INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE CENTLA

PROFESOR: ELIZABETH DE JESÚS SÁNCHEZ JIMENEZ MATERIA: INTRUMENTOS DE PRESUPUESTACIÓN EMPRESARIAL TEMA: PROCESO DE ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS EQUIPO: 2 INTEGRANTES: HERNÁNDEZ DE LA CRUZ LUZ MARÍA LÓPEZ BALLONA DEYSI JANET MICHEL SÁNCEZ CINTHYA MERCEDEZ OCAÑA VÁZQUEZ ÁNDRES RAMÓN HERNANDEZ LUCI CRISTEL REYES FABRE DAMARIS DE LOS A. SÁNCHEZ PALMAS ETELVIRA

SEMESTRE: 4 GRUPO: “A” FECHA: 17 DE MARZO DEL 2011

.PRESUPUESTO Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en términos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un periodo determinado. con el fin de lograr los objetivos fijados en la alta gerencia.

PROCESO DE ELABORACIÓN DE LOS PRESUPUESTOS ELECCION DE PERIÓDOS CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS ORGANIZACIÓN DE LA PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO EJECUCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS .

ELECCION DE PERIODOS  El periodo para un presupuesto es un año  El presupuesto puede dividirse por meses  El mes constituye el periodo básico para comparar lo real y lo presupuestado  El presupuesto también puede dividirse por trimestre o por semestre .

Fijar pautas generales COMITE Coordinar los presupuestos Presupuesto final .

DIRECTOR DE PRESUPUESTOS Informar sobre la mecánica de preparación Informar los supuestos macroeconómicos y microeconómicos Proporcionar datos del ejercicio Hacer cálculos necesarios Reunir las cifras del presupuesto Vigilar las partes .

EJECUCIÓN DE LOS PRESUPUESTOS .

000 para diciembre. Se pronostican ventas de $400. $300.000. proveniente de las acciones de una subsidiaria.000 para noviembre y $200.EJEMPLO 2: La compañía ABC esta preparando un presupuesto de caja para los meses de octubre.000.000 para octubre. el 50% han generado cuentas por cobrar que son cobradas después de 30 días y el restante 30% ha generado cuentas por cobrar que se cobran después de dos meses. El 20% de las ventas de la empresa se han hecho al contado. las ventas en agosto fueron de $100. No se tiene estimación de cuentas incobrables. En diciembre la empresa espera recibir un dividendo de $30.000 y en septiembre $200. noviembre y diciembre. A continuación se presentan los datos. .

000 $ 60.000 $ 300.000 Septiembre Octubre Noviembre Diciembre $ 400.000 .000 $ 30.000 $ 80.000 $ 100.000 $ 50.000 $ 40.000 $ 40.Programa de entradas de efectivo proyectado de la Compañía ABC Agosto Ventas pronosticadas Ventas al contado (20%) Cuentas por cobrar Un mes (50%) Dos meses (30%) Otras entradas efectivo Total entradas efectivo $ 210.000 $100.000 $ 200.000 $ 200.000 $ 60.000 $ 30.000 $ 120.000 $ 340.000 $ 150.000 $ 200.000 $ 320.000 $ 20.

Las compras de la empresa representan el 70% de las ventas.000. Los sueldos y salarios de la empresa pueden calcularse agregando 10% de sus ventas mensuales a la cifra del costo fijo de $8. No se espera una readquisición o retiro de acciones durante este periodo.000. Se compra una máquina nueva a un costo de $130. Se pagan intereses de $10. En diciembre se pagan impuestos por $25.000 en diciembre. el 10% de las compras se paga al contado. También en diciembre se abona a un fondo de amortización $20. El programa de desembolsos de efectivos es el que se presenta a continuación: . el 70% se paga en el mes siguiente al de compra y el 20% restante se paga dos meses después del mes de compra. En el mes de octubre se pagan $20.000 de dividendos. Se paga arrendamiento de $500 mensuales.000 en el mes de noviembre.000.

000 .000 $ 48.000 $ 147.000 $ 70.000 $ 10.000 $ 4.000 $ 25.000 $ 130.000 $ 56.000 $ 14.000 $ 38.000 $ 14.000 $ 28.000 $ 140.000 $ 196.000 $ 7.000 $ 5.000 $ 280.000 $ 14.000 $ 5.000 $ 20.000 $ 20.000 $ 28.900 $ 98.000 $ 21.000 $ 28.000 $ 140.000 $ 210.000 $ 418.Programa de desembolsos de efectivo proyectado de la compañía ABC Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Compras (70% ventas) Compras al contado (10%) Pagos Un mes (70%) Dos meses (20%) Dividendos Sueldos y salarios Arrendamientos Impuestos Compra máquina intereses Fondo de amortización Readquisición acciones Total desembolsos $ 213.000 $ 5.000 $ $ 305.

el saldo final de caja y financiamiento.000.El flujo neto de efectivo. así: . Entonces tenemos que para el mes de septiembre el saldo final de caja fue de $50. para conseguir un saldo final con financiamiento. El flujo neto de efectivo se obtiene deduciendo cada mes los desembolsos hechos por la empresa de las entradas obtenidas por la actividad económica. Por último cualquier financiamiento adicional para mantener un saldo mínimo de caja debe agregársele al saldo final de caja. Agregando el saldo inicial de caja en el periodo al flujo neto de efectivo obtenemos el saldo final de caja para cada mes. Basándose en los datos recogidos anteriormente podemos realizar el presupuesto de caja para la compañía ABC.000 y se desea tener durante los siguientes meses un saldo mínimo de caja de $25.

000 $ 25.000 $ -98.000 $ -51.000 $ 305.000 $ 340.000 $ 47.Presupuesto de caja para la compañía ABC Octubre Noviembre Diciembre Total entradas de efectivo $ 210.000 .000 $ 47.000 Saldo final con financiamiento $ 47.000 $ -16.000 $ .000 $ 41.$ 76.000 $ 25.000 $ 50.000 $ 35.000 (-) Total desembolsos Flujo neto de efectivo (+) Saldo inicial en caja Saldo final en caja (+) financiamiento $ 213.000 $ 320.000 $ -51.000 $ 418.000 $ -3.

CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS .

CONTROL DE LOS PRESUPUESTOS .

tiene como fin documentar el proceso Objetivos Instrucciones Manual de presupuestacion Responsabilidad Periodos.MANUAL DE PRESUPUESTO un manual de presupuesto es un conjunto de instrucciones escritas que dictan las normas y procedimientos para elaborar. . controlar y evaluar el presupuesto. ejecutar.

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