GIO TRNH

K TON MY
(Dng cho sinh vin chuyn ngnh Kinh t, K ton ti cc trng H, C, THCN v sinh vin mi ra trng vo lm vic ti cc doanh nghip)

H NI - 2008

MC LC
LI M U.................................................................................................................2 QUY C V K HIU S DNG TRONG CC S M HNH HA CC HOT NG K TON....................................................................................4 CHNG I.....................................................................................................................5 TNG QUAN V PHN MM K TON...............................................................5 CHNG II.................................................................................................................34 M S K TON CA DOANH NGHIP BNG PHN MM K TON. .34 CHNG III................................................................................................................44 K TON VN BNG TIN...................................................................................44 CHNG IV................................................................................................................69 K TON VT T ...................................................................................................69 CHNG V.................................................................................................................84 K TON TI SN C NH.................................................................................84 CHNG VI..............................................................................................................101 K TON TIN LNG........................................................................................101 CHNG VII............................................................................................................115 K TON MUA HNG V CNG N PHI TR...........................................115 CHNG VIII...........................................................................................................130 K TON BN HNG V CNG N PHI THU............................................130 CHNG IX..............................................................................................................145 K TON TNG HP V BO CO TI CHNH...........................................145 PH LC: TR LI CU HI N TP.............................................................175 TI LIU THAM KHO.........................................................................................178

Bn quyn ca MISA JSC

Li m u

LI M U
i vi mi doanh nghip, cht lng h thng thng tin k ton c nh hng ln n hiu qu qun l ca doanh nghip . V th rt cn phi c mt h thng thng tin k ton nhanh, mnh, cung cp mt cch chnh xc v kp thi thng tin lm c s cho cc lnh o ra cc quyt nh qun tr mt cch nhanh chng, hiu qu. Ngy nay do tnh a dng v phc tp ca cc hot ng kinh doanh, h thng thng tin k ton trong doanh nghip thng c thit lp v qun l bng cc phn mm k ton. Cc phn mm k ton gip cc doanh nghip x l thng tin nhanh, an ton, chnh xc, cung cp cc bo co k ton kp thi, hiu qu. Tuy nhin cc phn mm k ton phc v tt cho hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip, i hi ngi s dng phn mm phi hiu bit v khai thc tt cch s dng phn mm. Chnh v s cn thit m gio trnh o to k ton my ra i. Gio trnh ny c bin son nhm phc v cc i tng sinh vin v ang theo hc ti cc trng i hc, cao ng, trung hc chuyn nghip chuyn ngnh v ti chnh k ton cng nh cc chuyn ngnh khc v kinh t. Vi hai mc mc tiu chnh l: Gip cho sinh vin sau khi tt nghip ra trng tip cn nhanh nht v c th s dng ngay c bt k phn mm k ton no sn c ti doanh nghip, gio trnh ny s cung cp nhng khi nim c bn v h thng phn mm k ton, quy trnh x l chung ca phn mm k ton. Ngoi ra, gio trnh k ton my cn l cm nang cho cc sinh vin tt nghip i lm c giao nhim v chn mua phn mm k ton nm c cc tiu chun nh gi phn mm k ton cng nh c hiu bit c bn v cc loi phn mm k ton v cc nh cung cp trn th trng c th la chn phn mm k ton ph hp vi doanh nghip mnh. Gio trnh gm 09 chng v 01 ph lc. Chng I: Trnh by cc vn tng quan v phn mm k ton. Vi chng ny, ngi hc s c trang b nhng kin thc c bn v phn 2 Bn quyn ca MISA JSC

Li m u mm k ton, cc loi phn mm k ton trn th trng v cch la chn phn mm ph hp. Chng II: Hng dn cch m s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton, cc bc cn thc hin khi ng dng phn mm k ton trong hot ng ca doanh nghip. T chng III n chng IX: mi chng l mt phn hnh k ton c th, hng dn ngi hc t cc nguyn tc hch ton chung, quy trnh ha hot ng ca phn hnh , cho n nhng thao tc cn thc hin trn phn mm khi lm k ton my. Cui mi chng u c cu hi n tp v bi tp thc hnh gip ngi hc hon thin kin thc ca mnh. Ph lc: Gii p cu hi n tp cui cc chng, gip ngi hc mt ln na cng c li kin thc ca mnh c th thc hin tt cc mc tiu ra. Gio trnh c bin son ln u nn khng trnh khi nhng khim khuyt nht nh. Tp th tc gi mong nhn c nhiu kin ng gp chn thnh ca cc ng nghip v bn c gn xa gio trnh ngy cng hon thin hn.

Bn quyn ca MISA JSC

Gii thch k hiu

QUY C V K HIU S DNG TRONG CC S M HNH HA CC HOT NG K TON

K hiu ngha Initial - im bt u mt lung s kin Final - im kt thc lung s kin Action - Din t mt hnh ng nh nht trong c t hnh vi. C nhiu u vo, u ra hoc khng c Control Flow - Din t vic bt u mt hot ng sau mt hot ng hon thnh => gip m hnh ha chui hot ng khng lin quan n i tng c th Fork - Din t hot ng c nhiu lung ra v cc lung ng thi xy ra Join - Din t hot ng c nhiu u vo v cc u vo xy ra ng thi Decision - Din t hot ng c mt u vo v nhiu u ra. S dng cho chn la kiu ng, sai Note - Ghi ch

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

CHNG I

TNG QUAN V PHN MM K TON

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Khi nim phn mm k ton M hnh hot ng ca phn mm k ton Tnh u vit ca phn mm k ton so vi k ton th cng Li ch ca vic ng dng phn mm k ton Phn loi phn mm k ton Cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton Quy nh ca B ti chnh v hnh thc k ton my Lm th no a phn mm k ton vo ng dng Cc tiu chun gip la chn phn mm k ton tt nht u, nhc im ca phn mm trong nc v phn mm nc ngoi

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

1. Khi nim phn mm k ton

Phn mm k ton: L h thng cc chng trnh my tnh dng t ng x l cc thng tin k ton trn my vi tnh, bt u t khu lp chng t gc, phn loi chng t, ghi chp s sch, x l thng tin trn cc chng t, s sch theo quy trnh ca ch k ton n khu in ra s k ton v bo co ti chnh, bo co k ton qun tr v cc bo co thng k phn tch ti chnh khc. Nh vy c th ni l: Phn mm k ton n thun l mt cng c ghi chp, lu tr, tnh ton, tng hp trn c s cc d liu u vo l cc chng t gc. Qu trnh x l phi tun th cc chun mc k ton v ch ban hnh. chnh xc ca u ra bo co ph thuc vo yu t con ngi nh k ton th cng.

2. M hnh hot ng ca phn mm k ton

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton Thng thng hot ng ca mt phn mm k ton c chia lm 3 cng on: Cng on 1: Nhn d liu u vo Trong cng on ny ngi s dng phi t phn loi cc chng t pht sinh trong qu trnh hot ng kinh t sau nhp bng tay hoc s dng cc h thng my mc h tr nh my qut + phn mm nhn dng,... nhp hoc nhp khu vo h thng theo cch phn loi ca tng phn mm c th. Cc chng t sau khi c nhp vo phn mm s c lu tr vo c s d liu trong my tnh di dng mt hoc nhiu file vt l. Cng on 2: X l Cng on ny thc hin vic lu tr, t chc thng tin, tnh ton cc thng tin ti chnh k ton da trn thng tin ca cc chng t nhp trong cng on 1 lm cn c kt xut bo co, s sch, thng k trong cng on sau. Trong cng on ny sau khi ngi s dng quyt nh ghi thng tin chng t nhp vo nht k (a chng t vo hch ton), phn mm s tin hnh trch lc cc thng tin ct li trn chng t ghi vo cc nht k, s chi tit lin quan, ng thi ghi cc bt ton hch ton ln s ci v tnh ton lu gi kt qu cn i th ca tng ti khon. Cng on 3: Kt xut d liu u ra Cn c trn kt qu t chc lu tr, tm kim thng tin v tnh ton s liu ti chnh, qun tr trong cng on 1, phn mm tin hnh kt xut bo co ti chnh, bo co thu, s chi tit, bo co thng k phn tch,... in ra my in hoc lu gi ra di dng tp phc v cho mc ch phn tch thng k khc hay kt ni vi cc h thng phn mm khc. Ty thuc nhu cu ca ngi s dng v kh nng ca tng phn mm k ton c th m ngi s dng c th thm bt, ty bin cc bo co, phn tch phc v nhu cu qun tr. Nh vy nhn vo m hnh hot ng trn cho thy cc chng t mc d c th c nhp vo h thng nhng c c a vo hch ton hay khng Bn quyn ca MISA JSC 7

Tng quan v phn mm k ton hon ton l do con ngi quyt nh. iu ny dng nh m phng li c kh st vi quy trnh ghi chp ca k ton th cng.

3. Tnh u vit ca phn mm k ton so vi k ton th cng

.3.1. Tnh chnh xc
So vi vic ghi chp k ton bng th cng, s dng phn mm gip cc khu tnh ton, ghi chp s sch v kt xut bo co mt cch chnh xc hn nhiu. Nu nh trc y khi k ton vin cng s k ton sai th ton b cc bo co ti chnh, qun tr u phi c lp li t u m i khi mt vi ngy ti mt tun mi hon thnh th nay cng tc tnh ton, cng s c thc hin chnh xc 100% trn my. Do d liu tnh ton kt xut ra bo co u cn c vo duy nht mt ngun l cc chng t gc c nhp vo nn d liu c cung cp bng phn mm k ton mang tnh nht qun. Trong khi , vi cng tc k ton th cng, thng tin trn mt chng t c th do nhiu k ton vin ghi chp trn nhiu s sch theo bn cht nghip v m mnh ph trch, nn d dn ti tnh trng khi tng hp xy ra vic sai lch d liu trn cc s lm cng tc k ton tng hp b sai.

.3.2. Tnh hiu qu

Trong x hi cnh tranh ngy nay thng tin chnh l sc mnh, ai c thng tin nhanh hn th ngi c kh nng chin thng nhanh hn. Vi kh nng cung cp thng tin ti chnh v qun tr mt cch a chiu v nhanh chng, phn mm k ton gip cho ch doanh nghip ra quyt nh nhanh hn, chnh xc hn v hiu qu hn. Cng tc k ton th cng i hi nhiu nhn s lm k ton. Trong khi phn mm k ton do t ng ha hon ton c cc cng on tnh ton, lu tr, tm kim v kt xut bo co nn tit kim c nhn s v thi gian, Chnh iu ny gp phn tit kim chi ph cho doanh nghip.

.3.3. Tnh n gin

Cc tnh nng ca phn mm k ton gip cho k ton vin khng phi nh nhng thng tin khng cn thit nh s ti khon v thm ch l nghip v 8 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton hch ton. K nng tnh ton s hc ca cc k ton vin cng khng cn thit phi gii. Nh vy khi ng dng phn mm k ton, doanh nghip khng nht thit phi tuyn dng nhng nhn s c trnh k ton cao m vn c th lm tt cng tc k ton ca n v mnh. Phn mm k ton ti Vit Nam hin nay c giao din bng ting Vit, cc thut ng s c dng trong phn mm l cc thut ng ca gii ti chnh k ton. Mt khc cc quy trnh ghi chp v hch ton k ton bng phn mm thng c s dng bng hnh nh khng ch nhng ngi lm k ton m c nhng ngi qun l cng c th d dng bit c rng cc cng vic ghi chp s bt u u v kt thc u. V vy vic hc v s dng mt phn mm k ton rt d dng v khng tn qu nhiu thi gian.

.3.4. Tnh chuyn nghip

Bng vic s dng phn mm k ton, ton b h thng s sch ca doanh nghip c in n sch s (khng b ty xa), p v nht qun theo cc chun mc quy nh. iu ny gip doanh nghip th hin c tnh chuyn nghip ca mnh vi cc khch hng, i tc v c bit l cc nh ti chnh, kim ton v u t. y l mt yu t c gi tr khi xy dng mt thng hiu cho ring mnh.

.3.5. Tnh cng tc

Cc phn mm k ton ngy nay u cung cp y cc phn hnh k ton t mua hng, bn hng,... ti lng, ti sn c nh v cho php nhiu ngi lm k ton cng lm vic vi nhau trn cng mt d liu k ton. Nh vy, trong mi trng lm vic ny s liu u ra ca ngi ny c th l s liu u vo ca ngi khc v ton b h thng tch hp cht ch vi nhau to ra mt mi trng lm vic cng tc v cng bin i c vn ha lm vic ca doanh nghip theo chiu hng chuyn nghip v tch cc hn.

4. Li ch ca vic ng dng phn mm k ton

i vi doanh nghip i vi k ton vin:

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton Khng yu cu phi c k nng tnh ton s hc nh cng, tr, nhn, chia tt. Khng yu cu phi nm vng tng nghip v chi tit m ch cn nm vng c quy trnh hch ton, vn c th cho ra c bo co chnh xc. iu ny cc k hu ch i vi cc k ton vin mi ra trng cha c kinh nghim nghip v. i vi k ton trng: Tit kim thi gian trong vic tng hp, i chiu cc S sch, Bo co k ton. Cung cp tc th c bt k s liu k ton no, ti bt k thi im no cho ngi qun l khi c yu cu. i vi gim c ti chnh: Cung cp cc phn tch v hot ng ti chnh ca doanh nghip theo nhiu chiu khc nhau mt cch nhanh chng. Hoch nh v iu chnh cc k hoch hot ng ti chnh ca doanh nghip mt cch chnh xc v nhanh chng. i vi gim c iu hnh: C c y thng tin ti chnh k ton ca doanh nghip khi cn thit phc v cho vic ra quyt nh u t, iu chnh hot ng sn xut kinh doanh mt cch kp thi, nhanh chng v hiu qu. Tit kim c nhn lc, chi ph v tng cng c tnh chuyn nghip ca i ng lm gia tng gi tr thng hiu trong con mt ca i tc, khch hng v nh u t. i vi c quan thu v kim ton D dng trong cng tc kim tra chng t k ton ti cc DN.

10

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton

5. Phn loi phn mm k ton

.5.1. Phn loi theo bn cht nghip v kinh t pht sinh
.5.1.1. Phn mm k ton bn l Phn mm k ton bn l hay cn gi l h thng POS (Point Of Sales) hoc h thng k ton giao dch trc tip vi khch hng (Front Office Accounting) h tr cho cng tc lp ha n, bin lai kim phiu xut bn v giao hng cho khch hng. Ty tng lnh vc c th v phn mm c th m phn mm ny c th h tr thm phn kim tra hng tn kho. Nhn chung phn mm ny c tnh nng n gin. Cc bo co m phn mm ny kt xut ch l bo co tng hp tnh hnh bn hng, Bo co tn kho hng ha. Loi phn mm ny ch yu phc v cho cc doanh nghip c siu th, nh hng hoc kinh doanh trc tuyn trn Internet. Kt qu u ra ca phn mm ny s l u vo cho phn mm k ton ti chnh qun tr. Trong mn hc ny khng cp su ti cc phn mm k ton loi ny. .5.1.2. Phn mm k ton ti chnh qun tr Phn mm k ton ti chnh qun tr hay phn mm k ton pha sau vn phng (Back Office Accounting) dng nhp cc chng t k ton, lu tr, tm kim, x l v kt xut bo co ti chnh, bo co qun tr v bo co phn tch thng k ti chnh. Mn hc k ton my ch yu cp ti loi phn mm ny.

.5.2. Phn loi theo hnh thc sn phm

.5.2.1. Phn mm ng gi Phn mm ng gi l cc phn mm c nh cung cp thit k sn, ng gi thnh cc hp sn phm vi y ti liu hng dn ci t, s dng v b a ci phn mm. Loi phn mm k ton ny thng c bn rng ri v ph bin trn th trng. u im Gi thnh r: Do c bn v s dng rng ri cho nhiu doanh nghip nn chi ph pht trin c chia u cho s lng ngi dng. V vy gi Bn quyn ca MISA JSC 11

Tng quan v phn mm k ton thnh ca loi phn mm ny thng rt r, chi ph nng cp, cp nht, bo hnh, bo tr ca sn phm cng cc k hp l so vi u t ban u. Tnh n nh ca phn mm cao: Do c nhiu doanh nghip hot ng trong nhiu lnh vc khc nhau s dng nn phn mm c tnh n nh cao hn do cc li (nu c) ca phn mm s c ngi dng nhanh chng pht hin v nh cung cp cung nhang chng c bin php khc phc v sa cha Nng cp cp nht nhanh chng: Do nh cung cp phn mm ng gi ch qun l mt b m ngun duy nht nn vic cp nht sa li hoc cp nht, nng cp khi c s thay i ca ch k ton s rt nhanh chng v ng lot cho cc cng ty ang s dng ti mt thi im. Chi ph trin khai r: Phn mm ng gi bao gi cng c y ti liu hng dn, ti liu ging dy v rt nhiu cc ti liu khc km theo gip ngi dng c th t ci t v a vo s dng m khng cn phi qua o to t pha nh cung cp, nn s gim thiu c chi ph trin khai cho ngi s dng. Thi gian trin khai ngn v d dng: Khi c nhu cu s dng phn mm ng gi ngi s dng ch vic mua v a vo trin khai ngay lp tc m khng cn phi ch i nh cung cp kho st hay lp trnh thm cc tnh nng mi theo yu cu. Nhc im: Do c pht trin vi mc ch s dng cho nhiu doanh nghip hot ng trong nhiu loi hnh khc nhau m vn bo m c tnh n gin, nh gn v d s dng nn mt s cc yu cu nh c th ca doanh nghip s khng c trong phn mm. .5.2.2. Phn mm t hng Phn mm k ton t hng l phn mm c nh cung cp phn mm thit k ring bit cho mt doanh nghip hoc mt s nh cc doanh nghip trong cng mt tp on theo n t hng. Trong trng hp ny nh cung cp phn mm khng cung cp mt sn phm sn c m cung cp dch v pht

12

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton trin sn phm da trn nhng yu cu c th. c im chung ca loi phn mm ny l khng ph bin v c gi thnh rt cao. u im: p ng c yu cu c th, c th ca doanh nghip. Nhc im Chi ph cao: Do ton b chi ph u t v pht trin phn mm u dn vo mt doanh nghip nn gi thnh ca phn mm s rt cao. Ngoi chi ph ln u t ban u, loi phn mm ny cn phi chu thm cc chi ph khc nh: Bo hnh, bo tr, nng cp pht trin sau ny. Nhng chi ph ny c th s ln, thm ch cn t hn c gi thnh u t ban u. Kh cp nht v nng cp: Khi ch k ton thay i, do nh cung cp phn mm theo n t hng phi tin hnh cp nht nng cp cho hng trm v thm ch c ngn khch hng mt cch tun t, ln lt, nn doanh nghip u t s dng phn mm t hng phi ch i rt lu mi ti lt mnh, thm ch i khi cn b b ri. Tnh n nh ca phn mm km: Do phn mm t hng ch c a vo s dng mt hoc vi doanh nghip cng vi p lc v thi gian pht trin v giao hng m cc phn mm loi ny thng pht sinh cc k nhiu li k c trc, trong v sau khi ng dng mt thi gian di. Tnh ri ro cao: Khng th kim chng c lch s v uy tn cht lng i vi cc sn phm phn mm k ton theo n t hng mt cch d dng nn doanh nghip s dng rt d gp ri ro l c c phn mm kt qu sau khi nhn bn giao t nh cung cp phn mm khng nh , khng th a vo s dng hoc a vo s dng nhng khng hiu qu, trong khi vn phi thanh ton cc chi ph pht trin. Mt khc sau ny do chi ph nng cp cp nht cao nn nu khng tha thun c v gi vi nh cung cp, cc doanh nghip t mua rt d b b ri.

