Professional Documents
Culture Documents
Bai Tap Ke Toan Ngan Hang 8683 8664
Bai Tap Ke Toan Ngan Hang 8683 8664
com
BI TP K TON NGN HNG
Nghip v 1:
Nhn c bo C ca NHNN v s tin m kho bc chuyn vo TK ca NH Ngoi
Thng: 4 t. S tin ny Chnh Ph y thc cho NH cho vay theo k hoch pht trin c
s h tng. Trong k, gii ngn cho Cty XD N: 600tr. Trong tr vo TKTG ca Cty
XD m ti chnh NH: 300tr, chuyn tin qua TTBT tr cho Cty c kh 200tr m ti NHTM
D, lnh 100tr tr lng v tin thu nhn cng. NH nhn c 5tr ph y thc ca b ti
chnh chuyn vo TKTG ti NHNN. Trong s ph ny, phi np thu VAT 10%.
- Khi nhn u thc:
N 1113: 4.000.000.000
C 4412: 4000.000.000 (Vn ti tr, u thc u t, cho vay nhn
ca Chnh
ph)
- Khi gii ngn cho khch hng:
N 359: 600.000.000
C 4211.CTY XD N: 300.000.000
C 5012
: 200.000.000
C 1011
: 100.000.000
- Khi thng bo cho NH u thc:
N 4412: 600.000.000
C 459: 600.000.000
- ng thi nhp 981: 600.000.000 ( cho vay, u t theo hp ng nhn u thc)
- L ph u thc:
N 1113 : 5.000.000
C 714 : 4.500.000
C 4531 : 500.000 ( thu VAT)
Nghip v 2:
Ngy 20/06/2007 B Nguyn Thu n ngn hng Phng Nam rt tin gi tit kim v tt
ton nh sau:
Quyn 1: S tin gc 200tr gi k hn 3 thng li 6.7% nm t ngy 20/03/2007
Quyn 2: S tin gc 100tr gi k hn 6 thng li 6.89% nm gi t ngy 25/4/2007. Bit c
n ngy 27 ca thng th ngn hng tnh d chi li. li ko k hn la 3.4% nm.
Tnh li ca khch hng v x l: ( th VPBank Thng Long)
Hch ton:
Quyn 1: 20/3/2007 n 20/6/2007 = 3 thng. Khch hng rt ng hn.
Li = 200 *6,7% *3/12=3,35 triu
Tng s tin nhn c= 200+ 3,35= 203,35 triu
N 4913: 3,35 triu
N 4232.3t.NT: 200 triu
25/5
25/6
25/7
25/10
20/6
-Ngy 27 hng thng ngn hng tnh li d chi. S ngy c ngn hng tnh li d chi =
33 ngy ( 25/4 27/5)
Li d chi = 100 * 6,89%* 33/ 360 =0,6316 (triu)
-Khch hng rt trc hn, tnh theo li khng k hn.25/420/6= 56 ngy.
Li thc tr =100* 3,4%*56/360 = 0,5289 (triu)
15/7
15/8
15/9
20/10
TNH HUNG 1:
D tr li hng thng:
N 801
: 0.122triu = 20*0.61%
C 4913 : 0.122triu
Tr n gc
N 4232.3thng.Kh A :20triu
C 1011
:20triu
0.247667 tr
0.247667 tr
Doanh thu t dch v khc ( do Kh khng tip tc d thng ) (Chu chi ph tr thng
08/07/2006:tr li
20/08/2006:tr li v gc
08/09/2006:KH bn ti sn tr gi 400tr v em tr ht n cho NH.
GI I:
Ngay 7/5/2006: khi NH giai ngan
N 2121.3 nm.KH B :180tr
Co 1011
: 180tr
ng thi tin h anh nhp ngoi bng tai sn m bo khon vay
Nhp 9940
: 500 tr ( tai sn th chp)
N 1011
:
Co 702 :
Co 2112:
Co 709 :
5.593404 tr
2.124 tr
3 tr
0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666
Tnh hung:
Khch hng B c s TK 500 triu gi t ngy 1/9/07, k hn 3 thng, li sut 0,705%/thng.
Ngy 15/11/07, KH cn s dng 100 triu trong vng 7 ngy. KH nn lm th no p
ng nhu cu vi chi ph b ra thp nht? nh khon nghip v kinh t trn.
