es necesario considerar lo siguiente: 1.  Que servicio espera el cliente de nosotros? “tengo problemas con la competencia. Obtener informacion oportuna y confiable de la entidad Conocer acerca del cliente y su entorno economico y de control. para determinar un adecuado proceso de auditoria. que finaliza con la elaboracion de un plan de trabajo (planificacion. ejecucion e informe de auditoria) 3.Antecedentes  La importancia principal. . 2. necesito hacer una auditoria para averiguar que hacer y asi defenderme de este peligro”.

5. “Necesitamos hacer una auditoria que nos diga que medidas tomar para salir de esta situacion”. supervision y revision . Considerar del supuesto de negocio en marcha respecto de la capacidad de la entidadde continuar en operacion en el futuro 6. direccion. 4. Coordinacion. oportunidad y alcance a los procedimientos de auditoria.Antecedentes (continuacion)   “La empresa esta en perdidas desde hace tres ejercicios”. Determinar la naturaleza.

 Reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo. .

donde el auditor enviara la carta antes de iniciar el trabajo .Actividades de la Auditoría Preliminar  NIA 210: Terminos de Trabajo de Auditoria  El auditor y cliente deberan acordar los terminos de trabajo a traves de una carta compromiso de auditoria  Conviene a los intereses del cliente como del auditor.

Carta compromiso:  Contenido principal:       Objetivo de la auditoria Responsabilidad de la administracion por los EEFF’S El alcance de la Auditoria.. sin restriccion alguna Responsabilidad de la administracion en cuanto al control interno . incluyendo aplicacion reglamentaria Informes a emitir Acceso a la informacion de la Cia.

 Otros puntos a considerar en la carta  Planeacion de la auditoria  Recibir de la administracion una confirmacion escrita hechas en conexion con la auditoria  Peticion al cliente de confirmar los terminos del trabajo  Bases sobre las que se calculan los honorarios  Arreglos concernientes a la involucracion de otros auditores .

 Arreglos concernientes a la involucracion con los auditores internos y algun otro personal  Ejemplo:  Propuesta Auditoria 2010.docx .

 NIA 220: Control de Calidad para Auditorias de Informacion Financiera Historica Defincion:       Socio del trabajo Revision del control de calidad Revisor del control de calidad Equipo de trabajo Firma Normas profesionales .

   Persona Persona externa Seguridad razonable .

 El equipo de trabajo debera implementar procedimientos de control de calidad que sean aplicables al trabajo particular de auditoria  Los equipos de trabajo:   Implementan procedimientos de control de calidad Proporcionan a la firma la informacion relevante para facilitar el funcionamiento del sistema de control .

Emitir los informes apropiados 4. competencia del personal durante su entrenamiento Responsabilidad de dirigentes: 1. Cumplir con los requisitos del CE - . Cumplir con politicas y normas establecidas 3. Desempenar un trabajo adecuado 2. 1. Apoyo en los sistemas de la firma: capacidades. El socio deber asumir la responsablidad de la calidad global de cada trabajo de auditoria al que le asigne dicho socio.

NIA 300: Planeación de una auditoria de EEFF’S  Generalidades:  Comprende la estrategia global de la auditoria  El equipo de auditoria podra ser un potencial humano disponible  El auditor le permitira identificar las areas importantes y suceptibles a riesgos  Para el proceso se ha establecido porcentajes estimados de tiempo. con relacion al numero de dias/hombre: planificacion 30%. ejecucion 50% y comunicacion 20% .

Planificacion (continuacion)  OBJETIVO:  Consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoria que corresponden aplicar. sin embargo este proceso debe proseguir en forma continua durante el proceso de auditoria . para que se cumplan la actividad en forma eficiente y efectiva  Es una secuencia de pasos que conducen a la ejecucion de procedimientos sustantivos de auditoria. cómo y cuándo se ejecturán.

Planificacion (continuacion)  Planificacion preliminar:  El proposito es obtener y actualizar la informacion general sobre la entidad y las principales actividades sustantivas existentes para ejecutar la auditoria  Inicia con la emision de la orden de trabajo o compromiso. Supervisor de Auditoria y otros. . se elabora una guia para la visita previa para obtener la informacion sobre la entidad a ser examinada  Continua con la aplicacion de un programa general de auditoria  Culmina con la emision del reporte para conocimiento del Socio.

logro de metas y objetivos definidos para la auditoria  Informacion obtenida en la fase preliminar  Evaluar el control interno  Evaluar y calificar los riesgos de auditoria  Seleccionar procedimientos de auditoria .Planificacion (continuacion)  Planificacion especifica  Desarrolo del trabajo de campo  Utilizacion de recursos.

arqueo de inversiones y circularización de solicitudes de confirmación  Muestreo de auditoria .Planificacion (continuacion)  Pruebas de auditoria: pruebas globales (identificar areas potencialmente criticas). cumplimiento (conocimiento acerca de los mecanismos de control ) y sustantivos (comprobar la validez de un universo o parte del mismo)  Tecnicas de auditoria  Verificación de inventarios físicos.

doc 5.Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental – Capitulo 6  Ejemplo: Programa general de auditoria.doc .02 Estrategia y plan general de auditoría. Bibliografia:  NIA 300 “ Planeacion de una auditoria de EEFF’S”  Normas y procedimientos de una auditoria integral – Capitulo 3 – Plan global de auditoria integral – Yanel Blanco Luna (autor)  Normativa: Contraloria General del Estado .

Ejecucion .

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