6. Cc tiu chun v iu kin ca mt phn mm k ton

Phn ny trch yu mt s ni dung thng tin ct li ca thng t 103/2005/TT-BTC ca B ti chnh k ngy 24 thng 11 nm 2005 v vic "Hng dn tiu chun v iu kin ca phn mm k ton". Bn quyn ca MISA JSC 13

Tng quan v phn mm k ton

.6.1. Tiu chun ca phn mm k ton

Tun th lut k ton Phn mm k ton phi h tr cho ngi s dng tun th cc quy nh ca Nh nc v k ton. Khi s dng phn mm k ton khng lm thay i bn cht, nguyn tc v phng php k ton c quy nh ti cc vn bn php lut hin hnh v k ton. Phn mm k ton p dng ti cc n v k ton phi m bo cc yu cu ca php lut hin hnh v k ton theo cc ni dung sau: i vi chng t k ton: Chng t k ton nu c lp v in ra trn my theo phn mm k ton phi m bo ni dung ca chng t k ton quy nh ti iu 17 ca Lut K ton v quy nh c th i vi mi loi chng t k ton trong cc ch k ton hin hnh. n v k ton c th b sung thm cc ni dung khc vo chng t k ton c lp trn my vi tnh theo yu cu qun l ca n v k ton, tr cc chng t k ton bt buc phi p dng ng mu quy nh. Chng t k ton in t c s dng ghi s k ton theo phn mm k ton phi tun th cc quy nh v chng t k ton v cc quy nh ring v chng t in t. Ch s v ch vit trong k ton: Ch s v ch vit trong k ton trn giao din ca phn mm v khi in ra phi tun th theo quy nh ca Lut K ton. Trng hp n v k ton cn s dng ting nc ngoi trn s k ton th c th thit k, trnh by song ng hoc phin bn song song bng ting nc ngoi nhng phi thng nht vi phin bn ting Vit. Giao din mi mn hnh phi d hiu, d truy cp v d tm kim. i vi ti khon k ton v phng php k ton: H thng ti khon k ton s dng v phng php k ton c xy dng trong phn mm k ton phi tun th theo quy nh ca ch k ton hin hnh ph hp vi tnh cht hot ng v yu cu qun l ca n v. Vic m ha cc ti khon trong h thng ti khon v cc i tng k ton phi m bo tnh thng nht, c h thng v m bo thun li cho vic tng hp v phn tch thng tin ca ngnh v n v. i vi h thng s k ton: S k ton c xy dng trong phn mm k ton khi in ra phi m bo cc yu cu: 14 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton m bo y s k ton. m bo mi quan h gia cc s k ton vi nhau. m bo c th kim tra, i chiu s liu gia cc s. S liu c phn nh trn cc s k ton phi c ly t s liu trn chng t c truy cp. m bo tnh chnh xc khi chuyn s d t s ny sang s khc. i vi bo co ti chnh: Bo co ti chnh c xy dng trong phn mm k ton khi in ra phi ng mu biu, ni dung v phng php tnh ton cc ch tiu theo quy nh ca ch k ton hin hnh ph hp vi tng lnh vc. Vic m ho cc ch tiu bo co phi m bo tnh thng nht, thun li cho vic tng hp s liu k ton gia cc n v trc thuc v cc n v khc c lin quan. In v lu tr ti liu k ton: Ti liu k ton c in ra t phn mm k ton phi c y yu t php l theo quy nh, m bo s thng nht gia s liu k ton lu gi trn my v s liu k ton trn s k ton, bo co ti chnh c in ra t my lu tr. Thi hn lu tr ti liu k ton trn my c thc hin theo quy nh v thi hn lu tr ti liu k ton hin hnh. Trong qu trnh lu tr, n v k ton phi m bo cc iu kin k thut c th c c cc ti liu lu tr. Cp nht ch , thng t, quyt nh mi m vn khng nh hng ti cc d liu c Trong trng hp c s thay i v ch k ton, hoc c thm cc thng t, phn mm cn cho php b sung, sa i cc mu chng t, s sch, bo co hoc ti khon hch ton theo ch mi, quyt nh mi m khng nh hng g ti d liu c tn ti t trc. Bo m kh nng x l t ng v chnh xc cao T ng x l, lu gi s liu trn nguyn tc tun th cc quy trnh k ton cng nh phng php tnh ton cc ch tiu trn bo co ti chnh theo quy nh hin hnh. m bo s ph hp, khng trng lp gia cc s liu k ton.

Bn quyn ca MISA JSC

15

Tng quan v phn mm k ton C kh nng t ng d bo, pht hin v ngn chn cc sai st khi nhp d liu v qu trnh x l thng tin k ton. Bo m tnh an ton v bo mt C kh nng phn quyn n tng ngi s dng theo tng chc nng hot ng. Mi v tr c phn cng c nhim v v quyn hn c phn nh r rng, m bo ngi khng c trch nhim khng th truy cp vo cng vic ca ngi khc trong phn mm k ton ca n v, nu khng c ngi c trch nhim ng . C kh nng t chc theo di c ngi dng theo cc tiu thc, nh: Thi gian truy cp thng tin k ton vo h thng, cc thao tc ca ngi truy cp vo h thng, cc i tng b tc ng ca thao tc , C kh nng lu li cc du vt trn s k ton v vic sa cha cc s liu k ton c truy cp chnh thc vo h thng ph hp vi tng phng php sa cha s k ton theo quy nh. m bo ch c ngi c trch nhim mi c quyn sa cha sai st i vi cc nghip v c truy cp chnh thc vo h thng. C kh nng phc hi c cc d liu, thng tin k ton trong cc trng hp pht sinh s c k thut n gin trong qu trnh s dng.

.6.2. iu kin ca phn mm k ton

Phn mm k ton trc khi a vo s dng phi c t tn, thuyt minh r xut x, tnh nng k thut, mc t cc tiu chun hng dn ti Thng t 103/2005/TT-BTC v cc quy nh hin hnh v k ton. Phn mm k ton khi a vo s dng phi c ti liu hng dn c th km theo gip ngi s dng vn hnh an ton, c kh nng x l cc s c n gin. Phn mm k ton do t chc, c nhn ngoi n v k ton cung cp phi c bo hnh trong thi hn do hai bn tha thun, t nht phi hon thnh cng vic k ton ca mt nm ti chnh.

.6.3. iu kin cho vic p dng phn mm k ton

V k thut 16 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton n v k ton phi trang b h thng thit b v tin hc ph hp vi yu cu, trnh qun l, trnh tin hc ca cn b qun l, i ng nhn vin k ton. n v k ton c vn hnh th nghim trc khi p dng chnh thc phn mm k ton nhng vic th nghim phi c tin hnh song song vi vic ghi s bng tay (trng hp n v cha p dng phn mm k ton) hoc thc hin song song vi phn mm k ton m n v ang p dng (trng hp n v p dng phn mm k ton). Sau qu trnh th nghim, nu phn mm k ton p ng c tiu chun ca phn mm k ton v yu cu k ton ca n v th n v mi trin khai p dng chnh thc. n v k ton phi xy dng quy ch s dng phn mm k ton trn my vi tnh theo cc yu cu: Qun l my ch (nu c); qun l d liu; kim tra, kim sot vic a thng tin t ngoi vo h thng; thc hin cng vic sao, lu d liu nh k; phn quyn i vi cc my nhp v x l s liu; phn nh chc nng ca tng ngi trong b my k ton. n v k ton phi t chc trang b v s dng cc thit b lu tr an ton cho h thng, c b tr v vn hnh theo ng yu cu k thut. V con ngi v t chc b my k ton n v k ton phi la chn hoc t chc o to cn b k ton c trnh chuyn mn, nghip v k ton, trnh s dng my vi tnh p ng yu cu s dng phn mm k ton trn my vi tnh. n v k ton phi lp k hoch v t chc thc hin cc khu cng vic: Lp chng t vo my; kim tra vic nhp s liu vo my; thc hin cc thao tc trn my theo yu cu ca phn mm k ton; phn tch cc s liu trn s k ton v bo co ti chnh, qun tr mng v qun tr thng tin k ton. n v k ton phi quy nh r trch nhim, yu cu bo mt d liu trn my tnh; chc nng, nhim v ca tng ngi s dng trong h thng; ban hnh quy ch qun l d liu, quy nh chc nng, quyn hn ca

Bn quyn ca MISA JSC

17

Tng quan v phn mm k ton tng nhn vin; quy nh danh mc thng tin khng c php lu chuyn. Tnh thng nht trong cng tc k ton i vi cc n v k ton c cc n v k ton trc thuc (Cng ty, Tng Cng ty, Cng ty m,) phi lp bo co ti chnh tng hp hoc bo co ti chnh hp nht, th cn ch o cho cc n v k ton trc thuc s dng phn mm k ton sao cho thun tin trong vic kt ni thng tin, s liu bo co.

7. Quy nh ca B Ti chnh v hnh thc k ton my

.7.1. c trng c bn ca hnh thc k ton my
c trng c bn ca Hnh thc k ton trn my vi tnh l cng vic k ton c thc hin theo mt chng trnh phn mm k ton trn my vi tnh. Phn mm k ton c thit k theo nguyn tc ca mt trong bn hnh thc k ton hoc kt hp cc hnh thc k ton quy nh trn y. Phn mm k ton khng hin th y quy trnh ghi s k ton, nhng phi in c y s k ton v bo co ti chnh theo quy nh. Cc loi s ca Hnh thc k ton trn my vi tnh: Phn mm k ton c thit k theo hnh thc k ton no s c cc loi s ca hnh thc k ton nhng khng bt buc hon ton ging mu s k ton ghi bng tay.

.7.2. Trnh t ghi s theo hnh thc k ton my

(a) Hng ngy, k ton cn c vo chng t k ton hoc Bng tng hp chng t k ton cng loi c kim tra, c dng lm cn c ghi s, xc nh ti khon ghi N, ti khon ghi C nhp d liu vo my vi tnh theo cc bng, biu c thit k sn trn phn mm k ton. Theo quy trnh ca phn mm k ton, cc thng tin c t ng nhp vo s k ton tng hp (S Ci hoc Nht k - S Ci..) v cc s, th k ton chi tit lin quan. (b) Cui thng (hoc bt k vo thi im cn thit no), k ton thc hin cc thao tc kha s (cng s) v lp bo co ti chnh. Vic i chiu gia s liu tng hp vi s liu chi tit c thc hin t ng v lun m bo 18 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton chnh xc, trung thc theo thng tin c nhp trong k. Ngi lm k ton c th kim tra, i chiu s liu gia s k ton vi bo co ti chnh sau khi in ra giy. Thc hin cc thao tc in bo co ti chnh theo quy nh. Cui thng, cui nm s k ton tng hp v s k ton chi tit c in ra giy, ng thnh quyn v thc hin cc th tc php l theo quy nh v s k ton ghi bng tay.

8. Lm th no a phn mm k ton vo ng dng?

Bc 1: t mua phn mm Bc 2: Ci t phn mm vo h thng my tnh Bc 3: Tin hnh khi to h thng Thit lp mt s thng tin ban u nh: Ch s, hnh thc ghi s, phng php tnh gi xut kho, Lp danh muc khach hang, nha cung cp, vt t hang hoa, tai san,... Tin hanh thit lp ch an ninh cho h thng, khai bao ngi dung phn mm va inh nghia cac quyn han cho ngi dung hoc nhom ngi dung,... Nhp s d u nm cho cc ti khon, cc danh mc nh khach hang, nha cung cp, vt t hang hoa, tai san... cho h thng. Bc 4: Thc hin vic hch ton k ton trn phn mm Bc 5: An ton v an ninh d liu

Bn quyn ca MISA JSC

19

Tng quan v phn mm k ton Thc hin ch sao lu d liu hang ngay, hang tun, hang thang va ch bao hanh, bao tri h thng theo yu cu cua nha cung cp phn mm va nhu cu cua n vi. Bc 6: Bo tr h thng

9. Cc tiu chun gip la chn phn mm k ton tt nht

.9.1. Ngun gc xut x
Hin nay trn th trng c rt nhiu cc phn mm k ton khc nhau. Chng c th c vit ra bi: Mt nhm lp trnh vin trong nc, mt cng ty trong nc hay mt cng ty nc ngoi. Cc sn phm ny c nhiu bc khc nhau t thp, trung bnh n cao cp. Mi mt bc c th p ng cho mt s doanh nghip hot ng trong nhiu lnh vc khc nhau c quy m t thp n cao. V th, d c xut x t u th khi chn mua mt phn mm k ton, ngi s dng nn hng ti nhng sn phm c thng hiu vi xut x r rng, iu ny rt c ch cho ngi s dng trong sut qu trnh s dng, cng nh nng cp v bo tr sn phm.

.9.2. Cc vn lin quan ti qu trnh s dng

Cc khon chi ph u t lin quan Chi ph cho giy php s dng: Chi ph cho giy php s dng l chi ph phi tr ban u cho quyn c s dng phn mm. Chi ph ny thng c tnh da trn cn c ca s m un s dng trong phn mm, hoc s lng ngi s dng phn mm ng thi ti cng ty khch hng. Ti Vit Nam, chi ph bn quyn cho cc phn mm ng gi thng c gi tr t 300 la M n 50.000 la M. Thng thng, cc phn mm ng gi r hn nhiu so vi cc phn mm thit k theo n t hng bi v chi ph pht trin phn mm c th c san s cho hng trm hoc hng ngn ngi s dng. Chi ph trin khai: L chi ph phi tr cho n v cung cp dch v, nh phn phi thc hin cng tc ci t h thng v o to hng dn s dng. i vi cc d n phc tp, chi ph trin khai c th cao gp 5 ln chi ph cho 20 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton giy php s dng. Mt s cc cng ty phn mm ti Vit Nam thng gp chi ph ny vo lun gi bn phn mm nhng mt s cc cng ty khc nh MISA th chi ph o to v trin khai c tch ring ra ngi s dng c th t nghin cu v trin khai ly nhm tit kim chi ph. Chi ph bo tr: Chi ph bo tr hng nm thng nm trong khong t 8% n 20% ca chi ph giy php s dng, nhng mc tiu biu l 20%. y l chi ph cp nht cc thay i nh v biu mu v ch theo B Ti Chnh. Chi ph nng cp c s h tng CNTT: Cc chi ph khc bao gm s tin phi tr cho vic nng cp c s h tng cng ngh thng tin ca cng ty nh: Nng cp phn cng, cu hnh my, my trm, my ch,... Cc chi ph ny tu thuc vo cc nhu cu ca cng ty v tnh trng h tng hin c. Chi ph t vn: Trong qu trnh s dng phn mm, ngi s dng khng th trnh khi nhng sai lm, khi h s cn ti dch v t vn ca cc cng ty phn mm, gip ch cho h nhng sai lm, cch khc phc v phng trnh trong qu trnh s dng. Khi chn mua phn mm nc ngoi, chi ph t vn thng chim t 20% n 70% trn chi ph cho giy php s dng. Tnh d s dng Ngi s dng cn lu n tnh d dng trong vic hc v s dng phn mm k ton. Mt s phn mm n gin hn cho ngi khng chuyn v k thut hc cch s dng v giao din ngi s dng c thit k theo cch t gii thch trong khi cc phn mm khc c th kh hiu hn i vi ngi s dng. Yu t thn thin vi ngi s dng c bit quan trng Vit Nam. Cc phn mm trong nc i khi c li th hn v mt ny bi v chng n gin v c giao din vi ngi s dng bng ting Vit v cc phn mm k ton thng c thit k ph hp vi H thng K ton Vit Nam. Tuy nhin, ngi s dng nn lu rng yu t thn thin cng c ngha l phn mm c t chc nng hn. Kh nng cnh bo

Bn quyn ca MISA JSC

21

Tng quan v phn mm k ton Mt s phn mm k ton hiu qu hn nhng phn mm khc trong vic cnh bo ngi s dng cc li c th pht sinh do vic nhp d liu sai, chng hn nh vic nhp d liu hai ln cho cng mt nghip v pht sinh. Mt s phn mm cng a ra cnh bo cn c vo mt s nguyn tc kinh doanh, chng hn nh bo cho bit mt hng no khch hng t mua nhng mc d tr trong kho xung di mc an ton, hoc cnh bo khi mt khch hng no mua hng vt qu hn mc tn dng cho php. Cht lng v tnh sn c ca h thng h tr Mt trong nhng vn cn cn nhc nht l kh nng sn c ca c cc dch v h tr vi cht lng cao cho cc phn mm k ton c la chn. Mt ri ro rt ln i vi cc phn mm thit k theo n t hng l cht lng ca cc ti liu rt thp, v ri ro rt ln khi cc nhn vin pht trin phn mm ban u chuyn sang mt cng ty khc, hoc h khng c thi gian h tr cho phn mm . Vic ny c th dn n nhiu trc trc nghim trng v lm cho ngi s dng nn lng khi dng cc phn mm ny, c bit l cc phn mm phn mm do ni b cng ty vit. i vi cc phn mm thit k sn trong nc, iu quan trng l phi xem xt n kh nng cc cng ty phn mm s tip tc sn xut v bn cc phn mm ny bi v cht lng v tnh sn c ca dch v h tr cc khch hng hin ti cng s gim st ng k khi h ngng bn sn phm. Do nhiu cng ty sn xut phn mm trong nc hin ang b l, c th mt s cc cng ty trong s ny s khng cn hot ng trong tng lai na. Do , mt iu rt quan trng l khch hng cn xem xt kh nng cc nh cung cp vn cn tip tc hot ng kinh doanh trong mt vi nm ti. l mt l do v sao vic mua phn mm t mt nh cung cp ng vng trong mt thi gian di li hp dn hn. i vi cc phn mm nc ngoi, ngi s dng cn nghin cu kh nng cc nh phn phi trong nc s tip tc cung cp cc dch v h tr cho phn mm ny trong tng lai cng nh cht lng ca cc i l v k nng v s hiu bit ca h v cc sn phm m h cung cp. Mt s cng ty phn mm nc ngoi p dng cc tiu chun rt cao i vi cc i l bn phn 22 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton mm cho h. Ngi s dng cn hi r v nhng tiu chun no m i l cn p ng nhm duy tr c mi quan h vi cng ty thit k phn mm. Ti liu dnh cho ngi s dng Cht lng v s y ca cc ti liu h tr l mt cng c rt quan trng i vi ngi s dng, n gip cho h c th s dng chng trnh mt cch hiu qu. Hu nh cc phn mm thit k sn ca nc ngoi v mt s t cc phn mm ng gi trong nc u c cc ti liu dnh cho ngi s dng rt ton din. Nhng ti liu ny bao gm: Hng dn ci t phn mm. Hng dn s dng phn mm. Hng dn tc nghip thng qua bi tp thc hnh. Hng dn qun tr ngi dng. Phim hng dn s dng dng t hc ci t, t hc s dng v bo tr h thng. Ti liu tr gip trc tuyn qua website. Bn a ha Mt s chng trnh nc ngoi ch c bn ting Anh v y c th l mt vn kh khn cho mt s cng ty. Mt thun li ca cc phn mm k ton trong nc nm ch cc phn mm ny hon ton c thit k ph hp vi cc quy nh v h thng k ton Vit Nam v c th s dng bng ting Vit. Cc chng trnh ny c th c cp nht thng xuyn khi cc quy nh v tiu chun c lin quan thay i. iu ny s lm vic s dng v vic thit lp cu hnh cho ngi s dng h thng tr nn d dng hn. Chc nng a ngn ng Cc phn mm trong nc cng cn phi hot ng c vi cc th ting khc bn cnh ting Vit, chng hn nh ting Anh, Hoa v Nht. Tuy nhin phn ln cc phn mm u ch cung cp cc bo co a ngn ng ch khng cung cp giao din a ngn ng. L do c a ra l ch yu cc phn mm

Bn quyn ca MISA JSC

23

Tng quan v phn mm k ton do ngi Vit Nam dng v h ch cn in n cc bo co ting Anh, Hoa hoc Nht cho gim c (i vi cc doanh nghip lin doanh v nc ngoi) Ch a nhim Ngi s dng s cm thy d dng hn nu phn mm c th h tr vic s dng nhiu ca s ng dng cng mt lc. V d nh vic m nhiu bo co mt lc i snh s liu.

