IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001

Intern smernica .: IS BAB 001 Edcia .: 001 Revzia .: 001 O finannej kontrole a vntornom audite
Na realizciu ustanoven Zkona NR SR 502/2001 Z.z. o finannej kontrole a vntornom audite v podmienkach Obecnho radu v Babne. l.1 S cieom dodriavania veobecne zvznch prvnych predpisov, a dodriavania hospodrnosti, efektvnosti a innosti pri hospodren s verejnmi prostriedkami a vlastnmi prostriedkami sa pre potreby tejto smernice rozliuje finann kontrola na: a. predben finann kontrolu ( ex ante) 9 z. 502/2001 b. prieben finann kontrolu ( continua) 10 z. 502/2001 c. nsledn finann kontrolu (ex post) 11 z. 502/2001 I. Verejn prostriedky pre potreby tejto smernice s finann prostriedky s ktormi hospodria prvnick osoby verejnej sprvy ( obec Babn ), verejnmi prostriedkami s aj prostriedky Eurpskej nie a odvody Eurpskej nii ( zkon .523/2004 Z.z. - 3 psmeno a). II. Finannm riadenm pre potreby tejto smernice je shrn postupov pri zodpovednom a prehadnom plnovan, rozpotovan, tovan, vkaznctve a finannej kontrole verejnch prostriedkov a vlastnch prostriedkov obce Babn, ktorch cieom je ich hospodrne, efektvne a inn vyuvanie. III. Hospodrnos pre potreby tejto smernice je minimalizovanie nkladov na vykonanie innosti alebo obstaranie / nkup tovarov, prc a sluieb pri zachovan ich primeranej rovne a kvality. Primeran rove a kvalita sa rozumie rove a kvalita v komernej sfre spolonosti. Pre potreby hospodrnosti sa pouva metda marketingovho prieskumu cez proces PCP porovnvanie cenovch ponk so zverejnenm na aktvnych dopytovch portloch v SR. IV. Efektvnos pre potreby tejto smernice je rozumn maximalizovanie vsledkov danej innosti obce Babn vo vzahu k v danom ase disponibilnm verejnm prostriedkom, a pracovnej zae realizanho tmu. V. innosou je vzah medzi plnovanm vsledkom innosti a skutonm vsledkom innosti vzhadom na pouit verejn prostriedky, asov a personlny rozmer kapact. VI. Finann opercia je: a) prjem verejnch prostriedkov IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 -1Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001 b)pouitie verejnch prostriedkov c)prvny kon (napr. zmluva) d)in kon majetkovej povahy (napr. prevody majetku, nakladanie s ceninami) l.2 Vkon finannej kontroly 1. Finann kontrola pre potreby tejto smernice je shrn innost ktormi sa riadene a prevane psomne overuje: a. splnenie kritri na poskytnutie verejnch prostriedkov subjektom, ktor tieto prostriedky dostvaj b. dodriavanie platnch veobecne zvznch prvnych predpisov pri hospodren s verejnmi prostriedkami c. dodriavanie hospodrnosti, efektvnosti a innosti pri hospodren s verejnmi prostriedkami d. na ely finannho riadenia, dostupnos, sprvnos a plnos informci o vykonvanch finannch opercich a o hospodren s verejnmi prostriedkami e. plnenie opatren prijatch na npravu nedostatkov zistench finannou kontrolou a na odstrnenie prin ich vzniku 2. Cieom finannej kontroly pre potreby tejto smernice je zabezpei: - hospodrny, efektvny a inn vkon verejnej sprvy - dodriavanie veobecne zvznch prvnych predpisov kontrolovanm subjektom v nosnej miere s prihliadnutm na innos riadenia. - vasn objektvne a spoahliv informovanie vedceho orgnu verejnej sprvy o rovni hospodrenia s verejnmi prostriedkami a o vykonanch finannch opercich 3. tatutr obce Babn pre potreby tejto smernice je zodpovedn: a. za zabezpeenie vylenia zsahov smerujcich k ovplyvovaniu zamestnancov vykonvajcich finann kontrolu b. vytvorenie, zachovvanie a rozvjanie systmu finannho riadenia c. prijatie opatren na npravu nedostatkov zistench finannou kontrolou a na odstrnenie prin ich vzniku d. urenie zamestnancov zodpovednch za nedostatky zisten finannou kontrolou a uplatnenie opatren a dsledkov voi nim poda osobitnho predpisu / prevane zkonnk prce/

IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

-2-

IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001 l.3 Predben finann kontrola 1. Predbenou finannou kontrolou sa zo zameranm na dodriavanie hospodrnosti, efektvnosti a innosti pre potreby tejto smernice overuje, i je pripravovan finann opercia v slade so schvlenm rozpotom, so zmluvami uzatvorenmi orgnom verejnej sprvy, alebo inmi rozhodnutiami o hospodren s verejnmi prostriedkami. 2. Predben finann kontrolu vykonva starosta obce Babn, ako zodpovedn za rozpoet, verejn obstarvanie a sprvu majetku obce Babn. 3. Vykonanie predbenej finannej kontroly potvrdzuje starosta obce Babn svojm podpisom na doklade svisiacom s pripravovanou finannou operciou v blzkosti peate s uvedenm: 9 zkona 502/2001. Zamestnanec tovnho oddelenia Oc Babn pred predkladanm dokumentu opatrenho peaou s uvedenm 9 zkona 502/2001 prever slad tovnho dokladu s platnm a schvlenm rozpotom obce Babn. 4. Finann opercie nemono vykona alebo v nich pokraova bez ich overenia predbenou finannou kontrolou starostom obce Babn s prihliadnutm na platn a schvlen rozpoet obce Babn 5. Pred vkonom predbenej finannej kontroly, alebo jej ast s poveren osoby / tovn oddelenie Oc Babn / povinn oznmi vedcemu orgnu / starostovi obce Babn zisten nedostatky, najm vak neslad s platnm schvlenm rozpotom obce Babn alebo niou splatnosou tovnho dokladu ako je 30 kalendrnych dn, pokia tatutr inm vnosom neuril inak. l.4 Prieben finann kontrola 1. Priebenou finannou kontrolou sa pre potreby tejto smernice overuje: a. plnos a preukzatenos tovnch alebo inch dokladov svisiacich s kontrolovanou finannou operciou b. shrn skutonost poda 9 ods.1 z. 502/2001 c. vykonanie predbenej finannej kontroly 2. Prieben finann kontrolu vykonva zamestnanec organizanho tvaru tovnctva Oc Babn / tovnk, tovnka Oc Babn. 3. Po vykonan priebenej finannej kontroly s poveren osoby povinn verblne, alebo neodkladne psomne oznmi vedcemu orgnu / starostovi obce Babn prpadn nedostatky l.5 Nsledn finann kontrola Nslednou finannou kontrolou sa pre potreby tejto smernice overuje: a. objektvny stav kontrolovanch skutonost a ich slad so veobecne zvznmi prvnymi predpismi a vntornmi aktmi riadenia so zameranm na dodriavanie hospodrnosti, efektvnosti a innosti pri hospodren s verejnmi prostriedkami striktne poda definci tejto smernice, ktor spresuje rmcov znenie
IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

-3-

IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001 zkona 502/2001 pre potreby obce Babn. b. vykonanie predbenej finannej kontroly c. dodriavanie postupu poda 10 zkona 502/2001 pri vkone priebenej finannej kontroly d. splnenie opatren prijatch na npravu nedostatkov zistench finannou kontrolou a odstrnenie prin ich vzniku

Povinn postup nslednej finannej kontroly vykonvanej hlavnm kontrolrom obce Babn voi Oc Babn. / 13 ods.1, z.502/2001/

1 Oznmenie o kontrole 4 Nmietky voi kontrole 7 Zpisnica o prerokovan 8 5

2 1 Vkon kontroly 6 Dodatok k sprve o k. 9 Predloenie zpisnice OZ

3 Sprva o kontrole

Prerokovanie sprvy o k.

