidad de Ocurrencia.
 III. NORMAS RELATIVAS A LA VALORIZACION
DEL RIESGO

3. Identificación de Riesgos

Los responsables del sistema de control interno
deberán analizar las probabilidades de ocurrencia y
el impacto de los riesgos y decidir las acciones que
se tomaran para minimizar el nivel de riesgo.

Acciones preventivas para minimizar un riesgo
Acciones correctivas, para recuperarse ante la ocurrencia del
riesgo
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
1. Documentación, actualización y Divulgación de
políticas y Procedimientos.

Las políticas y procedimientos adoptados por la
administración superior deberan estar
documentados por escrito, mantenerse actualizados
y divulgar internamente, las políticas y
procedimientos de control que garanticen
razonablemente el cumplimiento del sistema de
control interno.
Autorización de Políticas de control
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
2. Actividades de Control

Las actividades de control, deberan de estar
establecidas de manera integrada en cada proceso
institucional.
Los responsables del sistema de control interno,
deberan fomentar la mejor continua de las
actividades de control, contenidas en el manual de
procedimientos.

Practicas y Políticas de Control.
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
3. Definición de políticas y procedimientos de
autorización y aprobación
La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales
y de jefatura deben establecer por medio de
documento, las políticas y procedimientos que
definan claramente la autoridad y la responsabilidad
de los funcionarios encargados de autorizar y
aprobar las operaciones de la Institución.

Procedimientos para autorización y registro
Administración de Cuentas Bancarias
Refrendarios de cheques
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
4. Definición de Políticas y Procedimientos sobre
Activos

Los responsables del sistema de control interno, deberán
establecer por medio de documentos escritos las políticas
y procedimientos para proteger y conservar los activos
institucionales, principalmente los mas vulnerables.

Arqueo de fondos y valores
Codificación
Uso de Vehículos
Registro y Revaluó de Bienes
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
5. Definición de Políticas y procedimientos sobre
Diseño y uso de Documentos y Registros.
Los Responsables del sistema de Control Interno, los
demás niveles gerenciales y de jefatura deben establecer
por medio de documento, las políticas y procedimientos
sobre el diseño y uso de documentos en la adecuada
anotación de las transacciones y hechos significativos
que se realicen en la Institución. Los documentos y
registros deben ser apropiadamente administrados y
mantenidos.
Uso y control de formularios remunerados
Diseño de Formularios, Documentos y Reportes
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
2. Definición de Políticas y Procedimientos sobre
conciliación periódica de Registros.

Los Responsables del control interno, deben establecer
por medio de documento, las políticas y procedimientos
sobre la conciliación periódica de registros, para verificar
su exactitud y determinar y enmendar errores u
omisiones.

Conciliaciones
Confirmación de saldos
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
7. Definición de políticas y procedimientos sobre
rotación de personal.
La máxima autoridad, los demás niveles gerenciales y de
jefatura deben establecer por medio de documento, las
políticas y procedimientos sobre rotación sistemática
entre quienes realizan tareas claves o funciones afines.

Rotación del personal como politica productiva
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
2. Definición de Políticas y Procedimientos sobre
Garantías o Cauciones.

Los Encargados del sistema de control interno deben establecer por
medio de documento, las políticas y procedimientos en materia de
garantías, considerando la razonabilidad y la suficiencia para que
sirva como medio de aseguramiento del adecuado cumplimiento de
las funciones.

Garantía De proveedores
Cajas de Seguridad para Custodia de valores
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
Definición de políticas y procedimientos de los
Controles Generales de los sistemas de
información.

La informática deberá establecer por medio de
documento, las políticas y procedimientos sobre los
controles generales, comunes a todos los sistemas de
información.

Políticas de plan de contingencia
Suministro de Datos
Administración Integral de la base de datos
 IV. NORMAS RELATIVAS A LAS ACTIVIDADES DE
CONTROL
10. Definición de políticas y procedimientos de los
controles de Aplicación.

Los encargados del sistema de control interno
establecer por medio de documento, las políticas y
procedimientos sobre los controles de aplicación
específicos.

Operaciones en redes y proceso distribuido de datos
Licencia de programas
Inventarios de procesos
 V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN
2. Adecuación de los sistemas de información y
Comunicación.

Los encargados del sistema de control interno deberán
diseñar e implementar sistemas de información que
deberán ser acordes con los planes estratégicos y los
objetivos institucionales, debiendo ajustarse a sus
características y necesidades.

Sistemas de información y comunicación.
Políticas de Comunicación
Debe haber un ente encargado de las comunicaciones
 V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN
2. Proceso de Identificación, Registro y
Recuperación de la información.
El consejo directivo, directores y ejecutivos y demás
encargados del sistema de control, deberán definir y
establecer por escrito los procedimientos para identificar,
registrar y recuperar la información utilizado como
insumo para los sistemas de control adoptado.

Archivo Institucional
Efectiva Comunicación de la información
 V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN
2. Características de la información

Cada Institución deberá asegurar que la información
que procesa es confiable, oportuna, suficiente y
pertinente.

Confiable y oportuna
Suficiencia
 V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN
2. Efectiva comunicación de la información

La información debe ser comunicada al usuario, interno y
externo, que la necesite, en la forma y el plazo requeridos
para el cumplimiento de sus competencias.

Canales de comunicación
Supervisión de Espacios Publicitarios, anuncios y otros.
 V. NORMAS RELATIVAS A LA COMUNICACIÓN
2. Archivo Institucional

La Institución deberá contara con un archivo institucional
para el resguardo, preservación de la información,
generadas por las diferentes unidades en virtud de su
utilidad y de requerimientos jurídicos y técnicos.

Conformación del archivo institucional
Administración del archivo institucional
 VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO
2. Monitoreo sobre la marcha

La máxima autoridad, los niveles gerenciales y de
jefatura deben vigilar que los funcionarios realicen las
actividades de control durante la ejecución de las
operaciones de manera integrada.

Monitoreo de las actividades y operaciones
Monitoreo del Ambiente de Control
 VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO
2. Monitoreo mediante Autoevaluación del
sistema de control interno.

Los responsables de manejar los niveles gerenciales y
de jefatura responsables de una unidad o proceso,
deben determinar la efectividad del sistema de control
interno propio, al menos una vez al año.
La evaluación del control interno dependerá de la
naturaleza propia de cada unidad o proceso.
Autoevaluación del control interno
 VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO
2. Evaluaciones Separada.

La unidad de auditoria interna, la Corte de Cuentas,
las Firmas Privadas de Auditoria y demás
instituciones de control y fiscalización, evaluarán
periódicamente la efectividad del sistema de control
interno institucional.
 VI. NORMAS RELATIVAS AL MONITOREO
2. Comunicación de las actividades de monitoreo

Los resultados de las actividades de monitoreo del
sistema de control interno, deben ser comunicados a
la máxima autoridad y a los niveles gerenciales y de
jefatura, según corresponda.

Comunicación de los resultados de monitoreo
GRACIAS POR SU
ATENCION

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