.9.3. Cc chc nng lin quan ti hot ng kinh doanh

Kh nng thch ng vi quy trnh kinh doanh ca phn mm Vi cc doanh nghip hot ng trong cc lnh vc khc nhau th quy trnh sn xut kinh doanh cng khc nhau, trong khi mt phn mm k ton thng thng ch p ng c mt s lnh vc nht nh. Chng hn nh mt s phn mm ph hp vi ngnh cng nghip dt may trong khi mt s khc li ph hp vi ngnh sn xut dc phm hn, V vy nh gi tt mt phn mm, ngi s dng c th cn c vo kh nng p ng ca phn mm vi nhng lnh vc hot ng, tm hiu xem c bao nhiu cng ty cng ngnh s dng phn mm v ni chuyn vi nhn vin ca cc n v v mc hi lng ca h khi s dng cc phn mm ny. Kh nng thch ng vi hot ng kinh doanh ca cc phn mm cn ph thuc vo mc m doanh nghip phi thay i quy trnh hot ng kinh doanh khi trin khai phn mm. Nhiu nh cung cp phn mm xc nhn h gp nhiu kh khn trong vic thuyt phc khch hng thay i mt s quy trnh hot ng, ngay c khi nhng thay i c xut da theo nhng thng l tt nht. Chng hn nh vic ci t phn mm lm thay i quy trnh sn xut kinh doanh dn n vic mt s cn b qun l v nhn vin tr nn khng cn thit v c th mt vic. V vy nhng ngi ny thng chng li nh ci t phn mm. Kh nng phn tch ti chnh v bo co Thng thng cc phn mm k ton thng c xy dng da trn cc hot ng k ton nh: K ton tin mt, tin gi, vt t hng ha, mua hng, bn hng, tin lng, ti sn c nh, Vic phn chia theo cc hot ng s gip cho ngi s dng trong qu trnh nhp liu v kim sot chng t u 24 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton vo cng nh vic kim tra i chiu s sch bo co u ra theo tng hot ng. Vic ny rt thun tin cho ngi s dng, n gip gim thiu thi gian cho cng tc k ton cng nh hot ng qun tr ca cc nh qun tr doanh nghip. Ch cn xem cc bo co ti chnh cui k ngi s dng c th nm bt c tnh hnh hot ng kinh doanh ca doanh nghip trong k nh: Doanh thu, li nhun t c,

.9.4. Nhng vn cn quan tm trong cng tc trin khai v k thut

Thi gian v s d dng trong trin khai Ngi mua cn xem xt phn mm c th c ci t mt cch nhanh chng v d dng nh th no. Thng thng cc phn mm c th s dng ngay sau khi ci t, tuy nhin cng c nhng phn mm ci t xong khng s dng c ngay hoc khng dng c. iu ny phc thuc vo nhiu yu t nh: C s h tng my mc ti doanh nghip qa thp khng p ng c yu cu k thut ca phn mm, Vic trin khai cc phn mm ng gi thng din ra nhanh hn so vi cc phn mm theo n t hng. V so vi cc phn mm ng gi, cc phn mm t hng cn c nhiu thi gian hon chnh cho ph hp vi quy trnh hot ng ca n v t hng. Mt khc, chi ph cho vic trin khai cc phn mm ng gi thng thp hn so vi phn mm theo n t hng. Cc phn mm thit k theo n t hng c th cn nhiu thng hoc nhiu nm vit hon chnh v thng d b chm tr ngoi d kin v tng chi ph vit phn mm. Hn na, phn ln cc d n pht trin phn mm thit k theo n t hng b tht bi v khng th s dng c li hu qu l s dng thi gian v tin bc mt cch ph phm. Ngoi ra vi nhng phn mm trong nc th qu trnh trin khai sn phm cho cc doanh nghip thng nhanh hn so vi cc phn mm c cung cp t nc ngoi v nhng phn mm c cung cp t nc ngoi thng phc tp hn nn thi gian trin khai thng lu hn phn mm trong nc. Tng thch vi phn cng hin ti Ngi s dng cn xem xt liu phn cng hin ti c kh nng h tr h thng c chn hay khng. Mt s cng ty khng c my ch hoc mng Bn quyn ca MISA JSC 25

Tng quan v phn mm k ton ni b p ng yu cu tin quyt ca cc phn mm chy trn h thng mng khch/ch. Mt my ch cp trung thng c tr gi t 3,000 n 6,000 la M v chi ph thit lp mt h thng mng thng l khong 200 n 300 la M cho mt ngi s dng trong h thng. Kh nng ty bin theo yu cu ca khch hng Khi la chn phn mm, ngi s dng nn xem xt n kh nng ty bin theo yu cu ca cc phn mm c th d dng c p ng hay khng. Kh nng ty bin cho php ngi s dng c th ty chnh phn mm vi nhng thay i n gin m h thng c th cho php. Kh nng ty bin c th thc hin trong nhng trng hp nh sau: Trin khai nhng thay i cho mt ngi hay mt nhm ngi s dng hoc cho tt c ngi s dng. Cho php n hin mt s thng tin nhp liu. Di chuyn mt s trng nhm to ch trng cho cc trng mi, hoc cung cp cch b tr ging vi ti liu gc hn nhm lm tng nng sut nhp d liu. Thm mt s trng vo mn hnh nhp d liu. Thit lp v thay i gi tr mc nh cho mt s trng trong h thng. To ra hoc chnh sa cho nhng mc nh s in thoi, m s thu. Ch cho php mt s ngi c quyn bo mt thch hp c php s dng chc nng tu bin ny. Thit k v cu trc ca phn mm Khi la chn phn mm, ngi s dng cng nn xem xt n kh nng ca cc n v thit k phn mm c th phn tch v hiu cc quy trnh hot ng kinh doanh ca khch hng v h tr cc quy trnh theo cch thc d dng nht thng qua thit k v chc nng ca phn mm. iu ny c bit quan trng i vi cc phn mm thit k theo n t hng cng nh mt vi phn mm trong nc bi v nhiu ngi vit phn mm khng bit phn tch hoc h tr cc quy trnh kinh doanh ca khch hng mt cch hiu qu. Cu trc phn mm l khung sn c s cho vic t chc h thng, bao gm: Cu trc cc phn h, c s d liu, giao din, ngn ng lp trnh, cu trc c 26 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton s d liu. c c mt cu trc hon chnh, p ng tt nhu cu s dng ca ngi dng th cc nh cung cp phi lun cp nht cc cng ngh mi nht phc v cho qa trnh lp trnh ca mnh. Li lp trnh Khng th ni c sn phm no hon thin 100% m khng c bt c li no. Cc sn phm vn c th c li, nhng ngi s dng nn la chn nhng sn phm no m nh cung cp ca n c kh nng khc phc sa cha li mt cch kp thi, nhanh chng v chnh xc. Ni chung, phn mm no cng nhiu ngi s dng th cng d pht hin li v sa cha chng. Thng thng cc nh cung cp phn mm nc ngoi c nhng tiu chun kim sot sn phm trc khi pht hnh cao hn rt nhiu so vi cc n v pht trin phn mm trong nc ti Vit Nam. iu ny cng c ngha l cc nh cung cp phn mm nc ngoi c kh nng pht hin li trc khi a sn phm ra th trng, v c kh nng c mt quy trnh c t chc tt theo di v sa cha cc li lp trnh do khch hng thng bo. Cu trc trin khai Doanh nghip cng cn xem xt cu trc trin khai c thch hp hay khng. Mt s cu trc chnh la chn bao gm cu trc mng bnh ng, mng khch/ch, mng nhiu tng. Thng thng, cu trc mng khch/ch l thch hp nht vi cc cng ty ti Vit Nam, bi v mt my ch l cha c chng trnh. i vi mng nhiu tng, mi thnh phn khc nhau ca chng trnh s c ci t cc my ch khc nhau.

.9.5. Kh nng h tr thch hp cho cc ci tin trong tng lai

Kh nng pht trin Kh nng pht trin c ngha l phn mm c th c pht trin mt cch d dng, c v s lng d liu v s ngi s dng khi mt cng ty pht trin. Phn mm c th h tr nhiu ngi s dng cng lc thng d m rng hn cc phn mm khc. Thit k v kh nng nng cp Thc t cc phn mm thit k theo n t hng thng gp kh khn trong vic nng cp so vi cc phn mm ng gi. Bi v rt c nhiu kh nng l Bn quyn ca MISA JSC 27

Tng quan v phn mm k ton m ngun khng c lu gi theo tiu chun quc t, v nhng nhn vin trc y thit k phn mm khng cn cng tc ti cng ty na hoc khng cn lm vic sau mt vi nm. Do , vic nng cp cc phn mm thit k theo n t hng thng gy ra nhiu gin on ng k v chi ph cao cho cng ty. Nguyn nhn ny cng l mt l do chnh ng trnh s dng cc phn mm thit k theo n t hng mt khi doanh nghip c th c s la chn khc l cc phn mm ng gi. Kh nng kt ni vi cc phn mm khc Cng ty nn xem xt liu phn mm c th kt ni cng hot ng vi mt phn mm khc ca cc cng ty pht trin phn mm khc hay khng. V d nh nhiu phn mm k ton c kh nng kt ni vi cc phn mm to bo co khc nh Crystal Reports hoc FRX. Mt khc, mt n v pht trin phn mm trong nc c th pht trin phn mm ca h sao cho c th hot ng tng thch vi cc m un do cc nh cung cp nc ngoi pht trin.

.9.6. Cc yu t v bo mt
Khi la chn phn mm, ngi s dng nn ch n tnh bo mt ca sn phm. C th cn c vo vo cc tiu thc sau: Kh nng phn quyn s dng cho ngi dng: Phn mm nn c chc nng cho php nhng ngi s dng khc nhau ch c truy cp nhng chc nng c th hoc nhng thng tin cn thit cho cng vic ca mnh. M ha d liu s dng: Phn mm nn h tr cc d liu c th c lu gi di dng m ha cc chng trnh khc khng th truy cp c nhng d liu . Nht k s dng: Cho php nh qun tr cao nht c th theo di c cc hot ng ca ngi s dng mt cch chi tit. C th bit c hot ng chnh sa s liu ca ngi s dng ti u, ti thi im no. Ngoi ngi qun l h thng ra, ngi s dng khng c php sa i nhng thng tin v nht k ny. Ngn chn truy cp t bn ngoi: Mt phn mm tt nn thit lp mt h thng bo v tt c kh nng ngn chn vic truy cp tri php t bn

28

Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton ngoi vo phn mm v c s d liu ca phn mm. Bi vic truy cp c th ph hoi d liu hoc l ra ngoi nhng thng tin tuyt mt. Bn sao d phng: Nn c mt h thng lu tr tt c tp tin vo nhng a cng d phng hoc nhng cch thc lu tr khc nhm bo v khi vic mt d liu do h cng, trm my vi tnh, hoc nhng tai ha khng lng trc c nh l lt hoc ha hon. Cng nn gi mt bn sao d phng mt ni khc vn phng cng ty.

10. u nhc im ca phn mm trong nc v phn mm nc ngoi.

.10.1. Phn mm nc ngoi
u im Cht lng tt, mang tnh chuyn nghip, cng ngh hin i. Nhc im Gi thnh cao: Khng th cnh tranh v gi vi cc phn mm ni a. Bo tr, h tr k thut gp nhiu kh khn: Cc cng ty sn xut phn mm nc ngoi khng c tr s ti Vit Nam thng gp nhiu kh khn trong vic bo tr, h tr khch hng v k thut. Vn a phng ha: + H thng k ton Vit Nam: Cha theo h thng k ton chun quc t, trong khi cc phn mm nc ngoi c xy dng trn cc chun quc t. iu ny dn n vic c nhiu thng tin khng ph hp, gy kh khn cho ngi s dng l nhng ngi ang theo h thng K ton Vit Nam. + Ngn ng: Giao din, ti liu hng dn bng ting nc ngoi (phn ln l ting Anh) gy nhiu kh khn cho ngi Vit Nam cha thng tho ngoi ng s dng. Vic dch ngn ng phn mm v cc ti liu gp nhiu kh khn. + H thng my tnh: Phn mm nc ngoi thng i hi h thng my tnh c cu hnh cao, nhiu doanh nghip Vit Nam cha th p ng. Mt s phn mm nc ngoi Bn quyn ca MISA JSC 29

Tng quan v phn mm k ton MYOB (website: http://myob.com): l mt trong nhng nh cung cp hng u th gii v phn mm, dch v, h tr cc gii php k ton - ti chnh qun tr doanh nghip. i tng MYOB ch yu nhm n l cc doanh nghip va v nh. QuickBooks (website: http://quickbooks.intuit.com): l phn mm k ton ca Tp on Intuit ca M. Phn mm ny c nhiu gi khc nhau ph hp vi quy m doanh nghip theo giai on pht trin ca doanh nghip (gi t khong 100$ - 1000$). PeachTree (website: http://www.peachtree.com): l dng sn phm phn mm k ton ca tp on phn mm Sage Anh. PeachTree c cc sn phm ph hp vi tng quy m ca doanh nghip t lc khi nghip cho n khi doanh nghip ln mnh: Basic - Standard - Advanced - Premium. Sage AccPac (website: www.sageaccpac.com): l mt trong cc sn phm phn mm qun tr doanh nghip ca tp on phn mm Sage dnh cho i tng cc doanh nghip ln.

.10.2. Phn mm trong nc

u im Gi thnh thp. Bo hnh, bo tr nhanh chng, kp thi. Ph hp vi doanh nghip Vit Nam: Do c xy dng theo h thng K ton Vit Nam; ngn ng ting Vit, d hiu i vi ngi Vit Nam; v yu cu cu hnh ca h thng my tnh khng cao. Nhc im Cu trc v cng ngh thng lc hu hn so vi cc phn mm nc ngoi. Mt s phn mm trong nc Theo cuc kho st BITCUP 2007, gii php phn mm k ton c doanh nghip va v nh la chn nhiu nht l ca cc cng ty: ACSoft, Bravo, Effect, ESoft, Fast, MISA, Vacom, Vic... Trong , MISA-SME ca MISA c ngi dng c bit nh gi cao tin ch s dng: thn thin, thao tc n gin, c cnh bo khi nhp sai s liu nm ngoi phm vi cho php... 30 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton MISA-SME cng c nh gi cao v gii php k thut (d nng cp, thch ng vi h iu hnh hin ti..., Misa tr thnh nh v ch BITCup 4 nm lin tip, khng nh c vai tr nghip v k ton trong DN va v nh (Theo ngun: PC World)

BITCup - Gii Php CNTT Hay Nht l gii thng dnh cho cc sn phm - gii php phn mm Vit Nam do tp ch Th Gii Vi Tnh - PC World Vietnam t chc thc hin. Gii c kho st kin nh gi ca ngi s dng - nh lnh o, qun l, chuyn gia ca cc t chc, doanh nghip, vin, trng khng hot ng kinh doanh trong lnh vc CNTT v cc cng ty t vn CNTT c lp. Cng ty C phn MISA (website: http://misa.com.vn.): c thnh lp t nm 1994, hin l mt trong nhng thng hiu mnh nht trn th trng phn mm Vit Nam v cc gii php phn mm qun l trong doanh nghip. Tnh n nm 2008, MISA c n 15.000 doanh nghip khch hng. Cc dng sn phm ca MISA u l cc phn mm ng gi, mang tnh ph bin, ph hp vi cc doanh nghip c quy m nh v va vi chi ph thp. u im ca cc dng sn phm phn mm MISA ni chung l n gin, d hc, d s dng, hnh nh giao din thn thin.

Bn quyn ca MISA JSC

31

Tng quan v phn mm k ton MISA-SME c nhiu gi sn phm khc nhau, p ng ti a nhu cu ca cc doanh nghip m vn tit kim c chi ph. c bit, MISA-SME c gi Express min ph gip cho cc doanh nghip mi thnh lp tit kim chi ph ban u. Hn na, gi sn phm ny cng rt ph hp vi cc bn sinh vin hoc bt c ai mun t hc, thc hnh phn mm k ton nh. Cc bn sinh vin c th download min ph phn mm MISA-SME Express cng cc ti liu t hc ti trang web: http://misa.com.vn Cng ty C phn Phn mm EFFECT (website: http://www.effectvn.com): L mt trong nhng nh cung cp c thng hiu ti Vit Nam v gii php phn mm qun l doanh nghip vi cc sn phm v Phn mm k ton v H thng qun l tng th Effect- ERP. L cng ty vit theo n t hng ca doanh nghip nn phn mm k ton Effect c mc gi kh cao so vi nhng phn mm k ton khc ph thuc vo quy m doanh nghip, s phn hnh p dng v phc tp trong qun l. . Cng ty C phn Phn mm k ton BRAVO (website: http://www.bravo.com.vn): c thnh lp t nm 1999, chuyn su trong lnh vc sn xut phn mm v cung cp cc gii php v h thng Qun tr Ti chnh - K ton. Hin BRAVO c sn phm: Phn mm qun tr ti chnh BRAVO. y l phn mm thuc nhm phn mm "may o" theo t hng (customize). T phn mm c bn ca BRAVO, ty theo nhu cu ca doanh nghip, nh cung cp s xy dng chng trnh ring. Do y l phn mm vit ring cho tng doanh nghip nn chi ph cao hn rt nhiu so vi vic mua sn phm ng gi. Hin ti gi phn mm ny c th dao ng t vi ngn n vi chc ngn USD. Cng ty C phn Phn mm Qun l Doanh nghip FAST (website: http://fast.com.vn): Thnh lp t nm 1997, l mt trong nhng thng hiu mnh trn th trng Vit Nam. Phn mm k ton ca Fast c xy dng trn c s Visual Foxpro v u thuc phn mm ng gi. Cng ty C phn Tin hc Lc Vit (website: www.lacviet.com.vn): Thnh lp t nm 1994, cng l mt trong nhng thng hiu mnh trn th trng Vit Nam. AccNet l phn mm k ton qun tr ti chnh doanh nghip thuc nhm phn mm ng gi, nhm n i tng doanh nghip c va v nh. 32 Bn quyn ca MISA JSC

Tng quan v phn mm k ton Cng ty C phn SIS Vit Nam (website: http://sisvn.com): SIS Vit Nam l cng ty chuyn su trong lnh vc cung cp gii php k ton, ti chnh, qun tr Doanh nghip. Cc phn mm ca SIS thuc nhm phn mm ng gi. Hin ny SIS c 2 phn mm k ton qun tr doanh nghip l SAS INNOVA v SAS ERP. Ngi s dng c th tham kho slide trnh by Chng I ti lin kt sau: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i1_Tong_quan_ve_phan_mem_ke_toan.PPT

Bn quyn ca MISA JSC

33

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton

CHNG II

M S K TON CA DOANH NGHIP BNG PHN MM K TON

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Cc bc tin hnh m s k ton Kha s k ton cui k Phn cng cng vic v quyn hn trong phng k ton Lu tr v bo qun s k ton gia cc b phn Cp nht phn mm theo thng bo ca nh cung cp

34

Bn quyn ca MISA JSC

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton

1. Cc bc tin hnh m s
.1.1. M s
Thng thng mt doanh nghip mi thnh lp hoc mt doanh nghip hot ng lu nm nhng bt u mt nm ti chnh mi th thng phi tin hnh m s k ton mi tng ng vi nm ti chnh . Trong cc phn mm k ton vic m s k ton c thc hin ngay ln u tin khi ngi s dng bt u s dng phn mm. Qu trnh m s c thc hin qua mt s bc trong cho php ngi s dng chn ni lu s trn my tnh, chn ngy bt u m s k ton, chn ch k ton, chn phng php tnh gi,...

Bn quyn ca MISA JSC

35

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton

.1.2. Khai bo danh mc

Sau khi tin hnh m s k ton xong, c th hch ton c cc nghip v kinh t pht sinh trn phn mm k ton th ngi s dng phi tin hnh khai bo mt s danh mc ban u. Danh mc H thng ti khon Thng thng cc Phn mm k ton thit lp sn h thng ti khon chun theo quy nh ca B Ti chnh. Tuy nhin cc phn mm vn cho php thm, sa i, xa,... ti khon cho ph hp vi yu cu qun l ca doanh nghip. H thng ti khon ny s c s dng trong cc bt ton hch ton pht sinh.

Danh mc Khch hng, Nh cung cp Trong cc phn mm k ton danh mc ny c ngi s dng khai bo nhm lp bo co thng k mua, bn hng ha v theo di cng n chi tit n tng khch hng, nh cung cp. Mt s im lu khi thit lp m khch hng, nh cung cp trong cc phn mm k ton: Mi mt khch hng hoc nh cung cp l mt m khc nhau. Khng nn a ra mt m m thnh phn thng tin trong m li l ca mt m khc. 36 Bn quyn ca MISA JSC

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton Danh mc Vt t hng ha khai bo tn vt t, hng ha, quy cch, n v tnh cho cc loi vt t, hng ha, thnh phm cn theo di ti doanh nghip. Vic t m cho vt t, hng ha trong bng m vt t, hng ha tng ng vi vic m th (s) chi tit theo di cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n vt t, hng ha, thnh phm trong k ton th cng. Danh mc Ti sn c nh Vic t m hiu cho Ti sn c nh trong bng m Ti sn c nh tng ng vi vic m th (s) chi tit Ti sn c nh theo di cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n Ti sn c nh trong k ton th cng.

2. Kha s k ton cui k

Thng thng, vo cui nm k ton sau khi hon thnh, in v gi Bo co ti chnh cho cc c quan thu, u t k ton trng s tin hnh kha s k ton nhm hn ch v ngn chn s chnh sa can thip vo d liu hon chnh. Trong cc phn mm k ton, tnh nng ny c a vo n cho php kha s ton b chng t nhp liu thuc mt hoc nhiu phn h k ton trong khong thi gian do ngi dng la chn. Sau khi thc hin thao tc kha s ton b chng t t trc ngy kha s s khng sa li c.

Bn quyn ca MISA JSC

37

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton Trng hp mun sa li chng t c c kha s, ngi s dng phi thc hin thao tc B kha s k ton.

3. Phn cng cng vic v quyn hn trong phng k ton

Trong mt doanh nghip c quy m thng c t nht t 2 k ton tr ln v mi ngi ph trch mt phn hnh k ton ring nh bn hng, kho, thu, tng hp,... Mi k ton s qun l cc chng t v s sch lin quan n phn hnh k ton v thng khng nm c s sch ca phn hnh k ton khc. Ch c k ton Tng hp hoc K ton trng l ngi c th nm mt cch tng quan ton b chng t s sch. Cc phn mm k ton thng t chc nng phn quyn s dng cho ngi dng vi mc ch gip cho k ton trng phn cng cng vic cng nh quyn hn ca tng k ton vin i vi cc hot ng trong phng k ton.

38

Bn quyn ca MISA JSC

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton

Chc nng ny cng cho php cc k ton vin c th bo mt chng t, s sch ca mnh vi cc k ton vin khc c cng quyn li thng qua vic t mt khu khi truy cp vo s k ton.