OO PZ NO / Ob NO

Krok . 1. Poda 13, odseku 2, psmena a) zkona 502/2001 je hlavn kontrolr povinn vopred oznmi starostovi obce Babn predmet, el a presn termn nslednej finannej kontroly psomnm oznmenm doruenm do podatene Oc Babn v predstihu 5 pracovnch dn. Krok . 2. V prpade, e hlavn kontrolr obce Babn potrebuje pre vkon kontroly akkovek dokumenty je povinn poda 13, odseku 2, psmena c) zkona 502/2001 vyda starostovi obce Babn psomn potvrdenie o prevzat dokumentov a inch materilov pre potreby s uvedenm asu nevyhnutnho pre vkon kontroly, kedy hlavn kontrolr je povinn zabezpei dan dokumenty proti zneuitiu najm poda zkona 428/2002. Vkon kontroly sa realizuje v zasadacej miestnosti obecnho radu v Babne a len na zklade IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 -4Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001 psomnho upovedomenia starostovi obce sa vkon kontroly me realizova mimo priestorov zasadacej miestnosti obecnho radu v Babne s prevzatm dokumentov poda 13, odseku 2, psmena c) zkona 502/2001. Krok .3. Na zklade 13, odseku 2, psmena d) zkona 502/2001 je hlavn kontrolr v zmysle tejto smernice povinn ako zamestnanec Oc Babn oboznmi ako prvho starostu obce Babn s psomnou sprvou o vsledku nslednej finannej kontroly ( alej len NFK). Hlavn kontrolr obce Babn v sprve o NFK poiada starostu obce Babn o psomn vyjadrenia ku kontrolovanm zisteniam uvedenm v sprve o NFK hlavnho kontrolra obce Babn. Krok . 4. Na zklade 14, odseku 1, psmena c) zkona 502/2001 je starosta obce Babn ako tatutr Oc Babn oprvnen psomne poda nmietky voi zisteniam uvedenm v sprve o NFK hlavnho kontrolra ete pred prerokovanm zisten o NFK na stretnut starostu obce Babn s hlavnm kontrolrom obce Babn. Krok .5. Starosta obce Babn m ako tatutr Oc Babn prvo poda 14, odseku 1, psmena d) zkona 502/2001 poadova od hlavnho kontrolra obce Babn doruenie psomnej sprvy o NFK a me poda psomn nmietky voi zisteniam danej sprvy o NFK. Hlavn kontrolr obce Babn m prvo preveri opodstatnenos nmietok starostu a k nim je povinn sa psomne vyjadri zmenou sprvy o NFK a to vo forme dodatku k sprve o NFK. V prpade, e hlavn kontrolr vyhodnot nmietky starostu obce Babn voi zisteniam sprvy o NFK ako neopodstatnen je povinn psomne zdvodni starostovi obce Babn prpadn neopodstatnenos nmietok starostu . Krok .6. Poda 13, odseku 2, psmena g) z. 502/2001 je hlavn kontrolr obce Babn povinn prerokova svoju sprvu o NFK so starostom obce po prpadnch nmietkach a doruen prpadnho dodatku k sprve o NFK. Krok . 7. Na zklade tohto prerokovania hlavn kontrolr obce Babn vyhotov zpisnicu z prerokovania sprvy o NFK a jej dodatkov. Sprvu o NFK s prpadnmi dodatkami, ako i zpisnicu o prerokovan je hlavn kontrolr obce Babn povinn poda 13, odseku 2, psmena i) zkona 502/2001 odovzda starostovi obce Babn. Krok .8.
IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

