Professional Documents
Culture Documents
Pd
masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentukbentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Bank Umum adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan atau berdasarkan prinsip usaha syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Bank Perkreditan Rakyar Syariah (BPR-Syariah) adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran
Prepared by : Rafa Consulting 2
hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanan dana dan atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syariah, Kegiatan usaha bank syariah antara lain mudharabah, musharakah, murabahah, ijarah, ijarah wa iqtina
BANK SYARIAH
Pembayaran bagi hasil Menerima pendapatan Bagi hasil / Margin
Shahibul Maal
Shahibul maal
Mudharib
Mudharib
Penghimpunan dana
Penyaluran dana
Deposan
Membayar bunga deposito tetap
Tidak ada pengaruh pendapatan yang diterima
Bank
Menerima bunga kredit tetap
Nasabah debitur
BANK KONVENSIONAL
Prepared by : Rafa Consulting 4
Pinjam meminjam
Maisir
(judi/gambling)
Prepared by : Rafa Consulting
Gharar
(ada unsur penipuan)
Riba
Bathil
(rusak/tidak syah)
(pr 2-5)
Beroperasi atas dasar bagi hasil Kegiatan usaha untuk memperoleh imbalan atas jasa Tidak menggunakan bunga sebagai alat untuk memperoleh
pendapatan Azas utama => kemitraan, keadilan, transparansi dan universal Tidak membedakan secara tegas sektor moneter dan sektor riil=> dapat melakukan transaksi-2 sektor riil
Prepared by : Rafa Consulting 6
(pr 7)
Tidak mengandung unsur kedzaliman Tidak membahayakan pihak sendiri atau pihak lain.
Mudharib
Tabel
Penyaluran dana
Prinsip bagi hasil Prinsip Ujroh Prinsip jual beli Tabel
Pendapatan
Bagi hasil
Bagi hasil/laba
Sewa Margin
BANK SYARIAH
1. Pnghimpunan dana
Sebagai pengelola dana /penerima dana titipan Sebagai pemilik dana/penjual/ pemberi sewa 2.Penyaluran dana
Nasabah mitra, penge- lola investasi, pembeli, penyewa Instrumen penyaluran dana lain yang dibolehkan
Jasa adminstrasi tabungan, ATM, transfer, kliring, Letter of Credit, Bank Garansi, transaksi valuta asing dsb.
9
5. Penyediaan jasa
MANAGER INVESTASI
TAMWIL
INVESTOR
Prinsip jual beli (murabahah, salam, istishna dsb) Prinsip bagi hasil (mudharabah, musyarakah)
JASA LAYANAN
Produk jasa
MAAL
SOSIAL
Dana kebajikan
Jasa keuangan
Giro Tabungan
Prinsip mudharabah
Deposito Tabungan
Mudharabah Musyarakah
11
Penghimpunan dana
Prinsip wadiah Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah
Mudharabah Muqayyadah
(Investasi Terikat / Restricted Investment)
12
Prinsip wadiah
Akad titipan pihak yang mempunyai barang dengan kepada pihak yang diberi kepercayaan untuk menjaga keselamatan, keamanan serta keutuhan barang
Berdasarkan jenisnya :
Wadiah yad amanah Wadiah yad dhamanah Aplikasi dalam perbankan => giro dan tabungan
13
Prinsip Mudharabah
Akad antara pemilik dana dan pengelola dana untuk memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati pada awal akad Berdasarkan kewenangan yang diberikan kepada mudharib
Mudharabah mutlaqah (Investasi Tidak
PENYALURAN DANA
MUDHARIB
bagi hasil
Mudharabah Muqayyadah
15
Penyaluran dana
Prinsip jual beli Murabahah Istishna, Istishna Paralel Salam, Salam Paralel
Ujroh
16
nasabah sebesar harga pokok ditambah dengan keuntungan yang disepakti Aplikasi => diterapkan untuk investasi
Salam
Akad jual beli barang pesanan (muslam fiih) antara pembeli (muslam)
dengan penjual (muslam ilaih) Spesifikasi (jenis, macam ukuran, jumlah, mutu) dan harga barang disepakati diawal akad dan pembayaran dilakukan dimuka secara penuh Apabila bank bertindak sebagai pembeli, kemudian memesan kepada pihak lain untuk menyediakan barang => salam Paralel Diaplikasikan => produksi agribisnis atau industri sejenis lainnya
Prepared by : Rafa Consulting 17
