ESTUDIO PRCTICO DEL IETU 20

MENU DE CASOS
INGRESOS
DEDUCCIONES
DEDUCCIN ADICIONAL
PAGOS PROVISIONALES
CF SALARIOS
CF INVERSIONES
CF INVENTARIOS
CF PERDIDAS 2005 A 2007 POR DED. INMEDIATA
RECUPERACIN DE IMPAC

CPC Y MM JOSE RODOLFO LOPEZ QUIAN

TICO DEL IETU 2009

U DE CASOS

EMPRESA:
IR A MENU PRINCIPAL

IMPUESTO EMPRESARIAL A LA TASA NICA

DETERMINACIN DE LOS INGRESOS
(EFECTIVAMENTE COBRADOS DEL EJERCICIO 2012)

CONCEPTO
DEL MES
POR ENAJENACIN DE BIENES
POR PRESTACIN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES
POR OTORGAR USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS COBRADOS DEL MES
DEL PERIODO
POR ENAJENACIN DE BIENES
POR PRESTACIN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES
POR OTORGAR USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS COBRADOS DEL PERIODO

IVA TRASLADADO
IVA ACREDITABLE
IVA RETENIDO
TOTAL DE IVA ACREDITABLE
IVA A CARGO O A FAVOR

ENERO

FEBRERO

ABRIL

150,000.00
-

400,000.00

150,000.00

400,000.00

410,000.00

150,000.00
150,000.00

550,000.00
550,000.00

24,000.00

64,000.00

24,000.00

IVA ACREDITABLE PENDIENTE DE ACREDITAR

DIF A CARGO O A FAVOR

MARZO

64,000.00

410,000.00

MAYO

JULIO

430,787.00

441,588.19

452,670.98

420,260.00

430,787.00

441,588.19

452,670.98

960,000.00
960,000.00

1,380,260.00
1,380,260.00

1,811,047.00

2,252,635.19

2,705,306.17

1,811,047.00

2,252,635.19

2,705,306.17

65,600.00

67,241.60

68,925.92

70,654.11

72,427.36

420,260.00

JUNIO

65,600.00

67,241.60

68,925.92

70,654.11

72,427.36

65,600.00

67,241.60

68,925.92

70,654.11

72,427.36

24,000.00
24,000.00

88,000.00

PAGADO

INGRESOS DE RESTAURANTE
INGRESOS DE HOSPEDAJE
TOTAL

2% SOBRE HOSPEDAJE

VENTAS DE CONTADO

150000

200000

206000

212180

218545.4

225101.762

231854.8149

COBRANZA

0
200000

200000
204000

204000
208080

208080
212241.6

212241.6
216486.432

216486.432
220816.1606

220816.1606
225232.4839

VENTAS A CREDITO

EMPRESA:
IR A MENU PRINCIPAL

MINACIN DE LOS INGRESOS

NTE COBRADOS DEL EJERCICIO 2012)

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

464,042.94

475,711.91

487,685.89

499,973.15

512,582.16

464,042.94

475,711.91

487,685.89

499,973.15

512,582.16

3,169,349.11

3,645,061.02

4,132,746.91

4,632,720.06

5,145,302.22

5,145,302.22

3,169,349.11

3,645,061.02

4,132,746.91

4,632,720.06

5,145,302.22

5,145,302.22

74,246.87

76,113.91

78,029.74

79,995.70

82,013.15

74,246.87

76,113.91

78,029.74

79,995.70

82,013.15

74,246.87

76,113.91

78,029.74

79,995.70

82,013.15

238810.4593

245974.7731

253354.0163

260954.6368

268783.2759

225232.4839
229737.1335

229737.1335
234331.8762

234331.8762
239018.5137

239018.5137
243798.884

243798.884
248674.8617

EMPRESA:
IMPUESTO EMPRESARIAL A LA TASA NICA
DETERMINACIN DE LAS DEDUCCIONES
(EFECTIVAMENTE COBRADOS 2011)
CONCEPTO

MENU

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

DEL MES
Mercancias 16%
mercancias 0%
Inversiones
Gastos deducibles para ISR (excepto salarios y aportaciones de seguridad social)
gastos 0%
Honorarios
Uso o goce de bienes
Contribuciones a cargo (excepto ISR, IETU, IDE)
Aprovechamientos
Devoluciones, descuentos, bonificaciones (flujo de efectivo)
Indemnizaciones por daos y perjuicios (no imputables)
Donativos a donatarias autorizadas
Prdidas por crditos incobrables (deducibles para ISR)
Deduccin adicional de inversiones (sept. Dic 2007)

