Material preparado por CPC Christian Vallejos Angulo para la asignatura Contabilidad I de la Escuela Académico Profesional de Contabilidad

UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

Se trata de un libro cuyo primer asiento registra el inventario inicial, y que según el artículo 38º del Código de Comercio registra seguidamente en orden cronológico, día por día, todas las operaciones, que serán transferidas al libro mayor.
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Es un libro de foliación simple que resume las operaciones en asientos contables aplicando criterios técnicos y estandarizados, para posteriormente transferir la información en forma individual, en detalles por cuentas (Libro Mayor)
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CPC Christian Vallejos operación que Código único de laAngulo – Universidad Peruana Unión la empresa asigne Se hace referencia a la Tabla 8 5 .

INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 142-2001/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .pe/legislacion/superin/2006/234.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 258-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 257-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .sunat.INCISO C) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 256-2004/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES REGISTRO IVAP ARTÍCULO 8° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 022-98/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .gob.htm CÓDIGO 1 2 3 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 NOMBRE O DESCRIPCIÓN LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS REGISTRO DE COMPRAS CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 259-2004/SUNAT REGISTRO DE RETENCIONES ARTÍCULO 77-A DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DE ACTAS DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA LIBRO DE ACTAS DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS LIBRO DE ACTAS DEL DIRECTORIO LIBRO DE MATRÍCULA DE ACCIONES LIBRO DE PLANILLAS TABLA 8: CÓDIGO DEL LIBRO O REGISTRO 6 .http://www.INCISO A) PRIMER PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 021-99/SUNAT REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES .

CPC Christian Vallejos operación que Código único de laAngulo – Universidad Peruana Unión la empresa asigne Se hace referencia a la Tabla 8 Comprobantes de pago u otros documentos sustentatorios Lo que conocemos como número de asiento Uso de las cuentas según el PCGE y el reconocimiento de los elementos de registro contable (colocar las sub cuentas. 7 . divisionarias o sub divisionarias) Se registra según la dinámica del PCGE y el criterio de PARTIDA DOBLE.

CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión CO NT I NÚA 8 .

CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión CO NT I NÚA 9 .

GASTOS (TABLA 9) CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión INGRESOS (TABLA 9) 60 61 62 63 65 66 67 68 69 96 97 70 75 76 77 79 10 .

PERÍODO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES. DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión Fecha o período ACTIVO (TABLA 9) Operación mensual PASIVO (TABLA 9) 38 39 4011D 4011C 4017D 4017C 402 PATRIMONIO (TABLA 9) 46 50 58 59 60 61 62 63 GASTOS (TABLA 9) 65 66 67 68 69 96 97 70 INGRESOS (TABLA 9) 75 76 77 79 10 12 16 20 21 33 34 42 TOTALES 11 .

Mayor.  Anota asientos en partida simple. FORMATO 5.1 LD  Adicionalmente se auxilia de otros libros y registros.2 LDS  Reemplaza a los libros: Diario. 12 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión En ambos casos se aplica la dinámica del plan de cuentas .  Forma parte del registro en Contabilidad Completa.  Forma parte del registro en Contabilidad Simplificada.  Anota asientos en partida doble.FORMATO 5. Caja y bancos.

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00 14 1211 Facturas por cobrar 201 Mercaderías manufacturadas (2.. CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión La empresa Charapita S.560.00 23.00 20.00 12.000. presenta sus saldos al inicio de sus operaciones: 101 Caja 104 Cuenta corriente 10.00 70.560.000.00 45.356 artículos) 501 Capital social 591 Resultados por distribuir .000.000.A.

00 . .560.00 23. 70.000. .Libro Diario PERÍODO: 2009 RUC: 20154512555 Empresa Comercial Charapita S.00 20. . . manufacturada Capital social Resultados por distribuir 10.000.A. . CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión 001 001 001 001 001 001 02/01/2009 02/01/2009 02/01/2009 02/01/2009 02/01/2009 02/01/2009 Apertura Apertura Apertura Apertura Apertura Apertura 3 3 3 3 3 3 001 001 001 001 001 001 - 101 104 1211 201 501 591 Caja Cuenta corriente Facturas por cobrar Mercad.00 45.00 12.000.000.00 .560.

CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión Cobra el saldo del inventario inicial (S/.00).000. 16 .12.