pesanan (shani) Spesifikasi (jenis, macam, ukuran, mutu dan jumlah) dan harga barang pesanan disepakati diawal akad dengan pembayaran dilakukan sesuai kesepakatan (dimuka, cicilan dan dibelakang) Apabila bank bertindak sebagai shani kemudian menunjuk pihak lain untuk membuat barang => Istishna Paralel Diaplikasikan => manufaktur, industri kecil menengah dan konstruksi
18
memperoleh keuntungan => dibagi sesuai nisbah yang disepakati awal akad Prinsip pembagian hasil usaha => revenue sharing atau Profit Sharing
Prepared by : Rafa Consulting 19
20
21
dengan penyewa (mustajir). Setelah masa sewa berakhir barang sewaan dikembalikan kepada muaajir
dengan penyewa (mustajir) yang diikuti janji bahwa pada saat yang ditentukan kepemilikan barang sewaan akan berpindah kepada mustajir
Prepared by : Rafa Consulting 22
Jasa perbankan
Qardh
Akad pinjamn dari bank (muqridh) kepada pihak tertentu (muqtaridh)
untuk tujuan sosial yang wajib dikembalikan dengan yang sama sesuai pinjaman
Hiwalah
Akad perpindahan piutang nasabah (muhil) kepada bank (muhal alaih)
dari nasabah lain (muhal) Muhil minta muhal alaih untuk membayar terlebih dahulu piutang yang timbul dari jual beli Pada saat piutang jatuh tempo => muhal akan membayar ke muhal alaih Muhal alaih memperoleh imbalan sebagai jasa pemindahan
Prepared by : Rafa Consulting 23
Jasa perbankan
Rahn Akad penyerahan barang / harta (marhun) dari nasabah (rahin) kepada bank (murtahin) sebagai jaminan sebagian atau seluruh hutang
Wakalah Akad pemberian kuasa dari pemberi kuasa (muwakil) kepada penerima kuasa (wakil) untuk melaksanakan suatu tugas (taukil) atas nama pemberi kuasa
24
Jasa perbankan
Kafalah Akad pemberian jaminan (makful alaih) yang diberikan satu pihak kepada pihak lain dimana pemberi jaminan (kafiil) bertanggung jawab atas pembayaran kembali suatu hutang yang menjadi hak penerima jaminan (makful)
Sharf Akad jual beli suatu valuta dengan valuta lainnya
25
3
4
Deposito
Investasi Khusus
26
4
5 6 7 8 9
Prinsip syariah
Qardh
Hiwalah Wakalah Qardhul Hasan Wadiah Amanah, Ijarah (sewa) Sharf Rahn Ujrah, wakalah Kafalah Wakalah bil Ujroh, Qardh
11
LC - Impor
28
Produk sewa
No 1 2 produk Sewa beli Sewa dengan opsi pemindahan hak Prinsip syariah Ijarah Muntahiya Bittamlik (Ijarah Wa Igtina) Ijarah Muntahiya Bittamlik
29
Produk lain
No 1 2 produk Sertifikat Investasi Mudharabah Antar Bank (SIMA) Sertifikat Wadiah Bank Indonesia Prinsip syariah Mudharabah Wadiah
30
Fungsi Sosial
31
Profit Sharing
Yang dibagikan adalah keuntungan (profit) Tidak Loss Sharing => kerugian bukan kelalaian
Pendapatan:
Pengelolaan dana
=
Revenue sharing
(-/-)
Bagi hasil (prinsip bagi hasil) Margin (prinsip jual beli) Lainnya (SWBI, IMA dsb)
(+/+)
Pendapatan :
Fee base income
Tabel
(-/-)
Beban Pengelolaan Mudharabah
(-/-)
Beban Tenaga kerja Beban Administrasi Beban Opr Lainnya
Profit sharing
Beban mudharib:
Beban tenaga kerja mudharabah Beban administrasi mudharabah Beban penyusutan mudharabah Beban opr mudharabah lainnya
Laba / rugi
Prepared by : Rafa Consulting
Shahibul maal
=
Laba/Rugi Mudharabah
33
34
Karekteristik Bank Syariah Pemakai dan Kebutuhan Informasi Tujuan Akuntansi Keuangan Tujuan Laporan Keuangan Asumsi Dasar (dasar akrual)
Pengakuan dan pengukuran Pengungkapan dan penyajian
Mudharabah, Musyarakah Murabahah, Salam dan salam paralel Istishna dan Istishna Paralel Ijarah dan IMB Wadiah, qardh, sharf Kegiatan berbasis imbalan
PSAK 31 Akuntansi perbankan PSAK 1 Penyajian Lap. Keuangan PSAK 2 Laporan Arus kas dsb
35
Persyaratan SDM
Shiddiq (benar dan jujur)
Tabligh (mengembangkan lingkungan / bawahan
menuju kebaikan) Amanah (dapat dipercaya) Fathonah (kompeten dan profesional) pengembangan SDM secara terus menerus
36
Daftar Pustaka
UU No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah UU No. 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan
37