TOTAL DEDUCCIONES EFECTIVAMENTE EROGADAS DEL MES

Mercancias
mercancias 0%
Gastos deducibles para ISR (excepto salarios y aportaciones de seguridad social)
Otros gastos
Honorarios
Uso o goce de bienes
Contribuciones a cargo (excepto ISR, IETU, IDE)
Aprovechamientos
Devoluciones, descuentos, bonificaciones (flujo de efectivo)
Indemnizaciones por daos y perjuicios (no imputables)
Donativos a donatarias autorizadas
Prdidas por crditos incobrables (deducibles para ISR)

TOTAL DEDUCCIONES EFECTIVAMENTE EROGADAS DEL PERIODO

SUMA GRABADOS AL 16
SUMA GRABADOS AL 0%
SUMA
iva acreditable

DEL PERIODO

abril

seguro

34,991.83
162,715.59
197,707.42
201,400.41
3,692.99
1,435.17
1,092.47
1,435.17
3,962.81

3,962.81
-

201,670.23
201,669.11
1.12

141,245.63
141,245.63
-

mayo

seguro
2% hosp.

3,183.13
135,487.36
138,670.49
1,092.47
1,435.17
47.50
2,575.14

2,575.14

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

reporte
contpaq
dif

reporte
contpaq
dif

EMPRESA:
.
EJERCICIO 2012
CREDITO FISCAL POR SALARIOS, ASIMILADOS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONCEPTO

ENERO

FEBRERO

MARZO

MENU

MENU

MENU

MENU

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

PRESTACIONES PAGADAS EN EL MES:

SALARIOS Y ASIMILADOS GRAVADOS
IMSS
INFONAVIT
RCV
TOTAL PAGADO EN EL MES
PRESTACIONES PAGADAS EN EL PERIODO:
SALARIOS Y ASIMILADOS GRAVADOS
IMSS
INFONAVIT
SAR
TOTAL DE PRESTACIONES PAGADAS EN EL PERIODO
Por
TASA DE IETU PARA 2008
Igual
CREDITO FISCAL POR SALARIOS Y APORT. SS

17.50%

17.50%

17.50%

17.50%

17.50%

17.50%

17.50%

TOTAL

CREDITO POR SUELDO

CREDITO POR SEGURIDAD SOCIAL

CREDITO POR SUELDO ACUMULADO

CREDITO POR SEGURIDAD SOCIAL ACUMULADO

SUELDOS
IMSS
INFONAVIT
INFONAVIT RET
RCV

MENU

MENU

MENU

MENU

MENU

AGOSTO

SEPT

OCTUBRE

NOV

DIC

17.50%

17.50%

17.50%

17.50%

17.50%

EMPRESA:

PAGOS PROVISIONALES DE ISR

[EJERCICIO 2012]
MENU

DE PERSONAS MORALES:
CONCEPTO
TOTAL INGRESOS CONTABLES DEL MES
TOTAL INGRESOS CONTABLES ACUMULADOS
MAS:
INGRESOS FISCALES ACUMULABLES
UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACTIVO FIJO
UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE TERRENOS
UTILIDAD FISCAL EN VENTA DE ACCIONES, ETC
OTROS (ESPECIFICAR)
MENOS:
INGRESOS CONTABLES NO ACUMULABLES
UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO FIJO
UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE TERRENOS
UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACCIONES, ETC
OTROS (ESPECIFICAR)
IGUAL
INGRESOS NOMINALES MENSUALES
INGRESOS NOMINALES ACUMULADOS
X COEFICIENTE DE UTILIDAD
UTILIDAD FISCAL ESTIMADA
- Prdidas Fiscales (LISR 61)
Utilidad Base de Pagos Provisionales
- Inventario acumulable en pp
Base para pagos provisionales
x Tasa de Impuesto
Importe del pago provisional de ISR
- Pagos Provisionales enterados
- Pagos Provisionales Efectuados
- Retenciones de ISR [SUBSIDIO AL EMPLEO]