Gii quyt:
- Nu KH tt ton s tit kim 500 triu vo 15/11/07
Tnh li:
+ T 1/9/07 n 1/11/07: p dng li sut TGTK nh k trn 2 thng 0,64%/thng
Li: 500tr x 0,64% x 2 = 6.400.000
N 4913 (801) : 6.400.000
C 1011 : 6.400.000
+ T 2/11/07 n 15/11/07: p dng li sut khng k hn 0,25%/thng cho 14 ngy
Li: 500tr x 0,25% x 14 = 583.300
N 4913
: 583.300
C 1011 : 583.300
Vy tng li Kh c lnh: 6.400.000 + 583.300 = 6.983.300
- Nu KH tt ton s ng hn vo 11/12/07
Tng li KH s c lnh: 500 x 0,705% x 3 = 10.575.000
Nh vy nu tt ton s vo ngy 15/11/07 th Kh s b l:
10.575.000 6.983.300 = 3.591.700
- Gi s KH vay cm c s TK
Li sut vay = Li sut gi u k + 0,2% = 0,705% + 0,2% = 0,905%
100.000.000 x 0,905% x 7
Tin li vay KH phi tr trong 7 ngy:
= 211.200
30
Ti PGD X.
1.Thu ph dch v chuyn tin:
N 1011: 60.000 (200 triu*0.03%)
C 711(thu ph dch v thanh ton): 54.545
C 4531: 5.455
2.Thu ph kim m:
N 1011: 40.000 (200 triu*0.02%)
C 713(thu dch v ngn qu - ph kim m): 36.364
C 4531(thu VAT phi np Nh nc):3.636
3.Thc hin vic chuyn tin cho khch hng Y:
N 1011: 200.000.000
C 5199 (thanh ton khc gia cc n v trong tng ngn hng)
: 200.000.000
ng thi, thc hin mt lnh chuyn tin v Hi s:
Ti Hi s:
N 5199: 200.000.000
C 454(chuyn tin phi tr bng ng Vit Nam)
: 200.000.000
Khi thc hin thanh ton lnh chuyn, Hi s s hch ton nh sau:
Ngn hng A v B u c m ti khon ti ngn hng Nh nc.
Ti ngn hng A thc hin mt lnh chuyn tin cho ngn hng B thng qua ti khon m
ti ngn hng Nh nc.
N 454: 200.000.000
C 1113.NHA: 200.000.000
Ti ngn hng B khi nhn c bo c ca ngn hng A thng qua ngn hng Nh nc s
tin hnh bo c vo ti khon khch hng.
N 1113.NHB: 200.000.000
C 4211. KHZ: 200.000.000
Nghip v 2.
Nhn c bo c ca NHNN v s tin m kho bc chuyn vo ti khon ca NHA 4t.
S tin ny Chnh ph y thc cho NH A cho vay theo k hoch pht trin c s h tng.
Trong k, gii ngn cho cng ty Xy dng N 600 triu ng. Trong tr vo ti khon
tin gi ca cng ty Xy dng m ti chnh NH l 300 triu ng, chuyn tin qua thanh
ton b tr tr cho cng ty c kh 200 triu ng m ti NHTM D, lnh tin mt 100 tru
tr lng v tin thu nhn cng. NH nhn c 5 triu ph y thc ca B Ti Chnh
chuyn vo ti khon tin gi ti NHNN. Trong s ph ny, phi np thu VAT 10%.
Ti NH nhn y thc
1.Kho bc chuyn vo ti khon tin gi ca NH ti NHNN
N 1113 :4.000.000.000
C 4412 (vn ngn hngn ca cnh ph): 4.000.000.000
2.Gii ngn cho cng ty Xy dng N
N 359 (Cc khon phi thu): 600.000.000
C 4211.Cng ty XD N: 300.000.000
C 1011: 100.000.000
C 5012(Thanh ton b tr ca NH thnh vin): 200.000.000
3.Thu ph y thc
N 1113.NHA: 5.000.000
C 4531(Thu VAT phi np): 500.000
C 714( Ph y thc): 4.500.000
Nghip v 3.
Khch hng n tr li hp ng tn dng. S tin vay 500 triu, li su 14%/nm, thi hn
vay 1 nm, li pht 10% li vay, tnh li 360 ngy.Hp ng tr li hng thng. Hp ng
vay ngy 15/09/07.
Ngy 15/10/07 khch hng khng n thanh ton tin li:
Li t 15/09/07 -> 15/10/07
500.000.000 * 14% * 30/360 = 5.833.333
Li pht t 15/10/07 -> 30/10/07
14 * 150% = 21%
5.833.333 * 21% * 30/360 * 15 = 51.042
=> Tng s tin li khch hng phi thanh ton: 5.884.375
Hng ngy tin li c hch ton d thu vo TK 3941 (li d thu t cho vay)
N 3941
C 7020 (thu li cho vay)
n ngy 30/10/07 khch hng thanh ton c hch ton nh sau:
N 1011:5.833.333
C 3941 : 5.833.333.
N 1011 :51.402
C 7091 (thu khc t hot ng tn dng) : 51.042
Nghip v 4.