-5-

IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001 A po naplnen predolch krokov predlo hlavn kontrolr obce Babn na zklade 13, odseku 2, psmena j) zkona 502/2001 presn znenie sprvy o NFK s prpadnmi dodatkami obecnmu zastupitestvu v Babne na jeho najbliom zasadnut. Krok . 9. V prpade, e hlavn kontrolr obce vyhodnot poda zkona 502/2001 skutonosti zisten v sprve o NFK ako trestn, oznmi tto skutonos na OO PZ v Nmestove, alebo na Ob v Nmestove.

l.6 Vypracovanie sprvy o NFK, prpadnch dodatkov k sprve o NFK a zpisnice o prerokovan sprvy o NFK Hlavn kontrolr obce Babn vypracvava a predklad starostovi obce Babn a obecnmu zastupitestvu v Babne sprvu o NFK, dodatky k sprve o NFK a zpisnicu o prerokovan sprvy o NFK vo formte, ktor obsahuje: Oznaenie - Hlavn kontrolr obce Babn Meno a priezvisko hlavnho kontrolra obce Babn Oznaenie kontrolovanho Obecn rad v Babne Opis predmetu NFK Uvedenie obdobia pre ak sa vykonala NFK Miesto a as vkonu NFK Vecn popis kontrolnch zisten Uvedenie presnho znenia prvnych predpisov, ktor mali by poruen Popis dokumentov, psomnost, ktor dokazuj sprvnos kontrolnch zisten ( nepostauj nepodloen nzory) Zoznam prloh Dtum vyhotovenia sprvy, dodatku, zpisnice. Podpis hlavnho kontrolra. Dtum oboznmenia kontrolovanho subjektu so sprvou o NFK a stanovenie lehoty podania nmietok voi zisteniam danej sprvy. Psomn potvrdenie o prevzat dokumentu sprvy, dodatku, zpisnice kontrolovanm. Vypracovanie ronej sprvy 1. Ron sprva o vsledkoch finannch kontrol, ktor vypracvava hlavn kontrolr obce Babn k 12. decembru kalendrneho roka, pre potreby tejto smernice obsahuje: a. nzov orgnu, ktor predklad sprvu a jeho sdlo b. nzov kontrolovanch subjektov a ich sdlo c. poet vykonanch finannch kontrol IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 -6Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

IS BAB 001 o finannej kontrole

Ed:001 Rev:001 d. strun opis jednotlivch kontrolnch zisten, v sprve sa uvdzaj najm tieto kontroln zistenia: 1. poruenie rozpotovej disciplny vrtane sankci uloench za poruenie 2. kontroln zistenia, ktor sa oznmili orgnom innm v trestnom konan 3. nevykonanie predbenej finannej kontroly a priebenej finannej kontroly 4. poruenie povinnosti poda osobitnch zkonov s ich paragrafovm znenm 5. nesplnenie opatren prijatch na npravu nedostatkov e. opatrenia prijat na npravu nedostatkov a termn ich splnenia f. informcie o plnen opatren g. vyhlsenie hlavnho kontrolra obce Babn, e daje uveden v sprve s pravdiv a pln h. meno, priezvisko a podpis hlavnho kontrolra obce Babn i. dtum a miesto vyhotovenia sprvy 2. V sprve sa uvdzaj kontroln zistenia preukzan fin. kontrolami, ktor sa vykonali v danom kalendrnom roku, za ktor sa sprva vypracovala 3. V prlohe sprvy je zoznam vsledkov finannej kontroly za dan rok s ich kpiami. l.7 Zveren ustanovenia

(1) Tto smernica nadobudla platnos podpisom starostu obce Babn , da 11.11.2011 (2) Zmeny a doplnky tejto smernice schvauje starosta obce Babn. (3) Tto smernica nadobdaj innos dom 11.11.2011 V Babne da 11.11.2011

Mgr. Lak Peter starosta obce Babn

IS BAB 001 o finannej kontrole Ed:001 Rev:001 Obec Babn , 029 52 Babn .50, IO:00314382 Vypracoval: Oc Babn Kontroloval: Pterkov Schvlil: Lak Edcia: 001 Revzia: 001 Dtum: 11/11/11 Miesto: Babn

-7-