4. Lu tr v bo qun s k ton trn my vi tnh

Lp bn sao s sch phng s c, thin tai ch ha K ton thng phi lp cc bn sao lu, d phng khi theo di s k ton trn my vi tnh nhm m bo an ton cho cc chng t, s sch, bo co Bn quyn ca MISA JSC 39

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton trong trng hp gp s c bt thng xy ra do nhiu nguyn nhn khc nhau. Vic lp cc bn sao ny c th din ra nh k hoc khng nh k ty thuc vo thit lp ban u ca ngi s dng. Trong phn mm k ton, thao tc sao lu s to ra mt bn sao ton b cc chng t, s sch hon ton ging so vi bn gc, cho php lm gim ti mc ti thiu hu qu khi c s c. Cc bn sao lu ny nn c ct gi v tr an ton nh: cng, bng t...

Phc hi s sch k ton sau s c Trong qu trnh hch ton, s dng cc phn mm k ton, ngi s dng c th b mt cc chng t, s sch, bo co lp do nhiu nguyn nhn khc nhau. Khi nu ngi s dng tng lp cc bn sao d phng th c th tin hnh phc hi li cc bn sao . Sau in li s sch, bo co b mt.

40

Bn quyn ca MISA JSC

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton

Kim tra tnh nht qun ca s sch gia cc b phn hch ton Trong qu trnh hch ton, k ton vin khng trnh khi nhng sai st v tm ra cc sai st thng mt rt nhiu thi gian. Cc phn mm k ton c tnh nng Bo tr nhm kim tra li nghip v hch ton, pht hin ra nhng sai st ca cc nghip v lp v cc nghip v lin quan..

5. Trao i chng t k ton gia cc b phn

Hin nay cc doanh nghip khng ch c mt tr s kinh doanh duy nht m c th c 2 hoc 3 tr s ngoi tr s chnh. Trong trng hp cc tr s khc nhau hch ton c lp vi tr s chnh, th cui k k ton cc tr s khc ch cn gi cc Bo co ti chnh cho tr s chnh. Cn trng hp cc tr s Bn quyn ca MISA JSC 41

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton khc hch ton ph thuc, cc k ton hch ton th cng phi mang ton b chng t, s sch t tr s con v tr s chnh hch ton. gip cho cng tc ny ca k ton c n gin, cc phn mm thng c tnh nng cho php xut khu cc nghip v pht sinh c hch ton cc tr s khc, sau chuyn cho tr s chnh Nhp khu cc chng t, s sch ny cho ra mt h thng s sch, bo co thng nht v hon chnh. Xut khu chng t, s sch, bo co Cho php xut khu cc danh mc khai bo v cc chng t pht sinh trong k cn kt xut ng thi cho php xut khu c s d ban u.

Nhp khu chng t, s sch, bo co Cho php nhp khu li cc chng t, s sch, bo co xut khu.

42

Bn quyn ca MISA JSC

M s k ton ca doanh nghip bng phn mm k ton

6. Cp nht phn mm theo thng bo ca nh cung cp

Khi c s thay i thng t, ch k ton theo quy nh ca B Ti chnh, hay nng cp cc tnh nng mi trong h thng phn mm, nh cung cp phn mm s thng bo vi nhng doanh nghip ang s dng sn phm cc doanh nghip c th ch ng cp nht cc thng t, ch mi . Cc phn mm k ton hin nay thng c chc nng t ng cp nht qua Internet, gip cho ngi s dng c th cp nht cc phin bn mi khi c c s thng bo t nh cung cp phn mm. Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng II ti cc lin kt sau: - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/bai 2_mo_so_ke_toan.ppt - Phim hng dn ci t v to d liu k ton: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/cai _dat_va_tao_csdl.wmv - Phim hng dn khai bo danh mc v s d ban u: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/kh ai_bao_danh_muc_va_so_du_ban_dau.wmv Bn quyn ca MISA JSC 43

K ton vn bng tin

CHNG III

K TON VN BNG TIN

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng thu, chi tin mt S hch ton k ton vn bng tin Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

44

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

1. Nguyn tc hch ton

Doanh nghip phi s dng thng nht n v tin t l ng Vit Nam. Mun s dng ng tin ngoi t ghi s th phi c s ng bng vn bn ca B Ti chnh. Nu s dng ng ngoi t phi quy i ra ng Vit Nam theo t gi giao dch thc t hoc t gi giao dch bnh qun lin ngn hng do Ngn hng Nh nc Vit Nam cng b ti thi im pht sinh nghip v. Hch ton vng, bc, kim kh qu, qu ti khon tin mt phi tnh ra tin theo gi thc t v khng p dng cho cc doanh nghip kinh doanh vng, bc, kim kh qu, qu.

2. M hnh ha hot ng thu chi tin mt

.2.1. Thu tin mt

.2.2. Chi tin mt

Bn quyn ca MISA JSC

45

K ton vn bng tin

.2.3. Thu tin gi

46

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

.2.4. Chi tin gi

3. S hch ton k ton vn bng tin

.3.1. Tin mt ti qu

Bn quyn ca MISA JSC

47

K ton vn bng tin

112 Rt tin gi NH v qu tin mt 121, 221, 515 Li Thu hi cc khon u 635 L 131, 135, 141 Thu hi cc khon n 311, 3411 Vay ngn hn, di hn Mua TSC bng BST 411 Nhn vn gp pht hnh c phiu Thu GTGT 511, 515, 711 Doanh thu v thu nhp khc 33311 Thu GTGT Tin mt thiu pht hin qua kim k ch x l 311, 331, 334, 338 Thanh ton cc khon n phi tr bng tin mt 1381 133 211, 217 t ti chnh Thu GTGT 154, 635, 642, 811 Chi ph pht sinh bng tin mt 133 Thu GTGT 515 Mua vt t, dng c, hng ha 133 1111 Gi tin mt vo NH 152, 153, 156 112

48

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

.3.2. Tin gi ngn hng

111 Thu n phi thu bng ngoi t 131, 138, 121, 221 L Thu hi cc khon n, 515 L 338, 341 Nhn k qu, k cc 411 ngn hn, di hn Nhn vn gp 511, 515, 711 Doanh thu v thu nhp khc 33311 Thu GTGT Chi ph pht sinh Thu GTGT 311, 331, 334, 338 Thanh ton cc khon n phi tr k qu, k cc, u t ngn hn, di hn 635 u t ti chnh, gp lin doanh, k cc, k qu 152, 153, 154, 155 Mua vt t, dng c, hng ha 133 Thu GTGT 211, 217 Mua TSC bng BST 133 1121 Rt tin gi ngn hng v qu 121, 221, 138 111

154, 642, 635, 811

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. K ton tin mt ti qu
.4.1.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

Bn quyn ca MISA JSC

49

K ton vn bng tin

.4.1.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l tin mt hch ton cc nghip v lin quan n Qun l tin mt trong mt phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Danh mc khch hng Danh mc khch hng cho php ngi s dng theo di chi tit hot ng bn hng ha, vt t v cc khon phi thu, cho tng khch hng. Khi khai bo mt khch hng mi, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: M khch hng, tn khch hng (tn cng ty), a ch, m s thu, ngi lin h,

50

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

Danh mc nh cung cp Danh mc nh cung cp cho php ngi s dng theo di chi tit hot ng mua hng ha, vt t v cc khon phi tr cho tng nh cung cp. Khi khai bo mt nh cung cp mi, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: M nh cung cp, tn nh cung cp (tn cng ty), a ch, m s thu, ngi lin h,

Bn quyn ca MISA JSC

51

K ton vn bng tin

Danh mc nhn vin Danh mc nhn vin cho php ngi s dng theo di chi tit hot ng tm ng, thanh ton tm ng,.. ca tng nhn vin trong cng ty. Khi khai bo mt nhn vin, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: M nhn vin, tn nhn vin, phng ban, a ch, s in thoi, email, thng tin v lng,

52

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

.4.1.3. Cc chng t u vo lin quan Cc chng t gc lin quan n vic thanh ton: Ha n bn hng; Phiu nhp;... Cc chng t gc lin quan n vic thu chi tin mt: Phiu thu; Phiu chi; Bng kim k qu; Giy thanh ton tin tm ng; Giy ngh tm ng; y nhim chi; .... Mt s mu chng t in hnh: Mu phiu thu

Bn quyn ca MISA JSC

53

K ton vn bng tin

Mu phiu chi

54

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin .4.1.4. Nhp chng t vo phn mm k ton hch ton cc nghip v tin mt ti qu trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v Tin mt ti qu. Bc 2: Chn loi chng t cp nht. Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . Trong cc phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn hnh qun l tin mt bao gm cc thng tin: Phn thng tin chung gm c: Tn v thng tin v i tng, s chng t, ngy chng t,... Tn v thng tin v i tng: L cc thng tin v khch hng, nh cung cp, nhn vin,... c pht sinh cc giao dch lin quan n phiu thu, phiu chi. Din gii: M t ni dung ca nghip v pht sinh. Ngy chng t: L ngy pht sinh ca chng t, ngy ny phi nm trong nm lm vic hin thi v ln hn ngy kha s k ton k k ton trc. Thng thng khi thm mi mt chng t, nu ngy chng t xy ra trc ngy lm vic hin thi, cc phn mm k ton vn cho php ngi s dng thay i li ngy chng t khi nhp. Sau khi ct gi xong chng t s c t ng chn vo khong thi gian trc . iu ny khc vi k ton th cng, nu tin hnh nh khon trn s sch, bo co th khng th chn thm chng t vo mt khong thi gian trc . S chng t: Trong cc phn mm thng c t ng nh s tng dn v ngi dng vn c th sa li s chng t ca cc chng t hch ton nu mun. iu ny khc vi k ton th cng, k ton s phi nh s chng t hch ton trc v chng t khi ghi s ri rt kh nu phi sa cha. Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v ti khon nh khon, thng tin khai bo v thu,... Bt ton nh khon: L cp ti khon i ng trong nghip v lin quan. Bn quyn ca MISA JSC 55

K ton vn bng tin Din gii: M t li ni dung ca nghip v pht sinh. Hch ton bt ton thu v khai bo cc thng tin lin quan n thu (Nu c). Nhp Phiu thu

Nhp Phiu chi

56

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

.4.1.5. Xem v in bo co tin mt ti qu Sau khi cp nht cc chng t lin quan n tin mt ti qu, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co tin mt ti qu. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit trc khi xem. S qu tin mt Chn cc tham s bo co:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

57

K ton vn bng tin

S k ton chi tit qu tin mt Chn cc tham s bo co

Xem bo co:

58

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

.4.2. K ton tin gi ngn hng

.4.2.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

Bn quyn ca MISA JSC

59

K ton vn bng tin .4.2.2. Thit lp cc danh mc s dng trong qun l tin gi ngn hng hch ton cc nghip v lin quan n Qun l tin gi ngn hng trong mt phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Danh mc khch hng. Danh mc nh cung cp. Danh mc nhn vin. Thng tin chi tit c th tham kho phn Thit lp danh mc ca K ton tin mt ti qu trang 50. .4.2.3. Cc chng t u vo lin quan Cc chng t dng cho vic hch ton tin gi ngn hng bao gm: Giy Bo C; Giy Bo N; Bn sao k ca ngn hng; y nhim thu; y nhim chi; Sc chuyn khon; Sc bo chi;.. Mt s mu chng t in hnh: Giy bo N

60

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin Giy bo C

.4.2.4. Nhp chng t vo phn mm k ton hch ton cc nghip v tin gi ngn hng trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v Tin gi ngn hng. Bc 2: Chn loi chng t cp nht. Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . Trong phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn hnh qun l tin gi cng bao gm cc thng tin ging nh trong phn h qun l tin mt. Thng tin chi tit c th tham kho mc Nhp chng t ca K ton tin mt ti qu trang 55. Nhp Giy bo C Bn quyn ca MISA JSC 61

K ton vn bng tin

Nhp Giy bo N

.4.2.5. Xem v in bo co tin gi ngn hng

62

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin Sau khi cp nht cc chng t lin quan n tin gi ngn hng, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co tin gi ngn hng. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit. S tin gi ngn hng: Chn tham s:

Xem bo co:

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng III ti cc lin kt sau:

Bn quyn ca MISA JSC

63

K ton vn bng tin - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i3_ Ke_toan_von_bang_tien.PPT - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_von_bang_tien.wmv

5. Cu hi n tp
1. K ton vn bng tin phi tun th theo cc nguyn tc v ch qun l tin t ca Nh nc nh th no? 2. Hy nu trnh t k ton cc nghip v lin quan n tin mt v tin gi ngn hng? 3. Hy trnh by li m hnh ha hot ng thu chi tin mt?

6. Bi tp thc hnh
.6.1. K ton tin mt ti qu
1. Ngy 10/01/2008 thanh ton tin mua hng cho Cng ty TNHH Hng H sau khi tr i tin hng tr li. S tin: 102.872.000 (). 2. Ngy 15/01/2008, chi tin tm ng cng tc ph cho nhn vin Nguyn Th Lan, s tin: 1.500.000 () 3. Ngy 24/01/2008 Phm Vn Minh thanh ton tin in thng 01/08 tng tin thanh ton ( c thu): 1.650.000 () (VAT: 10%). Ha n tin in s 0051245, k hiu TD/2007, ngy 22/01/2008. 4. Ngy 30/01/2008 L M Duyn np tin thu GTGT hng nhp khu cho t khai hi quan hng nhp khu s 2567 ngy 26/01/2008, s tin: 2.600.000 (). 5. Ngy 31/01/2008 Phm Vn Minh thanh ton tin ph vn chuyn, s tin: 990.000 (). 6. Ngy 09/01/2008 thu tin bn hng ca Cng ty TNHH Tin t, s tin: 77.110.000 ().

64

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin 7. Ngy 25/01/2008 Phm Vn Minh rt tin gi ngn hng BIDV v nhp qu tin mt, s tin: 3.000.000 (). Bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

65

K ton vn bng tin

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: S07-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

S QU TIN MT
T ngy 01/01/2008 n ngy 31/01/2008 Ti khon: 111 Ngy, Ngy, thng thng ghi chng t s A B Loi tin: VND S hiu chng t Thu C Chi D Din gii E S d u k (Balance forward) Thu tin bn hng cng ty TNHH Tin t Thanh ton tin hng PC0108/01 theo ha n ngy 03/01/2008 PC0108/02 PC0108/03 Chi tin tm ng cng tc Thanh ton tin in thng 01/2008 Rt tin gi ngn hng BIDV v nhp qu tin mt Np thu GTGT hng PC0108/04 nhp khu ngy 26/01/2008 PC0108/05 Thanh ton tin ph vn chuyn 3.000.00 0 77.110.00 0 Thu 1 S tin Chi 2 Tn 2 1.003.425.687 1.080.535.68 7 102.872.00 977.663.687 0 1.500.000 1.650.000 976.163.687 974.513.687

Ghi ch G

31/12/2007 31/12/2007 09/01/2008 09/01/2008 PT0108/01

10/01/2008 10/01/2008 15/01/2008 15/01/2008 24/01/2008 24/01/2008

25/01/2008 25/01/2008 PT0108/03

977.513.687

30/01/2008 30/01/2008

2.600.000

974.913.687

31/01/2008 31/01/2008 Tng cng

990.000

973.923.687

80.110.000 109.612.000 973.923.687

S ny c 1 trang nh s t trang 1 n trang 1 Ngy m s: Ngy ....... thng ....... nm 200... Th qu (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Gim c (K, ng du, ghi r h tn)

66

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vn bng tin

.6.2. K ton tin gi ngn hng

1. Ngy 21/01/2008 theo giy bo C ca ngn hng Nng nghip, Cng ty C phn Hoa Nam thanh ton tin hng, s tin: 73.735.200 (). 2. Ngy 20/01/2008 theo giy bo N ca Ngn hng Nng nghip, nghip v chuyn tin np thu GTGT thng 12/07, s tin: 12.834.091 (), thu mn bi nm 2008, s tin: 1.000.000 thc hin. 3. Ngy 24/01/2008 theo Giy bo N ca Ngn hng BIDV, nghip v tr tin mua hng cho Cng ty FUJI theo t khai hi quan s 2567 ngy 28/01/2008, s tin: 20.000.000 () thc hin. Bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

67

K ton vn bng tin

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: S08-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

S TIN GI NGN HNG

T ngy 01/01/2008 n ngy 31/01/2008 Ti khon: 112 Ngy, thng ghi s A 31/12/2007 Chng t S hiu Ngy, thng B C 31/12/2007 Din gii D S d u k (Balance forward) Np tin thu GTGT thng 12/2007 33311 12.834.091 TK i ng E S tin Thu 1 Chi 2 Cn li 2 250.657.052

Ghi ch F

20/01/2008

BN001

20/01/2008

237.822.961

20/01/2008

BN001

20/01/2008 Np tin thu mn bi

3338

1.000.000

236.822.961

Cng ty C phn Hoa 21/01/2008 BC0001 21/01/2008 Nam chuyn tin mua hng Tr tin mua hng cho 24/01/2008 cng ty Fuji theo t khai hi quan s 2567 Cng s pht sinh S d cui k S ny c 1 trang nh s t trang 1 n trang 1 Ngy m s:

131

73.735.200

310.558.161

24/01/2008

BN002

331

20.000.000

290.558.161

73.735.200

33.834.091

290.558.161

Ngy ....... thng ....... nm 200... Ngi ghi s (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Gim c (K, ng du, ghi r h tn)

68

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

CHNG IV

K TON VT T
Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng nhp, xut kho S hch ton k ton vt t Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

Bn quyn ca MISA JSC

69

K ton vt t

1. Nguyn tc hch ton

K ton nhp, xut, tn kho NVL, CCDC trn Ti khon 152, 153 phi c thc hin theo nguyn tc gi gc quy nh trong Chun mc k ton s 02 Hng tn kho. Vic tnh gi tr ca vt t xut kho c thc hin theo mt trong bn phng php quy nh trong Chun mc k ton 02 Hng tn kho: + Phng php gi ch danh. + Phng php bnh qun cui k. + Phng php Nhp trc, Xut trc. + Phng php Nhp sau, Xut trc. K ton chi tit vt t phi thc hin theo tng kho, tng loi, tng nhm.

2. M hnh ha hot ng nhp, xut kho

.2.1. Nhp kho

.2.2. Xut kho

70

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

3. S hch ton k ton vt t

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

Bn quyn ca MISA JSC

71

K ton vt t

.4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong Qun l vt t

hch ton cc nghip v lin quan n Qun l vt t trong mt phn mm K ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Danh mc Kho vt t: Danh mc kho vt t, hng ha dng theo di cc kho vt t, hng ha v thnh phm. Khi thit lp mt kho mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M kho, tn kho v ti khon kho.

72

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

Danh mc Vt t, hng ha Danh mc vt t, hng ha dng theo di mi pht sinh v theo di tn kho ca tng vt t hng ha cng nh cc mt hng l dch v nh: Chi ph bo hnh, vn chuyn, bc xp, Khi khai bo mt vt t, hng ha, ngi s dng cn nhp cc thng tin v: M vt t, tn vt t, nhm, n v tnh, kho ngm nh, ti khon kho,

Bn quyn ca MISA JSC

73

K ton vt t

.4.3. Cc chng t u vo lin quan

Cc chng t dng cho vic hch ton vt t bao gm: Phiu Nhp kho. Phiu Xut kho. Mt s mu chng t in hnh: Phiu Nhp kho

74

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

Phiu Xut kho

Bn quyn ca MISA JSC

75

K ton vt t

.4.4. Nhp chng t vo phn mm k ton

hch ton cc nghip v lin quan n vt t trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v Vt t. Bc 2: Chn loi chng t cp nht. Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . 76 Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t Trong phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn hnh qun l vt t, hng ha bao gm cc thng tin: Phn thng tin chung gm c: Tn v thng tin v i tng, s chng t, ngy chng t,... Tn v thng tin v i tng: C th l thng tin v khch hng, nh cung cp, hoc nhn vin,... c pht sinh cc giao dch lin quan n hot ng nhp, xut kho. Din gii: M t ni dung ca nghip v pht sinh. Ngy chng t: Thng thng l ngy pht sinh hot ng nhp, xut kho. S chng t: Trong cc phn mm thng c t ng nh s tng dn, tuy nhin ngi s dng vn c th sa li s chng t nu mun. Phn thng tin chi tit: bao gm cc thng tin v m vt t, tn vt t, Kho, ti khon kho, ti khon i ng, s lng, n gi, thnh tin,... M vt t: Dng nhn din duy nht mt vt t, hng ha. Tn vt t: L tn y ca vt t, hng ha. Kho: L m ca kho lin quan n nghip v ca chng t c chn t danh mc kho khai bo. c th l kho xut, kho nhp, c th l kho cng ty hoc kho i l, TK kho: Chng trnh s ly cn c vo cc thng tin khai bo ban u ca ca vt t, hng ha. Ti khon i ng: L ti khon i ng khi hch ton nghip v nhp, xut kho (c th l 111, 112, 131, 331, 632,). S lng: L s lng mt hng c ghi trn chng t nhp, xut kho. n gi: L s tin cho mt vt t, hng ha. Thnh tin = S lng x n gi Trong cc phn mm, gi vn xut kho thng c chng trnh t ng tnh cn c vo phng php tnh gi xut kho khai bo ngay t khi to d liu k ton mi hoc khi khai bo vt t, hng ha. Nu ng k theo phng php Bnh qun cui k th gi xut kho s c tnh sau khi thc hin chc nng Cp nht gi xut (lun c trong cc Bn quyn ca MISA JSC 77

K ton vt t phn mm). Khi s dng phng php ny gi xut kho trong k cc thi im u c tnh bnh qun nh nhau. Nu ng k theo phng php Bnh qun tc thi th gi xut kho s c tnh ngay khi lp phiu xut kho trn c s tng gi tr tn tnh n thi im xut chia cho tng s lng tn tnh n thi im xut hin ti. S dng phng php ny gi xut kho cc thi im khc nhau trong cng mt k c th khc nhau. Nu ng k phng php ch danh th h thng s ly gi xut kho theo ng gi nhp ca vt t trn chng t nhp kho c chn. Nu ng k phng php Nhp trc, xut trc, h thng s t ng tnh gi xut theo ng phng php ngay sau khi ct gi thng tin ca phiu xut kho. Nhp Phiu nhp kho

Nhp Phiu xut kho

78

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

.4.5. Xem v in bo co vt t
Sau khi cp nht cc chng t lin quan n nhp, xut kho, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co lin quan n phn nhp, xut kho. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit. Bo co Tng hp tn kho: Chn tham s:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

79

K ton vt t

S chi tit vt t hng ha Chn tham s:

Xem bo co:

80

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng IV ti cc lin kt sau: - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i4_Ke_toan_vat_tu.PPT - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_vat_tu.wmv

5. Cu hi n tp
1. Cc phng php xc nh tr gi vt t xut kho? 2. Hy nu trnh t k ton cc nghip v ch yu lin quan n k ton vt t? 3. Trnh by li m hnh ha hot ng nhp xut kho?