Ngy 30/10/07 ti PGD X tin hnh gii ngn hp ng tn dng, s tin 2 t, thi hn 1
nm, li vay 13%/nm, li pht 150% li vay, tnh li 360 ngy, hp ng tr li hng thng,
ti sn m bo c gi tr 3 t. Thu ph h s tn dng 200.000. Khch hng lnh tin mt.
Sau khi hon tt h s tn dng ti phng tn dng, cn c lnh gii ngn ca phng tn
dng, k ton thc hin gii ngn cho khch hng.
+ N 2111(vay ngn hn): 2 t
C 1011
: 2 t.
+ N 1011
: 200.000
C 7111
: 181.181
C 4531
: 18.182.
ng thi tin hnh nhp ngoi bng ti sn m bo: Ti khon s dng y l 9940 (ti
sn th chp, cm ca khch hng)
Nhp 9940 : 3 t
BI TP TNH HUNG
Tnh hung 1: Ngy 17/7/2007, khch hng N n gi tit kim nh k 3 thng,
vi s tin 150 triu ng, tr li u k. Li sut 0.68% trn 1 thng. X l k ton
trong nhng trng hp sau:
a) Ngy 17/10/2007, khch hng mang s tit kim n tt ton.
b) Ngy 20/9/2007, khch hng n rt trc hn, ngn hng ch tr li vi li sut l
0.2% trn 1 thng.
Bi lm
- S tin khch hng thc t gi vo ngn hng l:
150 / (1+ 3 * 0.68%) = 147.001176 triu ng
- Nh vy, s tin li m khch hng c nhn trc l:
150 - 147.0012 = 2.9988 triu ng
N 1011
: 147.001176 triu ng
N 388
: 2.9988 triu ng
C 4232.3 thng.N :150 triu ng
30
Doanh nghip A tr li thng 8 v tr n gc l:
- N 1011
: 6.25 triu ng
C 702.DN A
: 6.25 triu ng
- N 1011
: 500 triu ng
C 2111.DN A
: 500 triu ng
Tnh hung 4: Xut 156.500 USD mua 1 ti sn theo n t hng ca cng ty
nc ngoi QD, tr gi hp ng l 156000 USD, thi gian thu l 3 nm, tin thu tr
nh k theo qu l 13 000 USD. Li xut 2,8%/qu tnh trn gi tr cn li ca mi k
tr. Nhng tr c 2 qu, n qu 3 cng ty lm n thua l, c nguy c ph sn.
Hch ton tnh hnh tr tin ca cng ty QD n thi im qu 3. Cho bit cng ty mua
USD ca ngn hng tr n vay v li . T gi USD/VND ti cc thi im giao dch
u l 16100.
Bi lm
- Khi mua ti sn :
N 386 : 156 500 USD
C 1031 : 156 500 USD
Nhp 951 : 156 500 USD
- Khi cho thu ti sn:
N 2321 : 156 000 USD
N 809 : 500 USD
C 386 : 156 500USD
Xut 951 : 156 500 USD
Nhp 952 : 156 000 USD
Qu 1:
Hng thng, ngn hng d thu li.
N 3943 : 156 000 * 2.8% / 3= 1456 USD
C 705 : 1456 USD
Tng t cho thng th 2,3 ca qu 1.
Cui qu 1, thu tin thu v li cho thu.
-Khch hng mua USD tr tin thu: 13 000 * 16 100 = 209 300 000 ng.
N 4711: 13 000 USD
C 2321: 13 000 USD
N 1011: 209 300 000 ng
C 4712: 209 300 000 ng
- Khch hng mua USD tr tin li: 1 456 * 3 *16 100 = 70 324 800 ng
N 4711 : 4368 USD (1456*3)
C 3943 : 4368 USD
N 1011 : 70 324 800 ng
C 4712 : 70 324 800 ng
C 4211.Cng ty H Tin
969.833.047
C 488
27.966.953
C 717
2.200.000
Ngn hng phn b li bao thanh ton 3 ln:
= 27.966.953 / 3 = 9.322.317,667 ng
N 488
C 702
9.322.317,667
9.322.317,667
1.000.000.000
1.000.000.000
1.004.908.333
1.000.000.000
4.908.333
- Phng thc nh thu: l phng thc thanh ton m trong ngi bn sau
khi giao hng, giao chng t hng ho u thc cho ngn hng phc v mnh
thu h s tin bn hng ngi mua thng qua ngn hng phc v ngi mua.
+ u im: ging nh chuyn tin- nhanh chng, tin li, th tc n gin,
quy trnh thc hin ngn gn
+ Nhc im: Khng m bo quyn li ca ngi bn v vic thanh ton
ph thuc vo mun ca ngi mua, tc thanh ton chm v ngn hng
ch ng vai tr l ngi trung gian n thun
Phng thc nh thu c p dng trong trng hp hai bn mua bn tin cy
ln nhau v thng dng thanh ton cc ph bn ti, bn hng
- phng thc tn dng chng t (LC):
th tn dng l mt vn bn cam kt dng trong thanh ton, trong mt
ngn hng (phc v ngi NK), theo yu cu ca ngi NK s chuyn cho ngn
hng nc ngoi (ngn hng phc v ngi XK) mt L/C cam kt tr cho ngi
XK mt s tin nht nh trong tgian quy nh vi k ngi XK phi xut
trnh y b chng t ph hp vi cc k.
