BELANJAWAN NEGARA

TOPIK 2 : TEKNIK BELANJAWAN 1. 2. SISTEM BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN TEKNIK BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN i) Sistem Belanjawan Progran dan Prestasi ii) Sistem Belanjawan Diubahsuai (SBD) / (Modified Budgeting System - MBS) : a) b) c) d)
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

Tujuan / Objektif / Prinsip Asas Matlamat Unsur-Unsur Ciri-Ciri

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

copyright reserved

copyright reserved

BELANJAWAN NEGARA

SISTEM BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN

Sistem Belanjawan Dua Tahun Sekali

PERBELANJAAN MENGURUS 1 2 Tahun =

PERBELANJAAN PEMBANGUNAN 5 Tahun (RMKe9) =

Penyediaan dan pemeriksaan belanjawan dibuat sekali untuk tahun pertama dan kedua Satu perjanjian program sahaja disediakan untuk tempoh dua tahun Laporan pengecualian untuk setiap tahun
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

PENDAPATAN= CUKAI LANGSUNG (Cukai Pendapatan) CUKAI TAK LANGSUNG (Duti, cukai jualan)

PENDAPATAN= PINJAMAN LANGSUNG (Bank Dunia, ADB, IMF) PINJAMAN TAK LANGSUNG (Bond, Terbitan Kerajaan)

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

copyright reserved

TEKNIK BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN

BELANJAWAN PROGRAM DAN PRESTASI VS MODIFIED BUDGETING SYSTEM (MBS) Satu Sistem Pengurusan Yang Menitikberatkan Perhubungan Antara INPUT OUTPUT IMPAK
ABM-1, ABM-3, ABM-6 MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

APA YANG PERLU DISEDIAKAN?

BELANJAWAN UNIVERSITI

DASAR SEDIA ADA

DASAR BARU/ ONE-OFF

CADANGAN PERJAWATAN

PERJANJIAN PROGRAM

ABM-7(BB)

ABM-4, ABM-5 ABM-7(BB)

ABM-3,ABM-4, ABM-5, ABM-7(BB), ABM-8

ABM-2, ABM-5 ABM-7(BB)

RINGKASAN EKSEKUTIF

LAPORAN PENGECUALIAN

Format C1

copyright reserved

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

TEKNIK BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN

BELANJAWAN PROGRAM DAN PRESTASI VS MODIFIED BUDGETING SYSTEM (MBS) Fokus kepada output dan impak kepada input daripada hanya

TEKNIK BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN

INPUT Penyediaan sumber yang diperlukan OUTPUT Barangan/Perkhidmatan yang dikeluarkan Kuantiti Kualiti Bilangan output yang dihasilkan Diukur dari perspektif pelanggan iaitu ciri-ciri (features) yang penting kepada pelanggan atau menjadi sungutan pelanggan Ketepatan masa diberi semasa diperlukan - masa yang diambil bagi mengeluarkan output Kos untuk mengeluarkan seunit barangan/perkhidmatan IMPAK Perubahan yang dibuat terhadap masalah yang dihadapi atau keperluan yang dipenuhi iaitu membandingkan keadaan sebelum dan selepas dan peringkat pencapaian objektif asal.
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 8

Sistem Belanjawan yang memberi penekanan ke atas pencapaian objektif sesuatu program/aktiviti iaitu objektif yang berbentuk kuantitatif dan kualitatif (kuantiti, kualiti, masa dan kos) Pencapaian objektif sesuatu aktiviti merupakan pencapaian objektif keseluruhan organisasi.
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 7

TEKNIK BELANJAWAN YANG DIGUNAKAN

Pengagihan sumber berdasarkan program dan aktiviti sesebuah agensi Di peringkat awal proses belanjawan menetapkan had perbelanjaan untuk setiap program semasa Pertambahan peruntukan boleh dipohon untuk melaksanakan program baru atau untuk memperluaskan skop program yang sedia ada. Perbendaharaan menghendakkan sesebuah agensi mencatatkan tahap prestasi aktiviti-aktiviti yang telah memperolehi sumber-sumber yang diagihkan.
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