6. Bi tp thc hnh
1. Ngy 12/01/2008 mua hng nhp kho ca Cng ty TNHH Lan Tn (hng v trc ha n v sau). T lnh TOSHIBA 60 lt SL: 12 G: 3.700.000 (/ci) 81

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t T lnh TOSHIBA 110 lt SL: 14 G: 6.900.000 (/ci)

2. Ngy 29/01/2008 mua hng v nhp kho ca Cng ty c phn Tn Vn (hng v trc ha n v sau) Qut in c 91 SL: 05 G: 300.000 (/ci) 3. Ngy 20/01/2008 xut hng cho nhn vin kinh doanh s dng tnh vo chi ph bn hng in thoi SAMSUNG E8 SL: 01 Bo co:

82

Bn quyn ca MISA JSC

K ton vt t

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni

BO CO TNG HP TN KHO
T ngy 01/01/2008 n ngy 31/01/2008 M kho: 156 STT M hng Tn kho: Kho hng ha n v Hng ha 20 78.200.000 5 14 12 10 30 30 30 24.400.000 102.600.000 102.600.000 102.600.000 31 31 31 142.500.000 142.500.000 142.500.000 1 1 3.910.000 3.910.000 3.910.000 1.500.000 96.600.000 44.400.000 1 3.910.000 19 5 14 12 10 60 60 60 74.290.000 1.500.000 96.600.000 44.400.000 24.400.000 24.190.000 24.190.000 24.190.000 u k S lng Gi tr Nhp kho S lng Gi tr Xut kho S lng Gi tr S lng Cui k Gi tr

Tn hng Tn nhm vt t

M nhm vt t HH 1 2 3 4 5 DD_SAMSUNGE8 QDIEN TL_TOSHIBA110 TL_TOSHIBA60 TV_LGPHANG19

in thoi SAMSUNG E8 Qut in c 91 T lnh TOSHIBA 110 lt T lnh TOSHIBA 60 lt Tivi LG 18 inches

Cng (M nhm vt t) CNG: KHO HNG HA TNG CNG

Ngi lp (K, ghi r h tn)

K ton trng (K, ng du, ghi r h tn)

Th trng n v (K, ng du, ghi r h tn)

Bn quyn ca MISA JSC

83

K ton ti sn c nh

CHNG V

K TON TI SN C NH
Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng tng, gim ti sn c nh S hch ton k ton ti sn c nh Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

1. Nguyn tc hch ton

nh gi TSC phi theo nguyn tc nh gi gi thc t hnh thnh TSC v gi tr cn li ca TSC. 84 Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh K ton TSC phi phn nh c 3 ch tiu gi tr ca TSC: Nguyn gi, gi tr khu hao ly k v gi tr cn li ca TSC. Gi tr cn li = Nguyn gi - Gi tr khu hao ly k ca TSC TSC phi c phn loi theo cc phng php c quy nh trong H thng bo co ti chnh v hng dn ca c quan thng k, phc v cho yu cu qun l ca Nh nc.

2. M hnh ha hot ng tng, gim ti sn c nh

.2.1. K ton tng ti sn c nh

.2.2. K ton gim ti sn c nh

Bn quyn ca MISA JSC

85

K ton ti sn c nh

3. S hch ton k ton ti sn c nh

.3.1. Tng TSC do mua ngoi
111, 112, 331 Qua lp t, chy th 2411 a TSC vo s dng Mua v s dng ngay 133 (33312) Thu GTGT hng NK Thu GTGT hng NK Thu NK,, thu TTDB hng NK L ph trc b (nu c) 411 ng thi ghi tng ngun Mua TSC bng ngunvn TXDCB 414 Mua TSC bng qu TPL 441 211, 213 111, 112, 331 CKTM, gim gi TSC mua vo

Gi mua, CP lin quan trc tip 333

86

Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh

.3.2. Thanh l, nhng bn TSC

111, 112, 331 133 811 KC chi ph thanh l, NB TSC 911 Kc thu thanh l. NB 33311 711 111, 112, 131 Thu thanh l, NB TSC

CP thanh l, NB TSC 211, 213 GTCL TSC 214 GTHM 421

Thu > Chi Chi > Thu

.3.3. Khu hao ti sn c nh

211, 213 2141, 2143 Khu hao TSC dng cho SXKD, DV 641, 642 Khu hao TSC dng cho hot ng bn hng v QLDN 623, 627, 641, 642 iu chnh gim khu hao Khu hao TSC dng cho hot ng s nghip 4313 Khu hao TSC dng cho hot ng VH, PLi iu chnh tng KH 466 627 Thanh l, nhng bn TSC 811 GTCL

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

Bn quyn ca MISA JSC

87

K ton ti sn c nh

.4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong Qun l ti sn c nh

hch ton cc nghip v lin quan n Qun l ti sn c nh trong mt phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Loi ti sn c nh Danh mc loi TSC dng theo di cc ti sn c nh theo tng loi trn cc bo co lin quan n TSC. Khi thit lp mt loi TSC mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M loi, Ti khon nguyn gi, TK hao mn v Din gii (nu c).

88

Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh

Danh sch ti sn c nh Khai bo danh mc TSC nhm mc ch qun l chi tit tng TSC, theo di ton b qu trnh s dng ca TSC t khi bt u mua v cho n khi thanh l. Trong mt s phn mm khi khai bo TSC c phn khai bo tnh trng s dng ca TSC, vic ny gip cho ngi s dng theo di c tnh trng ca TSC: Mua v cha khu hao, ang tnh khu hao, ngng khu hao hoc chuyn thnh cng c, dng c, Khi thit lp mt TSC mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M TSC, tn TSC, phng ban s dng, loi ti sn, ngy mua, ngy bt u khu hao, nguyn gi, hao mn ly k u k, thi gian s dng, TK nguyn gi, TK hao mn (thng thng cc mc ny thng c ly cn c t loi TSC chn),

Bn quyn ca MISA JSC

89

K ton ti sn c nh

.4.3. Cc chng t u vo lin quan

Cc chng t dng cho vic hch ton vt t bao gm: Cc chng t gc lin quan n TSC nh: Phiu chi, phiu thu ca hot ng mua, bn, thanh l TSC. Bin bn giao nhn TSC. Bin bn thanh l TSC. Bin bn bn giao TSC sa cha ln hon thnh. Bin bn nh gi li TSC. Bin bn kim k TSC Chng t ghi gim ti sn c nh. Bng tnh v phn b khu hao TSC.

.4.4. Nhp chng t vo phn mm k ton

hch ton cc nghip v lin quan n ti sn c nh trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v ti sn c nh. 90 Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh Bc 2: Chn loi chng t cp nht. Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . Khai bo ti sn c nh Khai bo Thng tin chung: cho php ngi s dng nhp cc thng tin chung, tng quan v TSC nh: M TSC: Dng nhn din mt TSSC. Tn TSC: L tn y ca ti sn c nh. Loi TSC: Xem TSC ny thuc loi no? my mc thit b, phng tin vn ti, Tnh trng hin nay: L tnh trng s dng ca TSC nh ang dng, mua mi, thanh l, Ngoi ra ngi s dng c th khai bo thm cc thng tin khc nh: M t TSC, nm sn xut, nh cung cp, a ch, s ha n,

Khai bo Thng tin khu hao: cho php ngi s dng nhp cc thng tin chi tit v TSC, gip cho ngi s dng thun tin trong vic qun l TSC nh: Ngy mua: L ngy pht sinh hot ng mua TSC. Bn quyn ca MISA JSC 91

K ton ti sn c nh Ngy khu hao: L ngy bt u khu hao (trong mt s trng hp, ngy khu hao c th pht sinh sau ngy mua. VD: Mua TSC vo ngy 25/01 nhng n 01/03 mi bt u tnh khu hao cho TSC ). Nguyn gi: L gi tr ban u ca TSC. Thi gian s dng: L s nm s dng ca TSC. Ngoi ra ngi s dng c th nhp mt s thng tin khc tng ng trong cc phn mm

Khai bo Thng tin ghi tng: Trong mt s phn mm k ton, khi ngi s dng khai bo xong mt TSC mua mi trong nm, th chng trnh s t ng sinh chng t ghi tng TSC, v thng tin trn chng t s c ly cn c vo cc thng tin c khai bo ca TSC.

92

Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh

Sinh chng t ghi tng ti sn c nh Phn Thng tin chung

Phn nh khon

Bn quyn ca MISA JSC

93

K ton ti sn c nh

Khu hao ti sn c nh Trn cc phn mm k ton, vic khu hao TSC s c thc hin vo thi im cui thng trc khi thc hin vic kt chuyn s d xc nh kt qu kinh doanh ca tng thng.

94

Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh Nhn ng h thng phn mm s cn c vo cc thng tin khai bo ca tng TSC nh: Nguyn gi, ngy khu hao, s nm s dng, t ng tnh khu hao.

.4.5. Xem v in bo co ti sn c nh
Sau khi cp nht cc chng t lin quan n ti sn c nh, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co v ti sn c nh. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit. Danh sch ti sn c nh Chn tham s:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

95

K ton ti sn c nh

S ti sn c nh Chn tham s:

Xem bo co:

96

Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh

Th ti sn c nh Chn tham s:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

97

K ton ti sn c nh

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng V ti cc lin kt sau: - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i5_ Ke_toan_tai_san_co_dinh.PPT - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_tai_san_co_dinh.wmv

5. Cu hi n tp
1. Hy nu cc tiu chun ghi nhn mt ti sn l mt ti sn c nh hu hnh? 2. Hy nu quy trnh k ton trng hp ghi tng TSC do mua ngoi? 3. Hy nu quy trnh k ton trng hp thanh l, nhng bn TSC?

98

Bn quyn ca MISA JSC

K ton ti sn c nh

6. Bi tp thc hnh
1. Ngy 24/01/2008 mua mi mt my tnh Intel ca Cng ty Trn Anh cho phng k ton (cha thanh ton tin) theo ha n s 0045612, k hiu: AB/2008T. S tin: 10.000.000 (). VAT: 10%. Thi gian s dng 3 nm. Ngy bt u s dng: 24/01/2008. 2. Ngy 25/01/2008 mua mi mt my pht in ca cng ty Hu Ton thanh ton bng tin mt theo ha n s 007852, k hiu: KY/2008. S tin: 50.000.000. VAT: 10%. Thi gian s dng 5 nm. Ngy bt u s dng: 25/01/2008. Bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

99

K ton ti sn c nh

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni

DANH SCH TSC TI NI S DNG

Ngy 31/01/2008 M phng ban M TSC OTO12 MVT1 MVT2 MVT3 Tn TSC Tn loi TSC Tn phng ban S hiu Ngy s dng 01/01/2001 01/01/2006 01/01/2006 24/01/2008 25/01/2008 01/01/2002 Nc Nm S thng sn xut sn xut cn li 63 23 23 36 59 63 Nguyn gi Mc khu hao nm Hao mn ly k Gi tr cn li

Xe TOYOTA 12 ch Phng tin vn ti ngi My vi tnh Intel 01 My vi tnh Intel 02 My vi tnh Intel 03 My mc thit b My mc thit b My mc thit b My mc thit b Nh ca, vt kin trc

850.000.000 12.000.000 10.000.000 10.000.000 50.000.000 150.000.000

85.000.000 407.283.333 442.716.667 4.000.000 3.333.333 3.333.333 10.000.000 15.000.000 833.333 71.250.000 4.333.333 3.577.778 7.666.667 6.422.222 10.000.000 49.166.667 78.750.000

MPDIEN My pht in NHA1 Cng Tng cng Nh A1

1.082.000.000 120.666.666 487.277.777 594.722.223 1.082.000.000 120.666.666 487.277.777 594.722.223

Ngi lp (K, ghi r h tn)

K ton trng (K, ng du, ghi r h tn)

Th trng n v (K, ng du, ghi r h tn)

100

Bn quyn ca MISA.JSC

K ton tin lng

CHNG VI

K TON TIN LNG

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng tin lng S hch ton k ton tin lng Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

Bn quyn ca MISA JSC

101

K ton tin lng

1. Nguyn tc hch ton

K ton tin lng v cc khon trch theo lng phi hch ton chi tit s lng lao ng, thi gian lao ng v kt qu lao ng. Cn c vo Bng chm cng, Phiu lm thm gi, Phiu giao np sn phm, Hp ng giao khon, Phiu ngh hng BHXH,... lp bng tnh v thanh ton lng v BHXH cho ngi lao ng. Cn c vo vo Bng tnh lng k ton lp Bng tnh v phn b chi ph tin lng cng cc khon trch theo lng vo chi ph ca tng phn xng, b phn s dng lao ng.

2. M hnh ha hot ng tin lng

3. S hch ton k ton tin lng

102

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tin lng

111,112 ng thanh ton tin lng v cc khon khc cho ngi lao ng 138,141,333,338 Cc khon phi khu tr vo lng v thu nhp ca ngi lao ng 511 Tr lng, thng v cc khon khc cho ngi lao ng bng Sp,HH 33311 Thu GTGT Phi tr tin lng ngh php cho cng nhn sn xut (nu trich trc) Tin thng phi tr cho ngi lao ng t qu khen thng, phc li 335 334 154,241,642 Tin lng phi tr cho ngi lao ng 338(3383) BHXH phi tr cho ngi lao ng

431

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

Bn quyn ca MISA JSC

103

K ton tin lng

.4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong Qun l tin lng

hch ton cc nghip v lin quan n Qun l tin lng trong mt phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Phng ban Khai bo danh sch phng ban s gip ngi s dung qun l lng ca nhn vin cc phng ban khc nhau. Khi thit lp thm mt phng ban mi, ngi s dng cn phi nhp y cc thng tin v: M phng ban, tn phng ban.

104

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tin lng

Nhn vin Danh mc nhn vin cho php ngi s dng theo di chi tit n tng khon lng c hng, s tin lng nhn, s tin bo him phi np, ca tng nhn vin trong cng ty. Khi khai bo mt nhn vin, ngi s dng cn nhp cc thng tin nh: M nhn vin, tn nhn vin, phng ban, a ch, s in thoi, email, thng tin v lng,

Bn quyn ca MISA JSC

105

K ton tin lng Thit lp cc khon lng Trong mt s phn mm, cc nh cung cp thit lp sn cng thc tnh cho mt s khon lng ph bin thng s dng gip cho ngi s dng thun tin trong vic la chn phng thc tnh lng nh: Lng c bn, thng, ph cp lm m, thm gi... V phn mm cng t h thng m cho cc khon lng ny cho php ngi s dng c th thay i cng thc hoc cp nht li danh mc khon lng cho ph hp vi hot ng ca doanh nghip.

.4.3. Cc chng t u vo lin quan

Cc chng t dng cho vic hch ton vt t bao gm: Bng chm cng. Bng chm cng lm thm gi. Phiu xc nhn sn phm hoc cng vic hon thnh. Hp ng giao khon. Bng thanh ton tin thu ngoi. Bng k trch np cc khon theo lng. Bng thanh l (nghim thu) hp ng giao khon. 106 Bn quyn ca MISA JSC

K ton tin lng Mt s mu chng t in hnh:

.4.4. Nhp chng t vo phn mm k ton

hch ton cc nghip v lin quan n tin lng trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v tin lng. Bc 2: Chn loi chng t cp nht. Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . Thng thng cc phn mm khc nhau thng xy dng mt quy trnh tnh lng khc nhau. Trong sch ny s hng dn ngi s dng cch tnh lng theo thi gian c chm cng. Chm cng Cho php chm cng theo ngy, tun hoc thng cho tng nhn vin, cn b vi cc khon lng c thit lp.

Bn quyn ca MISA JSC

107

K ton tin lng

Tnh lng Cho php tnh lng cho tng cn b hoc tnh lng cho tt c cc cn b trong n v.

Tr lng Thc hin vic tr lng sau khi tnh lng v kim tra bng lng ca doanh nghip.

108

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tin lng

1.1.1 Xem v in bo co tin lng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n tin lng, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co tin lng. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit. Bng tng hp lng cn b Chn tham s:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

109

K ton tin lng

Bng thanh ton lng v ph cp: Chn tham s:

110

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tin lng Xem bo co:

S nht k tin lng Chn tham s:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

111

K ton tin lng

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng VI ti cc lin kt sau: Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i6_ Ke_toan_tien_luong.PPT - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_tien_luong.wmv

112

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tin lng

5. Cu hi n tp
1. Hy nu cc chng t ban u lm cn c lp bng thanh ton lng, thanh ton bo him x hi? 2. Hy nu trnh t k ton cc nghip v lin quan n tin lng v cc khon trch theo lng? 3. Hy nu quy trnh k ton tin lng trong thc t?

6. Bi tp thc hnh

1. Tnh lng, cc khon trch theo lng v hch ton lng thng 01 cho CNV trong cng ty 2. Ngy 31/01/2008 thanh ton tin lng cho CNV, s tin: 21.316.409 () Bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

113

K ton tin lng

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni

BO CO TNG HP LNG CN B
Thng 1 Nm 2008 PHNG BAN: M nhn vin PMQUANG TNPHUONG Cng PHNG BAN: M nhn vin NVBINH NVNAM Cng PHNG BAN: M nhn vin LMDUYEN NTLAN TDCHI Cng PHNG BAN: M nhn vin PVMINH Cng Tng cng Ngi lp (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Tn nhn vin Phm Vn Minh PHNG TI V Lng CB Thu nhp trc thu 2.400.000 2.400.000 22.700.000 Th trng n v (K, ng du, ghi r h tn) Thu nhp sau thu 2.256.000 2.256.000 21.338.000 Tn nhn vin L M Duyn Nguyn Th Lan Trn c Chi PHNG KINH DOANH Lng CB Thu nhp trc thu 2.586.364 2.100.000 2.300.000 7.100.000 Thu nhp sau thu 2.424.364 1.974.000 2.162.000 6.674.000 Tn nhn vin Nguyn Vn Bnh Nguyn Vn Nam PHNG HNH CHNH Lng CB Thu nhp trc thu 1.600.000 2.100.000 3.700.000 Thu nhp sau thu 1.504.000 1.974.000 3.478.000 Tn nhn vin Phm Minh Quang T Nguyt Phng PHNG GIM C Lng CB Thu nhp trc thu 5.000.000 4.000.000 9.500.000 Thu nhp sau thu 4.700.000 4.230.000 8.930.000

114

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr

CHNG VII

K TON MUA HNG V CNG N PHI TR

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng mua hng S hch ton k ton mua hng Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

Bn quyn ca MISA JSC

115

K ton mua hng v cng n phi tr

1. Nguyn tc hch ton

Gi gc ca hng ha mua vo c tnh theo ngun nhp v phi theo di, phn nh ring bit tr gi mua v chi ph thu mua hng ha. Vic tnh gi tr ca hng ha xut kho c thc hin theo mt trong bn phng php: Phng php gi ch danh. Phng php bnh qun cui k. Phng php Nhp trc, xut trc. Phng php Nhp sau, xut trc. Chi ph thu mua hng ha trong k c tnh cho hng ha tiu th trong k v hng ha tn kho cui k. Vic la chn tiu thc phn b chi ph thu mua hng ha ty thuc tnh hnh c th ca tng doanh nghip nhng phi thc hin theo nguyn tc nht qun. K ton chi tit hng ha phi c thc hin theo tng kho, tng loi, tng nhm, th hng ha.