Trong thc t c 2 loi L/C c bn c s dng l th tn dng hu ngang
v th tn dng khng th hu ngang. Tu theo tnh cht, nhu cu ca quan
h thng mi gia 2 bn i tc m ngi xin m L/C tho thun vi ngi c hng L/C la chn loi hnh L/C m ti ngn hng phc v mnh.
+ u im; bo m c quyn bnh ng trong quan h thanh ton
gia ngi mua v ngi bn
+ nhc im; phng thc ny cht ch nn th tc, quy trnh thc hin rm r, phc tp, i hi trnh nghip v cao.
Cu 10: Nhng thun li v kh khn v thanh ton Sc v th VN
hin nay
Vic thanh ton khng dng tin mt ni chung v vic dng sc v th
thanh ton ni ring c ngha rt to ln n s PT ca nn KT
VN hin nay cng vi tc tng trng n nh ca nn KT, s gia
tng cc TK tin gi ti ngn hng gip cho hot ng thanh ton khng dng
TM nga cng ph bin vi nhiu hnh thc a dng. Tuy nhin, cc hnh
thc m NHTM VN hin nay ang sd ph bin l UNT, UNC, SEK cn cc
hnh thc khc nh Sc v Th li cha c s dng rng ri. C nhiu nguyn
nhn gy nn tnh trng , chng ta hy cng xem xt cc thun li, hng
ho ca vic s dng sc, th rt ra nhng nguyn nhn
Sc l lnh chuyn tin ca ch ti khon trn mu in sn ca ngn
hng yu cu n v thanh ton (ngn hng phc v ch TK) rt mt s tin
t TK ca mnh tr cho ngi th hng
Cn th thanh ton l mt loi giy t c gi c bit, c lm bng cht
do tng hp, c nh pht hnh n nh gi tr dng tr tin hng ho
hay dch v, rt tin mt t ng qua my c th hay cc my rt tin t
ng
- Thun li:
ton m c tin hnh bng cch trch tin t TK ca ngi th hng hoc
bng cch b tr ln nhau thng qua vai tr trung gian ca ngn hng.
Xut pht t nhu cu thc t ca lu thng, trao i hng ho, thanh ton
khng dng TM ra i t rt sm, t khi xut hin ngn hng lm dch v
thanh ton. Ngy nay, khi nn KTPT, h thng NH khng ngng ln mnh v
hin i th thanh ton khng dng TM cng PT v chim t trng cao trong
tng doanh s thanh ton tiu th
ngha ca thanh ton khng dng TM ra i khc phc c nhiu
nhc im ca thanh ton bng TM, khng phi mang vc cng knh khi
thanh ton vi s lng ln, trnh c hin tng trm cp khi mang theo bn
mnh, thun tin trong vic thanh ton.
Vai tr: Pht huy vai tr to ln i vi SX, lu thng hng ho, tit kim chi
ph lu thng, gp phn tng ngun vn cho ngn hng v tng cng qun l
vi m i vi hot ng thanh ton trong nn KT.
Lin h VN trc kia ch thanh ton chuyn tin t khi i mi vi hot
ng nganh ngn hng t ngn hng mt cp sang ngn hng 2 cp. NHNN
lm nhim v qun l NN v tin t v ngn hng, cc NHTM l doanh
nghip kinh doanh tin t. Ngoi kho bc Nh nc cc cp ra i cng l n
thanh ton. T cng tc thanh ton khng dng TM tr nn kh khn phc
tp khi khch hng m TK tin i khng k hn n v thanh ton ny tr
tin cho KH m TKTG khng k hn n v thanh ton khc h thng c
bit l khch hng tr tin v khch hng th hng 2 a phng khc nhau.
T xut hin thm nhiu phng thc thanh ton khc nhau nh UNT, UNC,
Sc, th, L/C
Hin nay VN cc hnh thc UNT, UNC c s dng ph bin trong
cng tc thanh ton ca cc ngn hng thng mi v c s dng ch yu
bi cc doanh nghip trong vic thanh ton tin hng. Sc v th th li c
s dng ch yu bi cc c nhn
Tuy nhin, v tm l tiu dng tin mt ca nhn dn VN vn cn nng
nn hot ng thanh ton khng dng TM VN vn cn cha PT. Mt khc, do
cng ngh thng tin p dng vo cc ngn hng cha rng ri -> hn ch