SISTEM BELANJAWAN DIUBAHSUAI

TUJUAN UTAMA DIPERKENALKAN Untuk membantu memperteguhkan lagi ekonomi negara melalui agihan sumber yang lebih baik dan teratur Untuk mencapai Perbelanjaan seimbang (balaced budget). Untuk membantu meningkatkan kemajuan pelaksanaan SBPP Untuk membantu Pengurus Program meningkatkan lagi prestasi Program Untuk memudahkan dan meningkatkan akauntabiliti para pengurus
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

copyright reserved

copyright reserved

10

SISTEM BELANJAWAN DIUBAHSUAI CIRI-CIRI SBPP / SBD

OBJEKTIF SBD
SBPP PENENTUAN OBJEKTIF STRUKTUR PROGRAM / AKTRIVITI PENGUKURAN PRESTASI PENILAIAN PROGRAM PENDEKATAN YANG LEBIH MENYELURUH TERHADAP KAWALAN PERBELANJAAN
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

SBD BATAS PERBELANJAAN PERJANJIAN PROGRAM DAN LAPORAN PENGECUALIAN PUSINGAN PENILAIAN PROGRAM

Membantu Pengurus Program mempertingkatkan lagi prestasi program Memudahkan akauntabiliti Memperbaiki pengagihan / peruntukan sumber PRINSIP ASAS DALAM SBD Let Managers Manage Kuasa membuat keputusan diberi seberapa praktikal yang boleh kepada peringkat bawahan Kuasa yang diberi mesti bersesuaian dengan prinsip akauntabiliti
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 12

copyright reserved

11

SISTEM BELANJAWAN DIUBAHSUAI

Akauntabiliti dari segi kewangan dan prestasi fiskal perbendaharaan mengaharapkan suatu perjanjian program daripada pegawai pengawal untuk setiap aktiviti yang terdapat dalam struktur belanjawannya. seorang pengurus atasan mengharapkan perjanjian program dari pengurus bawahannya suatu

SISTEM BELANJAWAN DIUBAHSUAI

Matlamat dapat dicapai melalui sistem ini Agensi pusat : o tidak perlu lagi mengawas secara terperinci perbelanjan agensi pelaksana dengan ketat. o boleh memberi tumpuan kepada perancangan dan pengukuran prestasi agensi pelaksana. Agensi pelakasana : o mempunyai kuasa yang lebih luas untuk mengurus program dan aktiviti mereka. o yang mengenal pasti lebih awal masalah-masalah pelaksanaan yang mungkin timbul dan tindakan sewajarnya untuk diambil. Oleh itu, kelewatan melaksanakan sesuatu progran / aktiviti dapat dielakkan.
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

apabila diberi kuasa terhadap sesuatu peruntukan kuasa memindah peruntukan diantara objek-objek perbelanjaan di dalam satu aktiviti atau antara aktiviti Diwajibkan mengemukakan perjanjian program
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 13

copyright reserved

14

SISTEM BELANJAWAN DIUBAHSUAI

o mempunyai kebebasan untuk mengambil tindakan sesuai dan segera bagi melaksanakan program / aktiviti. Ini adalah berasaskan kepada konsep let manager manage yang memberi kuasa yang lebih luas kepada pengurusan peringkat bawahan yang melaksanakan program / projek untuk membuat keputusan berkaitan dengan program / projek mereka. o Kelonggaran kawalan terperinci keatas perbelanjaan yang diberikan oleh agensi pusat kepada agensi pelaksana diturunkan sejauah mana yang boleh kepada pengurusan peringkat bawahan. Ini membolehkan pengurusan peringkat bawahan mempunyai lebih fleksibiliti untuk melaksanakan tugas mereka.
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 15

KERANGKA BELANJAWAN PROGRAM DAN PRESTASI (MBS)

Analisa Keperluan Strategi

Perancangan Strategik

Polisi / Objektif Program & Aktiviti

Belanjawan

Input Output & Impak Prestasi, Pemantauan & Pelaporan

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

copyright reserved

Pelaksanaan, Kawalan & KajianSemula /Semakan

Penilaian Program / Aktiviti

16

PERHUBUNGAN UNSUR-UNSUR MBS DAN PENGUKURAN PRESTASI ROGRAM / AKTIVITI

Keperluan /Mmasalah Pencapaian Keperluan/ Penyelesaian Masalah

UNSUR-UNSUR SBD
DASAR SEDIA ADA Aktiviti yang dijalankan pada tahun semasa (kecuali one-off) yang telah mendapat kelulusan perbendaharaan atau lain-lain pihak berkuasa seperti Jemaah Menteri. DASAR BARU Aktiviti baru termasuk tambahan, sambungan atau perluasan kepada dasar yang sedia ada seperti Penubuhan Unit Baru, Aktiviti Baru, Pertambahan dari segi kenaikan kadar sewaan bagi ruang pejabat ONE-OFF Sesuatu perbelanjaan bukan berulang seperti Pindah Pejabat, Pengubahsuaian Pejabat, Mengecat Bangunan.
17 copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 18