2. M hnh ha hot ng mua hng v cng n phi tr

116

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr

3. S hch ton k ton mua hng

TK 111, 112, 141, 331,... Nhp kho hng ha mua ngoi, chi ph thu mua TK 133 TK 3333 Thu GTGT Thu NK phi np TK 33312 Thu GTGT hng ha NK phi np TK3332 Thu TTB hng ha NK phi np TK 154 Nhp kho hng ha giao gia cng, ch bin hon thnh TK 156

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

Bn quyn ca MISA JSC

117

K ton mua hng v cng n phi tr

.4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong Mua hng

hch ton cc nghip v lin quan n Mua hng trong mt phn mm K ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Danh mc Nh cung cp (tham kho mc Thit lp danh mc s dng trong phn K ton tim mt ti qu trang 50). Danh mc Vt t, hng ha (tham kho mc Thit lp danh mc s dng trong phn K ton vt t trang 72).

.4.3. Cc chng t u vo lin quan

Cc chng t dng cho vic hch ton mua hng bao gm: Ha n GTGT do nh cung cp lp Bng k mua hng do Nhn vin lp 118 Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr Phiu Nhp kho Cc chng t phn nh thanh ton cng n ... Mt s mu chng t in hnh:

.4.4. Nhp chng t vo phn mm k ton

hch ton cc nghip v lin quan n mua hng trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v mua hng. Bc 2: Chn loi chng t cp nht.

Bn quyn ca MISA JSC

119

K ton mua hng v cng n phi tr Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . Trong phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn hnh qun l mua hng cng bao gm cc thng tin: Phn thng tin chung gm c: M v tn nh cung cp, a ch, m s thu, s chng t, ngy chng t,... Tn v thng tin v i tng: l cc thng tin v nh cung cp c pht sinh cc giao dch lin quan n hot ng mua hng, tr li hng hoc thanh ton cng n. a ch: L a ch ca nh cung cp. M s thu: L m s thu ng k ca nh cung cp vi tng cc thu v c nhp vo cc ha n GTGT. Ngy chng t: L ngy nhp nghip v mua hng (ngy chng t c th trng hoc mun hn ngy ha n). S chng t: Trong cc phn mm thng c t ng nh s tng dn, tuy nhin ngi s dng vn c th sa li s chng t ca cc chng t hch ton nu mun. Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v m hng, kho, ti khon kho, din gii, s lng, n gi, thnh tin, ti khon phi tr, thng tin khai bo v thu (ti khon thu thu sut, tin thu, s ha n, k hiu ha n),... M hng: Dng nhn din mt vt t, hng ha, thng c chn t danh mc vt t, hng ha c khai bo. Din gii: M t li ni dung ca nghip v pht sinh. Kho: L m ca kho lin quan n nghip v ca chng t c chn t danh mc kho khai bo. TK kho: Chng trnh s ly cn c vo cc thng tin khai bo ban u ca ca vt t, hng ha. Ti khon phi tr: L ti khon i ng khi hch ton nghip mua hng (c th l 111, 112, 331). 120 Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr S lng: L s lng mt hng c ghi trn Ha n GTGT. n gi: L s tin cho mt vt t, hng ha. Thnh tin = S lng x n gi Ti khon thu: L ti khon hch ton thu (TK1331). Thu sut: L thu sut thu GTGT ca mt hng. . Trong mi phn mm c mt quy trnh mua hng khc nhau. Trong ti liu ny s gii thiu vi ngi s dng mt s trng hp nhp cc chng t lin quan n hot ng mua hng trn mt phn mm k ton t khi lp n mua hng n khi pht sinh thanh ton mua hng. Lp n mua hng Khi pht sinh hot ng mua hng, mt s doanh nghip s tin hnh lp n mua hng, sau mi tin hnh lp Ha n mua hng cn c vo n hng . Thao tc ny khng nht thit phi thc hin, mt s doanh nghip s thc hin lp Ha n mua hng lun m khng cn lp n hng.

Lp Ha n mua hng Bn quyn ca MISA JSC 121

K ton mua hng v cng n phi tr

Lp Chng t hng mua Tr li, gim gi Trong qu trnh mua hng, nu ngi mua mua vi s lng ln c th s c ngi bn gim gi cho mt hng mua. Hoc hng mua v khng tiu chun s phi tr li ngi cung cp. Khi ngi s dng phi hch ton cc bt ton gim gi hoc tr li hng. Mn hnh di th hin trng hp pht sinh hng mua tr li.

122

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr Lp chng t thanh ton cng n phi tr Khi mua hng, nu cha thanh ton ngay th gi tr ca l hng s c ghi trn ti khon cng n. n khi pht sinh nghip v tr tin cho nh cung cp, ngi s dng s hch ton bt ton thanh ton cng n.

i tr chng t cng n Trong mt s phn mm k ton c tnh nng i tr cng n cho cc chng t mua hng v chng t thanh ton. Tnh nng ny rt hu ch cho ngi s dng trong vic theo di cng n i vi nh cung cp theo tng ha n. Ngi s dng s bit ha n mua hng no cha c thanh ton hoc c thanh ton v thanh ton c bao nhiu.

Bn quyn ca MISA JSC

123

K ton mua hng v cng n phi tr

.4.5. Xem v in bo co lin quan n mua hng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n mua hng, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co tin gi ngn hng. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit. Bng k Mua hng Chn tham s:

Xem bo co:

124

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr

Nht k Mua hng Chn tham s:

Xem bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

125

K ton mua hng v cng n phi tr

Tng hp cng n phi tr Chn tham s:

126

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr Xem bo co:

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng VI ti cc lin kt sau: - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i7_Ke_toan_mua_hang.PPT - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_mua_hang.wmv

5. Cu hi n tp
1. Hy nu trnh t nghip v lin quan n k ton mua hng v cng n phi tr? 2. Hy nu quy trnh pht sinh nhu cu mua hng

6. Bi tp thc hnh
1. Ngy 03/01/2008, mua hng ca Cng ty TNHH Hng H. (VAT: 10%; cha thanh ton tin) Tivi LG 21 inches Tivi LG 29 inches SL: 10 G: 2.700.000 (/ci) SL: 08 G: 8.990.000 (/ci)

Theo ha n GTGT s 0012745, k hiu NK/2007, ngy ha n 02/01/2008. 2. Ngy 04/01/2008, tr li hng cho Cng ty TNHH Hng H Tivi LG 21inches SL: 02 127

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr 3. Ngy 08/01/2008, mua hng ca Cng ty C phn Vit H (T l CK vi mi mt hng: 2%; VAT: 10%, cha thanh ton tin ) in thoi NOKIA N6 SL: 20 G: 4.100.000 (/ci) in thoi SAMSUNG E8 SL: 15 G: 3.910.000 (/ci)

Theo ha n GTGT s 0052346, k hiu AC/2007, ngy 03/01/2008. 4. Ngy 15/01/2008, mua hng ca Cng ty TNHH Lan Tn. (VAT: 10%; cha thanh ton tin). iu ha nhit SHIMAZU 12000BTU SL: 08 G: 9.900.000 (/ci) iu ha nhit SHIMAZU 24000BTU SL: 04 G: 14.000.000 (/ci)

Theo ha n GTGT s 0025857, k hiu AF/2007, ngy 13/01/2008. Tng ph vn chuyn: 990.000 ( bao gm 10% thu GTGT) phn b ph vn chuyn theo s lng . 5. Ngy 24/01/2008, Nhp khu 02 my vi tnh ca Cng ty FUJI, n gi: 10.000.000 (/ci). Thu nhp khu: 30%; Thu GTGT: 10%; T khai hi quan s 2567, cha thanh ton tin Bo co:

128

Bn quyn ca MISA JSC

K ton mua hng v cng n phi tr

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: S03A3-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

NHT K MUA HNG

T ngy 01/01/2008 n ngy 31/01/2008 Ngy, thng ghi s A Chng t S hiu B Ngy, thng C Din gii D Ti khon Ti khon N C E 1561 1561 1331 1331 1331 1331 1561 1561 331 331 331 331 331 331 331 331 331 331 1561 1561 331 331 331 331 331 331 F S tin 1 27.000.000 71.920.000 2.700.000 7.192.000 5.747.700 8.036.000 58.650.000 82.000.000 1.173.000 1.640.000 79.200.000 56.000.000 7.920.000 5.600.000 2.600.000 20.000.000
437.378.700

03/01/2008 PNK0108/01 03/01/2008 PNK0108/01 03/01/2008 PNK0108/01 03/01/2008 PNK0108/01 08/01/2008 PNK0108/02 08/01/2008 PNK0108/02 08/01/2008 PNK0108/02 08/01/2008 PNK0108/02 08/01/2008 PNK0108/02 08/01/2008 PNK0108/02 15/01/2008 PNK0108/04 15/01/2008 PNK0108/04 15/01/2008 PNK0108/04 15/01/2008 PNK0108/04 24/01/2008 PNK0108/05 24/01/2008 PNK0108/05 Tng cng

03/01/2008 Tivi LG 21 inches 03/01/2008 Tivi LG 29 inches 03/01/2008 Tivi LG 21 inches 03/01/2008 Tivi LG 29 inches 08/01/2008 in thoi SAMSUNG E8 08/01/2008 in thoi NOKIA N6 08/01/2008 in thoi SAMSUNG E8 08/01/2008 in thoi NOKIA N6 08/01/2008 in thoi SAMSUNG E8 08/01/2008 in thoi NOKIA N6 15/01/2008 15/01/2008 15/01/2008 15/01/2008

iu ha nhit SHIMAZU 1561 12000BTU iu ha nhit SHIMAZU 1561 24000BTU iu ha nhit SHIMAZU 1331 12000BTU iu ha nhit SHIMAZU 1331 24000BTU 1331 1561

24/01/2008 My vi tnh Fuji 24/01/2008 My vi tnh Fuji

S ny c 1 trang nh s t trang 1 n trang 1 Ngy m s: Ngy ....... thng ....... nm 200... Ngi ghi s (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Gim c (K, ng du, ghi r h tn)

Bn quyn ca MISA JSC

129

K ton bn hng v cng n phi thu

CHNG VIII

K TON BN HNG V CNG N PHI THU

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nguyn tc hch ton
M hnh hot ng bn hng S hch ton k ton bn hng Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

130

Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu

1. Nguyn tc hch ton

Vic ghi nhn Doanh thu v Chi ph bn hng phi tun theo nguyn tc ph hp. Khi ghi nhn mt khon doanh thu th phi ghi nhn mt khon chi ph tng ng c lin quan n vic to ra doanh thu . Ch ghi nhn doanh thu bn hng ha khi tha mn ng thi nm iu kin sau: Doanh nghip trao mt phn ln ri ro v li ch gn lin vi quyn s hu sn phm hoc hng ha cho ngi mua. Doanh nghip khng cn nm gi quyn qun l hng ha nh ngi s hu hng ha hoc quyn kim sot hng ha. Doanh thu c xc nh tng i chc chn. Doanh nghip thu hoc s thu c li ch kinh t t vic bn hng. Xc nh c chi ph lin quan n giao dch bn hng. Trng hp hng ha hoc dch v trao i ly hng ha hoc dch v tng t v bn cht th khng c ghi nhn doanh thu. Phi theo di chi tit tng loi doanh thu, doanh thu tng mt hng, ngnh hng, tng sn phm,... theo di chi tit tng khon gim tr doanh thu xc nh doanh thu thun ca tng loi doanh thu, chi tit tng mt hng, tng sn phm,... phc v cho cung cp thng tin k ton qun tr doanh nghip v lp Bo co ti chnh.

2. M hnh ha hot ng bn hng v cng n phi thu

Bn quyn ca MISA JSC

131

K ton bn hng v cng n phi thu

3. S hch ton k ton bn hng

132

Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. Quy trnh x l trn phn mm ra bo co

.4.2. Thit lp cc danh mc s dng trong Bn hng

hch ton cc nghip v lin quan n Bn hng trong mt phn mm k ton, ngi s dng cn phi khai bo mt s thng tin, danh mc ban u nh: Danh mc Khch hng (tham kho mc Thit lp danh mc s dng trong phn K ton tim mt ti qu trang 50). Danh mc Vt t, hng ha (tham kho mc Thit lp danh mc s dng trong phn K ton vt t trang 72).

Bn quyn ca MISA JSC

133

K ton bn hng v cng n phi thu

.4.3. Cc chng t u vo lin quan

Cc chng t dng cho vic hch ton mua hng bao gm: n t hng. Ha n Bn hng. Phiu nhp hng bn tr li. Chng t phi thu cng n. ... Mt s mu chng t in hnh:

134

Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu

.4.4. Nhp chng t vo phn mm k ton

hch ton cc nghip v lin quan n bn hng trong mt phn mm k ton, ngi s dng thc hin theo cc bc sau: Bc 1: Chn n phn h c lin quan n nghip v bn hng. Bc 2: Chn loi chng t cp nht. Bc 3: Tin hnh cp nht chng t trn mn hnh nhp liu dnh cho chng t . Trong phn mm k ton, ti mn hnh nhp liu chng t ca phn hnh qun l bn hng cng bao gm cc thng tin: Phn thng tin chung gm c: M v tn nh khch hng, a ch, m s thu, s chng t, ngy chng t,... Tn v thng tin v i tng: L cc thng tin v khch hng c pht sinh cc giao dch lin quan n hot ng bn hng, tr li, gim gi, chit khu thng mi hoc thanh ton cng n. a ch: L a ch ca khch hng. M s thu: L m s thu ng k ca khch hng vi tng cc thu v c nhp vo cc ha n GTGT. Ngy chng t: L ngy nhp nghip v bn hng. S chng t: Trong cc phn mm thng c t ng nh s tng dn, tuy nhin ngi s dng vn c th sa li s chng t ca cc chng t hch ton nu mun. Phn thng tin chi tit: Bao gm cc thng tin v m hng, kho, ti khon kho, din gii, s lng, n gi, thnh tin, ti khon phi thu, thng tin khai bo v thu (ti khon thu thu sut, tin thu, s ha n, k hiu ha n),... M hng: Dng nhn din mt vt t, hng ha, thng c chn t danh mc vt t, hng ha c khai bo. Din gii: M t li ni dung ca nghip v bn hng pht sinh. Kho: L m ca kho lin quan n nghip v ca chng t c chn t danh mc kho khai bo. Bn quyn ca MISA JSC 135

K ton bn hng v cng n phi thu TK kho: Chng trnh s ly cn c vo cc thng tin khai bo ban u ca ca vt t, hng ha. Ti khon phi tr: L ti khon i ng khi hch ton nghip bn hng (c th l 111, 112, 131). Ti khon doanh thu: L ti khon hch ton ghi nhn doanh thu bn hng (TK 511). S lng: L s lng hng bn c ghi trn Ha n GTGT. n gi: L n gi bn cho mt vt t, hng ha. Thnh tin = S lng x n gi Ti khon thu: L ti khon hch ton thu (TK1331). Thu sut: L thu sut thu GTGT ca mt hng. . Trong mi phn mm c mt quy trnh bn hng khc nhau. Trong ti liu ny s gii thiu vi ngi s dng mt s trng hp nhp cc chng t lin quan n hot ng bn hng trn mt phn mm k ton t khi lp n t hng n khi pht sinh thanh ton bn hng. Lp n t hng Khi pht sinh hot ng bn hng, mt s doanh nghip c th lp trc tip Ha n bn hng, nhng mt s doanh nghip c th cn c vo n t hng t pha ngi mua. Vi nhng doanh nghip ny h s tin hnh lp n t hng trc sau s lp Ha n bn hng. Cc thng tin trn Ha n bn hng s c ly t n t hng.

136

Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu

Lp Ha n bn hng

Lp Chng t hng tr li, gim gi Trong qu trnh bn hng, nu khch hng mua vi s lng ln c th c ngi bn gim gi. Hoc trng hp hng mua v b hng, cht lng khng t, khch hng s tr li ngi bn. Khi phi hch ton cc bt ton gim gi, hoc tr li hng. Mn hnh di th hin trng hp pht sinh hng bn tr li. Bn quyn ca MISA JSC 137

K ton bn hng v cng n phi thu

Lp chng t thanh ton cng n phi thu Khi bn hng, nu cha c thanh ton ngay th gi tr ca l hng bn s c ghi trn ti khon cng n. n khi pht sinh nghip v tr tin t khch hng, ngi s dng s hch ton bt ton thanh ton cng n.

i tr chng t cng n Trong mt s phn mm k ton c tnh nng i tr cng n cho cc chng t bn hng v chng t thanh ton cng n. Tnh nng ny rt hu ch cho 138 Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu ngi s dng trong vic theo di cng n ca khch hng theo tng ha n. Ngi s dng s bit ha n bn hng no cha c thanh ton hoc c thanh ton v thanh ton c bao nhiu.

.4.5. Xem v in bo co lin quan n bn hng

Sau khi cp nht cc chng t lin quan n bn hng, phn mm s t ng x l v a ra cc bo co tin gi ngn hng. Khi xem cc Bo co thng thng ngi s dng phi chn cc tham s cn thit. Nht k Bn hng Chn tham s:

Xem bo co

Bn quyn ca MISA JSC

139

K ton bn hng v cng n phi thu

S chi tit Bn hng: Chn tham s:

Xem bo co:

140

Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu

Tng hp Cng n phi thu Chn tham s:

Bn quyn ca MISA JSC

141

K ton bn hng v cng n phi thu Xem bo co:

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng VI ti cc lin kt sau: - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/bai 8_ke_toan_ban_hang.ppt - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_mua_hang.wmv

5. Cu hi n tp
1. Hy nu cc nghip v ch yu lin quan n k ton tng hp doanh thu bn hng v cung cp dch v? 2. Hy nu cc khon gim tr doanh thu? 3. Hy trnh by nguyn tc hch ton?

6. Bi tp thc hnh
1. Ngy 05/01/2008, bn hng cho Cng ty TNHH Tin t (VAT: 10%; cha thu tin) Tivi LG 21inches Tivi LG 29 inches SL: 05 G: 3.100.000 (/ci) SL: 06 G: 9.100.000 (/ci)

Theo ho n GTGT s: 0075491; k hiu: AB/2007T 142 Bn quyn ca MISA JSC

K ton bn hng v cng n phi thu 2. Ngy 10/01/2008, bn hng thu tin ngay cho Cng ty TNHH Tr Anh (VAT:10%) in thoi NOKIA N6 SL: 10 G: 5.600.000 (/ci) in thoi SAMSUNG E8 SL: 08 G: 4.910.000 (/ci)

Theo ho n GTGT s: 0075492; k hiu: AB/2007T. 3. Ngy 15/01/2008, bn hng cho Cng ty C phn Hoa Nam (T l CK 2% vi mi mt hng; VAT:10%, cha thu tin) T lnh TOSHIBA 60 lt SL: 08 G: 4.100.000 (/ci) T lnh TOSHIBA 110 lt SL: 06 G: 7.300.000 (/ci)

Theo ho n GTGT s: 0075493; k hiu: AB/2007T. 4. Ngy 16/01/2008, cng ty TNHH C phn Hoa Nam tr li hng. T lnh TOSHIBA 60 lt SL: 02 Bo co:

Bn quyn ca MISA JSC

143

K ton bn hng v cng n phi thu

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: S35-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/3/2006 ca B trng BTC)

S CHI TIT BN HNG

T ngy 01/01/2008 n ngy 31/01/2008 Quyn s: . Chng t Ngy, thng ghi s A Din gii S hiu B Ngy, thng C D TK i ng E 5111 5111 33311 33311 33311 33311 5111 5111 5111 5111 33311 33311 10 8 8 6 5.600.000 56.000.000 4.910.000 39.280.000 4.100.000 32.800.000 7.300.000 43.800.000 3.214.400 4.292.400 241.980.000 24.044.800 241.980.000 24.044.800 Doanh thu S n gi Thnh tin lng 1 5 6 2 3=1x2 Thu

05/01/2008 BH0108/01 05/01/2008 Tivi LG 21 inches 05/01/2008 BH0108/01 05/01/2008 Tivi LG 29 inches 05/01/2008 BH0108/01 05/01/2008 Tivi LG 21 inches 05/01/2008 BH0108/01 05/01/2008 Tivi LG 29 inches 10/01/2008 PT0108/02 10/01/2008 PT0108/02 10/01/2008 PT0108/02 10/01/2008 PT0108/02 10/01/2008 10/01/2008 10/01/2008 10/01/2008 in thoi NOKIA N6 in thoi SAMSUNG E8 in thoi NOKIA N6 in thoi SAMSUNG E8 T lnh TOSHIBA 60 lt T lnh TOSHIBA 110 lt T lnh TOSHIBA 60 lt T lnh TOSHIBA 110 lt

3.100.000 15.500.000 9.100.000 54.600.000 1.550.000 5.460.000 5.600.000 3.928.000

15/01/2008 BH0108/03 15/01/2008 15/01/2008 BH0108/03 15/01/2008 15/01/2008 BH0108/03 15/01/2008 15/01/2008 BH0108/03 15/01/2008 Cng pht sinh S d cui k

S ny c 1 trang nh s t trang 1 n trang 1 Ngy m s: Ngy ....... thng ....... nm 200... Ngi ghi s (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn)

144

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

CHNG IX

K TON TNG HP V BO CO TI CHNH

Sau khi hon thnh chng ny, bn c th nm c: Nhim v ca k ton tng hp M hnh hot ng k ton tng hp S hch ton k ton tng hp Thc hnh trn phn mm k ton Cu hi v bi tp thc hnh

Bn quyn ca MISA JSC

145

K ton tng hp v bo co ti chnh

1. Nhim v k ton tng hp

Qun l v r sot cc nghip v kinh t pht sinh. Kim tra v thc hin yu cu k ton chi tit. Tng hp v lm cng tc k ton cui k: Tnh khu hao TSC, khu tr thu, bt ton phn b nh k, kt chuyn t ng xc nh kt qu kinh doanh. Thc hin cng tc s sch hng thng, bo co thu v bo co ti chnh qu, nm. ....

