BCTNLVTNTLVN

Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Trng HCN Tp HCM
BO CO THC TP
TI: K Ton Cng N Ti Cng Ty C Phn Xy Dng Sn Trang

Nguyn Thng Lp nckt3ath
Nguyn Thng St: 01649784710
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Vi nn kinh t ang trong thi k pht trin rt mnh v bt n nh hin nay th i vi doanh nghip cng tc k ton cng n cng rt quan trng v mt doanh nghip ngoi vic phi thanh ton cc khan n cho khch hng nhm c c ch tn vi khch hng ra cn phi thu hi c cc khan n trnh tnh trng b chim dng vn ca doanh nghip. Ngoi ra vic thanh ton cng gip doanh nghip thc hin ngha v i vi nh nc Sau khi thy c tm quan trng ca mt k ton cng n v c s phn cng cng tc ca Ban Gim c cty trong qu trnh thc tp em chn ti: "k ton cng n ti cng ty c phn xy dng Sn Trang" lm chuyn bo co thc tp di s ch dn tn tnh ca gio vin hng dn thc tp thy gio Phm Vn C. Bo co thc tp tt nghip gm 3 phn: Phn 1: Tng quan v cng ty c phn xy dng Sn Trang Phn 2: Thc trng cng tc k ton cng n Cng ty C Phn xy dng Sn Trang Phn 3: Mt s gii php nhm hon thin cng tc K ton cng n Cng ty C Phn xy dng Sn Trang Do thi gian thc tp c hn v s liu thc t cha nhiu, c bit l kinh nghim phn tch nh gi ca em cha c su sc. V vy trong bo co khng th trnh khi nhng sai lm thiu st, knh mong qu thy c gio v nh trng gp sa cha bi bo co ca em hon thin hn Em xin trn trng gi li cm n chn thnh nht ti ban lnh o Cng ty C Phn Xy Dng Sn Trang to iu kin v gip em trong thi gian thc tp ti cng ty. Em cng xin gi li cm n su sc ti cc bc, cc c, ch, anh ch v c bit l c k ton trng ca Cng ty nhit tnh gip v mt thc tin v cung cp cho em nhng ti liu quan trng lm c s nghin cu chuyn gip em hon thnh bo co ny. Em xin chn thnh cm n cc thy c gio trng i Hc Dn Lp Lc Hng, c bit l c gio Nguyn Th Bch Tuyt tn tnh hng dn, gip em hon thnh bo co chuyn ny.
Phn 1- TNG QUAN V CNG TY C PHN XY DNG SN TRANG 1.1. Qu trnh hnh thnh v pht trin ca Cng ty 1.1.1 Tn cng ty
Nguyn Thng St: 01649784710 2 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- Tn cng ty : CNG TY C PHN XY DNG SN TRANG - a ch tr s chnh: S 36 ng Hai B Trng- X Qung C Th x Sm Sn- Thanh Ha - in thoi: 0373821266 - Fax: 0373212555 1.1.2 Vn iu l: 51.579.900.000 1.1.3 Quyt nh thnh lp: Cng ty c s k hoch u t tnh Thanh Ha cp giy php kinh doanh s 2603000062 vo ngy 20/1/2003 ng k thay i ln th 7 vo ngy 28/6/2010 1.1.4 Ngnh ngh kinh doanh Xy dng cc cng trnh dn dng, cng nghip, cng trnh giao thng, thy li v cu cng, san lp mt bng, xy dng cng trnh in h th. - Kinh doanh vt liu xy dng, sn xut b tng c sn, sn xut gch Blc, sn xut mc dn dng v cng nghip. - Kinh doanh khc sn v du lch. - Kinh doanh nh t, t vn nh t, m gii nh t. - Kinh doanh bn l xng, du v kh t c ga. - Chun b mt bng. - Lp t h thng in. - Bn bun vt liu, thit b lp t khc trong xy dng - Sn xut sn phm khc t g, sn xut sn phm t tre, na, rm , r v vt liu tt bn. - Dch v lu tr ngn ngy - Dch v h tr lin quan n qung b v t chc tua du lch 1.1.5 Qu trnh pht trin. Cng ty c phn xy dng Sn Trang l n v hch ton c lp, Tr s chnh ca cng ty t ti s 36 ng Hai B Trng X Qung C- Thi X Sm Sn- Thanh Ha. Chc nng chnh ca cng ty l xy dng cc cng trnh k thut dn dng, v xy dng nh cc loi, mi gii kinh doanh bt ng sn trn a bn tnh v ngoi tnh. Trc yu cu to ln ca cng tc xy dng ngnh xy dng cng ty quyt nh thnh lp v ly tn l Cng Ty C Phn Xy Dng Sn Trang v c S k hoch v u t xy dng Thanh Ha cp giy php kinh doanh. Ngy u thnh lp cng ty c gn 200 cn b cng nhn vin c to ra t cc cng trng thc nghim v t chc thnh lp 3 n v xy lp, mt i bc xp, mt i my cu lp v 4 phng ban nghip v. C s ban u ca cng ty ch gm mt s my mc c phc v cho sn xut thi cng, lc lng ban u rt mng, trnh qun l v tay ngh k thut non yu. 9 ngi c bng i hc, 15 ngi c bng trung cp, v 270 ngi l lao ng ph thng. Sau gn 6 nm hot ng v pht trin cng ty c mt truyn thng rt tt, t c nhiu thnh tu v vang v t c nhiu thnh tch cao v sn dng. V mt nhn lc, cng ty c i ng cng nhn vin c trnh cao vi 45 ngi c trnh cao hc v i hc, 23 ngi c trnh trung cp cng vi mt i ng cng nhn lnh ngh. V vy, cng ty lun m bo uy tn ca mnh vi cc doanh nghip, c nng lc, trnh chuyn mn k thut v qun ly vng vng trong c ch th trng.
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Vi mc tiu tr thnh doanh nghip hng u v xy dng, thi cng nhiu d n ln, cng ty ang ngy cng c uy tn trn th trng, ng gp mt phn khng nh vo ngn sch nh nc, to cng n vic lm cho ngi lao ng, nng cao iu kin sng v lm vic ca cng nhn vin chc ton cng ty. 1.1.5.1. c im t chc b my qun ly hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty. Trong iu kin nn kinh t th trng cnh tranh v cng khc nghit, mt doanh nghip mun tn ti, ng vng v pht trin i hi c caausquanr ly phi khoa hc v hp ly. l nn tng, l yu t v cng quan trng giupf doanh nghip t chc vic qun ly vn cng nh qun ly con ngi c hiu qu, t quyt nh vic doanh nghip kinh doanh c li nhun hay khng. Trong nhng nm qua, cng vi s pht trin hi ha ca doanh nghip trong ton quc ni chung v cc n v thuc ngnh xy dng ni ring Cng ty Xy dng Sn Trang khng ngng i mi, b tr, sp xp li i ng kinh doanh cn b nhn vin qun ly nhm ph hp vi yu cu y mnh sn xut kinh doanh, thch ng vi nhu cu c im sn xut ca doanh nghip, theo kp tin trnh pht huy hiu qu kinh doanh ca cc n v khc trong ton quc. n nay, Cng ty c mt b my qun ly thch ng kp thi vi c ch th trng, c nng lc v chuyn mn k thut cao, qun ly gii v lm vic c hiu qu. Trn c s cc phng ban hin c, Ban lnh o cng ty gm 4 phng ban chc nng vi i ng nhn vin cng knh, lm vic km hiu qu. V th, ban lnh o cng ty tin hnh phn cng li nhim v, cng vic ca tng phng ban, cho n nay , cc phng ban chc nng ca cng ty ch gm 4 phng ban vi cc chc nng, nhim v c bn, mi phng ban c nhng nhim v nht nh, c th v r rt, cng gnh vc cng vic lm tng hiu qu kinh doanh ca doanh nghip. Tri qua mt thi gian cng cha phi l lu trong 8 nm, cc i sn xut trong cng ty khng nh c ch ng ca mnh mt cch vng chc trn thng trng. Cc cng trnh thi cng lun hon thnh ng tin m bo cht lng v k thut, c ch u t tn nhim. Cc i sn xut vi i ng k s c trnh chuyn mn cao, c kinh nghim, nhng ngi th c tay ngh cao t chc cht ch, b tr ng ngi ng vic nn pht huy c tt c cc khu trong dy truyn sn xut. Thm vo , i trng ca cc i l nhng cn b qun ly gii,c chuyn mn cao nn cng gp phn nng cao hiu qu sn xut cng ty. B my qun tr ca cng ty c thc hin theo phng thc trc tuyn chc nng. Gim c l ngi trc tip qun ly, i din php nhn ca cng ty trc php lut v l ngi gi vai tr ch o chung, ng thi l ngi chu trch nhim trc nh nc v tng cng ty v hot ng ca cng ty i i vi vic i din cc quyn li ca ton cn b cng nhn vin chc trong n v. Gip vic cho Gim c l ph Gim c, iu hnh Cng ty theo phn cng v y quyn ca Gim c. Ph Gim c ph trch sn xut l ngi c gim c cng ty giao trch nhim v lnh vc hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty v thay mt gim c ph trch cng tc k thut v an ton lao ng, iu hnh hot ng ca phng t chc hnh chnh v kinh t th trng. Ph gim c ph trch d n u t xy dng c bn l ngi chu trch nhim trc gim c v k thut thi cng cc cng trnh, cc d n, ch o cc i, cc cng trnh, thit k bin php k thut thi cng an ton cho my mc, thit b, b phn cng trnh, xt duyt, cho php thi cng theo cc bin php v yu cu thc hin nghim chnh cc bin php c ph duyt , iu hnh hot ng phng k thut ca cng ty. Cc phng ban chuyn mn nghip v c chc nng tham mu gip vic cho Ban Gim c t trong qun ly v iu hnh cng vic. 1.1.5.2. Lc lng cn b cng nhn
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
K s xy dng: 10 ngi. K s giao thng: 16 ngi. K s thy li: 04 ngi. K s c in, thy in: 03 ngi. C nhn kinh t: 05 ngi. Trung cp k thut: 09 ngi. Cng nhn lnh ngh: 270 ngi 1.1.6 Mc tiu, nhim v v nh hng pht trin ca cng ty 1.1.6.1 Mc tiu Duy tr v pht trin c s vt cht, k thut, tng bc hin i ha trang thit b. khng ngng nng cao hiu qu t vn u t. Khai thc v tn dng trit cc cng trnh xy dng trn a bn tnh nh. m bo thc hin chin lc T vn cho cc cng trnh lu di v gi uy tn vi khch hng. m bo i ng cn b, k s lnh ngh, giu kinh nghim, o c ngh nghip trong sng, nng ng, nhit tnh, khng ngng sng to, n lc xy dng v pht trin cng ty. a Cng ty ngy cng ln mnh v vn xa hn. 1.1.6.2 Nhim v Cc k hoch v mc tiu Cng ty ra m bo hon thnh ng thi gian v t hiu qu cao. Tun th nghim chnh cc chnh sch kinh t, php lut, thc hin y ngha v ca nh nc. To iu kin lm vic, i sng vt cht ln tinh thn,o to, bi dng nang cao trnh vn ha, khoa hc-k thut, chuyn mn nghip v cho cn b cng nhn vin. 1.1.6.3 nh hng pht trin Lun xem trng vic xy dng uy tn vi khch hng, thc hin cc ch u i vi nhng khch hng thn thuc. C gng tm hiu v tip nhn nhng cng trnh mi trong tnh v m rng sang cc tnh khc. Lin tc m rng th trng nhm nng cao hiu qu kinh doanh bng cch khng ngng tng bc p dng khoa hc- k thut, cng ngh mi vo hot ng sn xut kinh doanh gp phn pht trin cng ty cng nh pht trin kinh t x hi. Cng vi s pht trin chung ca t nc, Cng ty Sn Trang lun i mi v chm lo v o to k thut, u t v mi mt nng cao hn na v trnh v mong mun c tham gia xy dng nhiu cng trnh trn a bn phc v khch hng v nng cao uy tn trong lnh vc xy dng mi phng chm cht lng, tin , gi c c khch hng chp nhn. Chng ti mong mun c tham gia xy dng cng trnh. 1.1.7. Bo co kt qu hot ng kinh doanh ca cng ty trong 3 nm gn y. Bng 1. Bo co kt qu hot ng kinh doanh t nm 2008- 2010 BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH T 2008- 2010 n v tnh:VN
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
1.2 C cu chung
HI NG QUN TR
BAN G CNG TY PHNG K HOCH V K THUT PHNG K TON V TI V
VN PHNG CNG TY
PHNG T CHC LAO NG
CC I XY DNG THY LI
CC I SX MC V ST THP
CC I XY DNG DN DNG
CC I XD GIAO THNG
I XE MY
I KINH DOANH NH T
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
*Nhim v chc nng ca cc phng ban: - Hi ng qun tr : Hi ng qun tr cng ty c nhim v hoch nh chin lc pht trin ca cng ty, quyt nh phng n u t trong cng ty v trc tip ch o, gim st vic iu hnh hot ng ca Ban Gim c - Ban gim c cng ty : Gim c : Ch o v iu hnh sn xut. Ch o trc tip cc phng ban nghip v, nm vng yu cu nhim v, din bin trong qu trnh sn xut. kinh doanh tng cng trnh, tng thi k thng, tun, ngy, thng xuyn n c, kim tra gii quyt cc yu cu pht sinh trong qu trnh sn xut kinh doanh nhm hon thnh tt nht cc nhim v,, m bo cht lng k, m thut v tin thi cng tng hng mc cng trnh. - Cc phng ban trong cng ty : Lm tham mu cho ban lnh o: Thit k thi cng, vch k hoch c th v vn, vt t, nhn lc, yu cu xe my, nguyn nhin vt liu cho tng cng trnh, tng thng, qu, nm. Theo di n c, kim tra, gim st vic thc hin nhim v ca cng trng, bo co lnh o un nn b khuyt sa cha nhng sai st mi khi c cng trng gp phi. a. Phng k hoch k thut: Thit b thi cng, vch k hoch tin , theo di gim st ch o thi cng tng cng trnh c th, bo co gim c, bo co A gii quyt cc vng mc v k thut, khi lng pht sinh tng cng trnh, cng gim st gii quyt cc th tc nghim thu cc hng mc cng trnh n du trc khi lp kn bo co tnh hnh thc hin k hoch thng, qu, nm vi cc c quan qun lysys cp trn. b. Phng ti v , vt t xe my: Lp k hoch ti v tin vn p ng cc yu cu chi tit mua sm vt t, vt liu, nguyn vt liu, sa cha xe my khi hng hc ca cng trng chi lng v yu cu i sng ca ton Cng Ty mua sm b sung cc yu cu ph tng, vt r tin mua hng, cng c sn xut, dng c thit b phng h lao ng, v sinh mi trng. c. Phng t chc hnh chnh: Chm lo bi dng nghip v, ch chnh sch mi ca ng v Nh nc i vi CBCNV. Chm lo mng li y t, thuc men, i sng vt cht cho cc cng trng v vn phng Cng ty. d. Cc ban ch huy cng trng: Ph trch ton b cng nhn vin di quyn, thc hin y nghim chnh cc ch trng chnh sch ca ng v Nh nc, cc quy nh ca Cng ty, iu hnh cc b phn tham
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
mu k hoch k thut ( KCS ) gim st thi cng, th nghim, o c, thit b xe my thi cng, cn b nghip v, bo v theo chc nng tng b phn trong tng thi k hon thnh tt nhim v ca Cng ty. Thng xuyn bo co tnh hnh thc hin nhim v, bo v theo chc nng tng b phn trong tng thi k hon thnh tt nhim v ca Cng ty. Thng xuyn bo co tnh hnh thc hin nhim v theo nh k tun, k thng v Cng ty xin ch o ca Cng ty. Trng hp cn thit dng in thoi lin lc gii quyt kp thi ch huy thi cng. * Nhim v, chc nng ca tng b phn cng trng: - B phn KHKT : + Nm vng k hoch, tin , yu cu k thut ca cng trnh vch k hoch chi tit, tnh ton cc yu cu vt t , vt liu, ca xe, ca my, nhin liu, bin php thi cng tng hng mc cng trnh, tng ngy c k hoch b tr nhn lc thit b xe my c th, thng xuyn bm st hin trng ch o c th tng vic, tng bui, n c gim st nhc nh ch o thi cng cng trnh m bo yu cu cht lng, thi gian, trnh lng ph. Thng xuyn kim tra nhc nh CBCNV thc hin y cc bin php an ton lao ng, v sinh mi trng v iu hnh m bo giao thng trn on ang thi cng. + Cng cc cn b KCS phi hp vi Cng ty t vn xy dng tin hnh th nghim cc th nghim kim tra, nn ng (K nn) mng ng, mt ng Ey/c; cng cc loi vt liu , ct, si, nc, nha, cng cc mu th b tng, mc va c k hoch iu chnh thi cng cng trnh m bo cht lng. Phi hp vi gim st B, gim st A lp cc vn bn nghim thu chuyn bc cc giai on thi cng. - B phn th nghim KCS, gim st B: + Thng xuyn bm st hin trng cng cn b ch o k thut hng dn, cc b phn thi cng ng cc yu cu k thut, ng quy trnh quy phm thi cng hin hnh, phi hp vi cn b k hoch, cng vi cc Cn b th nghim Cng ty t vn xy dng tin hnh cc th nghim nh mc trn, cng cc cn b ca Cng ty t vn tin hnh u mi 2 c quan tin hnh kys kt, thc hin v thanh lys tng hp ng c th ca tng hng mc cng trnh, tng thi gian, c kt qu hoc iu chnh thm bt vt t t c t l thch hp vt t vt liu a vo xy dng cng trnh ng qui phm t cc ch tiu k thut yu cu ca thit k. + Cng vi gim st A gii quyt cc vng mc pht sinhtrong qu tnh thi cng, khng nh hng n tin thi cng cng trnh. - B phn vt t, vt liu, xe my, thit b: + Lin h ky hp ng mua vt t, vt liu, ph tng, thit b, nhin liu theo yu cu v s lng v cht lng ca tng thi k thi cng, hnh thc nhu mua, phng thc vn chuyn, bc dt, phng thc thanh ton tin cung cp, phng thc theo di trong qu trnh mua bn vn chuyn c k hoch tu sa, bo dng, thay th nh m xe my tt phc v kp thi cho n v thi cng, lin h u mi i giy php lu hnh khi ht hn, xin giy vn chuyn lu, i khi cng trng di chuyn xa ( Giy php vn chuyn qu kh qu ti ) lin h c quan gii quyt cc trng hp vi phm - B phn ti chnh, t chc: + cn b k ton chu trch nhim trc cng ty v mi ch tiu ca ton cng trng theo ng ch chnh sch, theo quy ch ca cng ty
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
+ Hng thng phi np bo co v cng ty v np ton b chng t php sinh trong ch tiu hng ngy mua sm vt t, vt liu ,ph tng, nhin liu, thay th sa cha nh xe my, tin phc v i sng, tin ng ca th thu ngoi lm nhng vic ph (nu c) + Quyt ton vi cng ty tin ng ca thng, ln k hoch ch tiu v ng tin chi tu thng ti. + Cn b hnh chnh, t chc, bo v: Chm lo i sng n ni ng qun,lin h phi hp vi chnh quyn a phng, bo v ti sn, xe my thit b, nguyn nhin liu, vt liu ca cng trng dc an ton trong sut qu trnh thi cng. Cn b y t: Chm lo cho CBCNV phng v cha bnh khi cn thit cng vi cn b phng h lao ng thng xuyn kim tra cc iu kin lao ng rn cng trng nhc nh mi cn b cng nhn trong cng tc m bo giao thng trn tuyn , ngn nga tai nn lao ng, tai nn giao thng v n c nhc nh xe my m bo v sinh mi trng. - T, i thi cng + T trng nhn bn v chi tit tng hng mc cng vic, nhn s hng dn ca cn b k thut , tnh yu cu ca tng loi vt t, vt liu, s cng chnh, cng ph theo nh mc, ln k hoch cng vic hng ngy, ln phiu xin lnh vt liu, b tr nhn cng c th, tng ngi ni dung cng vic lm. Thi gian hon thnh + T trng cng cn b k thut ln ga, cm cc (cc cng trnh phc tp) nu cng trnh n gin t i sn xut t ln ga, cm cc bo co cn b k thut, gim st vin B hoc KCS kim tra trc khi cho anh em cng nhn thi cng. + T i c trch nhim ng vin anh em lm tt nhim v c giao, ng thi gian quy nh on kt ni b, nhc nh nhau thc hin tt nhim v an ton lao ng, an ta giao thng trong qu trnh thi cng. + Khi hon cng vic c cn b k thut nghim thu k vo vn bn (bn khon hoc phiu giao vic). + Cui k k hoch (cui thng) t trng tng hp kt qu cng tc ca t i trong thng v ln phiu n chi tin lng cho tng ngi theo kt qu lao ng trong k k hoch(hoc trong thng) 1.3 C cu phng k ton.
K TON TRNG
K TON TI CHNH
K TON CNG N
K TON KHO
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- K ton trng: Ch o trc tip cc cng vic ca phng k ton, lp cc bo co ti chnh theo ng thi hn quy nh. K ton trng l ngi c trch nhim bao qut ton b tnh hnh ti chnh ca cng ty, thng bo c th cho Tng gim c v mi hot ng ti chnh ca Cng ty. - K ton cng n: L k ton lin quan n cc khon thanh ton: + Lp phiu thu, phiu chi theo di v bo co kp thi tnh hnh thu chi v tn qu. + Theo di cht ch cc khon phi thu, phi tr, cc khaonr tm ng v lp bo co kp thi v tnh hnh cng n vi k ton trng. - K ton kho: L k ton n vic qun l kho, lp phiu nhp kho, xut kho, theo di v bo co kp thi nhp xut v tn ti kho. 1.4 c im vn dng h thng chng t k ton. * H thng chng t. H thng chng t k ton p dng ti Cng ty c thc hin theo ng ni dung, phng php lp, k chng t theo quy nh ca Lut K ton, Ngh nh s 129/2004/N-CP ngy 31/5/2004 ca Chnh ph v cc quy nh ti Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B Ti chnh, gm 05 ch tiu: Chng t v tin lng, chng t v hng tn kho, chng t v bn hng, chng t v tin t v chng t v ti sn c nh. Ngoi ra, Cng ty cn s dng mt s loi chng t ban hnh theo cc loi vn bn php lut khc nh: Giy chng nhn ngh m hng bo him x hi, danh sch ngi ngh hng tr cp m au, thai sn; ho n gi tr gia tng, phiu xut kho kim vn chuyn ni b, phiu xut kho hng gi bn i l, bng k thu mua hng ho mua vo khng c ho n... Mi nghip v kinh t, ti chnh pht sinh lin quan n hot ng ca Cng ty u c lp chng t k ton. Ni dung chng t k ton y , r rng, trung thc vi ni dung nghip v kinh t, ti chnh pht sinh; s tin vit bng ch khp, ng vi s tin vit bng s v c ch k theo chc danh quy nh trn chng t. * Lun chuyn, kim tra chng t. phc v cho cng tc qun l v cng tc hch ton k ton, chng t k ton trong Cng ty c lun chuyn t b phn ny sang b phn khc theo mt trt t nht nh, ph hp vi tng loi chng t v loi nghip v kinh t pht sinh, to thnh mt chu trnh t khu lp chng t (hoc tip nhn cc chng t lp t bn ngoi); kim tra chng t v ni dung v hnh thc (kim tra tnh hp php, hp l ca chng t); s dng ghi s, ch o nghip v (cung cp thng tin cho ch o nghip v, phn loi chng t, lp nh khon k ton tng ng vi ni dung chng t v ghi s k ton); bo qun v s dng li chng t trong k hch ton; lu tr chng t (theo thi gian quy nh), hy chng t (khi ht hn lu tr). Tt c chng t k ton do Cng ty lp hoc t bn ngoi chuyn n u c tp trung vo b phn k ton Cng ty. B phn k ton Cng ty kim tra nhng chng t k ton v ch sau khi kim tra v xc minh tnh php l ca chng t th mi dng nhng chng t ghi s k ton. i vi nhng chng t k ton lp khng ng th tc, ni dung v ch s khng r rng u c tr li, yu cu lm thm th tc v iu chnh sau k ton mi lm cn c ghi s. Trng hp pht hin c hnh vi vi phm chnh sch, ch , cc quy nh v qun l kinh t, ti chnh ca nh nc c t chi thc hin v c bo ngay cho Ban lnh o Cng ty c bin php x l kp thi. 1.5. c im vn dng h thng ti khon k ton.
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Cng ty s dng cc ti khon cp 1 v cp 2 theo ng ch k ton ban hnh theo Quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B Ti chnh. Cc ti khon c chi tit ha theo tng i tng ph hp vi yu cu qun l v hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty. 1.6. c im vn dng h thng s k ton. * Hnh thc s k ton: Cn c vo Lut K ton, cc ch , chun mc k ton hin hnh v yu cu qun l. Cng ty p dng hnh thc k ton "Chng t ghi s
CHNG T K TON
S qu
Bng tng hp chng t k ton cng loi
S, th k ton chi tit
Chng t ghi s
S CI
Bng tng hp chi tit
S 6: Trnh t ghi s k ton ti Cng ty:

Bng cn i s pht sinh
BO CO TI CHNH Nguyn Thng St: 01649784710
Ghi hng ngy. Ghi cui thng. i chiu.
11
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Ghi ch:
* H thng s k ton. - Cng ty s dng mt h thng s k ton chnh thc v duy nht cho mt k k ton nm theo ng quy nh ca Lut K ton v Ch k ton hin hnh, gm s k ton tng hp v s k ton chi tit Cng ty thc hin m s k ton tng hp tng i y theo ng quy nh ca Ch k ton p dng cho hnh thc k ton Chng t ghi s gm: - S ng k chng t ghi s (Mu s S02b-DN). Tuy nhin, s ny m ra nhng cha thc hin ghi chp cc nghip v kinh t pht sinh theo quy nh. - S Ci (S Ci t ct mu s S02c1-DN v S Ci nhiu ct mu s S02c2-DN) ghi cc nghip v kinh t pht sinh theo ti khon k ton c quy nh trong ch ti khon k ton p dng. Mi ti khon c m mt trang hoc mt s trang tu theo s lng ghi chp cc nghip v kinh t pht sinh nhiu hay t ca tng ti khon. * S k ton chi tit: Theo yu cu qun l, Cng ty m cc s k ton chi tit cn thit ghi chp cc nghip v kinh t, ti chnh pht sinh lin quan n cc i tng k ton cn thit phi theo di chi tit, nh: S qu tin mt, s tin gi ngn hng, s chi tit vt liu, dng c, sn phm, hng ho;
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
bng tng hp chi tit vt liu, dng c, sn phm, hng ho, th kho, s ti sn c nh, s chi tit thanh ton vi ngi mua, ngi bn, s chi tit tin vay, s chi tit bn hng, s chi ph sn xut kinh doanh, s theo di chi tit ngun vn kinh doanh... S liu trn s k ton chi tit cung cp cc thng tin phc v cho vic qun l tng loi ti sn, ngun vn, doanh thu, chi ph cha c phn nh trn S ng k chng t ghi s v S ci. * Trnh t ghi s: Trnh t ghi s k ton ti Cng ty c thc hin tng i y theo ng quy nh ca ch k ton hin hnh, c th: - Hng ngy, cn c vo cc chng t k ton hoc Bng tng hp chng t k ton cng loi c kim tra, c dng lm cn c ghi s, k ton lp Chng t ghi s, cn c vo Chng t ghi s ghi vo S Ci. Cc chng t k ton sau khi lm cn c lp Chng t ghi s c dng ghi vo S, Th k ton chi tit c lin quan. - Cui thng phi kho s tnh ra tng s tin ca cc nghip v kinh t pht sinh trong thng trn S ng k chng t ghi s, tnh ra Tng s pht sinh N, Tng s pht sinh C v S d ca tng ti khon trn S Ci. Cn c vo S Ci lp Bng Cn i s pht sinh. - Sau khi i chiu khp ng, s liu ghi trn S Ci v Bng tng hp chi tit (c lp t cc S, Th k ton chi tit) c dng lp Bo co ti chnh. 1.7 c im h thng bo co ti chnh k ton. * H thng bo co ti chnh: - H thng bo co ti chnh ca Cng ty c lp theo qu, nm. Bo co gm: Bng cn i k ton (Mu s F01-DNN); Bo co kt qu hot ng kinh doanh (Mu s B02-DNN); Bo co lu chuyn tin t (Mu s B03-DNN); Thuyt minh bo co ti chnh (Mu s B09-DNN). - Cng ty lp bo co ti chnh theo k k ton nm l nm Dng lch v k lp bo co ti chnh gia nin l mi qu ca nm ti chnh. - Bo co ti chnh nm ca Cng ty c np cho Cc thu, Cc thng k v S K hoch - u t tnh Thanh Ho theo ng cc quy nh hin hnh. Ring Bo co ti chnh gi Cc thu Thanh Ho c lp thm cc ph biu, gm: Bng cn i ti khon, kt qu hot ng kinh doanh, t khai thu thu nhp doanh nghip. * H thng bo co ni b: - Bo co gi thnh sn xut. - Bo co tnh hnh cng n. - Bo co tnh hnh tng, gim doanh thu, li nhun... Cc bo co ny c lp nhm cung cp thng tin nhanh, thng tin thng xuyn v hot ng kinh t, ti chnh ca Cng ty. Ni dung cc bo co ny ph thuc vo yu cu qun l c th trong ni b Cng ty ti nhng thi im nht nh gip Hi ng qun tr, Tng Gim c a ra cc quyt nh sn xut kinh doanh, ch o tc nghip trc tip ti Cng ty v cung cp thng tin cho nhng ngi c li ch lin quan nh cc nh u t, ngi gp vn, ch n ca Cng ty. 1.8.Phng php k ton hng tn kho. - Nguyn tc nh gi hng tn kho: Gi thc t. - Phng php xc nh hng tn kho cui k: Nhp trc - xut trc. - Phng php hch ton hng tn kho: k khai thng xuyn. 1.9 Phng php np thu GTGT :theo phng php khu tr.
13
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Phn 2- THC T CNG VIC K TON TI CNG TY C PHN XY DNG SN TRANG A-C S L LUN V K TON CNG N TRONG DOANH NGHIP 2.1. KHI NIM, VAI TR, NHIM V V NI DUNG K TON CNG N 2.1.1, Khi nim v thanh ton cng n 2.1.1.1 Khi nim k ton cng n c im c bn ca hot ng kinh doanh thng mi l thc hin vic t chc lu thng hng ho, dch v p ng nhu cu ngy cng cao trong tiu dng x hi. Trong qu trnh kinh doanh thng xuyn pht sinh cc mi quan h thanh ton gia doanh nghip vi ngi bn, ngi mua, vi cn b cng nhn vin...Trn c s cc quan h thanh ton ny lm pht sinh cc khon phi thu hoc khon phi tr. K ton cc khon phi thu v n phi tr gi chung l k ton cng n. Nh vy k ton cng n l mt phn hnh k ton c nhim v hch ton cc khon n phi thu, n phi tr din ra lin tc trong sut qu trnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip. 2.1.1.2 Ni dung ca k ton cng n - Cc khon n phi thu Khon phi thu xc nh quyn li ca doanh nghip v mt khon tin, hng ha, dch v...m doanh nghip s thu v trong tng lai. Khon n phi thu l mt ti sn ca doanh nghip ang b cc n v, t chc kinh t, c nhn khc chim dng m doanh nghip c trch nhim phi thu hi. Cc khon phi thu l mt loi ti sn ca cng ty tnh da trn tt c cc khon n, cc giao dch cha thanh ton hoc bbaats c ngha v tin t no m cc con n hay khch hng cha thanh ton cho cng ty. Cc khon phi thu c k ton ca cng ty ghi li v phn nh trn bng cn i k ton, bao gm tt c cc khon n m cng ty cha di c v cc khon n cha n hn thanh ton. Cc khon phi thu c ghi nhn nh l ti sn ca cng ty v chng phn nh cc khon tin s c thanh ton trong tng lai. Cc khon phi thu di hn s c ghi nhn l ti sn di hn trn bng cn i k ton. Hu ht cc khon phi thu ngn hn c coi l mt phn ca ti sn vng lai ca cng ty. Trong k ton, nu cc khon n ny c tr trong thi hn di mt nm( hoc trong mt chu k hot ng kinh doanh) th c xp vo ti sn vng lai. Nu hn mt nm hoc hn mt chu k kinh doanh th khng phi l ti sn vng lai. - Cc khon n phi tr Khon phi tr l mt b phn thuc ngun vn ca doanh nghip xc nh ngha v ca doanh nghip phi thanh ton cho nh cung cp v cc i tng khc trong v ngoi doanh nghip v vt t, hng ha, sn phm cung cp trong mt khon thi gian xc nh. Khon phi tr l
14
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
nhng khon m doanh nghip chim dng c ca cc c nhn, t chc khc trong v ngoi doanh nghip. N phi tr c phn thnh hai loi: n ngn hn v n di hn + N ngn hn: L n m doanh nghip phi tr trong vng mt nm hoc mt chu k sn xut kinh doanh bnh thng. + N di hn: L n m doanh nghip phi tr trong thi gian trn mt nm. 2.1.1.3 Quan h thanh ton Nghip v thanh ton l quan h gia doanh nghip vi cc khch n, ch n, ngn hng, cc t chc ti chnh v cc i tc khc v cc khon phi thu, phi tr, cc khon vay trong qa trnh hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. Quan h thanh ton c rt nhiu loi nhng chung quy c hai hnh thc thanh ton l: thanh ton trc tip v thanh ton qua trung gian. + Thanh ton trc tip: Ngi mua v ngi bn thanh ton trc tip vi nhau bng tin mt hoc chuyn khon i vi cc khon n pht sinh. + Thanh ton qua trung gian: Vic thanh ton gia ngi mua v ngi bn khng din ra trc tip vi nhau m c mt bn th ba ( ngn hng hay cc t chc ti chnh khc) ng ra lm trung gian thanh ton cc khon n pht sinh thng qua y nhim thu, y nhim chi, sc hay th tn dng... 2.2 Vai tr v nhim v ca k ton cng n 2.2.1 Vai tr ca k ton cng n K ton cng n l mt phn hnh k ton kh quan trng trong ton b cng tc k ton ca mt doanh nghip, lin quan n cc khon n phi thu v cc khon n phi tr. Vic qun l cng n tt khng ch l yu cu m cn l vn cn thit nh hng n s tn ti v pht trin ca doanh nghip. Ty vo c im, loi hnh sn xut kinh doanh, quy m, ngnh ngh kinh doanh, trnh qun l trong doanh nghip v trnh i ng k ton t chc b my k ton cho ph hp. T chc cng tc k ton cng n gp phn rt ln trong vic lnh mnh ha tnh hnh ti chnh ca doanh nghip. 2.2.2 Nhim v ca k ton cng n Nhim v ca k ton cng n l theo di, phn tch, nh gi v tham mu cp qun l c nhng quyt nh ng n trong hot ng ca doang nghip. l: + Phn nh v ghi chp y , kp thi v chnh xc cc nghip v thanh ton pht sinh theo tng i tng, tng khon thanh ton c kt hp vi thi hn thanh ton, n c vic thanh ton, trnh chim dng vn ln nhau. + i vi nhng khch n c quan h giao dch mua, bn thng xuyn hoc c d n ln th nh k hoc cui nin k ton, k tan cn tin hnh kim tra i chiu tng khon n pht sinh, s thanh ton v s cn n. Nu cn c th yu cu khch hng xc nhn s n bng vn bn. + Gim st vic thc hin ch thanh ton cng n v tnh hnh chp hnh k lut thanh ton
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
+ Tng hp v cung cp thng tin kp thi v tnh hnh cng n tng loi cho qun l c bin php x l ( n trong hn, n qu hn, cc i tng c vn ...) 2.3. Mt s nguyn tc m k ton cng n cn thc hin: + Phi theo di chi tit tng khon n phi thu theo tng i tng, thng xuyn tin hnh i chiu kim tra, n c vic thanh ton c kp thi. + Phi kim tra i chiu theo nh k hoc cui thng tng khon n pht sinh, s phi thu v s cn phi thu. + Phi theo di c bng nguyn t v quy i theo ng ngn hng nh nc Vit Nam i vi cc khon n phi thu c gc ngoi t, cui k phi iu chnh s d theo t gi qui i thc t. + Phi chi tit theo c ch tiu gi tr v hin vt i vi cc khon n phi thu bng vng , bc, qu. Cui k phi iu chnh s d theo gi thc t. + Phi phn loi cc khon n phi thu theo thi gian thanh ton cng nh theo tng i tng. + Phi cn c vo s d chi tit bn n ca mt s ti khon thanh ton nh 131,331... ly s liu ghi vo cc ch tiu trn bng cn i k ton. 2.4 S k ton v quy trnh ghi s 2.4.1 i vi hnh thc Nht k chung - S sch s dng: Bao gm cc s: Nht k chung, s nht k c bit, s ci TK 131,136,138, s th k ton chi tit - Quy trnh ghi s
NKC Chng t gc NK c bit S ci S ci
TK 131 Tk 136,138.331 TK 131 Tk 136,138.331.341
2.4.2 i vi hnh thc chng t ghi s - S sch s dng: Bao gm cc s; Chng t ghi s, s ng k chng t ghi s, s ci TK 131, s, th k ton chi tit. - Trnh t ghi s k ton;
Chng t gc Chng t ghi s S ci TK 131,136,138.331 Lp nckt3ath
2.4.3 i vi hnh thc Nht k s ci