Dasar

Program & Aktiviti

Objektif

K E C E K A P A N
copyright reserved

Input (Sumber) Pencapaian Objektif Proses Pengeluaran ( Strategi/Fungsi) Output (Perkhidmatan /Barangan)
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

Impak

K E B E R K E S A N A N

K E S E S U A I A N

UNSUR-UNSUR SBD
THRESHOLD satu nilai yang ditetapkan oleh Perbendahraan bagi sesuatu Agensi yang nilai ini digunakan sebagai ukuran untuk menentukan jumlah peruntukan tambahan yang wajar diluluskan oelh Perbendahraan di dalam menimbangkan sesuatu cadangan Dasar Baru/OneOff itu PENJIMATAN Dasar sedia ada yang dicadangkan untuk diubahsuai sama ada dimansuhkan, dikecilkan atau diganti dengan yang lain disebabkan melebihi tempohnya atau tidak lagi sesuai dengan keadaan semasa dan dasar kerajaan.
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 19

CIRI-CIRI SBD
1. BATAS PERBELANJAAN Satu jumlah peruntukan wang yang ditetapkan di peringkat permulaan proses belanjawan tahunan sebagai peruntukan bagi sesuatu agensi untuk membiayai dasar sedia ada bagi tahun berkenaan Jumlah peruntukan ini tidak boleh dilampaui didalam mengemukakan cadangan perbelanjaan bagi dasar sedia

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

20

BAGAIMANAKAH PERUNTUKAN AWAL DAN AKHIR DITENTUKAN ?

2. PERUNTUKAN BATAS PERBELANJAAN =
DASAR SEDIA ADA

CIRI-CIRI SBD
(i) PERJANJIAN PROGRAM

ONE-OFF

DIVIDEN KECEKAPAN

INFLASI, KENAIAKAN GAJI

Sesuatu persetujuan antara agensi dengan Perbendaharaan mengenai input yang akan digunakan, output dan impak yang hendak dicapai untuk setiap Badan Berkanun. (ii) LAPORAN PENGECUALIAN

PERUNTUKAN KESELURUHAN =
BATAS PERBELANJAAN

PERUNTUKAN BAGI DASAR BARU/ONE-OFF

PERUNTUKAN BAGI DASAR PENGUBAHSUAIAN

CADANGAN PENJIMATAN

Satu laporan yang disediakan oleh agensi kerajaan mengenai tahap prestasi sesuatu program /aktiviti yang tidak memperolehi pencapaian sebagaimana yang ditetapkan dalam perjanjian program. (penentuan varians)
copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 22

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

21

CIRI-CIRI SBDS
3. PUSINGAN PENILAIAN PROGRAM Penilaian secara mendalam atas sesuatu Badan Berkanun dan penilaian ini dijalankan sekurang-kurangnya sekali dalam tempoh lima tahun. 4. PENDEKATAN YANG LEBIH MENYELURUH TERHADAP KAWALAN PERBELANJAA N Kawalan secara menyeluruh dibuat secara lebih ketat Kawalan yang munasabah terhadap detail .

PERJANJIAN PROGRAM
adalah sesuatu persetujuan antara Perbendaharaan mengenai INPUT yang OUTPUT dan IMPAK yang hendak dicapai agensi dengan akan digunakan,

merupakan alat akauntabilti untuk menentukan sejauh mana sesuatu aktiviti telah mencapai objektifnya atau telah membawa perubahan positif kepada masalah. Penurunan kuasa dan bertanggungjawab memberi penjelasan pencapaian objektif perlaksanaan program yang dijanjikan.commitment. Merupakan asas mengesan dan mengawal prestasi. Menjadikan UNIVERSITI lebih accountable terhadap prestasi.

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

23

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

24

LAPORAN PENGECUALIAN
Laporan yang disediakan oleh agensi bagi menjelaskan tahap prestasi sesuatu program / ativiti yang tidak memperolehi pencapaian sebagaimana yang ditetapkan dalam perjanjian program (penentuan varians) Penjelasan mengenai program / aktiviti tidak menepati sasaran yang telah ditetapkan semasa penyediaan belanjawan.
hubungkait kecekapan dan keberkesanan antara input, proses, ouput dan impak pengawalan dan pemantaun sumber-sumber bagi menentukan kecekapan proses tercapai perkhidmatan atau output yang dihasilkan cost-effective impak mencapai objektif / program dan aktiviti mencapai objektif mencapai keperluan dan peyelesaian masalah bersesuaian dengan perancangan strategi dan dasar
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