2. M hnh ha hot ng k ton tng hp

3. S hch ton k ton tng hp

146

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

TK 641 Kt chuyn chi ph bn hng TK 642 Kt chuyn chi ph QLDN TK 635 Kt chuyn chi ph ti chnh TK 811 Kt chuyn chi ph khc TK 821 Kt chuyn chi ph thu thu nhp doanh TK 421 Kt chuyn l Kt chuyn li Kt chuyn thu nhp khc TK 711 TK 911 TK 511, 512 Kt chuyn doanh thu bn hng

TK 515 Kt chuyn doanh thu ti chnh

4. Thc hnh trn phn mm k ton

.4.1. Thit lp lin quan
Thit lp danh mc ti khon kt chuyn xc nh kt qu kinh doanh: Thng thng k ton my thit lp sn danh mc kt chuyn theo h thng ti khon v theo quy nh ca ch k ton.

Bn quyn ca MISA JSC

147

K ton tng hp v bo co ti chnh Tuy nhin trong qu trnh hot ng ca n v c th pht sinh nhng bt ton kt chuyn t ng khc. V vy n v c th thc hin khai bo thm cho ph hp. V d: Cui k kt chuyn ht t TK 154 sang TK 632, kt chuyn D N, D C hay kt chuyn Ton b (Kt chuyn s d c hai bn).

.4.2. Kt chuyn li l xc nh kt qu kinh doanh

Sau khi thit lp thm nhng bt ton kt chuyn t ng. K ton vo kt chuyn li l, phn mm s t ng tng hp s liu v a ra cc bt ton kt chuyn:

.4.3. Bo co k ton
.4.3.1. H thng s sch k ton Cc hnh thc s k ton Hnh thc Nht k chung. Hnh thc chng t ghi s. Hnh thc Nht k chng t. Hnh thc Nht k - S ci. Hnh thc k ton my. 148 Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh Bo co k ton bng hnh thc k ton my Phn mm k ton ngoi cc bo co theo ch , theo chun mc, theo quy nh cn c bo co qun tr. Phn mm k ton thng nhm cc bo co theo tng phn hnh k ton, mng k ton, chng hn nh: Bo co ti chnh, bo co tin mt, tin gi.... p ng c cc bo co ti n v, ng thi tin li cho cng tc k ton ti doanh nghip. H thng bo co cn h tr nhiu ngn ng khc nhau ph hp vi xu th hin nay.

Thit lp bo co ti chnh Bng cn i k ton Ni dung: Phn nh ton b gi tr ti sn hin c v ngun hnh thnh ti sn ca doanh nghip ti 1 thi im nht nh. Nguyn tc lp: Phi hon tt vic ghi s k ton tng hp v s k ton chi tit, tin hnh kho s k ton, tnh s d cui k. Kim tra li s liu ghi trn ct "S cui k" ca BCKT ngy 31/12 nm trc. Khng c b tr s d gia hai bn N v C ca cc ti khon thanh ton. Bn quyn ca MISA JSC 149

K ton tng hp v bo co ti chnh C s s liu: Cn c vo cc s k ton tng hp v chi tit. Cn c vo bng cn i k ton k trc (qu trc, nm trc). Thit lp cng thc bo co trn my: Phn mm k ton thit lp sn cng thc ca tng ch tiu trn bo co. Hn th na, mt s phn mm c thm phn thit lp cng thc linh ng cho php k ton c th sa i 1 s ch tiu trong trng hp cn thit. Xem bo co: xem bo co k ton thc hin cc bc sau: Vo h thng bo co. Chn Bng cn i k ton. Thit lp cc tham s xem bo co: Chn k bo co. Xem bo co.

Bo co kt qu hot ng kinh doanh Ni dung: Phn nh tnh hnh v kt qu hot ng kinh doanh ca doanh nghip. C s s liu: Bo co kt qu hot ng kinh doanh k trc. S k ton chi tit, tng hp trong k ca cc ti khon t loi 5 n loi 9. 150 Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh Thit lp cng thc bo co Phn mm k ton c thit lp sn cng thc ln bo co. Tuy nhin, mt s phn mm k ton cho php khch hng c th t thit lp cng thc ph hp, linh hot i vi nhng doanh nghip c m ti khon theo di doanh thu, chi ph. Xem bo co: xem bo co k ton thc hin cc bc sau: Vo h thng bo co. Chn Bo co kt qu hot ng kinh doanh . Thit lp cc tham s xem bo co: Chn k bo co. Xem bo co.

Bo co lu chuyn tin t Ni dung: Phn nh cc lung tin trong doanh nghip theo hot ng: Lu chuyn tin thun t hot ng sn xut kinh doanh. Lu chuyn tin t hot ng u t. Lu chuyn tin t hot ng ti chnh. C s s liu: Theo phng php gin tip: Bo co kt qu hot ng kinh doanh. Bn quyn ca MISA JSC 151

K ton tng hp v bo co ti chnh Bng cn i k ton. Bo co lu chuyn tin t k trc. Cc ti liu khc. Theo phng php trc tip: Bng cn i k ton. Bo co lu chuyn tin t k trc. S k ton thu chi vn bng tin. S k ton theo di cc khon phi thu, phi tr. Cc phng php lp Bo co lu chuyn tin t theo phng php trc tip. Bo co lu chuyn tin t phng php gin tip. Thit lp cng thc bo co trn my: Phn mm k ton thit lp sn cng thc ln bo co. Tuy nhin, mt s phn mm cho php sa c cng thc thit lp gip cho bo co lp ph hp vi dng tin lu chuyn a dng ti n v, m bo dng tnh cht bo co theo dng tin. Xem bo co: xem bo co k ton thc hin cc bc sau: Vo h thng bo co. Chn Bo co lu chuyn tin t. Thit lp cc tham s xem bo co: Chn k bo co. La chn cc nghip v cho tng hot ng: Hot ng sn xut kinh doanh, hot ng u t, hot ng ti chnh. Xem bo co.

152

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

Thuyt minh bo co ti chnh Ni dung: Phn I. c im hot ng ca doanh nghip. Phn II. K k ton, n v tin t s dng trong k ton. Phn III. Chun mc v ch k ton p dng. Phn IV. Cc chnh sch k ton p dng.

Bn quyn ca MISA JSC

153

K ton tng hp v bo co ti chnh Phn V. Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bng cn i k ton. Phn VI. Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bo co kt qu hot ng kinh doanh. Phn VII. Thng tin b sung cho cc khon mc trnh by trong Bo co lu chuyn tin t. Phn VIII. Nhng thng tin khc. C s s liu: Cc s k ton k bo co. Bng cn i k ton k bo co. Bo co kt qu kinh doanh k bo co. Thuyt minh bo co ti chnh k trc, nm trc. S, th k ton chi tit, s k ton tng hp. Thit lp cng thc bo co: Thng thng khi xem bo co trn phn mm s c phn nhp s liu v c im doanh nghip, chnh sch ch k ton n v p dng. Phn thng tin b sung cho cc bo co khc phn mm s t ng tng hp s liu theo quy nh. Xem bo co: xem bo co k ton thc hin cc bc sau: Vo h thng bo co. Chn Thuyt minh bo co ti chnh. Thit lp cc tham s xem bo co: Chn k bo co. Nhp liu nhng thng tin chung v doanh nghip, chun mc, ch , chnh sch k ton p dng... In bo co.

154

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

Ngi s dng c th tham kho slide trnh by v phim hng dn ca Chng VI ti cc lin kt sau: - Slide trnh by: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Slide/Ba i9_ Ke_toan_tong_hop_va_bao_cao_tai_chinh.PPT

Bn quyn ca MISA JSC

155

K ton tng hp v bo co ti chnh - Phim hng dn: http://download1.misa.com.vn/GiaoTrinh_DaoTao/KeToanMay/DN/Phim/ke _toan_tong_hop_va_bao_cao_tai_chinh.wmv

5. Cu hi n tp
1. Nhim v k ton tng hp l g? 2. Trnh by li cc bt ton cui k v xc nh kt qu kinh doanh 3. Bo co ti chnh nm bao gm nhng bo co no?

6. Bi tp thc hnh Bi tp tng hp

Hch ton cc bt ton t ng cui k (k ton tng hp):

.6.1. Thng tin chung

Cng ty TNHH ABC (y l mt cng ty v d, khng phi l s liu c th ca bt k cng ty no) bt u s dng MISA-SME 7.9 t ngy 01/01/2008 c cc thng tin sau: Ch k ton Ngy bt u Ngy kha s Hiu lc bo co Thng u tin ca nm ti chnh ng tin hch ton Ch ghi s Vt t, hng ha Phng php tnh gi tr tn kho p dng theo Q 15/2006/Q BTC 01/01/2008 31/12/2007 31/12/2008 Thng 01 VN Tc thi Ha n bn hng kim phiu xut kho Bnh qun cui k

.6.2. Khai bo danh mc

.6.2.1. Danh mc vt t, hng ha
STT M vt t Tn vt t Kho TK Nhm Thu sut ngm ngm vt t (%) nh nh

156

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

1 2 3 4 5 6 7 8 9 TV_LGPHANG19 TV_LGPHANG21 TV_LGPHANG29 TL_TOSHIBA110 TL_TOSHIBA60 DD_NOKIAN6 DD_NOKIAN7 DD_SAMSUNGE8 DD_SAMSUNGD9 Tivi LG 19 inches Tivi LG 21 inches Tivi LG 29 inches T lnh TOSHIBA 110 lt T lnh TOSHIBA 60 lt in thoi NOKIA N6 in thoi NOKIA N7 in thoi SAMSUNG E8 in thoi SAMSUNG D9 iu ha nhit SHIMAZU 12000BTU iu ha nhit SHIMAZU 24000BTU HH HH HH HH HH HH HH HH HH HH HH 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 156 156 156 156 156 156 156 156 156 156 156 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561 1561

10 DH_SHIMAZU12 11 DH_SHMAZU24

.6.2.2. Danh mc Khch hng

ST T 1 2 3 4 5 6 7 8 M KH CT_TIENDAT CT_TANHOA CT_TRAANH CT_PHUTHE CT_HOAANH CT_HUEHOA CT_HOANAM CT_THAILAN Tn n v Cng ty TNHH Tin t Cng ty TNHH Tn Ha Cng ty TNHH Tr Anh Cng ty TNHH Ph Th Cng ty C phn Ha Anh Cng ty C phn Hu Hoa Cng ty C phn Hoa Nam Cng ty C phn Thi Lan M s thu 0100102478 0100165432 0100013354 0101331022 0100106955 0100784238-1 0100782209 0100230328-1 a ch S 6 i Cn, Ba nh, H Ni. S 21 Thng Long, T Lim, H Ni S 333 Xun Thy, Cu Giy, H Ni. S 211 Lng H, ng a, H Ni. S 108 Ngc Lm, Long Bin, H Ni. S 99 L Lai, Thanh Xun, H Ni. S 231 H An, Hn Thuyn, Bc Ninh. S 99 Tng Ln,T Sn, Bc Ninh.

.6.2.3. Danh mc nh cung cp

ST T 1 M NCC CT_LANTAN Tn nh cung cp Cng ty TNHH Lan Tn M s thu 0100422887-1 a ch S 233 L Lai, Ba nh, H Ni.

Bn quyn ca MISA JSC

157

K ton tng hp v bo co ti chnh

2 3 4 5 6 CT_HALIEN CT_HONGHA CT_HATHANH CT_TANVAN CT_PHUTHAI Cng ty TNHH H Lin Cng ty TNHH Hng H Cng ty C phn H Thnh Cng ty C phn Tn Vn Cng ty C phn Ph Thi 0100234567-1 0100231467-1 0100311767 0100835877 0100698711-1 S 213 Hai B Trng, H Ni. S 241 Nguyn Vn C, H Ni. S 212 Trn Cung, T Lim, H Ni. S 56 ng Hong Hoa Thm, Ba nh, H 35 Hm Long, S Ni. Long Bin, H Ni.

.6.2.4. Danh mc TSC

M TSC
NHA1 OTO12 MVT1 MVT2

Tn TSC

Ngy s dng
01/01/2002 01/01/2001 01/01/2006 01/01/2006

Nm s dng (nm)
10 10 3 3

Nguyn Gi

HMLK

Gi tr cn li
80.000.000 449.800.000 8.000.000 6.700.000 544.500.000

Nh A1 Xe TOYOTA 12 ch ngi My vi tnh Intel 01 My vi tnh Intel 02

150.000.000 850.000.000 12.000.000 10.000.000 1.022.000.000

70.000.000 400.200.000 4.000.000 3.300.000 477.500.000

Tng cng

.6.2.5. Danh sch cn b nhn vin

ST T
1 2 3 4

M nhn vin
PMQUANG TNPHUONG NVNAM NVBINH

H v tn
Phm Minh Quang T Nguyt Phng Nguyn Vn Nam Nguyn Vn Bnh

Phng ban
Gim c P.Gim c Hnh chnh Hnh chnh

Lng c bn
4.500.000 4.000.000 2.000.000 1.500.000

Ph cp
500.000 500.000 100.000 100.000

Khon lng
Lng c bn c nh Lng c bn c nh Lng c bn thi gian (ngy) Lng c bn thi gian (ngy)

158

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

5 6 7 8 TDCHI LMDUYEN NTLAN PVMINH Trn c Chi L M Duyn Nguyn Th Lan Phm Vn Minh Kinh doanh Kinh doanh Kinh doanh K ton 2.100.000 2.500.000 1.900.000 2.300.000 200.000 200.000 200.000 100.000 Lng c bn thi gian (ngy) Lng c bn thi gian (ngy) Lng c bn thi gian (ngy) Lng c bn thi gian (ngy)

.6.3. Khai bo s d u nm
S hiu TK Cp 1 111 1111 112 1121 1121.01 1121.02 131 Chi tit Cp 2 Tin mt Tin Vit Nam Tin gi NH Tin Vit Nam Ti Ngn hng Nng nghip Ti Ngn hng BIDV Phi thu ca khch hng Cng ty TNHH Tn Ha Cng ty C phn Hu Hoa 142 156 Chi tit Chi ph tr trc ngn hn Hng ha in thoi SAMSUNG E8; s lng: 20 Tivi LG 19 inches; s lng: 10 211 214 311 Ti sn c nh (*) Hao mn TSC Vay ngn hn Ngn hng VIETCOMBANK 331 Phi tr cho ngi bn 200.000.000 78.200.000 24.400.000 1.022.000.000 477.500.000 30.510.000 50.486.250 6.303.331 100.220.000 150.437.052 1.003.425.687 Tn TK N u k C

Bn quyn ca MISA JSC

159

K ton tng hp v bo co ti chnh

Chi tit Cng ty TNHH Hng H Cng ty TNHH H Lin 333 33311 411 4111 Thu v cc khon phi np NN Thu GTGT u ra phi np Ngun vn kinh doanh Vn u t ca CSH 1.594.548.229 12.834.091 100.200.000 80.900.000

* Chi tit theo tng TSC

.6.4. S liu pht sinh

Trong thng 01/2008 c nhng nghip v pht sinh nh sau: .6.4.1. Ha n mua hng. 1. Ngy 03/01/2008, mua hng ca Cng ty TNHH Hng H. (VAT: 10%; cha thanh ton tin). Tivi LG 21 inches Tivi LG 29 inches SL: 10 SL: 08 G: 2.700.000 (/ci) G: 8.990.000 (/ci)

Theo ha n GTGT s 0012745, k hiu NK/2007, ngy ha n 02/01/2008. 2. Ngy 04/01/2008, tr li hng cho Cng ty TNHH Hng H.

Tivi LG 21inches

SL: 02

3. Ngy 08/01/2008, mua hng ca Cng ty C phn Vit H (T l CK vi mi mt hng: 2%; VAT: 10%, cha thanh ton tin).

in thoi NOKIA N6SL: 20

in thoi SAMSUNG E8 SL: 15

G: 4.100.000 (/ci) G: 3.910.000 (/ci)

Theo ha n GTGT s 0052346, k hiu AC/2007, ngy 03/01/2008. 4. Ngy 15/01/2008, mua hng ca Cng ty TNHH Lan Tn. (VAT: 10%; cha thanh ton tin).

iu ha nhit SHIMAZU 12000BTU

9.900.000 (/ci) iu ha nhit SHIMAZU 24000BTU 160

SL: 08 SL: 04

G: G:

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh 14.000.000 (/ci) Theo ha n GTGT s 0025857, k hiu AF/2007, ngy 13/01/2008. Tng ph vn chuyn: 900.000 (cha bao gm 10% thu GTGT) phn b ph vn chuyn theo s lng. 5. Ngy 24/01/2008, Nhp khu 02 my vi tnh ca Cng ty FUJI, n gi: 10.000.000 (/ci). Thu nhp khu: 30%; Thu GTGT: 10%; T khai hi quan s 2567, cha thanh ton tin .6.4.2. Qun l kho. 1. Ngy 12/01/2008 mua hng nhp kho ca Cng ty TNHH Lan Tn (hng v trc ha n v sau). T lnh TOSHIBA 60 lt T lnh TOSHIBA 110 lt SL: 12 SL: 14 G: 3.700.000 (/ci) G: 6.900.000 (/ci)

2. Ngy 29/01/2008 mua hng v nhp kho ca Cng ty c phn Tn Vn (hng v trc ha n v sau).

Qut in c 91

SL: 05

G: 300.000 (/ci)

3. Ngy 20/01/2008 xut hng cho nhn vin kinh doanh s dng tnh vo chi ph bn hng. in thoi SAMSUNG E8 .6.4.3. Ha n bn hng. 1. Ngy 05/01/2008, bn hng cho Cng ty TNHH Tin t (VAT: 10%; cha thu tin). Tivi LG 21inches Tivi LG 29 inches SL: 05 SL: 06 G: 3.100.000 (/ci) G: 9.100.000 (/ci) SL: 01

Theo ho n GTGT s: 0075491; k hiu: AB/2007T 2. Ngy 10/01/2008, bn hng thu tin ngay cho Cng ty TNHH Tr Anh (VAT:10%).

in thoi NOKIA N6
Bn quyn ca MISA JSC

SL: 10 SL: 08

G: 5.600.000 (/ci) G: 4.910.000 (/ci) 161

in thoi SAMSUNG E8

K ton tng hp v bo co ti chnh Theo ho n GTGT s: 0075492; k hiu: AB/2007T. 3. Ngy 15/01/2008, bn hng cho Cng ty C phn Hoa Nam (T l CK 2% vi mi mt hng; VAT:10%, cha thu tin).

T lnh TOSHIBA 60 lt
T lnh TOSHIBA 110 lt

SL: 08 SL: 06

G: 4.100.000 (/ci) G: 7.300.000 (/ci)

Theo ho n GTGT s: 0075493; k hiu: AB/2007T. 4. Ngy 16/01/2008, cng ty TNHH C phn Hoa Nam tr li hng.

T lnh TOSHIBA 60 lt
.6.4.4. Qun l qu.

SL: 02

1. Ngy 10/01/2008 thanh ton tin mua hng cho Cng ty TNHH Hng H sau khi tr i tin hng tr li. S tin: 102.872.000() 2. Ngy 15/01/2008, chi tin tm ng cng tc ph cho nhn vin Nguyn Th Lan, s tin: 1.500.000(). 3. Ngy 24/01/2008 Phm Vn Minh thanh ton tin in thng 01/08 tng tin thanh ton ( c thu): 1.650.000() (VAT: 10%) Ha n tin in s 0051245, k hiu TD/2007, ngy 22/01/2008 4. Ngy 30/01/2008 L M Duyn np tin thu GTGT hng nhp khu cho t khai hi quan hng nhp khu s 2567 ngy 26/01/2008, s tin: 2.600.000() 5. Ngy 30/01/2008 Phm Vn Minh thanh ton tin ph vn chuyn, s tin: 990.000 () 6. Ngy 09/01/2008 thu tin bn hng ca Cng ty TNHH Tin t, s tin: 77.110.000() 7. Ngy 25/01/2008 Phm Vn Minh rt tin gi ngn hng BIDV v nhp qu tin mt, s tin: 3.000.000(). .6.4.5. Ngn hng. 1. Ngy 21/01/2008 Cng ty C phn Hoa Nam thanh ton tin hng, s tin: 73.735.200() theo giy bo C ca ngn hng Nng nghip.