Nguyn Thng St: 01649784710 16
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- S sch s dng: Bao gm Nht k- s ci, s th k ton chi tit - quy trnh ghi s
Chng t gc Nht k s ci
TK 131,136.138,331 TK
2.4.4 i vi hnh thc nht k chng t - S sch s dng: Bao gm Nht k chng t (s 8), bng k(s 11), s ci TK 131, s, th k ton chi tit - Quy trnh ghi s
Chng t gc
Bng k s
S ci
NK chng t s ...
2.4.5 i vi hnh thc k ton trn my tnh
Chng t gc
Phn mm k ton
S ci
TK 131,136,331,
2.5. K TON CC KHON N PHI THU Trong qu trnh hot ng sn xut kinh doanh, thng xuyn pht sinh cc nghip v thanh ton cc khon phi thu, phn nh mi quan h thanh ton gia cc n v vi cng nhn vin v tm ng, vi ngn sch v thu gi tr gia tng c khu tr, vi ngi mua v tin hng bn chu Thng qua cc mi quan h thanh ton c th nh gi c tnh hnh ti chnh v cht lng hot ng ti chnh ca doanh nghip.Cc khon n phi thu ca doanh nghip bao gm: 2.5.1 TK131: Phi thu ca khch hng. Phi thu ca khch hng: l khon tin m doanh nghip phi thu t nhng khch hng c doanh nghip cung ng hng ha, dch v theo phng thc bn chu (bao gm tin hng cha c thu gi tr gia tng hoc c thu gi tr gia tng) hoc bn hng theo phng thc tr trc. 2.5.1.1Cc chng t s dng: + Ha n bn hng + Phiu xut kho
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
+ Phiu thu + Phiu chi + Giy bo c + Bin bn b tr cng n + Bin bn xo n 2.5.1.2 Kt cu ti khon: Ti khon ny c kt cu 2 bn.
18
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Bn N
Bn C SD u k: S tin khch hng ng trc cn u k.
SD u k: s tin cn phi thu khch hng vo u k. SPS trong k: - S tin phi thu ca khch hng v sn phm, hng ha, dch v cung cp v xc nh l tiu th. - S tin tha tr li cho khch hng.
SPS trong k: - S tin khch hng tr n. - S tin nhn trc, tr trc ca khch. - Khon gim gi hng bn cho khch hng sau khi giao hng v khch hng c khiu ni. - Doanh thu ca s hng bn b ngi mua tr li. - S tin chit khu thanh ton cho ngi mua.
SD cui k: S tin cn phi thu ca khch hng.
SD cui k:- S tin nhn trc ca khch hng. - S tin thu nhiu hn s tin phi thu ca khch hng.
19
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
2.5.1.3 S hch ton TK131
20
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Doanh thu bn sn TK511 phm,hng ho,dch v
Khch hng thanh ton tin TK111,112 hoc ng trc Thu n bng vt t,hng ho TK1331 Thu GTGT u ra Gim gi hng bn,HMBTL
TK33311
TK152,153,156
Doanh thu t hot ng ti TK515,711 TK 131 chnh,bt thng phi thu
TK531,532 Gim thu GTGT cho KH TK33311
Cc khon phi thu S chi h hoc tr li tin TK111,112 tha cho ngi bn kh i khng th thu hi c phi x l xo s
TK139
TK642
S tin hoa hng phi tr cho cc i l bn
TK641
Chit khu thng mi,chit TK635,521 khu thanh ton cho ngi mua
21
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
2.5.2 TK 136: Cc khon phi thu ni b L khon phi thu trong n v cp trn (l doanh nghip sn xut kinh doanh c lp khng phi lc quan qun l) i vi n v cp di trc thuc, ph thuc hoc l gia cc thnh vin vi nhau nh cc khon chi h, thu h cc khon n v trc thuc phi np ln hoc cc n v cp trn cp xung. 2.5.2.1 Cc chng t s dng + Ha n thu GTGT( ha n bn hng) + Phiu thu + Phiu chi + Ha n vn chuyn kim xut kho ni b + Bin bn b tr cng n ni b. 2.5.2.2. Kt cu ti khon:
22
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 136- PHI THU NI B Bn N SD u k: s n cn phi thu cc n v ni b lc du k SPS n trong k: - S vn kinh doanh giao cho n v cp di - cc khon chi h,tr h cp trn cp di - S tin n v cp trn phi thu v, cc khon n v cp di pahir np - S tin cp di phi thu v, s tin cp trn phi giao xung. - S tin phi thu v bn sn phm, hng ha, dch v cho n v cp trn, cp di,gia cc n v n b. SDCK: S n cn phi thu cc n v ni b lc cui k ngi mua tr li. - B tr phi thu vi phi tr trong ni b ca cng mt i tng SPS c trong k: - Thu hi vn, qu n v thnh vin. - Quyt ton vi n v thnh vin v kinh ph s nghip cp, s dng. - S tin thu v cc khon phi thu ni b. - Doanh thu ca s hng bn b Bn C
SD cui k: S tin cn phi thu ca 2.5.2.3 S hch ton TK 136 khch hng.
23
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 136- Phi thu ni b 111,112

Cp hoc giao vn cho n v cp di bng tin mt,TGNH
111,112
n v trc thuc hon li vn kinh doanh cho v cp trn
211
Cp , giao vn cho n v cp di bng TSC
411
S vn kinh doanh v trc thuc np
214
161
Tng hp v duyt quyt ton cho v cp di
411
n v trc thuc nhn vn gp kinh doanh t NSNN
336
B tr cc khon phi thu vi cc khon phi tr ni b
451.414,415,431
Cc khon phi thu ca n v cp di t cc qu
511
Phi thu vi cp di v kinh ph qun l np cp trn 512 S phi thu khi bn hng cho v cp di
3331
24
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
2.5.3 TK 138- K ton cc khon phi thu khc L khon phi thu thiu ht vt t tin vn, tin tn tht bng bi thng cha thu c, phi thu cc khon cho vay, cho mn vt t tin vn, vt t c tnh cht tm thi, phi thu cc khon chi cho s nghip, d n u t xy dng c bn hoc cc khon gi vo ti khon chuyn chi nh n v y thc xut nhp khu hay n v bn hng np h cc loi thu, phi thu l ph, ph, np pht
2.5.3.1 Chng t s dng