FAEDAH PERJANJIAN PROGRAM DAN LAPORANLAPORAN PENGECUALIAN

PENGURUSAN PERINGKAT ATASAN UPPER LEVEL OF MANAGEMANT)

KUASA YANG DISERAHKAN MELALUI PERJANJIAN PROGRAM

AKAUNTABILITI MELAUI LAPORAN-LAPORAN PENGECUALIAN

PENGURUSAN PERINGKAT BAWAHAN (LOWER LEVEL OF MANAGEMANT)

copyright reserved MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 26

copyright reserved

25

PERJANJIAN PROGRAM
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. MAKSUD BEKALAN AGENSI PROGRAM AKTIVITI KOD PUNCA KUASA OBJEKTIF PELANGGAN ANALISIS KEPERLUAN/DASAR FUNGSI SUMBER-SUMBER (ABM 2A) SPESIFIKASI OUTPUT PETUNJUK-PETUNJUK IMPAK RANCANGAN PENILAIAN
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok 27

POTENSI PENYEDIAAN PERJANJIAN PROGRAM

PERBENDAHARAAN KEMENTERIAN JABATAN DI H.Q JABATAN CAWANGAN DI NEGERI KEMENTERIAN/ JABATAN

NEGERI DAERAH INSTITUSI DAERAH KETUA SEKSYEN DALAM INSTITUSI

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

INSTITUSI

copyright reserved

copyright reserved

28

PUSINGAN PENILAIAN PROGRAM

Penilaian Program merupakan satu proses di mana : satu kajian semula yang mendalam dan menyeluruh dijalankan ke atas operasi sesuatu perkhidmatan dalam struktur belanjawan aktiviti sesuatu agensi. Pusingan penilaian program - menilai aktiviti sekurangkurangnya sekali dalam tempoh lima tahun. Penetuan prestasi yang dicapai. Pengurusan yang mementingkan output dan pencapaian bukanya berasaskan kepada pengurusan sumber (input) sematamata oleh itu memerlukan pengurusan prestasi pencapaian prestasi kewangan dan prestasi fisikal melalui penilaian program dan pengukuran prestasi.

PUSINGAN PENILAIAN PROGRAM

Penentuan Pengurusan Prestasi melalui :Penilaian program perspektif jangka panjang ulangkaji menyeluruh prestasi sesuatu program / aktiviti - bertujuan menentukan soal keberkesanan dalam pencapaian objektif program dan dasar berkaitan. Menentukan sejauhmana sesuatu aktiviti telah mencapai objektifnya atau telah membawa perubahan positif kepada masalah. Pengukuran prestasi melalui petunjuk-petunjuk prestasi :memantau pencapaian prestasi bagi petunjuk-petunjuk prestasi utama untuk satu tempoh jangka pendek, lazimnya setahun.

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

29

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

30

PUSINGAN PENILAIAN PROGRAM

Penilaian ke atas seluruh program agak umum bagi membantu keputusan berkenaan skop dan tahap operasi perkhidmatan Penilaian ke atas sesuatu aktiviti yang ingin dinilai. Penilaian sebelum sesuatu program ditubuhkan bagi menentukan rasional penubuhan program samada masalah atau keperluan wujud. Persoalan tentang kesan- kesan negatif (aspek risiko) yang dihadapi jika program tersebut dilaksanakan. Penilaian selepas program bermula operasi atau telahpun tamat operasinya. Persoalan tentang pengurusan dan proses-proses program relevan kepada keperluan pelanggan dan menggunakan sumber secara optimum seperti samada cekap, -

PUSINGAN PENILAIAN PROGRAM

Keberkesanan aktiviti dalam pencapaian objektif program dan

Keberkesanan dan kesesuaian pencapaian strategi / dasar dan penyelesaian masalah.

keperluan

dirancangkan.

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

31

copyright reserved

MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

32

FAEDAH
BATAS PERBELANJAAN Mengenalpasti kepentingan dasar fiskal secra menyeluruh Tidak wujud lagi Permainan Poker Memperteguhkan disiplin kewangan Lebih merupakan pendekatan belanjawan dari atas ke bawah. PERJANJIAN PROGRAM & LAPORAN PENGECUALIAN Asas mengesan dan mengawal prestasi Menjadikan agensi lebih accountable terhadap prestasi PUSINGAN PERJANJIAN PROGRAM Menentukan agensi dinilai secara mendalam Membuat keputusan jangka panjang mengenai peruntukan sumber-sumber.
MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok MAAR / Pejabat Bendahari / UiTM Merbok

copyright reserved

33

copyright reserved

34