00 . 12.000.Libro Diario PERÍODO: 2009 RUC: 20154512555 Empresa Comercial Charapita S.A. CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión Continuando en el mismo formato… 005 005 09/01/2009 09/01/2009 Cobro a clientes Cobro a clientes 1 1 002 002 - 101 1211 Caja Facturas por cobrar 12.000.00 . .

00 + 950.Se venden 200 artículos a un valor de S/.00 más IGV (5.000.00) 18 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión .25.

Libro Diario PERÍODO: 2009 RUC: 20154512555 Empresa Comercial Charapita S.00 . 5.A.000.00 Impuesto venta Venta Costo de ventas Venta de merc.950. manufacturada Mercaderías manufacturadas 5. 2. 5. 950.00 . . Cobro factura Cobro factura Caja Facturas por cobrar 10/01/2009 . .950.00 .00 .00 5.950.00 . CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión Continuando el registro… 003 003 003 004 004 005 005 10/01/2009 10/01/2009 10/01/2009 10/01/2009 10/01/2009 10/01/2009 Cobranza a clientes 14 14 14 13 13 1 1 003 003 003 004 004 005 005 - 1211 4011 701 6911 201 101 1211 Facturas por cobrar IGV Mercaderías Mercad. 2.000.000.

00 (3.399. P.00) Los importes en negativo son aquellos que según la dinámica de ese elemento de registro (A. Ventas Provisión planilla sueldos 3.00 14.526.81 7.121.560.879.61 0.00 9.160. 20 CO NT I NÚA 101 8.560.200.00 (600. se comportan como disminución. I. Cobranza de Factura Cancelación Recibo Luz Canje de Factura por Letra Giro Cheque para Caja Compras S/Reg.715.879.715.00) 14.352.81 14.61 TOTALES 11.052. Compras Ingreso mercaderial almacén Ventas S/Reg.00) (9.361.00 12.00 4.180.00 (3.680.00) FECHA 01/10/2008 02/10/2008 12/10/2008 15/10/2008 18/10/2008 22/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 OPERACIÓN Por apertura Depósitto en Cta.00) .00 201 335 391 18.500.500.00) 3.200.680.00) 104 6.00 12. Cte.00 (3.715.00 (3. Pt.00 (4. G).482.Libro Diario Simplificado PERIODO: Octubre-2008 RUC: 10271800724 APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio ACTIVO 121 123 3.00 32.

914.200.85 198.00 1.00 423 (2.845.40 (3.914.00 21 CO NT I NÚA . Cobranza de Factura Cancelación Recibo Luz Canje de Factura por Letra Giro Cheque para Caja Compras S/Reg.200.76 2.876.00 0.00 286.200.55) 198. Ventas Provisión planilla sueldos 4011 1. Compras Ingreso mercaderial almacén Ventas S/Reg.618.PERIODO: Octubre-2008 RUC: 10271800724 APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio Libro Diario Simplificado PASIVO 4032 FECHA 01/10/2008 02/10/2008 12/10/2008 15/10/2008 18/10/2008 22/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 OPERACIÓN Por apertura Depósitto en Cta.00 TOTALES 459.845.00 286.00 4031 411 4017C 421 2.00 7. Cte.00 7.76 2.718.00) 2.00 1.200.

Ventas Provisión planilla sueldos 501 PATRIMONIO 502 508 42.Libro Diario Simplificado PERIODO: Octubre-2008 RUC: 10271800724 APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio FECHA 01/10/2008 02/10/2008 12/10/2008 15/10/2008 18/10/2008 22/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 OPERACIÓN Por apertura Depósitto en Cta. Cte.00 0.016.016.00 42.00 0. Compras Ingreso mercaderial almacén Ventas S/Reg.00 591 CO NT I NÚA TOTALES 0. Cobranza de Factura Cancelación Recibo Luz Canje de Factura por Letra Giro Cheque para Caja Compras S/Reg.00 22 .