+ Phiu thu + Phiu thu + Giy bo n,c + bin bn kim nghim vt t hng ha + Bin bn kim k qu + Bin bn x l ti sn thiu 2.5.3.2 Kt cu ti khon
TK 138- Phi thu khc
25
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Bn N SD u k: s n phi thu khc cn phi thu vo lc u k. SPS n trong k: - Gi tr cc ti sn thiu ch x l. - Phi thu ca c nhn, tp th( trong v ngoi v) i vi ti sn thiu xc nh r nguyn nhn v c bin bn x l ngay - S tin phi thu pht sinh khi c phn ha cng ty nh nc - Phi thu v tin l, c tc, li nhun c chia t cc hot ng ti chnh - Cc khon n phi thu khc. di,gia cc n v n b. SDCK: Cc khon n khc cha thu c vo lc cui k
Bn C
SPS c trong k: - Kt chuyn gi tr ti sn thiu vo cc ti khon lin quantheo quy nh ghi trong bin bn x l. - Kt chuyn cc khon phi thu v c phn ha cng ty nh nc - S tin thu c v cc khon phi thu khc.
SD cui k: S tin cn phi thu ca 2.5.3.4 S hch ton khch hng.
TK 138-Phi thu khc

Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
431
Ti sn thiu ch x l i vi TSC dng cho h phc li
334,1388,632
X l ti sn thiu
111,112,152,153
Ti sn thiu cha xc nh r nguyn nhn
111,112
thu n t cc khon thu khc
515
S li phi thu x l cc khon n khng c kh nng thu hi
334,139
161,241,641,642
Cc khon chi cho s nghip, TXDCB khng c ph duyt phi thu
3385
211
TSC thiu ch x l
214
621,627,152,153
Ti sn thiu xc nh c nguyn nhn
334 632
2.5.4 TK 133- Thu GTGT c khu tr Thu gi tr gia tng c khu tr: l s tin thu gi tr gia tng u vo ca cc dch v, ti sn c nh doanh nghip mua vo dnh cho hot ng sn xut kinh doanh chu thu c khu tr vo thu gi tr gia tng u ra phi np ca sn phm hng ha dch v cung cp cho khch hng. 2.5.4.1 Cc chng t s dng: + Ha n mua hng. 2.5.4.2 Kt cu ti khon: Ti khon c kt cu 2 bn
Bn N
TK 133 Thu gi tr gia tng c khu tr

27
Bn C
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
SDK: S thu GTGT u vo cn c khu tr, s thu GTGT u vo c hon li nhng NSNN cha hon tr ca k trc. PSTK: - S thu GTGT u vo c khu tr.
S thu GTGT u vo khu tr, Kt chuyn s thu GTGT u vo khng c khu tr, S thu GTGT u vo hon li.
SDCK: S thu GTGT u vo cn c khu tr, s thu GTGT u vo c hon li nhng NSNN cha hon tr
2.5.5 TK 139- K ton d phng phi thu kh i D phng phi thu kh i c trch trc vo chi ph hot ng kinh doanh nm b co ca doanh nghip, gip cho doanh nghip c ngun ti chnh b p tn tht c th xy ra trong nm k hoch nhm bo ton vn kinh doanh, bo m cho doanh nghip phn nh ng gi tr ca cc khon n phi thu khng cao hn gi tr c th thu hi c ti thi im lp bo co ti chnh. 2.5.5.1 Nguyn tc lp d phng Khi lp d phng phi thu kh i k ton cn tun th cc nguyn tc sau: 2.5.5.2 Thi im lp Thi im lp v hon nhp cc khon d phng l thi im cui k k ton nm. Mt s trng hp c bit p dng nm ti chnh khc vi nm dng lch( bt u t ngy 1/1 kt thc ngy 31/12 hng nm) th thi im lp d phng l ngy cui cng ca nm ti chnh. 2.5.5.3 i tng lp v iu kin lp i tng lp d phng k ton da vo chng t gc, i chiu xc nhn ca khch n v s tin cn n bao gm: hp ng kinh t, kh c vay n, bn thanh l hp ng, cam kt n Cc khon cn c xc nh l n phi thu kh i nh n phi thu qu hn thanh ton ghi trn hp ng kinh t, kh c vay n. N phi thu cha n hn thanh ton nhng t chc kinh t lm vo tnh trng ph sn hoc hoc ang lm th tc gii th. 2.5.5.4 Phng php lp d phng
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Doanh nghip d kin c tn tht c th xy ra hoc tui n qu hn ca cc khon n v tin hnh lp d phng cho tng khon n phi thu kh i, km theo cc chng minh cc khon n kh i ni trn. Ty theo thi gian qu hn m mc lp nh phng s l 30% gi tr khon n( qu hn t 3 thng n di 1 nm),50%(t mt nm n di hai nm), 70%(t 2 nm n di 3 nm). 2.5.5.5 Chng t s dng + Quyt nh ca ta n + Thng bo ca n v hoc xc nhn ca c quan quyt nh thnh lp n v (trong trng hp gii th, ph sn) + Xc nhn ca c quan quyt nh thnh lp doanh nghip hoc t chc ng k kinh doanh v vic doanh nghip ngng hot ng khng c kh nng thanh ton. 2.5.5.6 Kt cu ti khon
TK 138- Phi thu khc
29
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Bn N
Bn C SD u k: S d phng cc khon n phi thu kh i c u k.
SPS n trong k: - Hon nhp d phng n phi thu kh i - Xa cc khon n phi thu kh i
SPS c trong k: - S d phng n phi thu kh i c tnh vo chi ph qun l doanh nghip s d phng cc khon n SDCK: phi thu kh i c cui k
SD cui k: S tin cn phi thu ca 2.5.5.7 S hch ton 139 khch hng. 642
131,138
2.5.6 TK 144,244- Cm c, k cc k qu Ti khon ny pn nh cc ti sn, tin vn ca doanh nghip mang i cm c, k cc k qu ngn hn( thi gian di 1 nm hoc 2 chu k sn xut kinh doanh bnh thng) ti ngn hng, Cng ty ti chnh, Kho bc nh nc cc t chc tn dng. Cm c l vic doanh nghip mang ti sn ca mnh giao cho ngi nhn cm c cm gi vay vn hoc nhn cc loi bo lnh. Ti sn cm c c th l vng,bc, kim kh qu, qu, t, xe myv cng c th l nhng giy t chng nhn quyn s hu v nh, t hoc ti sn. Nhng ti sn m doanh nghip em i cm c, doanh nghip c th khng c quyn s dng trong thi gian ang cm c. Sau khi thanh ton tin vay, doanh nghip nhn li nhng ti sn cm c. Nu doanh nghip khng tr n c tin vay hoc b ph sn th ngi cho vay c th pht mi cc ti sn cm c ly tin b p li s tin cho vay b mt. K qu l vic doanh nghip gi mt khon tin hoc kim loi qu, qu hay cc giy t c gi tr vo ti khon phong ta ti ngn hng m bo vic thc hin bo lnh cho doanh nghip
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
K cc l vic doanh nghip i thu ti sn giao cho bn cho thu mt khon tin hoc kim,kh qu hoc cc vt c gi tr cao nhm mc ch rng buc v nng cao trch nhim ca ngi i thu ti sn phi qun l s dng tt ti sn i thu v hon tr ti sn ng thi gian quy nh. i vi ti sn a i cm c, k cc, k qu c phn nh vo ti khon 144,244 theo gi ghi s k ton ca doanh nghip. Khi xut ti sn mang i cm c, k cc, k qu ghi theo gi no th khi thu v ghi theo gi . 2.5.6.1 Chng t s dng + Phiu thu + Phiu chi + Bin nhn ti sn + Cc chng t gc khc c lin quan 2.5.6.2 Kt cu ti khon TK 144, 244- Cm c, k qu, k cc Bn N SD u k: Gi tr ti sn hoc s tin cn ang cm c, k cc,k qu SPS n trong k: - Gi tr ti sn mang i cm c v tin k cc, k qu - Gi tr ti sn cm c v tin k qu, k qu nhn li hoc dng thanh ton - Khon b pht tr vo tin k qu SDCK: Gi tr ti sn hoc s tin cn ang cm c, k qu k cc do khng thc hin ng hp ng Bn C
SD cui k: S tin cn phi thu ca khch hng. 2.2.5.6.3.S hch ton
Nhn li k cc,k qu bng tin m, TGNH Nguyn Thng St: 01649784710 31 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
811 111,112 144,244

em TM, TGNH i k cc, k qu DN b pht do vi phn hp ng
331
DN khng thanh ton tin hng cho ngi c hng gi bn
2.5.7 - K ton tm ng
L mt khon tin hoc vt t do doanh nghip giao cho ngi nhn tm ng thc hin nhim v sn xut, kinh doanh hoc gii quyt mt s cng vic no c ph duyt. 2.5.7.1 Chng t s dng 2..5.7.2 Kt cu ti khon
32
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 141- Tm ng Bn n
SD u k:
Bn c
SPS n trong k:
-Cc khon tin, vt t
- Cc khon tm ng c thanh ton - S tin tm ng dng khng ht nhp li qu hoc tr vo lng. - Cc khon vt t s dng khng ht nhp li kho
tm ng cho ngi lao ng ca doanh nghip
SD cui k: S tin tm ng cha thanh ton
2.5.7.3 S hch ton 2.6 K TON CC KHON N PHI TR Cc khon phi tr doanh nghip gm: Cc khon tin vay, cc khon n phi tr cho ngi bn, cho Nh Nc, cho cn b cng nhn vin v cc khon phi tr khck ton d phng n phi tr 2.6.1 K ton phi tr ngi bn (TK 331) Ti khon ny dng phn nh tnh hnh thanh ton v cc khon n phi tr ca doanh nghip cho ngi bn vt t, hng ho, ngi cung cp dch v theo hp ng kinh t k kt. 2.6.1.1 Cc chng t s dng: + Hp ng kinh t + Ha n GTGT + Phiu nhp kho + Phiu chi + Giy bo n... 2.6.1.2 Kt cu ti khon:
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK331 Phi tr ngi bn Bn N SD u k: S tin ng trc cho ngi bn u k. SPS trong k: - S tin tr cho ngi bn, vt t, hng ha, ngi cung cp lao v,dch v,ngi nhn thu XDCB. - S tin ng trc cho ngi bn, ngi cung cp, ngi nhn thu nhng cha nhn c vt t, hng ho, dch v - S tin ngi bn chp nhn gim gi s hng hay lao v giao theo hp ng. - S vt t, hng ho thiu ht,km phm cht,khi kim nhn v tr li ngi bn. - Chit khu mua hng c ngi bn chp nhn cho doanh nghip gim tr vo n phi tr. SD cui k:- S tin ng cho ngi bn. - S tin tr nhiu hn s tin phi tr cho ngi bn. SD u k: S tin cn phi tr ngi bn tng trong k. SPS trong k: - S tin phi tr cho ngi bn, ngi cung cp v nhn thu xy dng c bn. - iu chnh gi bn tm tnh v gi tr thc t ca s vt t, hng ha, lao v, dch v nhn khi c ha n hay khng bo gi chnh thc. Bn C
SD cui k: - S tin cn phi tr cho ngi cung cp, ngi nhn thu xy dng c bn.
2.6.1.3 S hch ton TK331

Nguyn Thng St: 01649784710 Lp nckt3ath
34
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
35
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK111,112, Thanh ton tin mua vt t, hng ho, TSC, TK311,341 Vay ngn hn, di hn thanh ton n cho ngi bn TK152,156,211 Tr li vt t, hng ho, TSC cho ngi bn. TK133
TK111,112 Ngi bn hon li tin ng trc TK152,156,211 Mua vt t, hng ho, TSC, cha tr tin cho ngi bn. TK133
TK242,627,642 Nhn dch v, lao v ca nh cung cp cha thanh TK331 ton tin. TK241 Phi tr ngi nhn thu xy dng c bn.
TK515 Chit khu thanh ton c hng khi mua hng.
TK711 Cc khon n khng tm ra ch n, x l tng thu nhp. TK413 Chnh lch t gi tng do nh gi li s d ngoi t cui k.
TK121,221 Mua chng khon cha thanh ton tin cho ngi bn TK413
Chnh lch t gi tng do nh gi li s d ngoi t cui k.
2.6.2 K ton vay ngn hn ( TK 311) 2.6.2.1 Chng t s dng + Hp ng tn dng + Cc kh c vay + Giy bo c, n + S ph ngn hng.
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
+ Phiu thu, chi 2.6.2.2 Kt cu ti khon TK311 Vay ngn hn Bn N Bn C SD u k:. SPS trong k: - S tin tr v vay ngn hn - S chnh lch t gi hi oi gim (do nh gi li n vay bng ngoi t SPS trong k: - S tin vay ngn hn - S chnh lch t gi hi oi tng (do nh gi li n vay bng ngoi t SD cui k: - S tin cn n v cc khon vay ngn hn cha tr 2.6.2.3 S hch ton
37
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 311- Vay ngn hn 111,112 152.153,211
Tr n bng TM TGNH
Vay Nh mua Vt t hng ha 133
144,244,155,211 DN b pht mi cc khon cm c do khng tr dc n
Tr n ngi bn Vay NH k qu m tn dng
311
144
2.6.3 K ton n di hn n hn tr 2.6.3.1 Chng t s dng + hp ng tn dng + Kh c vay + Bng k chi tit thi gian tr n vay + Cc chng t k ton khc c lin quan 2.6.2.2 Kt cu ti khon
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 315- N di hn n hn tr Bn N Bn C SD u k:. SPS trong k: - S tin thanh ton v n di hn n hn tr - S chnh lch t gi hi oi gim (do nh gi li s d n di hn c gc ngoi t) SPS trong k: - S n di hn n hn tr - S chnh lch t gi hi oi tng (do nh gi li s d n di hn c gc ngoi t cu nm ti chnh. SD cui k: - S n cn phi tr ca n di hn n hn hoc qu hn phi tr
2.6.3.3 S hch ton
39
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 315- N di hn n hn 111,112
tr
Tr n n hn tr bng TM S n phi tr trong nin tip theo
341,342
413 Li t gi hi oi L t gi hi oi
413
2.6.4 K ton cc khon phi np nh nc 2.6.4.1 Chng t s dng + Cc t khai thu( GTGT, TNDN, XNK) + Thng bo np thu + Bin lai np thu + Giy np tin vo kho bc 2.6.4.2 Kt cu ti khon
40
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK333 Thu v cc khon phi np nh nc Bn N Bn C SD u k:. SPS trong k: - S thu GTGT c khu tr -S thu, ph, l ph v cc khon phi np, np vo ngn sch nh nc - S thu c gim tr vo s thu phi np - S thu GTGT ca hng bn b tr li, b gim gi. SD cui k: - S thu,ph,l ph v cc khon khc cn phi np cho nh nc SPS trong k: - S thu GTGT u ra v thu GTGT hng nhp khu phi np - S thu, ph,,l ph v cc khon khc phi np. - S thu ,ph,l ph v cc khon khc phi np nh nc.
2.6.5 K ton cc khon phi tr ngi lao ng L khon tin phi tr cng nhn vin v nhng ngi lao ng ca doanh nghip v tin lng, tin cng, tin thng, bo him x hi v cc khon khc v thu nhp ca cn b cng nhn vin v ngi lao ng trong doanh nghip. 2.6.5.1 Chng t s dng + Bng chm cng + Bng lng + Bng thanh ton tin lng + Phiu giao nhn sn phm, phiu khon 2.6.5.2 Kt cu ti khon
41
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 334- Phi tr ngi lao ng Bn N Bn C SD u k:.S tin cn phi tr ngi lao ng SPS trong k: - Cc khon tin lng, tin cng, tin thng c tnh cht lng, BHXH v cc khon tr, chi, ng trc cho ngi lao ng - Cc khon khu tr vo tin lng, tin cng ca ngi lao ng. SPS trong k: - Cc khon tin lng, tin thng, tin cng c th cht lng, BHXH v cc khon phi tr khc,phi chi cho ngi lao ng.
SD cui k: - Cc khon tin lng, tin cng, tin thng v cc khon phi tr khc cn phi tr ngi lao ng.
2.6.5.3 S hch ton
42
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 334- Phi tr ngi lao ng