162

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh 2. Ngy 20/01/2008 Chuyn tin np thu GTGT thng 12/07, s tin: 12.834.091(), thu mn bi nm 2008, s tin: 1.000.000 theo giy bo N ca ngn hng Nng nghip. 3. Ngy 24/01/2008 Tr tin mua hng cho Cng ty FUJI theo t khai hi quan s 2567 ngy 28/01/2008, s tin: 20.000.000() theo Giy bo N ca Ngn hng BIDV. .6.4.6. Ti sn c nh 1. Ngy 24/01/2008 mua mi mt my tnh Intel ca Cng ty Trn Anh cho phng k ton (cha thanh ton tin) theo ha n s 0045612, k hiu: AB/2008T. S tin: 10.000.000(). VAT: 10%. Thi gian s dng 3 nm. Ngy bt u s dng: 24/01/2008. 2. Ngy 25/01/2008 mua mi mt my pht in ca cng ty Hu Ton thanh ton bng tin mt theo ha n s 007852, k hiu: KY/2008. S tin: 50.000.000(). VAT: 10%. Thi gian s dng 5 nm. Ngy bt u s dng: 25/01/2008. .6.4.7. Tin lng 1. Tnh lng, cc khon trch theo lng v hch ton lng thng 01 cho CNV trong cng ty. 2. Ngy 31/01/2008 thanh ton tin lng cho CNV, s tin: 21.316.409(). .6.4.8. Chng t nghip v khc. Hch ton thu mn bi vo chi ph qun l doanh nghip, s tin: 1.000.000().

.6.5. Yu cu
1. To c s d liu cho Cng ty ABC theo nhng thng tin c. 2. Khai bo danh mc khch hng, nh cung cp,vt t hng ha, danh sch cn b cng nhn vin. 3. Nhp s d ban u. 4. Hch ton cc nghip v pht sinh trn cc phn h thng 01/08. 5. Cc bt ton cui k (k ton tng hp). Bn quyn ca MISA JSC 163

K ton tng hp v bo co ti chnh Cp nht gi xut kho. Khu tr thu GTGT thng 01. Tnh khu hao TSC thng 01. Kt chuyn li l thng 01/08.

6. In cc bo co lin quan n cc phn hnh trong thng 01. 7. In cc bo co ti chnh. Bng CTK. Bng CKT. Bo co KQHKD. Bo co LCTT (phng php trc tip).

164

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni

BNG CN I TI KHON
T ngy 01/01/2008 n ngy 31/01/2008 S ti khon Tn tikhon u k N C N C Pht sinh N C N Cui k C

Ti khon trong bng 111 1111 112 1121 Tin mt Tin Vit nam Tin gi ngn hng Tin Vit Nam
1.003.425.687 1.003.425.687 250.657.052 250.657.052 100.220.000 150.437.052 80.996.250 161.380.800 40.945.700 39.945.700 1.000.000 1.500.000 6.303.331 102.600.000 102.600.000 1.022.000.000 150.000.000 547.857.000 547.857.000 60.000.000 9.310.000 9.310.000 547.857.000 547.857.000 60.000.000 9.310.000 9.310.000 184.918.000 184.918.000 73.735.200 73.735.200 73.735.200 159.612.000 159.612.000 36.834.091 36.834.091 13.834.091 23.000.000 161.380.800 23.781.200 23.781.200 161.380.800 40.945.700 39.945.700 1.000.000 1.500.000 184.918.000 184.918.000 73.735.200 73.735.200 73.735.200 159.612.000 159.612.000 36.834.091 36.834.091 13.834.091 23.000.000 161.380.800 23.781.200 23.781.200 1.028.731.687 1.028.731.687 287.558.161 287.558.161 160.121.109 127.437.052 80.996.250 17.164.500 16.164.500 1.000.000 1.500.000 6.303.331 641.147.000 641.147.000 1.082.000.000 150.000.000

1121.01 Tin Vit Nam ti NH Nng nghip 1121.02 Tin Vit Nam ti NH BIDV 131 133 1331 1332 141 142 156 1561 211 2111 Phi thu ca khch hng Thu GTGT c khu tr Thu GTGT c khu tr ca hng ha dch v Thu GTGT c khu tr ca TSC Tm ng Chi ph tr trc ngn hn Hng ha Gi mua hng ha Ti sn c nh hu hnh Nh ca, vt kin trc

Bn quyn ca MISA.JSC

165

K ton tng hp v bo co ti chnh

2112 2113 214 2141 311 331 333 3331 33311 33312 3333 3338 334 338 3382 3383 3384 411 4111 421 4212 511 5111 521 My mc, thit b Phng tin vn ti, truyn dn Hao mn ti sn c nh Hao mn ti sn c nh hu hnh Vay ngn hn Phi tr cho ngi bn Thu v cc khon phi np Nh nc Thu gi tr gia tng phi np Thu GTGT u ra Thu GTGT hng nhp khu Thu xut, nhp khu Cc loi thu khc Phi tr ngi lao ng Phi tr, phi np khc Kinh ph cng on Bo him x hi Bo him y t Ngun vn ca ch s hu Vn u t ca ch s hu Li nhun cha phn phi Li nhun nm nay Doanh thu bn hng v cung cp dch v Doanh thu bn hng ha Chit khu thng mi
241.980.000 241.980.000 1.532.000 1.594.548.229 1.594.548.229 197.649.223 197.649.223 241.980.000 241.980.000 1.532.000 241.980.000 241.980.000 1.532.000 197.649.223 197.649.223 241.980.000 241.980.000 1.532.000 1.000.000 1.362.000 22.700.000 5.637.000 416.000 4.540.000 681.000 22.000.000 850.000.000 477.500.000 477.500.000 200.000.000 181.100.000 12.834.091 12.834.091 12.834.091 129.802.000 40.478.891 39.478.891 36.878.891 2.600.000 582.652.700 32.644.800 26.644.800 24.044.800 2.600.000 6.000.000 1.000.000 1.362.000 22.700.000 5.637.000 416.000 4.540.000 681.000 129.802.000 40.478.891 39.478.891 36.878.891 2.600.000 582.652.700 32.644.800 26.644.800 24.044.800 2.600.000 6.000.000 1.000.000 21.338.000 5.637.000 416.000 4.540.000 681.000 1.594.548.229 1.594.548.229 197.649.223 197.649.223 6.000.000 1.000.000 9.777.777 9.777.777 9.777.777 9.777.777 60.000.000 60.000.000 82.000.000 850.000.000 487.277.777 487.277.777 200.000.000 633.950.700 6.000.000

166

Bn quyn ca MISA.JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

531 632 641 642 6421 6424 6428 911 Hng bn tr li Gi vn bn hng Chi ph bn hng Chi ph qun l doanh nghip Chi ph nhn vin qun l Chi ph khu hao TSC Chi ph bng tin khc Xc nh kt qu kinh doanh Cng Ngi lp (K, ghi r h tn)
8.200.000 7.400.000 3.910.000 38.252.777 26.975.000 9.777.777 1.500.000 239.812.000 8.200.000 7.400.000 3.910.000 38.252.777 26.975.000 9.777.777 1.500.000 239.812.000 8.200.000 7.400.000 3.910.000 38.252.777 26.975.000 9.777.777 1.500.000 239.812.000 8.200.000 7.400.000 3.910.000 38.252.777 26.975.000 9.777.777 1.500.000 239.812.000 3.146.400.929 3.146.400.929

2.465.982.320 2.465.982.320 1.783.066.368 1.783.066.368 1.783.066.368 1.783.066.368

Ngy ....... thng ....... nm 200... K ton trng (K, ghi r h tn) Gim c (K, ng du, ghi r h tn)

Bn quyn ca MISA.JSC

167

K ton tng hp v bo co ti chnh

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: B01-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)

BNG CN I K TON
Ti ngy 31/01/2008 TI SN 1 A - TI SN NGN HN (100=110+120+130+140+150) I. Tin v cc khon tng ng tin 1. Tin 2. Cc khon tng ng tin II. Cc kon u t ti chnh ngn hn 1. u t ngn hn 2. D phng gim gi u t ngn hn III. Cc khon phi thu ngn hn 1. Phi thu ca khch hng 2. Tr trc cho ngi bn 3. Phi thu ni b ngn hn 4. Phi thu theo tin k hoch hp ng xy dng 5. Cc khon phi thu khc 6. D phng phi thu ngn hn kh i (*) IV. Hng tn kho 1. Hng tn kho 2. D phng gim gi hng tn kho (*) V. Ti sn ngn hn khc 1. Chi ph tr trc ngn hn 2. Thu GTGT c khu tr 3. Thu v cc khon phi thu nh nc 5. Ti sn ngn hn khc B - TI SN DI HN (200=210+220+240+250+260) I. Cc khon phi thu di hn 1. Phi thu di hn ca khch hng 2. Vn kinh doanh n v trc thuc 3. Phi thu di hn ni b M Thuyt S cui nm s minh 2 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 V.06 V.05
25.967.831 6.303.331 17.164.500 1.000.000 1.500.000 594.722.223 544.500.000 6.303.331 6.303.331 641.147.000 102.600.000 102.600.000 80.996.250 80.996.250 80.996.250 80.996.250

S u nm 5
1.443.982.320 1.254.082.739 1.254.082.739

4
2.064.400.929 1.316.289.848

V.01 V.02

1.316.289.848

V.03

V.04

641.147.000

168

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

4. Phi thu di hn khc 5. D phng phi thu di hn kh i (*) II. Ti sn c nh 1. Ti sn c nh hu hnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k (*) 2. Ti sn c nh thu ti chnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k (*) 3. Ti sn c nh v hnh - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k (*) 4. Chi ph xy dng c bn d dang III. Bt ng sn u t - Nguyn gi - Gi tr hao mn ly k (*) IV. Cc khon u t ti chnh di hn 1. u t vo cng ty con 2. u t vo cng ty lin kt, lin doanh 3. u t di hn khc 4. D phng gim gi u t ti chnh di hn (*) V. Ti sn di hn khc 1. Chi ph tr trc di hn 2. Ti sn thu thu nhp hon li 3. Ti sn di hn khc TNG CNG TI SN (270=100+200) NGUN VN A - N PHI TR (300=310+330) I. N ngn hn 1. Vay v n ngn hn 2. Phi tr cho ngi bn 3. Ngi mua tr tin trc 4. Thu v cc khon phi np Nh nc 300 310 311 312 313 314 V.16
6.000.000 12.834.091 866.925.700 866.925.700 393.934.091 393.934.091 200.000.000 181.100.000

218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270

V.07
594.722.223 544.500.000 544.500.000 1.022.000.000 (477.500.000)

V.08

594.722.223 1.082.000.000 (487.277.777)

V.09

V.10

V.11 V.12

V.13

V.14 V.21
2.659.123.152 1.988.482.320

V.15

200.000.000 633.950.700

Bn quyn ca MISA JSC

169

K ton tng hp v bo co ti chnh

5. Phi tr ngi lao ng 6. Chi ph phi tr 7. Phi tr ni b 8. Phi tr theo tin hp ng 9. Cc khon phi tr, phi np ngn hn khc 10. D phng phi tr ngn hn II. N di hn 1. Phi tr di hn ngi bn 2. Phi tr di hn ni b 3. Phi tr di hn khc 4. Vay v n di hn 5. Thu thu nhp hon li phi tr 6. D phng tr cp mt vic lm 7. D phng phi tr di hn B - NGUN VN CH S HU (400=410+430) I. Vn ch s hu 1. Vn u t ca ch s hu 2. Thng d vn c phn 3. Vn khc ca ch s hu 4. C phiu qu (*) 5. Chnh lch nh gi li ti sn 6. Chnh lch t gi hi oi 7. Qu u t pht trin 8. Qu d phng ti chnh 9. Qu khc thuc vn ch s hu 10. Li nhun sau thu cha phn phi 11. Ngun vn u t XDCB II. Ngun kinh ph v qu khc 1. Qu khen thng, phc li 2. Ngun kinh ph 3. Ngun kinh ph hnh thnh TSC 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 V.23
197.649.223 1.792.197.452 1.594.548.229 1.594.548.229 1.594.548.229 1.792.197.452 1.594.548.229 5.637.000 21.338.000

V.17

V.18

V.19

V.20 V.21

V.22

170

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

TNG CNG NGUN VN (440=300+400) 1. Ti sn thu ngoi 2. Vt t, hng ha nhn gi h, nhn gia cng 3. Hnh ha nhn bn h, nhn k gi, k cc 4. N kh i x l 5. Ngoi t cc loi 6. D ton chi s nghip, d n Ngy ....... thng ....... nm 200... Gim c (K, ng du, ghi r h tn) 440 24
2.659.123.152 1.988.482.320

Ngi lp biu (K, ghi r h tn)

K ton trng (K, ghi r h tn)

Bn quyn ca MISA JSC

171

K ton tng hp v bo co ti chnh

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: B02-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)

BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH

T ngy 01/01/2008 n ngy31/01/2008 n v tnh: VN Ch tiu 1. Doanh thu bn hng v cung cp dch v 2. Cc khon gim tr doanh thu 3. Doanh thu thun v bn hng v cung cp dch v (10 = 01 - 01) 4. Gi vn hng bn 5. Li nhun gp v bn hng v cung cp dch v (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hot ng ti chnh 7. Chi ph ti chnh - Trong : Chi ph li vay 8. Chi ph bn hng 9. Chi ph qun l doanh nghip 10. Li nhun thun t hot ng kinh doanh (30 = 20 + (21 -22) - (24+25)) 11. Thu nhp khc 12. Chi ph khc 13. Li nhun khc (40 = 31 - 32) 14. Tng li nhun k ton trc thu (50 = 30 + 40) 15. Chi ph thu TNDN hin hnh 16. Chi ph thu TNDN hon li 17. Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 -51 - 52) 18. Li c bn trn c phiu (*) M s 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 VI.30 VI.30
190.249.223 6.303.331 190.249.223 3.910.000 38.252.777 190.249.223

Thuyt minh VI.25

K ny
241.980.000 9.568.000 232.412.000

K trc

VI.27
232.412.000

VI.26 VI.28

Ghi ch: (*) Ch tiu ny ch p dng i vi cng ty c phn Ngi lp biu (K, ghi r h tn) K ton trng (K, ghi r h tn) Ngy ....... thng ....... nm 200... Gim c (K, ng du, ghi r h tn)

172

Bn quyn ca MISA JSC

K ton tng hp v bo co ti chnh

Cng ty TNHH ABC 100 Hng Vng, Q.Ty H, H Ni Mu s: B03-DN (Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)

BO CO LU CHUYN TIN T
(Theo phng php trc tip) T ngy 01/01/2008 n ngy31/01/2008 n v tnh: VN Ch tiu I - Lu chuyn tin t hot ng sn xut kinh doanh 1. Tin thu t bn hng, cung cp dch v v doanh thu khc 2. Tin chi tr cho ngi cung cp hng ha, dch v 3. Tin chi tr cho ngi lao ng 4. Tin chi tr li vay 5. Tin chi np thu thu nhp doanh nghip 6. Tin thu khc t hot ng kinh doanh 7. Tin chi khc cho hot ng kinh doanh Lu chuyn tin thun t hot ng kinh doanh II. Lu chuyn tin t hot ng u t 1. Tin chi mua sm, xy dng TSC v cc ti sn di hn khc 2. Tin thu thanh l, nhng bn TSC v cc ti sn di hn khc 3. Tin chi cho vay, bn li cng c n ca n v khc 4. Tin thu hi cho vay, bn li cng c n ca n v khc 5. Tin chi u t vn vo n v khc 6. Tin thu hi u t vn vo n v khc 7. Tin thu li cho vay, c tc v li nhun c chia Lu chuyn tin thun t hot ng u t III. Lu chuyn tin t hot ng ti chnh 1. Tin thu t pht hnh c phiu, nhn gp vn ca ch s hu 2. Tin chi tr vn gp cho c ch s hu, mua li c phiu ca doanh nghip pht hnh 3. Tin vay ngn hn, di hn nhn c 4. Tin chi tr n gc vay 5. Tin chi tr n thu ti chnh M Thuyt s minh 01 02 03 04 05 06 07 20
9.528.000 (19.584.091) 112.207.109

Nm nay

Nm trc

246.125.200 (123.862.000)

21 22 23 24 25 26 27 30

(50.000.000)

(50.000.000)

31 32 33 34 35

Bn quyn ca MISA JSC

173

K ton tng hp v bo co ti chnh

6. C tc li nhun tr cho vn ch s hu Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh Lu chuyn tin thun trong k (50=20+30+40) Tin v tng ng tin u k nh hng thay i t gi hi oi quy i ngoi t Tin v tng ng tin cui k (50+60+61) 36 40 50 60 61 70 VII.34 1.316.289.848 Ngy ....... thng ....... nm 200... Gim c (K, ng du, ghi r h tn)
62.207.109 1.254.082.739

Ngi lp biu (K, ghi r h tn)

K ton trng (K, ghi r h tn)

174

Bn quyn ca MISA JSC

Tr li cu hi n tp

PH LC: TR LI CU HI N TP
7. Chng 3 - K ton vn bng tin
1. K ton vn bng tin phi tun th theo cc nguyn tc, ch qun l tin t ca Nh nc sau y: S dng n v tin t thng nht l ng VN. Cc loi ngoi t phi quy i ra ng VN theo quy nh v c theo di chi tit ring tng nguyn t trn TK 007. Cc loi vng, bc, qu, kim kh qu phi c nh gi bng tin t ti thi im pht sinh theo gi thc t (nhp, xut) ngoi ra phi theo di chi tit s lng, trng lng, quy cch, phm cht ca tng loi. Vo cui mi k, k ton phi iu chnh li cc loi ngoi t theo t gi thc t. 2. 3. V s quy trnh v k ton bng tin: Tin mt v tin gi. V m hnh ha hot ng thu chi tin mt.

8. Chng 4 - K ton vt t
1. C 04 phng php xc nh gi vt t xut kho: 2. 3. Phng php tnh theo gi ch danh. Phng php bnh qun gia quyn ti thi im xut kho hoc cui k. Phng php nhp trc xut trc. Phng php nhp sau, xut trc.

V s k ton vt t. V m hnh ha hot ng nhp xut kho.

9. Chng 5 - K ton ti sn c nh
1. C 4 tiu chun ghi nhn mt ti sn l mt ti sn c nh hu hnh Chc chn thu c li ch trong tng lai t vic s dng ti sn . 175

Bn quyn ca MISA JSC

Ti liu tham kho 2. 3. Nguyn gi TSC phi c xc nh mt cch ng tin cy. Thi gian s dng c tnh trn mt nm. C tiu chun theo gi tr hin hnh (10tr tr ln).

V quy trnh k ton tng TSC do mua ngoi. V m hnh k ton thanh l, nhng bn TSC

10. Chng 6 - K ton tin lng

1. Cc chng t dng cho vic hch ton vt t bao gm: 2. 3. Bng chm cng. Bng chm cng lm thm gi. Phiu xc nhn sn phm hoc cng vic hon thnh. Hp ng giao khon. Bng thanh ton tin thu ngoi. Bng k trch np cc khon theo lng. Bng thanh l (nghim thu) hp ng giao khon.

V quy trnh k ton tin lng. V m hnh ha hot ng k ton tin lng.

11. Chng 7 - K ton mua hng

1. 2. V s hch ton k ton mua hng. Nu quy trnh pht sinh nhu cu mua hng.

12. Chng 8 - K ton bn hng

1. 2. Trnh by li s k ton tng hp doanh thu bn hng v cung cp dch v. Cc khon gim tr doanh thu: 176 K ton chit khu thng mi. K ton doanh thu hng bn tr li. Bn quyn ca MISA JSC

Tr li cu hi n tp 3. K ton gim gi hng bn.

Trnh by phn nguyn tc hch ton.

13. Chng 9 - K ton tng hp v bo co ti chnh

1. 2. 3. Trnh by phn nhim v k ton tng hp. Trnh by cc bt ton cui k v xc nh kt qu kinh doanh. Bo co ti chnh nm bao gm: Bng cn i k ton. Bo co kt qu hot ng kinh doanh. Bo co lu chuyn tin t. Thuyt minh BCTC.

Bn quyn ca MISA JSC

177

Ti liu tham kho

TI LIU THAM KHO

1. Quyt nh 15/2006/TT-BTC ngy 20/03/2006 ca B Ti chnh v Ch k ton doanh nghip v Quyt nh 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B Ti chnh v Ch k ton doanh nghip nh v va. 2. Thng t 103/2005/TT-BTC ca B Ti chnh k ngy 24/11/2005 v vic Hng dn tiu chun v iu kin ca phn mm k ton. 3. Nhng vn Quan trng khi nh gi Phn mm K ton v ERP ti Vit Nam ca Mekong Capital Ltd, son tho t ngy 24/02/2004. 4. Website: http://www.pcworld.com.vn ca Tp ch Th gii vi tnh 5. Website: http://www.webketoan.vn 6. Website ca cc cng ty phn mm k ton nh: http://myob.com http://quickbooks.intuit.com http://www.peachtree.com http://www.sageaccpac.com http://misa.com.vn http://effectvn.com http://www.bravo.com.vn http://fast.com.vn http://www.lacviet.com.vn http://sisvn.com http://www.webketoan.com

178

Bn quyn ca MISA JSC