36 1.00 2.Libro Diario Simplificado PERIODO: Octubre-2008 RUC: 10271800724 APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio FECHA 01/10/2008 02/10/2008 12/10/2008 15/10/2008 18/10/2008 22/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 OPERACIÓN Por apertura Depósitto en Cta. Ventas Provisión planilla sueldos 601 611 621 GASTOS 627 631 636 94 95 600.00 2.00 14. Cobranza de Factura Cancelación Recibo Luz Canje de Factura por Letra Giro Cheque para Caja Compras S/Reg.00 186. Compras Ingreso mercaderial almacén Ventas S/Reg.00 14.00 2.00 198.00 14.200.36 186.121.121.00 186. Cte.00 198.20 23 CO NT I NÚA .025.200.121.36 600.80 959.121.16 1.00 200.00 400.159.20 TOTALES 14.438.

36 0. Cobranza de Factura Cancelación Recibo Luz Canje de Factura por Letra Giro Cheque para Caja Compras S/Reg.402.00 3. Compras Ingreso mercaderial almacén Ventas S/Reg.87 0.36 20.00 186.00 TOTALES 20.00 24 .398.87 2. Cte. Ventas Provisión planilla sueldos 701 75 INGRESOS 76 79 600.Libro Diario Simplificado PERIODO: Octubre-2008 RUC: 10271800724 APELLIDOS Y NOMBRES: Rodriguez Sandoval Juan Julio FECHA 01/10/2008 02/10/2008 12/10/2008 15/10/2008 18/10/2008 22/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 31/10/2008 OPERACIÓN Por apertura Depósitto en Cta.00 0.184.402.

25 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión . pues para las ventas se anotan en el RV. etc. Lo que conllevará a que luego se centralice la información en el LD. para las compras en el RC.No todos los asientos se anotan directamente en el Libro Diario (salvo en el caso del LDS).

26 . Mantiene el registro estructurado y ordenado de los conceptos valuables (cuentas). el LD es un libro medular en la Contabilidad. CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión     Sea cual fuere el formato. Permite ordenar la información en términos de tiempo (períodos). Ayuda a ordenar las operaciones a través de códigos (PCGE). Muestra las operaciones en un lenguaje que el contador puede descifrar e interpretar (técnica).

Libro Caja y Bancos…) LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR HOJA DE TRABAJO BALANCE DE COMPROBACIÓN ESTADOS FINANCIEROS (Asientos contables: Partida Simple o Partida Doble) (Detalle cuenta por cuenta) Centralización Mayorización Saldos 27 . Planilla. Libro de Retenciones. Registro de Compras.Libro de Inventarios y Balances (Alimenta de manera principal al LD) Registros y libros auxiliares (Registro de Ventas.

 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión      ¿Qué formato considera la partida simple y cuál la partida doble? ¿Qué significa centralización? ¿Cuáles son los movimientos de una cuenta? ¿Qué otros nombres puede tener el asiento contable? ¿A qué se le llama Contabilidad Simplificada y a qué Contabilidad Completa? ¿Qué libros reemplaza el Diario Simplificado? 28 .

 CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión      ¿Qué formato considera la partida simple y cuál la partida doble? ¿Qué significa centralización? ¿Cuáles son los movimientos de una cuenta? ¿Qué otros nombres puede tener el asiento contable? ¿A qué se le llama Contabilidad Simplificada y a qué Contabilidad Completa? ¿Qué libros reemplaza el Diario Simplificado? 29 .

000.00 más IGV al contado.65.00 incluido IGV.000.15. CPC Christian Vallejos Angulo – Universidad Peruana Unión 1 2 3 4 5 5-A 6 7 8 9 10 11 12 13 14 REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE CONSIGNACIONES REGISTRO DE COSTOS REGISTRO DE HUÉSPEDES REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS .5.00 más IGV al crédito (2. Apertura por S/.000.10.00 CÓDIG O TABLA 8 NOMBRE O DESCRIPCIÓN LIBRO CAJA Y BANCOS LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA LIBRO DIARIO LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO LIBRO MAYOR REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS (aporte inicial en efectivo)  Compra mercaderías por S/.000 artículos).  Paga servicio de luz por S/.  Vende 500 artículos a un valor total de S/.

conoce la forma de registrar las operaciones en el libro diario y los criterios básicos de registro para cada formato 31 .Al finalizar la sesión. los y las participantes conocen lo que representa el Libro Diario para el proceso Contable así como conoce los 2 formatos que se utilizan de acuerdo a la normatividad vigente. Asimismo.

Gracias por vuestra participación UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES CPC Christian Vallejos Angulo .