141,338,138 Cc khon khu tr vo lng v thu nhp ca nhn vin Tin lng. Ph cp tr cho ngi lao ng 241,622,627
3335 Thu TN c nhn ca CNV np NN 111,112 Tr cc khon cho ngi lao ng khc Tr tin thng CNV bng Qu BHXH tr cho CNV Tin lng ngh php thc t phi tr CNV
431
338
512
623,627,335
Trr cho CNV bng sn phm 3331
2.6.6 - K ton phi tr ni b (TK 336) L khon tin phi tr hay thu h n v cp trn vi n v cp di ph thuc, trc thuc trong cc n v thnh vin. 2.6.6.1 Chng t s dng + Bng thanh ton cng n ni b + Cc ho n GTGT + Phiu xut kho kim vn chuyn ni b. 2.6.6.2 Kt cu ti khon
TK 336- Phi tr ni b
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Bn N
Bn C SD u k:.S tin cn phi tr ni b SPS trong k:- S tin phi np cho tng cng ty. Cng ty. - S tin phi tr cho n v trc thuc, ph thuc. - S tin phi tr cho c n v khc trong ni boojveef cc khon c n v khc chi h thu h n v khc.
SPS trong k:- S tin tr cho n v trc thuc, ph thuc - s tin np cho tn cng ty, cng ty - S tin tr v cc khon m cc n v ni b chi h, thu h. - B tr cc khon phi thu vi cc khon phi tr cho cng n v c quan h thanh ton.
SD cui k: -S tin cn phi tr phi np cho cc n v trong ni b doanh nghip. 2.6.6.3 S hch ton
44
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 336- Phi tr ni b
111,112 Tr tin ni b Li nhun phi np cp trn 421
152,153,331 Tr cho cp trn 155,156 Mua hng ha ca v cp trn 635,627,241
2.6.7 K ton cc khon phi tr phi np khc( TK 338) Nhng khon phi tr ngoi cc khon thanh ton vi ngi bn, vi nh nc, vi cn b cng nhn vin, gi tr ti sn, vn bng tin, hng tn kho pht hin tha cha r nguyn nhn ch s l, doanh thu nhn trc, cc khon phi tr, phi np khc. 2.6.7.1 Chng t s dng + Bng k trch np cc khon theo lng + Bng phn b tin lng v cc khon phi np + Cc chng t khc c lin quan 2.6.7.2 Kt cu ti khon TK 338- Phi tr phi np khc
45
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Bn N
Bn C SD u k:.S tin cn phi tr u k SPS trong k:Trch KPC,BHXH,BHYT theo t l quy nh - Cc khon phi np, phi tr hay thu h. - Gi tr ti sn tha ch x l - Tng s doanh thu cha thc hin pht sinh trong k - S np, tr ln hn s phi np phi tr c hon li
SPS trong k:- Cc khon np cho c quan qun l cc qu. - Cc khon chi v kinh ph cng on. - X l gi tr ti sn tha - Kt chuyn doanh thu cha thc hin tng ng. - Cc khon tr, np khc
SD cui k: -S tin cn phi tr phi np hay gi tr ti sn tha ch x l
2.6.7.3 S hch ton
46
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 338- Phi tr, phi np khc 111,411 X l ti sn tha,Np BHXH,BHYT, KPC 214 211 TSC tha cha r nguyn nhn
152,331,211
Vt t, hng ha tha ch x l Trch BHXH,BHYT, KPC BHYT BHXH Tr vo lng CNV 622,627
334
2.6.8 K ton d phng n phi tr Ti khon ny dng phng cc ri ro, cui nm ti chnh doanh nghip phi trch d phng n phi tr. Diu kin v nguyn tc lp d phng phi tun th Chun mc k ton Vit Nam s 18 Cc khon d phng, ti sn v n tim tng. 2.6.8.1 Chng t s dng 2.6.8.2 Kt cu ti khon
47
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 352- D phng n phi tr Bn N Bn c SD u k: Trch lp d phng phi tr
-Phn nh cc nghip v pht sinh gim d phng phi tr
SD cui k: Phn nh s d phng phi tr hin cn 2.6.9 K ton vay di hn Ti khon ny dng phn nh cc khon tin vay di hn v tnh hnh thanh ton cc ti khon vay di hn ca doanh nghip. Vay di hn l khon vay c thi hn trn mt nm. 2.6.9.1 Chng t s dng 2.6.9.2 K cu ti khon
48
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
TK 341- Vay di hn Bn N Bn c SD u k: -S tin tr n ca cc khon vay di hn. - chnh lch t gi gim do nh gi li s d n vay di hn bng ngoi t cui nm ti chnh S tin vay di hn pht sinh trong k. - S chnh lch t gi tng do nh gi li s d n vay di hn bng ngoi t. SD cui k: s d vay di hn cn n cha n hn tr
B- C S THC TIN K TON CNG N TI CNG TY C PHN SN TRANG 2.1. c im k ton cng n ti cng ty c phn xy dng Sn Trang 2.1.1, c im cc khon phi thu ca cng ty: Cng ty c phn xy dng Sn Trang l cng ty v xy dng Kinh doanh ch yu l xy dng cc cn trnh nh ca, cu ng, trng trm tuy nhin cng ty cng bun bn cc vt liu khc trong xy dng. V th nu cng ty nhn cng trnh hoc bn vi s lng ln nh th cng ty s thu ngay bng tin mt hoaawcj TGNH. Cn nu cng ty nhn hoc bn vi s lng ln th cng ty s cho khc hng tr chm 30 ngy k t ngy bn giao cng trnh hoc giao hng. 2.1.2, c im cc khon phi tr ca cng ty: Do tnh cht kinh doanh ca cng ty l xy dng v th cng ty thng phi mua hng vi s lng ln m bo cho vic thi cng trnh. Do vic thanh ton tin hng ca cng ty vi nh cung cp thng l tr chm theo nh thi gian tha thun hp ng. Tuy nhin khi mua hng vi s lng nh th cng ty thng thanh ton ngay bng tin mt hoc chuyn khon.
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
2.2 Thc t hch ton cng n ti cng ty hch ton cng n cng ty s dng cc ti khon sau: - TK 131, TK 133, TK 141 - TK 331, TK 311, TK 333,TK341, Chi tit tng ti khon nh sau: 2.2.1 Tk 131- Phi thu khch hng - K ton mt s nghip v ch yu pht sinh: 1) Cn c vo Ha n GTGT s 012451 ca B Ti Chnh ngy 19/12/2010 cng ty han thnh bn giao giai on 1 cng trnh chung c An Phc M cho Cng ty TNHH Thng Long theo hp ng kinh t s 010549 vi tng gi tr theo ha n l: 4.257.550.000 , Cng ty Thng Long cha thanh ton. K ton chi ph v doanh thu hch ton: N TK 632 C TK 217 ng thi ghi: N TK 131 (Thng Long) C TK 5117 C TK 3331 4.257.550.000 3.870.500.000 387.050.000 2.809.500.000 2.809.500.000
2) Theo Phiu thu s 25, lp ngy 27/12/2010 v giy bo c ngn hng ACB, cng ty thu s n phi thu cng ty TNHH Thng Long ni trn l 4.257.550.000 . K ton thanh ton hch ton: N TK 112 C TK 131 (Thng Long) 4.257.550.000 4.257.550.000
n v: . PHIU THU Quyn s: Mu s C31-BB B phn: .... S Theo Q s: 19/2006/ Q-BTC n v SDNS: ... Ngy 30 thng 3 nm 2006 Ngy 27 thng 12 nm 2010 N: .. ca B trng BTC C: ..
50
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
H, tn ngi nhn tin: Tng ThTm a ch: P. Trung Sn- Sm Sn-ThanhHa L do chi: Thu tin t cng trnh An Phc M S tin: 4.257.550.000 ( Vit bng ch) bn t hai trm nm mi by triu nm trm nm mi ng chn .. Km theo .. Chng t gc Ngy 29 thng 12 nm2010.... trng n v K ton trng Ngi lp Ngi nhn Th qu ( K,h tn, ng du) ( K, h tn) ( K, h tn) ( K, h tn) ( K, h tn) Th
Nhn s tin ( vit bng ch )

T gi ngoi t ( vng bc, qu) S tin quy i
S hch ton :
TK 511 TK 131 TK 511
3.870.500.000
4.257.550.000
TK 3331
387.050.000
- S k ton
Cng ty c phn xy dng Sn Trang Nguyn Du- P.Bc Sn- TX Sm Sn Mu s: S02a- DN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2002 ca B Trng BTC) 51 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
CHNG T GHI S S: 01 T ngy 09/12 n ngy14/12 nm 2010 S hiu ti khon Trch yu S tin N C A B C 1 - Bn giao giai on1cng trnh 131 5117 3.870.500.000 - Thu phi np 131 3331 387.050.000 X X 4.257.550.000 Cng
Ghi ch D
Cng ty c phn xy dng Sn Trang Nguyn Du- P.Bc Sn- TX Sm Sn
Mu s: S02a- DN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2002 ca B Trng BTC)
CHNG T GHI S S: 02
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
T ngy 22/ 12 n ngy 27/12 nm 2010 S hiu ti khon Trch yu S tin N C A B C 1 - Cng ty Thng Long tr tin 112 131 4.257.550.000
Ghi ch D
Tng
4.257.550.000
53
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Cng ty c phn xy dng Sn Trang 105-Nguyn Du- P.Bc Sn- TX.Sm Sn S K TON CHI TIT TK 131 Nm 2010 Chng t Ni dung TK i ng S H S d u k : Phi thu cty TNHH Thng 19/12/10 Long (H :012451) Cty Cp xy dng Vn Cng thanh ton tin xy 21/12/10 22/12/10 dng (H:012447) Cty Cp xy dng Thanh Hi ng trc tin cng trnh Cty TNHH Thng Long thanh ton tin cng trnh 27/12/10 ( H:012451 ) Cng pht sinh : S d cui k : 112 X 3870500000 83.384.964.545 85.108.977.155 17.434.660.035 9.560.000.000 Thanh ha, ngy 31 thng12 nm 2010 111 141 342..068.800 2.565.000.000 X 511 16.860.396.151 3.870.000.000 7.524.300.000 NT N C n v: ng S tin pht sinh
Cui k k ton thanh ton phn nh s liu vo s chi tit v s ci ti khon 131:
Cng ty c phn xy dng Sn Trang Mu s: S02c1 - DN 105 Nguyn Du- P.Bc Sn- TXSm Sn (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2002 ca B Trng BTC)
S CI Nm: 2010
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Tn TK:phi thu khch hng S hiu: 131