ENERO
350,000.00
350,000.00

0.0000
E
F
G

30%
H
I
I
J

Pago Provisional a enterar

I.s.r. Mensual Determinado

Pagos Efectuados
Subsidios
Neto Acumulado

MARZO
414,080.00
1,168,080.00

ABRIL
424,421.60
1,592,501.60

MAYO
435,031.83
2,027,533.43

JUNIO
445,917.92
2,473,451.35

350,000.00
350,000.00

FEBRERO
404,000.00
754,000.00

404,000.00
754,000.00

414,080.00
1,168,080.00

424,421.60
1,592,501.60

435,031.83
2,027,533.43

445,917.92
2,473,451.35

JULIO
457,087.30
2,930,538.65

AGOSTO
468,547.59
3,399,086.25

457,087.30
2,930,538.65

SEPTIEMBRE
480,306.65
3,879,392.90

468,547.59
3,399,086.25

OCTUBRE
492,372.53
4,371,765.43

480,306.65
3,879,392.90

492,372.53
4,371,765.43

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

30%
-

PAGOS PROVISIONALES DE I.E.T.U.

EMPRESA:

[EJERCICIO 2012]
1
2
CONCEPTO
ENERO
FEBRERO
INGRESOS GRAVADOS EFECTIVAMENTE COBRADOS DEL MES
150,000.00
400,000.00
TOTAL DE INGRESOS GRAVADOS EFECTIVAMENTE COBRADOS ACUMULADOS
150,000.00
550,000.00
MENOS:
DEDUCCIONES AUTORIZADAS EFECTIVAMENTE EROGADAS DEL MES
DEDUCCIONES AUTORIZADAS EFECTIVAMENTE EROGADAS ACUMULADAS IGUAL
BASE PARA EL IETU
150,000.00
550,000.00
POR
TASA DE IMPUESTO
17.50%
17.50%
IGUAL
IETU A CARGO EN PAGO PROVISIONAL
26,250.00
96,250.00
MENOS:
ACREDITAMIENTOS
CREDITO FISCAL POR DEDUCCCIONES MAYORES A INGRESOS
CREDITO FISCAL POR SALARIOS GRAVADOS Y APORTACIONES DE SS
CREDITO FISCAL POR INVERSIONES (1998-2007)
#REF!
#REF!
CRDITO FISCAL POR INVENTARIOS AL 31 DE DIC. 2007
#REF!
#REF!
CREDITO FISCAL POR PERDIDAS FISCALES DE ISR (2005-2006), POR DED. INMED.
ISR A CARGO DEL PERIODO O DEL EJERCICIO
#REF!
#REF!
IETU A CARGO EN PAGOS PROVISIONALES
#REF!
#REF!
MENOS:
PAGOS PROVISIONALES DE IETU EFECTUADOS CON ANTERIORIDAD
IGUAL
IETU A PAGAR

..

#REF!

#REF!

3
MARZO
410,000.00
960,000.00

4
ABRIL
420,260.00
1,380,260.00

960,000.00
17.50%
168,000.00

1,380,260.00
17.50%
241,545.50

#REF!
#REF!
-

#REF!

7
AGOSTO
464,042.94
3,169,349.11

2,705,306.17
17.50%
473,428.58

#REF!

2,252,635.19
17.50%
394,211.16

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

7
JULIO
452,670.98
2,705,306.17

#REF!

1,811,047.00
17.50%
316,933.23

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

6
JUNIO
441,588.19
2,252,635.19

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

5
MAYO
430,787.00
1,811,047.00

3,169,349.11
17.50%
554,636.09

#REF!
#REF!

7
SEPTIEMBRE
475,711.91
3,645,061.02
3,645,061.02
1.00
17.50%
1.00
637,885.68

#REF!
#REF!

7
OCTUBRE
487,685.89
4,132,746.91
4,132,746.91
1.00
17.50%
1.00
723,230.71

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

504,753.52
4,876,518.95

517,458.14
5,393,977.08

504,753.52
4,876,518.95

517,458.14
5,393,977.08

30%
-

30%
-

7
NOVIEMBRE
499,973.15
4,632,720.06

7
DICIEMBRE
512,582.16
5,145,302.22

4,632,720.06
1.00
17.50%
1.00
810,726.01

5,145,302.22
1.00
17.50%
1.00
900,427.89

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!

#REF!

#REF!

#REF!