Ngy thng ghi s Chng t Ghi s S Ngy hiu thng B C Din gii S hiu TK i ng E S tin N 1 16.860.396.151 C 2 7.524.300.000 Ghi ch
D - S d u nm Phi thu cty TNHH Thng Long (H :
19/12
01
19/12 21/12
21/12
02
22/12
03
22/12
331 012451) Cty Cp xy dng Vn Cng thanh 111 ton tin xy dng (H:012447) Cty Cp xy dng Thanh Hi ng trc 141 tin cng trnh .. Cty TNHH
3.870.500.000
342.068.800
2.565.000.000
27/12
27/12
Thng Long thanh ton tin cng trnh
112
3.870.500.000
( H:012451 ) + Cng s pht X sinh + S d cui nm
83.384.964.545
85.108.977.155 9.560.000.000
17.434.660.035
55
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
BNG TNG HP CHI TIT CNG N TK131- PHI THU KHCH HNG
S T M T 1 TH TN KHCH HNG Cng ty Thanh Long 2 CP-VT Cng ty c phn xy dng Vn 3 CP-TH Tng Cng ty CP xy dng Thanh Hi
S d u k N C
Pht sinh trong k N C
S d cui k N C
2.009.104
4.257.550.000
4.277.559.104
4.500.000
4.500.000
3.920.850
29.762.675
25.095.125 8.588.400
Ngy 31 thng12 nm 2010 Ngi ghi s ( k) K ton trng ( k) Gim c ( k)
2.1.2 Tm ng Tin tm ng s dng trong cng ty c phn xy dng Sn trang l khon tm chi qu kinh ph, vn nhm thc hin cc hot ng hnh chnh, s nghip hoc kinh doanh trong n v. S
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
tin tm ng c th c s dng chi tiu cho cc cng v nh:, chi tr cng sa cha, chi mua vt t, hng ha, dch v, chi cng tc ph, chi nghip v ph, tm ng, chi thc hin d n, ti, nhu cu cho tm ng, c th bng tin hoc ti sn tng ng tin. Tin tm ng c qun l, chi tiu, thanh ton hon ng theo ch quy nh, trn c s nguyn tc chung nh sau: Ch c cp chi tm ng tr c s lnh chi ca th trng, k ton trng trong n v. Ch c cp chi tm ng cho cn b, vin chc thuc danh sch lng ca n v m bo kh nng hon ng khi n hn. Tin tm ng phi chi trn c s chng t hp l, hp l. Chi tm ng cho cc i tng thc hin thanh ton ng quy nh cc ln tm ng trc . Tin tm ng phi c theo di: S dng, thanh ton, ng mc ch v ng hn. K ton cc nghip v thanh ton tm ng ch yu: Nghip v 1) Ngy 11/12/2010 nhn vin Trn Thanh Hng phng k hoch tng hp tm ng 10.000.000 mua vt liu sn xut. K ton hch ton: N TK 141 ( Thanh Hng) C TK 111 10.000.000 10.000.000
Nghip v 2) Ngy 16/12/2010 thanh ton s chi tm ng thng 2 trn c s bng thanh ton tm ng theo s thc chi do Nguyn Th Anh Phng qun l d n lp km theo chng t gc. K ton hch ton: N TK 152 C TK 141 (Th Anh) ngy 21/03/2009 k ton hch ton: N TK 111 C TK 141 (Th Anh) 1.100.000 1.100.000 13.900.000 13.900.000
Nghip v 3) Khon tm ng nhn vin Nguyn Th Anh chi khng ht, nhp li qu tin mt,
Nghip v 4) Ngy 28/12/2010 s tin thc chi c duyt ca nhn vin Trn Thanh Hng l 13.800.000 ln hn s tm ng, k ton lp phiu chi thanh ton thm cho Thanh Hng 3.800.000 : N TK 152 C TK 111
Nguyn Thng St: 01649784710 57
13.800.000 3.800.000
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
C TK 141 S hch ton:
10.000.000
TK 111
TK 141 1.100.000
TK 152
1.100.000
10.000.000 13.900.000 5.000.000 8.800.000 3.800.000
Cng ty c phn xy dng Sn Trang Mu s: C33-BB 105 Nguyn Du- P.Bc Sn- TXSm Sn (Ban hnh theo Q s: 19/2006/Q-BTC ngy 30/03/2002 ca B Trng BTC)
GIY THANH TON TM NG Ngy 09 thng 12 nm 2010 S.... N TK 141 C TK 111 - H v tn ngi thanh ton tm ng: Nguyn Th Anh
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- B phn (hoc a ch): Phng qun l d n - S tin tm ng c thanh ton theo bng di y: Din gii A I. S tin tm ng 1. S tm ng cc k trc cha chi ht 2. S tm ng k ny - Phiu chi s 32 ngy 04/03/2009 - Phiu chi s....... ngy ... II. S tin chi 1. Chng t s 015697 ngy 06/03/2009 2...... ... III. Chnh lch 1. S tm ng chi khng ht (I-II) 2. S chi qu s tm ng (II-I) Th trng n v (K, h tn) K ton trng (K, h tn) S tin (VN) 1 15.000.000 15.000.000 15.000.000 13.900.000 13.900.000
1.100.000
K ton thanh ton (K, h tn)
Ngi ngh (K, h tn)
Trch yu A
CHNG T GHI S S: 03 T ngy 09/ 12 n ngy 14/12 nm 2010 S hiu ti khon S tin Ghi ch N C B C 1 D
59 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- tm ng cho NV Trn Vn Hng mua nguyn vt liu
141
111
10.000.000
Tng
10.000.000
Trch yu A
CHNG T GHI S S: 04 T ngy 14/ 12 n ngy 16/12 nm 2010 S hiu ti khon S tin Ghi ch N C B C 1 D
60
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- Thanh ton chi tm ng( Th Anh) 152
141
13.900.000
Tng
13.900.000
CHNG T GHI S S: 05 T ngy 21/ 12 n ngy 26/12 nm 2010 S hiu ti khon Trch yu S tin Ghi ch N C A B C 1 D - Tm ng chi khng ht nhp qu 111 141 1.100.000
Tng
1.100.000
S K TON CHI TIT TK 141 Nm 2010 n v: ng Chng t SH NT Ni dung TK i ng

61
S tin pht sinh N C
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
S d u k : 11/12/10 16/12/10 21/12/10 tm ng cho NV Trn Vn Hng mua nguyn vt liu Thanh ton chi tm ng( Th Anh) Khon tm ng nhn vin Nguyn Th Anh chi khng ht, nhp li qu tin mt S tin phi thanh ton 26/12/10 thm cho nhn vin Thanh Hng Cng pht sinh : S d cui k :
X 111 152 111
1.319.444.230
10.000.000
13.900.000 1.100.000
152 X
27.350.368.395 1.567.896.000
3.800.000
27.101.916.625
Bin Ha, ngy 31 thng 03 nm 2009
S CI Nm: 2010 Tn TK: Tm ng S hiu: 141

Ngy Chng t thn Ghi s g ghi S Ngy s hiu thng A B C Din gii S hiu TK i ng E S tin N 1 1.319.444.230 C 2 Ghi ch G
D - S d u nm
tm ng cho NV Trn Vn Hng

11/12 01 19/12 Nguyn Thng St: 01649784710
mua nguyn vt liu
111
10.000.000
62
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
16/12
02
21/12
Thanh ton chi tm ng( 152 Th Anh) Tm ng chi khng ht 111 nhp qu
13.900.000
21/12
03
22/12
1.100.000
Thanh ton
28/12 27/12
thm cho Thanh Hng tin tm ng thiu
111
3.800.000
+ Cng s X pht sinh + S d cui nm
27.350.368.395 1.567.896.000
27.101.916.625
2.1.3 Vay ngn hn Nghip v 1: Ngy 16 thng 12 nm 2010 Cng ty tr n cho ngn hng cng thng Sm Sn bng chuyn khon 480.000.000 nhn c giy bo n. N TK 311: 480.000.000 C TK 1121: 480.000.000 S k ton s dng - S tng hp - S chng t ghi s( xem mu)
Cng ty c phn xy dng Sn Trang Nguyn Du- P.Bc Sn- TX Sm Sn Mu s: S02a- DN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2002 ca B Trng BTC)
CHNG T GHI S S: 06 T ngy 16/12 n ngy 21/12 nm 2010 S hiu ti khon Trch yu S tin N C A B C 1
Ghi ch D
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- Cng ty tr n cho ngn hng - .. Cng
311 1121
480.000.000
480.000.000
S CI Nm 2010 Tn TK: Vay ngn hn S hiu: 311

Ngy thng ghi s Chng t Ghi s S Ngy hi thng u B 06 C 16/12 TK i ng N S tin C Ghi ch
Din gii
A 16/12
D E - S d u nm - - Cng ty tr 112 n cho ngn 1 hng - ...... - +Cng s pht sinh +S d cui nm
1 480.000.000
2 18.698.500.000
21.176.150.000 22.272.129.900
24.749.789.900
S CHI TIT TK 311 Nm 2010 Tn TK: Vay ngn hn
64
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Ngy thng ghi s
Chng t Ghi s S Ngy hiu thn g B 06 C
Din gii
TK i ng N
S pht sinh C 2 14 480.000.000 N
S d C
A 16/12
D E - S d u nm -Cng ty tr 112 n cho ngn hng - ...... - +Cng s pht sinh +S d cui nm
1 2 18.698.500.000
21.176.150.000 24.749.789.900 22.272.129.900 24.749.789.900
2.1.4 Phi tr ngi bn K ton cc nghip v cc khon phi tr Nghip v1- Ngy 10/12/2010 Cng ty mua 300 kg xi mng ca cng ty Vt Liu Xy Dng T Dinh nhng cha thanh ton. Cn c vo ha n GTGT s 013890 v phiu nhp kho, k ton ghi: N TK 152 N TK 133 C TK 331 (T Dinh) 198.950.000 19.895.000 218.845.000
Nghip v2- Ngy 15/12/2010Cng ty mua 02 b my vi tnh phng k ton s dng ngun kinh ph d n mua TSC ca cng ty TNHH My Tnh Ch Lnh nhng cha thanh ton, cn c HGTGT s 015596 v phiu xut kho, k ton hch ton:. N TK 211 N TK 133 C TK 331 ( Ch Lnh) ng thi ghi: N TK 661
Nguyn Thng St: 01649784710 65
19.000.000 1.900.000 20.900.000 20.900.000

Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
C TK 466
20.900.000
Nghip v 3- Ngy 24/12/2010 thanh ton khi lng XDCB hon thnh do cng ty Xy Dng Nh Nha Bch hon thnh bn giao theo hp ng s HKT04 v HGTGT s 013571, ng trc 1.000.000.000 , k ton hch ton: N TK 241 N TK 133 C TK 331 (Nha Bch) C TK 111 HGTGT (lin 2) s 013571, k ton hch ton: N TK 331 (Nha Bch) C TK 112 1.430.000.000 1.430.000.000 1.300.000.000 130.000.000 430.000.000 1.000.000.000
Nghip v 4- Ngy 26/12/2010 thanh ton tin cho Cng ty Xy Dng Nh Nha Bch theo
Nghip v5- Ngy 29/12/2010 cng ty chuyn khon thanh ton tin theo HGTGT (lin 2) s 015596 cho Cng Ty TNHH My Tnh Ch Lnh. Cn c phiu chi v y nhim chi ca ngn hng, k ton hch ton: N TK 331 (Ch Lnh) C TK 111 S hch ton: 20.900.000 20.900.000
TK 111 20.900.000
TK 331 218.845.000
TK 152 198.950.000 TK 211
20.900.000 TK 112
19.000.000 TK 241
1.430.000.000
1.430.000.000
1.300.000.000 TK 133
66
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
130.000.000 1.900.000 19.895.000
Mu s: S02a- DN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC
Trch yu A
CHNG T GHI S S: 07 T ngy 10/12 n ngy 15/12 nm 2010 S hiu ti khon S tin Ghi ch N C B C 1 D 198.950.000 19.895.000 218.845.000
- Phi tr cty Vt Liu T 152 331 Dinh - Thu c khu tr 133 331 Cng
Mu s: S02a- DN (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC
Trch yu A
CHNG T GHI S S: 08 T ngy 10/12 n ngy 15/12 nm 2010 S hiu ti khon S tin Ghi ch N C B C 1 D
67 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
- Mua TSC - Thu c khu tr Cng
152 331 133 331
198.950.000 19.895.000 218.845.000
S CHI TIT TK 331 Nm 2010 Cng t SH NT Ni dung TK i S d u k : Phi tr cty Vt Liu T 10/12/10 15/12/10 Dinh (H : 013890) Phi tr cho cng ty TNHH My Tnh Ch Lnh (H: 015596) Cng ty Xy Dng Nh 24/12/10 Nha Bch bn giao cng trnh Chuyn khon thanh ton 26/12/10 cho Cng ty Xy Dng Nh Nha Bch ( H 013571) Chuyn khon thanh ton tin theo HGTGT (lin 29/12/10 2) s 015596 cho Cng Ty TNHH My Tnh Ch Lnh Chuyn khon thanh ton 30/12/10 tin theo H 014687 cho cng ty Nh t Xanh Cng pht sinh :
Nguyn Thng St: 01649784710 68
n v: ng S tin pht sinh N C 2.395.000.000 218.845.000 20.900.000
ng X 152 133 211 214 133
430.000.000
112
430.000.000
112
20.900.000
112 X
1.500.000.000 1.950.900.000
Lp nckt3ath
669.745.000
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
S d cui k :
1.113.845.000 Thanh Ha, ngy 31 thng 12nm 2010
BNG TNG HP CHI TIT CNG N TK331- PHI TR NGI BN Nm 2010 S T M T 1 TC Tn nh cung cp N Cng ty vt liu T 2 CL Dinh Cng ty TNHH my tnh Ch 3 NB Lnh Cng ty xy dng nh Nha 4 NX Bch Cng ty Nh t Xanh . . . . Ngy 31 thng 12 nm 2010 Ngi ghi s ( k) K ton trng ( k) Gim c ( k) . 1.500.000.000 . . 1.500.000.000 . 0 26.209.000 0 20.900.000 20.900.000 5.673.024 218.845.000 224.518.024 C N C N C S d u k Pht sinh trong k S d cui k
90
26.20
2.1.5 K ton thanh ton vi cng nhn vin v cc i tng khc

Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
B....... n v.....
Mu s C01a-HD (Ban hnh theo Q 19/2006/Q-BTC ngy 30/3/2006 ca B trng BTC) BNG CHM CNG Thng.... Ngch bc lng hoc H v cp bc chc v C Ngy 1 1 Ngy 2 Ngy 3 Ngy ... 31 31 Ngy trong thng S cng hng lng thi 32 gian Qui ra cng S cng ngh khn g 33 S cng hng BH XH 34 nm....S .........
STT A
tn B
Ngy...... thng ..... nm........ Ngi chm cng (K, h tn) K ton cc nghip v ch yu 1. Tnh tin lng phi tr cho cn b, vin chc trong thng 03/2008, k ton hch ton: N TK 622 N TK 627 N TK 641 N TK 642 C TK 334 ton ghi: N TK 622 N TK 627 N TK 641 N TK 642
Nguyn Thng St: 01649784710 70
Ph trch b phn (K, h tn)
Ngi duyt (K, h tn)
98.000.000 86.000.000 60.000.000 128.000.000 372.000.000
2- K ton tnh cc khon BHXH, BHYT, KPC cho cn b - cng nhn vin trong thng 3, k 19.600.000 17.200.000 12.000.000 25.600.000
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
N TK 334 C TK 338 S hch ton: TK 338

96.720.000
22.320.000 96.720.000
TK 334
98.000.000
622
86.000.000
627
641 60.000.000 642 128.000.000
S K TON CHI TIT TK 334 Thng 3/2009 n v: ng Chng t SH NT Ni dung S d u k : Thanh ton lng thng 05/12/10 11 cho cn b cng nhn vin theo bng lng TK i ng X 111 S tin pht sinh N C 357.500.000 354.000.000
71
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Tr tin lng tm ng 06/12/10 ngy 24/12/2010 ca nhn vin Trn Thanh Phong K ton cc khon trch 30/12/10 theo lng nhn vin thng 12 622 30/12/10 Tin lng phi tr cn b cng nhn vin trong thng12 Cng pht sinh : S d cui k : 627 641 642 X 338 141
3.500.000
22.320.000
372.000.000 379.820.000 372.000.000 365.320.000
Thanh ha, ngy 31 thng 12 nm 2010
S CI Nm 2010 Tn TK: Tr CNV S hiu: 334
72
Lp nckt3ath
Bo co thc tp Ngy thng ghi s Chng t Ghi s S Ngy hi thng u B 06 C 05/12 TK i ng
Trng HCN TP HCM
S tin N C Ghi ch Cng ty c phn xy dng Sn Trang Mu s: S02c1 - DN 105 Nguyn Du- P.Bc SnTXSm Sn (Ban hnh theo Q s: 15/2006/QBTC ngy 20/03/2002 ca B Trng BTC)
Din gii
A 05/12
D E - S d u nm - thanh ton tin 111 lng cho nhn vin t12 Tr tin lng tm ng ca Trn Thanh Phong K ton cc khon trch theo lng T12 Din gii Tin lng phi tr cn b CNV
2 18.698.500.000
354.000.000
06/12
06/12
141
3.500.000
30/12 Ngy thng ghi 30/12 s
30/12 Chng t Ghi s S 30/12 Ngy hi thng u B C
338 22.320.000 TK
i ng S tin N
622 627 641
372.000.000
C
Ghi ch
642 D E 1 +Cng d pht s u 21.176.150.000 - S sinh nm +S d cui 622 22.272.129.900 Tng pht sinh nm khon cho cc 627 nhn vin 641 642
2 24.749.789.900 18.698.500.000
372.000.000
S CI Nm 2010 Tn TK: Trch lng CNV S hiu: 338 2.1.6 Thu 2..1.6.1 Khi tnh thc qut hnh hin
06/12
06/12
30/12 30/12
30/12 30/12
Tng pht sinh cc khon 141 3.500.000 thanh ton cho CNV K ton cc 338 22.320.000 khon trch theo lng T12 Tin lng phi 622 tr cn b CNV
372.000.000
lut thu
627 641
642
+Cng s pht sinh +S d cui nm
Lp nckt3ath 73 21.176.150.000 24.749.789.900 22.272.129.900
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Cng ty l t chc c hot ng sn xut kinh doanh hng ha, dch v chu thu GTGT Vit Nam, do cng ty phi np thu GTGT theo quy nh ca Nh nc. Hin nay cng ty ang thc hin lut thu GTGT theo: Lut thu GTGT c sa i b sung nm 2005 Ngh nh s 85/2007/N CP ngy 25/5/2007 Lut thu GTGT s 13/2008/QH12 ngy 3 thng 6 nm 2008 Thng t s 129 /2008/TT- BTC hng dn thi hnh v thu GTGT Cng ty ang thc hin cc quy nh trong lut thu GTGT v thng t hng dn c th nh sau: 2.1.6.2.i tng chu thu Theo quy nh th i tng chu thu GTGT ti cng ty cc cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh bn giao, dch v vn chuyn m cng ty cung cp cho cc n v khc.
74
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
2.1.6.3 Cn c tnh thu: l gi tnh thu v thu sut Gi tnh thu

i vi hot ng xy lp th gi tnh thu GTGT l gi tr cng trnh, hng mc cng trnh hay
phn cng vic thc hin bn giao cha c thu gi tr gia tng. Trng hp xy dng, lp t khng bao thu nguyn vt liu, my mc, thit b th gi tnh thu l gi tr xy dng, lp t khng bao gm gi tr nguyn vt liu v my mc thit b. Cn i vi cc loi vt liu xy dng, thit b in...dch v vn chuyn m cng ty bn ra th gi tnh thu l gi bn cha c thu gi tr gia tng. Thu sut Cng ty p dng mc thu sut 5% i vi dch v vn chuyn m cng ty cung cp. i vi cc cng trnh, hng mc cng trnh hon thnh bn giao th chu mc thu sut l 10%. 2.1.6.4 Phng php tnh thu: Cng ty p dng phng php tnh thu gi tr gia tng l theo phng php khu tr, c th l: + Cch tnh thu GTGT phi np:
S thu GTGT phi np Trong :
Thu GTGT u ra
Thu GTGT u vo c khu tr
Thu GTGT u ra bng gi tnh thu ca hng ha, dch v chu thu bn ra nhn vi thu sut thu GTGT ca hng ha, dch v . S thu gi tr gia tng u vo c khu tr bng tng s thu gi tr gia tng ghi trn ha n gi tr gia tng mua hng ha, dch v. Nu gi hng ha, vt t, dch v l gi mua vo c thu GTGT th gi cha c thu GTGT c tnh theo cng thc sau: Gi cha c
Gi thanh ton (tin bn v, bn tem..) 1 + (%) thu sut ca hng ha, dch v
75 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
thu GTGT 2.1.6.5 Khu tr v hon thu Khu tr thu gi tr gia tng u vo Ti cng ty thu gi tr gia tng u vo ca hng ha, dch v s dng cho vic thi cng cc cng trnh, hng mc cng trnh, dch v vn chyn nh gch xy dng, ct, si, , xi mng, thp,...xng du, dch v in nc, in thoi... u c khu tr ton b. i vi ti sn c nh trong cng ty nh: my mc, thit b phc v cho vic thi cng, lp t cc cng trnh, hng mc cng trnh cng c khu tr ton b theo quy nh ti lut s 13/2008/QH12. Thu gi tr gia tng u vo pht sinh trong thng no c k khai, khu tr khi xc nh s thu phi np ca thng . Trng hp cng ty pht hin s thu gi tr gia tng u vo khi k khai, khu tr b sai st th c k khai, khu tr b sung; thi gian k khai, b sung ti a l su thng, k t thi im pht sinh sai st. 2.1.6.7 Quy trnh hch ton thu GTGT ti cng ty i vi k ton thu GTGT u vo Trong thng khi pht sinh cc nghip v mua NVL, CCDC, hng ha, dch v chu thu GTGT phc v cho hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty, th cn c vo ha n GTGT k ton s ghi vo chng t ghi s cho ngy pht sinh . ng thi k ton cng cn c vo vo s, th k ton chi tit NVL, CCDC, hng ha, sn phm nh k 10 ngy k ton cn c vo chng t ghi s vo s ci ti khon 133 v cc s ci ti khon c lin quan nh 111, 112 Cui thng k ton phi kha s tnh ra tng s tin ca cc nghip v kinh t ti chnh pht sinh trong thng ghi vo s ng k chng t ghi s. Trong thng 10 nm 2009 cng ty c pht sinh cc nghip v kinh t lin quan n thu GTGT u vo, c th nh sau. Vo ngy 1 thng 12 cng ty c mua xi mng ca cng ty Xi Mng Bm Sn, cn c vo ha n gi tr gia tng do cng ty bn cung cp k ton s dng lm cn c ghi s k ton.
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
HO N GI TR GIA TNG Lin 2: Giao cho khch hng Ngy 1 thng 10 nm 2009 n v bn: Cng ty Xi Mng Bm Sn a ch: S ti khon: in thoi: H tn ngi mua hng: L Thanh Nga
Mu s : 01GTKT 3LL
n v: Cng ty c phn xy dng Sn Trang a ch: 105 Nguyn Du- P.Bc Sn- TX. Sm Sn Hnh thc thanh ton: M s: 2800328139-1
STT A 1
Tn hng ho, dch v B Xi mng
VT C Tn
S lng 1 17, 3
n gi 2 927.306
Thnh tin 3=1x2 16.038.100
Cng tin hng Thu sut thu GTGT: 5% Tin thu GTGT: Tng cng tin thanh ton: S tin vit bng ch: Mi su triu tm trm bn mi nghn ng. Ngi mua hng (K, ghi r h tn) Ngi bn hng (K, ghi r h tn) Th trng n v (K, ng du, ghi r h tn)
16.038.100 801.900 16.840.000
(Ngun: Phng K ton) Cn c vo ho n GTGT k ton ghi vo chng t ghi s cho ngy pht sinh .
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
CHNG T GHI S S: 05 T nga10/12n 15/12/2010 n v tnh: ng Trch yu A Mua xi mng (0004536, 1/10) Thp hnh, tn m mu (0060274, 2/10) S hiu ti khon N C B C 152 111 133 111 111 152 133 x S tin 1 16.038.100 801.900 16.840.000 Ghi ch D
Cng Km theo chng t gc
111 70.208.000 111 3.510.400 111 73.718.400 x 200.325.600
Ngy 10 thng10 nm 2009. Ngi lp (K, h tn) K ton trng (K, h tn) (Ngun : Phng K Ton
Cng ty c phn xy dng Sn Trang Mu s: S02c1 - DN 105 Nguyn Du- P.Bc Sn- TXSm Sn (Ban hnh theo Q s: 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2002 ca B Trng BTC) Nguyn Thng St: 01649784710 78 Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
S CI ( trch) Nm: 2010 Tn ti khon: Thu GTGT c khu tr S hiu: 133 n v tnh :ng S Chng t S tin Ngy hiu thng ti Ghi Din gii ghi khon ch S hiu Ngy N C s i ng A B C D E 1 2 G S d u 1/10 nm 10/10 0004536 1/10 Mua xi mng 111 801.900 ... ... 20/10 0069680 15/10 Gch xy 111 866.600 ... ... Thp fi 6-8,fi 31/10 0094272 25/10 10-22 111 11.933.274 ... ... Cng s pht sinh x 5.997.819.325 5.981.856.125 S d cui x 15.963.200 x - S ny c . trang, nh s trang t 01 n trang . - Ngy m s: . Ngy 31 thng10 nm 2010. Ngi ghi s (K, h tn) K ton trng (K, h tn) Gim c (K, h tn, ng du)
i vi k ton thu GTGT u ra K ton thu GTGT u ra lin quan ti cc phn hnh k ton tiu th thnh phm, k ton vn bng tin, k ton thanh ton, k ton xc nh kt qu kinh doanh ca thnh phm bn ngoi. Cn cc sn phm tiu th ni b bn theo gi cng ty quy nh khng c thu GTGT u ra pht sinh.
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Trong thng khi pht sinh cc nghip v kinh t lin quan n vic tiu th thnh phm hay cung cp dch v th k ton s cn c vo cc chng t k ton lin quan ghi s k ton. Cui thng k ton c nhim v kho s v tnh ra tng s tin ca cc nghip v kinh t pht sinh trong thng trn s ng k chng t ghi s. Tnh ra tng s pht sinh N v tng s pht sinh C, s d ca tng ti khon trn S Ci. Cn c vo S Ci lp bng cn i s pht sinh. Ngy 21 thng 10 cng ty xy dng Tn Long cung cp dch v cho doanh nghip t nhn Hong Hng, khi pht sinh nghip v kinh t k ton s cn c vo ha n GTGT do cng ty lp ghi s k ton theo trnh t.
80
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
HO N GI TR GIA TNG Lin 3: Ni b Ngy 21 thng 12 nm 2010 n v: Cng ty c phn xy dng Sn Trang a ch: 105 Nguyn Du- P.Bc Sn- TX. Sm Sn S ti khon: in thoi: Fax:
Mu s : 01GTKT 3LL
M s: 2800328139-1
H tn ngi mua hng: Nguyn Vn Ha n v: cng ty a ch: S ti khon: Hnh thc thanh ton: STT A 1 Tn hng ho, dch v B Vn chuyn qung VT C Tn M s: S lng 1 n gi 2 Thnh tin 3=1x2 18.460.000
Cng tin hng 18.460.000 Thu sut thu GTGT: 5% Tin thu GTGT: 923.000 Tng cng tin thanh ton: 19.383.000 S tin vit bng ch: Mi chn triu ba trm tm mi ba nghn ng. Ngi mua hng (K, ghi r h tn) Ngi bn hng (K, ghi r h tn) Th trng n v (K, ng du, ghi r h tn)
(Ngun: Phng K ton)
81
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
Tng t nh k ton thu GTGT u vo, k ton cn c vo ha n GTGT s ghi vo chng t ghi s cho ngy pht sinh
Trch yu A Vn chuyn qung (0049007, 21/10)
CHNG T GHI S S: 06 T ngy 19/12 n ngy 24/12/2010 n v tnh: ng S hiu ti khon S tin Ghi ch N C B C 1 D 112 112 112 112 112 112 x 511 3331 18.460.000 923.000 19.383.000 25.435.800 1.271.790 26.707.590 ... 78.890.500
Vn chuyn qung (0049008, 31/10)
511 3331
... Cng Km theo chng t gc
Ngy 31 thng12 nm 2010 Ngi lp (K, h tn) K ton trng (K, h tn) (Ngun : Phng K Ton )
82
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
S CI Nm: 2010 Tn ti khon: Thu GTGT phi np S hiu: 3331 n v tnh :ng S Chng t S tin Ngy hiu thng ti Ghi Din gii ghi khon ch S hiu Ngy N C s i ng A B C D E 1 2 G S d u 1/10 thng 607.086.192 Vn chuyn 31/10 0049007 21/10 qung 112 923.000 Vn chuyn 31/10 0049008 31/10 qung 112 1.271.790 Cng s pht x x sinh x 12.707.172.692 12.365.985.256 S d cui x x nm x - S ny c . trang, nh s trang t 01 n trang . - Ngy m s: . Ngy31 thng10 nm 2009. Ngi ghi s (K, h tn) K ton trng (K, h tn) Gim c (K, h tn, ng du)
(Ngun : Phng K Ton )
83
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
2.1.6.8 Bo co thu GTGT ti Cng ty Hng thng cng ty tin hnh tng hp v tnh s thu GTGT u vo, s thu GTGT u ra, tin hnh b tr thu GTGT u vo v u ra xc nh s thu GTGT phi np ca thng hch ton.
(1)
S thu GTGT c khu tr trong k c chuyn tr vo s thu GTGT u ra thng 12 nm 2010 l: N TK 3331: C TK 133: 341.187.440 341.187.440
Cn c vo Bng k ha n, chng t hng ha, dch v bn ra (Mu s: 01-1/GTGT) v Bng k ha n, chng t hng ha, dch v mua vo (Mu s: 02-2/GTGT ) k ton s vo t khai thu GTGT (Mu s: 01/GTGT) ca thng 12nm 2010v km theo Bng Bo co tnh hnh s dng ha n (Mu s: 26BC.H).
CHNG III MT S GII PHP NHM HON THIN CNG TC K TON THANH TON TI CNG TY C PHN XY DNG SN TRANG 3.1 Nhn xt chung v cng tc k ton thanh ton ti cng ty 3.1.1. Nhn xt v cng tc qun l v s dng lao ng Trong iu kin kinh t nc ta hin nay, trong mi doanh nghip vic qun l hp l ngun lao ng c ngha v cng to ln. Gii quyt ng n mi quan h gia ngi lao ng vi t liu lao ng, mi trng lao ng s gp phn tng nng sut lao ng mang li hiu qu rt ln cho doanh nghip. Thy c tm quan trng ca cng tc qun l lao ng. Cng ty Cp u T Xy Dng Nh Sn An c gng ngy mt hon thin cng tc qun l ngy cng hon thin hn
-
V qun l Qun l ton din cng tc xy dng v trin khai chin lc pht trin SXKD ca Cng ty Cng ty hot ng trn nguyn tc t ch v ti chnh, t cn i cc khon thu, chi, c trch Cng ty, cc n v thnh vin Cng ty chu trch nhim thanh ton cc khon n ghi trong
84 Lp nckt3ath
nhim bo ton v pht trin
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
bng cn i ti sn ca mnh v cam kt ti chnh nu c

-
Cng ty lun ch trng i mi c ch qun l theo hng ngy cng ton din v pht huy
cao tnh ch ng, sng to cho cc cp. Tng bc thng nht cc tiu ch trong vic chun ho m hnh Cng ty
-
V cng tc k ton v h thng chng t s dng Cng tc qun l ti chnh ton cng ty v c bn ng theo quy nh ca ch Cng ty quan tm ch o v hng dn cc n v thc hin cc Ngh nh ca
hin hnh, p ng c yu cu sn xut kinh doanh Chnh ph, cc Thng t hng dn v qun l doanh thu, chi ph, qu lng, cc chnh sch thu mi
-
Cng ty ang nghin cu xy dng ch k ton thng nht ton Cng ty, trn c s Cng ty hin nay ang s dng hnh thc Nht k chung. Hnh thc ny r rng, d
o to, hng dn tp hun nghip v, hon thin cng tc ti chnh k ton ca Cng ty. hiu, thun tin cho vic phn cng lao ng trong phng k ton v c gii ho cng tc k ton.
-
H thng chng t m Tng Cng ty ang s dng tng i y , ph hp vi Hin nay, do th trng sc lao ng ang b d tha nn gi tr sc lao ng cng tr ln r
hot ng ca Tng Cng ty v theo quy nh ca ch k ton do Nh nc ban hnh. mt, cc cng ty u tn dng c hi ny tit kim chi ph h gi thnh sn xut, tng doanh thu, tng thu nhp cho cn b cng nhn vin. Vic tng thm cc hp ng di hn v ngn hn l mt du hiu tt bo hiu cng ty ang trn pht trin. Tuy nhin i vi nhng ngi lao ng khng tham gia n BHXH, BHYT, ng ngha vi vic h khng c hng nhng khon tr cp nh m au, thai sn... cng ty cn xem xt n nhng trng hp ny m bo an ton ngi lao ng c nh th mi c th an tm lm vic v ng gp ht kh nng lao ng ca mnh. 3.1.2.Tnh hnh t chc cng tc k ton thanh ton 3.1.2.1. u im Cng ty CP u T Xy Dng Nh Sn An l cng ty t chc kinh doanh hch ton c lp, c t cch php nhn y , c m ti khon ti ngn hng, c s dng con du ring v chu s qun l trc tip ca UBND Tnh ng Nai. Cng ty hot ng cho n nay vi tinh thn t cng, ch ng sng to v phn u c gng l lc ca CBCNV cng ty. Cng ty ngy cng khng nh v tr ca mnh trn th trng trong v ngoi nc. C c nhng kt qu , ban lnh o cng ton th CBCNV trong cng ty nhn thc ng n c quy lut vn ng ca nn kinh t
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
th trng t rt ra tin lng l thc o hiu qu sn xut kinh doanh. Chnh v vy, vic b tr sp xp lao ng hp l tnh ton v long phi tr cho ngi lao ng mt cch tha ng, thc hin theo ng hp ng v hng ha cng nh cc khon phi thanh ton vi khch hng gp phn nng cao nng lc sn xut, mang li hiu qu ln cho doanh nghip. L mt Cng ty hot ng theo lut doanh nghip ca nh nc, cng ty p dng hnh thc k ton tp trung tc l ton cng ty ch c mt phng k ton hch ton chung, thng k, theo di, giao dch v lm vic trc tip phng k ton cng ty di s ch o ca k ton trng v ban gim c cng ty. V hnh thc k ton hin nay cng ty p dng hnh thc chng t ghi s rt ph hp vi tnh hnh thc t ca cng ty. Do vy m k ton c th qun l cc chng t ghi s v kim tra i chiu vi tng s tin m k ton ghi trn cc ti khon c chnh xc, kp thi sa cha sai xt v hn th na l vic tnh lng cho cn b cng nhn vin c phn nh ng s cng lm vic thc t ca cng nhn vin. Cc chng t c s dng trong qu trnh hch ton ban u u ph hp vi yu cu nghip v kinh t pht sinh v s s php l ca nghip v. Cc chng t u c s dung ng mu ca b ti chnh, nhng thng tin kinh t v ni dung ca cc nghip v. Kinh t pht sinh u c nghi y , chnh xc vo chng t, cc chng t u c kim tra, gim st cht ch, iu chnh v x l kp thi. i vi cng tc hch ton tng hp: Cng ty p dng y ch ti chnh, k ton ca b ti chnh ban hnh ph hp vi tnh hnh v c im ca cng ty, k ton m cc ti khon cp 2, cp 3 nhm phn nh mt cch chi tit hn, c th hn, tnh hnh bin ng ca cc ti khon gip cho k ton thun tin hn cho vic nghi chp mt cch n gin, r rng mang tnh thit thc, gim nh phn vick k ton, chnh s chng cho, vic ghi chp k ton. Cng tc hch ton k ton thanh ton lun c hon thnh. Cc ch v lng, thng, ph cp, n phi tr nh cung cp, cng nh cc i tng khc lun c thc hin y v chnh xc. Cng vic t chc tnh v thanh ton lng, cc khon n n hn cng nh cc khon phi thanh ton khc ca cng ty c lm tt, vi h thng s sch kh y , hon thin vi vic nghi chp s liu chung thc v khch quan theo ng quy nh ca nh nc. H thnh s sch chng t ban u v thanh ton lun phn nh y s lng v cht lng. V qu lng, cc khon phi thanh ton : Ngay t u cng ty xy dng qu tin lng tr CBCNV, v mt h thng thanh ton cng n cho nh cung cp tt nht. Cng ty u tin hnh cc qu theo ng quy nh, cc qu tin thng, tin lng ca CBCNV ngy cng cao. Cc qu
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
BHXH, BHYT vn c thnh lp mc d ch c mt b phn cn b tham gia BHXH v c trch theo ng quy inh. 3.1.2.2. Nhc im Bn cnh nhng u im ca cng tc thanh ton th trong k ton thanh ton vn khng trnh khi nhng sai st do i ng cn b cn hn ch v mt s lng nn cn b phi m nhim nhng phn vic khc nhau, iu ny dn n tnh trng mt s phn vic k ton cn lm tt nh vy l phn nh cha ng vi yu cu ca cng tc, bn cnh l nhng hn ch nh: V qun l lao ng: Vic phn loi lao ng trong cng ty mc d tin hnh nhng hiu qu li khng cao, phn loi vn cha r rng, qun l cha cht ch V vic tnh lng: Mc d p dng h thng lng cp bn theo quy nh nhng mc lng ny theo ban gim c quyt nh nn vn mang tnh ch quan. Trong khi hch ton lng cng nhn lm vo cc ngy ngh, ngy l vn hch ton nh ngy cng bnh thng l cha hp l. Ngoi ra khng trch trc tin lng ngh php cho CBCNV trong k, ch nhng c nhn tham gia BH mi c hng nhng ch , iu ny l ng nhng li cha m bo vi nhng cng nhn khc nht l nhng cng nhn c hon cnh kh khn. V thanh ton cc khon n khc vn cn mt s ch cha hp l nh: cc chng t km theo khi thanh ton v mt s bng biu i chiu cng n vn cha tht r rng. 3.2. L do phi hon thin Trong thi gian thc tp, tm hiu thc t v k ton tin lng v cc khon trch theo lng cng ty CP u T Xy Dng Nh Sn An em thy: v c bn cng tc k ton i vo n np m bo tun th theo ng k ton ca nh nc v b ti chnh ban hnh, ph hp vi iu kin thc t ca cng ty hin nay. ng thi p ng c nhu cu qun l, to iu kin thun li cho cng ty qun l. Xc nh c ng kt qu sn xut kinh doanh trong tng thi k, thc hin ng, thc hin ngha v vi ngn sch nh nc. Vi tinh thn trch nhim v kh nng thch ng, m bo qu trnh hch ton kp thi ng thi hn quy nh. Trn y l nhng mt tch cc m cng ty t c cn tip tc hon thin v pht huy. Bn cnh nhng mt tch cc nu trn qu trnh k ton tin lng v cc khon trch theo lng cng ty vn khng trnh khi nhng tn ti, nhng vn cha hon ton hp l v cha tht ti u. Thi gian thc tp tuy ngn nhng gip em tm hiu tnh hnh thc t ca cng ty v mnh
87
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
dn a ra mt s kin, gii php nhm hon thin hn na cng tc k ton tin lng v cc khon trch theo lng ca cng ty. 3.4 Mt s kin ngh - gii php hon thin cng tc k ton 3.4.2. T chc k ton thanh ton - Tin hnh trch lp d phng cho cc khon n phi thu kh i vo mi nm theo ng quy nh. - S sch k ton: nn lp s chi tit cho tng i tng khch hng, nh cung cp tin cho vic theo di cng n - Tin hnh trch tin lng ngh php m bo i sng cng nhn vin va trnh cho cng ty nhng khon pht sinh t bin nh hng n k qu kinh doanh. - T chc, sp xp li chng t phn loi theo tng hnh thc thanh ton, tng khon n thu v chi tit theo tng i tng. - Ln k hoch thanh ton n cho nh cung cp hay thu tin khch hng, nm c cc lkhon phi thu kh i, n ti hn thanh ton. 3.4.3. Hiu qu ca vic thc hin kin hon thin k ton thanh ton Nhng kin cng nh nhng phng hng khc phc nhng hn ch trong cng tc k ton thanh ton m em trnh by trn s em li hiu qu thit thc c th l: D dng cp nht thng tin chi tit v s d n, c ca khch hng, hay s n cn phi tr nh cung cp hay i tng khc. Cp nht uc lch thanh ton n cng nh lch thu cng n theo tng i tng c th Nh vy hon thin hn na cng tc k ton thanh ton l mt trong nhng yu cu thit yu trong iu kin kinh t th trng hin nay. Song vic vn dng sng to s sch k ton cho ph hp vi iu kin thc t cng ty phi m bo khng vt qu gii hn cho php ca ch k ton hin hnh va to iu kin thun li cho cng ty, va p ng nhu cu thanh tra khi cn thit ca c quan chc nng.
88
Lp nckt3ath
Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
KT LUN xy dng v pht trin mt nn sn xut hng ho nhiu thnh phn theo c ch th trng, k ton cc khon thanh ton thc s tr thnh ng lc chnh thc y tng nng sut lao ng, hiu qu cng vic. Mi hnh thc lp s sch, chng t thanh ton u c u im, nhc im ring tu tng ngnh ngh, tng doanh nghip chn cho mnh mt hnh thc ph hp nht m bo nguyn tc phn phi theo lao ng, tng ho gia cc li ch: Nh nc, Doanh nghip v Cc i tng thanh ton Cng tc k ton thanh ton ng gp rt ln trong qun l qu tin ca cng ty. Nu ta hch ton ng, , chnh xc s l gp phn y mnh vic lu chuyn vn, thc y hot ng sn xut kinh doanh, hon thnh k hoch c giao l phng cch ng n nht tng thu nhp cho chnh mnh, tch lu cho doanh nghip v cho x hi. Tuy nhin trong tnh hnh kinh t hin nay, cc ch ngn sch lun thay i ph hp vi tnh hnh kinh t mi. thch nghi vi s thay i buc cc n v, cc doanh nghip cng phi c nhng thay i theo ngy cng hon thin cng tc qun l v xy dng k ton thanh ton. V thi gian v kin thc cn nhiu hn ch c bit l thi gian tip xc lm vic thc t t nn khng trnh khi nhng sai st v nhng bin php a ra cha hon ho. Knh mong c s quan tm, ch bo ca cc thy c gio cng ton th cn b cng nhn vin Cng Ty C Phn u T Xy Dng Nh Sn An bi vit ca em hon thin hn. Cui cng em xin chn thnh cm n C v ton th cn b cng nhn vin Cng ty CP u T Xy Dng Nh Sn An gip em trong qu trnh thc tp va qua.
TI LIU THAM KHO

Bo co thc tp
Trng HCN TP HCM
1. Gio trnh k ton - i hc kinh t quc dn (ch bin PTS ng Th Loan). 2. L thuyt hch ton k ton NXB Ti chnh Nm 2009 3. Phn tch ti chnh doanh nghip NXB Thng k - Nm 2008 4. Ti liu ca cng ty CP u T Xy Dng Nh Sn An do phng k ton cung cp 5. Gio trnh k ton i Hc Kinh T TP.HCM 6. Nhng ti lun vn v chuyn k ton thanh ton bo mng Tailieu.vn, Webketoan, thuvienluanvan
90
Lp nckt3ath

BCTNLVTNTLVN

Uploaded by

Document Information

Original Title

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

BCTNLVTNTLVN

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Bo co thc tp

Trng HCN TP HCM

Trng HCN Tp HCM

TI: K Ton Cng N Ti Cng Ty C Phn Xy Dng Sn Trang

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

BAN G CNG TY PHNG K HOCH V K THUT PHNG K TON V TI V

PHNG T CHC LAO NG

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

Bng tng hp chng t k ton cng loi

S, th k ton chi tit

Bng tng hp chi tit

S 6: Trnh t ghi s k ton ti Cng ty:

BO CO TI CHNH Nguyn Thng St: 01649784710

Ghi hng ngy. Ghi cui thng. i chiu.

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Trng HCN TP HCM

TK 131 Tk 136,138.331 TK 131 Tk 136,138.331.341

2.4.3 i vi hnh thc Nht k s ci

Trng HCN TP HCM

2.4.5 i vi hnh thc k ton trn my tnh

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Bn C SD u k: S tin khch hng ng trc cn u k.

SD cui k: S tin cn phi thu ca khch hng.

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

2.5.1.3 S hch ton TK131

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Doanh thu bn sn TK511 phm,hng ho,dch v

Doanh thu t hot ng ti TK515,711 TK 131 chnh,bt thng phi thu

TK531,532 Gim thu GTGT cho KH TK33311

S tin hoa hng phi tr cho cc i l bn

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

TK 136- Phi thu ni b 111,112

Nguyn Thng St: 01649784710

Trng HCN TP HCM

2.5.3.1 Chng t s dng

TK 138- Phi thu khc